中级经济法-202及答案解析.doc

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1、中级经济法-202 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是( ) 。（分数：1.00）A.物的担保责任B.物的担保以外的保证责任C.全部保证责任D.由保证人与债权人协商确定的保证责任2.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( ) 。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天3.在破产案件中，享有别除权的债权人可以( ) 。（分

2、数：1.00）A.向破产企业的担保人请求赔偿B.将破产债权与负有破产企业的债务相抵销C.享有就担保物优先受偿的权利D.免除自己对破产企业所负债务4.当事人在订立合同过程中，违背诚实信用原则，给对方造成损失时应承担( ) 责任。（分数：1.00）A.违约B.侵权C.损害赔偿D.缔约过失5.根据公司法规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经( ) 同意。（分数：1.00）A.全体股东过半数B.全体股东三分之二C.代表二分之一表决权的股东D.代表三分之二表决权的股东6.按照我国票据法的规定，支票的相对记载事项是( ) 。（分数：1.00）A.付款地B.付款人名称C.出票日期D.出票人

3、签章7.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( ) 。（分数：1.00）A.1500 元B.6500 元C.7000 元D.7500 元8.如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是( ) 。（分数：1.00）A.出票人不负任何票据责任B.出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任C.出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任D.出票人与背书人、

4、持票人共同负责9.国内企业甲由外国投资者乙收购 51%的股权于 1999 年 10 月 8 日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于 2000 年 1 月 15 日支付了购买股权总金额的 50%的款项，于 2000 年 3 月 20 日支付了购买股权总金额 20%的款项，于 2000 年 10 月 5 日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法规定，乙取得丙控股权的时间是 ( ) 。（分数：1.00）A.1999 年 10 月 8 日B.2000 年 1 月 15 日C.2000 年 3 月 20 日D.2000 年 10 月 5 日10.根据公司法规定，公司应当于 4

5、月 30 日前向公司登记机关提交年检材料，参加年检。有下列情形之一的，不予通过年检( ) 。（分数：1.00）A.企业实收资本与注册资本相差悬殊的B.未按时报送年检材料C.未正常开业经营D.有违法、违规行为11.根据证券法有关规定，申请公司债券上市交易的公司，其公司债券实际发行额应不少于( ) 万元人民币。（分数：1.00）A.5000B.6000C.3000D.100012.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后 ( ) 。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.4 个月13.根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中可以适用仲裁法规定的仲裁程序

6、解决的是 ( ) 。（分数：1.00）A.财产继承纠纷B.离婚纠纷C.租赁合同纠纷D.劳资争议纠纷14.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费( ) 。（分数：1.00）A.不得直接扣除B.可以据实扣除C.经税务机关批准，可以部分扣除D.租赁费不得直接扣除，但支付的手续费可以扣除15.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的按照( ) 计算征收。（分数：1.00）A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格16.某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品，生

7、产天然气 1000 万立方米。已知该煤矿适用的税额为 1.2 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 4 元/千立方米。则该煤矿 8 月份应纳的资源税额为( ) 。（分数：1.00）A.60 万元B.64 万元C.72 万元D.76 万元17.甲为 A 合伙企业的合伙人，因故欠刘某人民币 10 万元，无力用个人财产清偿。刘某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以( ) 。（分数：1.00）A.代位行使甲在 A 合伙企业的权利B.依法请求人民法院强制执行甲在 A 合伙企业的财产份额用于清偿C.自行接管甲在 A 合伙企业的财产份额D.直接变卖甲在 A 合伙企业的财产份

8、额用于清偿18.张某于 2003 年 12 月 1 日从 A 公司购买了一台电热水器，12 月 10 日在使用过程中因产品质量问题身体受到伤害。根据我国民法通则的规定，张某有权向人民法院提起诉讼的期间为( ) 。（分数：1.00）A.2003 年 12 月 1 日至 2004 年 11 月 30 日B.2003 年 12 月 1 日至 2005 年 11 月 30 日C.2003 年 12 月 10 日至 2004 年 12 月 9 日D.2003 年 12 月 10 日至 2005 年 12 月 9 日19.按照我国企业破产法(试行) 的规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执

9、行程序带来的法律后果是( ) 。（分数：1.00）A.中止执行B.终结执行C.继续执行D.与破产程序合并执行20.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是 ( ) 。（分数：1.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的21.甲、乙、丙、丁设立了一家股份有限公司，在该股份公司成立过程中，不符合公司法规定的情形有( ) 。（分数：1.00）A.在公司登记机关登记的股本总额为 1000 万元B.发起人有 5 人，其中 2 人在我国境内无

10、住所C.有 1 名发起人的认购股本为 1 万元D.若该股份有限公司的注册资本为 1200 万元，在两名发起人的实缴出资中，各有 150 万元的专利技术作价金额22.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( ) 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天23.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( ) 。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人24.临时到外地从

11、事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是( ) 元。（分数：1.00）A.1000B.5000C.10000D.5000025.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( ) 。（分数：1.00）A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.持票人行使追索权时，在下列各项中可以请求被追索人支付的金额和费用有( ) 。（分数：2.00）A.票据记载金额B.票据金额自到期日或者提示付款日起到清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

12、C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.聘请律师的费用27.根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( ) 。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生产免税产品接受的劳务28.计算企业纳税所得额时，企业发生的下列收入，应计入收入总额中计算交纳所得税的有 ( ) 。（分数：2.00）A.先征后退方式收到国家退回的消费税B.收到国家返还的教育费附加C.购买国债的利息收入D.转让国债的收益29.根据公司法关于法律责任的规定，某有限责任公司的董事、经理的下列行为中，所得收入应归公司所有或予以没收的

13、有( ) 。（分数：2.00）A.董事长甲向社会公众散布虚假信息，引起该公司股票上涨，然后将自己持有的该公司股票抛出而获取利益B.总经理乙将公司一笔暂时不用的资金用于个人炒股获得利益C.副董事长丙以公司的一处房产为自己一亲戚的银行贷款提供担保，该亲戚赠与他 3000 元人民币D.副总经理丁得知某种货物的价格将会上涨，将公司库存的这种货物卖给了自己的一位朋友，以后又替他将这批货物卖出，从中分得一部分利润30.2001 年 12 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 2000 万元。A 公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为 1000 万元。已知营业税税率为 3%，则下列各项

14、中表述正确的是( ) 。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60 万元B.甲公司应纳营业税 30 万元C.甲公司应扣缴乙公司营业税 30 万元D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60 万元31.下列属于中央与地方共享税的有( ) 。（分数：2.00）A.增值税B.契税C.资源税D.营业税32.个人独资企业的投资人出现下列( ) 违法行为可以被处以吊销营业执照的处罚。（分数：2.00）A.提交虚假文件或采取其他欺骗手段取得企业登记，情节严重的B.涂改、出租、转让营业执照，情节严重的C.未按时缴纳社会保险费用的D.个人独资企业成立后，无正当理由超过 6 个月未开业，或开业后自行停业连续 6 个月以上

15、的33.根据中华人民共和国合同法的规定，下列合同中，根据合同性质债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人的有( ) 。（分数：2.00）A.借款合同B.赠与合同C.委托合同D.雇用合同34.下列各项中，属于股份有限公司股东权利的有( ) 。（分数：2.00）A.依法转让股份或者股票B.按持有股份的比例参加股利分配C.行使或者委托代理人行使股东表决权D.依其所认购的股份对公司承担责任35.根据中外合资经营企业法规定，下列选项中，属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有( ) 。（分数：2.00）A.通知合营各方B.经合营各方协商一致C.经董事会会议通过D.经原审批机构批准36.根据

16、我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( ) 。（分数：2.00）A.营业执照B.有关合同、章程、协议书C.银行账号证明D.居民身份证37.下列各项，应计入增值税应税销售额的是( ) 。（分数：2.00）A.因销售货物向购买者收取的违约金B.因销售货物向购买者收取的返还利润C.受托加工消费品所代收代缴的消费税D.向购买者收取的销项税额38.证券法规定的欺诈客户行为主要有( ) 。（分数：2.00）A.不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件B.挪用客户所委托买卖的证券或客户账户上的资金C.散布

17、谣言，制造虚假价格，诱使客户进行不必要的买卖D.通过合谋或集中资金操纵证券市场价格39.根据我国企业破产法(试行) 的规定，债权人和债务人提出破产申请时，应当向人民法院提供有关证据材料。下列各项中，属于债权人应当向人民法院提供的证据材料有 ( ) 。（分数：2.00）A.债权性质及数额B.有关债权财产担保的证据C.债务人不能清偿到期债务的证据D.债权清册和债务清册40.根据合同法规定，借款人未按照借款合同规定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有( ) 。（分数：2.00）A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除合同D.加收罚息41.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(

18、) 。（分数：2.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起42.乙公司进口的下列产品中，在进口环节应从量定额计征消费税的有( ) 。（分数：2.00）A.彩色电视机B.啤酒C.汽油D.化妆品43.根据公司法规定，以募集方式设立股份有限公司，发行股份的股款缴足并经法定验资机构验资出具证明后，发起人应当在 30 日内主持召开创立大会。创立大会行使下列职权：( ) 。（分数：2.00）A.制定公司章程B.选举董事会和监事会成员C.作出不

19、设立公司的决议D.对公司的设立费用进行审核44.下列关于车辆购置税说法中正确的是( ) 。（分数：2.00）A.“购置”包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆行为B.购置已税车船购置税的车辆，仍需征收车辆购置税C.纳税人购买自用应税车辆的，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括应纳的增值税D.纳税人进口自用的应税车船的计税依据为：关税完税价+关税+消费税45.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( ) 。（分数：2.00）A.阳光B.房屋C.经济决策行为D.非专利技术三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.因铁路、公路、水

20、上、航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由运输始发地、目的地、纠纷发生地或被告住所地人民法院管辖。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.个人独资企业登记事项发生变更时，未按照规定办理变更登记的，处以 3000 元以下的罚款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.有限责任公司成立后，发现作为出资的工业产权实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，其他股东对其承担连带责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误5

21、0.中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.申请破产的企业为他人担任保证人的，人民法院受理破产案件后，债权人未申报债权、参加破产程序的，破产企业所承担的担保义务从债权期限届满之日起终止。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.根据票据法规定，持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.当事人可以约定由债务人向第三人履行债务。因向第三人履行债务增加的费用，由第三人负担。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.境内承受

22、转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征，在特别情况下，追征期可以延长到 20 年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业 2001 年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业 1999 年营业收入为 1458000 元，营业支出为 1272000 元，缴纳的营业税为72900 元，缴纳的所得税为 37323

23、元。2002 年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业 2001 年实际收入为 1638000 元，营业支出为 126000 元。该企业适用的营业税率为 5%，适用的所得税率为 33%。要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应对其如何进行处理?（分数：5.00）_57.甲企业(下称“甲”) 向乙企业(下称“乙”) 发出传真订货，该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙在 10 日内报价。乙接受甲所发传真列明的条件并按期报价，亦要求甲在 10 日内回复；甲按期复电同意其价格，并要求签订书面合同

24、。乙在未签订书面合同的情况下按甲提出的条件发货，甲收货后未提出异议，亦未付货款。后因市场发生变化，该货物价格下降。甲遂向乙提出，由于双方未签订书面合同，买卖关系不能成立，故乙应尽快取回货物。乙不同意甲的意见，要求其偿付货款。随后，乙发现甲放弃其对关联企业的到期债权，并向其关联企业无偿转让财产，可能会使自己的货款无法得到清偿，遂向人民法院提起诉讼。要求：(1) 试述甲传真订货、乙报价、甲回复报价行为的法律性质。(2) 买卖合同是否成立?说明理由。(3) 对甲放弃到期债权、无偿转让财产的行为，乙可向人民法院提出何种权利请求，以保护其利益不受侵害?对乙行使该权利的期限，法律有何规定?（分数：5.00

25、）_58.(4) 曹某的行为是否合法?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2003 年 3 月 1 日，某会计师事务所受一家中外合资经营企业(下称合资企业) 的委托，对该企业 2002年的财务状况进行审计，并为其出具审计报告。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合资企业之后，了解到以下情况：(1) 合资企业系由香港的甲公司与内地的乙公司共同出资并于 2001 年 9 月 30 日正式注册成立的公司。合资双方签订的合资合同规定：合资企业注册资本总额为 200 万美元，其中：甲公司出资 110 万美元，占注册资本的 55%；乙公司出资 90 万美元，占注册

26、资本的 45%。甲公司以收购乙公司所属一家全资子公司(下称“丙企业”) 的资产折合 60 万美元，另以机器设备折合 30 万美元和货币资金 20 万美元出资；乙公司以建筑物和土地使用权折合 80 万美元和货币资金 10 万美元出资。合资各方认缴的出资分二期进行，即自合资企业成立之日起 3 个月内，合资各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合资企业；其余的货币资金则应于 2002 年 9 月 30 日之前缴付完毕。合资各方按出资比例进行收益分配。合资企业的董事会由 5 名董事组成，其中：甲公司委派 3 名，乙公司委派 2 名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。甲公司与乙公司在签

27、订合资合同的同时，亦签订了一份收购协议，该协议规定：甲公司收购乙公司所属丙企业的资产，并将该资产作为其出资投入合资企业；收购价款总额为 60 万美元，甲公司自合资企业正式注册成立之日起 3 个月内，向乙公司支付 36 万美元，其余 24 万美元在 1 年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。(2) 资企业成立之后，合资各方按照合资合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，甲公司则由乙公司作担保从银行贷款 20 万美元缴付了出资；乙公司则由其母公司作担保用银行贷款 10 万美元缴付了出资，甲公司依照与乙公司签订的收购协议于 2001 年 12 月 28 日向乙公司

28、支付 36 万美元，其余收购价款尚未支付。(3) 在合资企业经营期间，按照合资合同规定的组织机构进行管理，甲公司在合资企业中行使决策权。截至 2002 年 12 月 31 日止，合资企业税后可分配利润为人民币 360 万元。(4) 2003 年 2 月，甲公司受东南亚金融危机之影响，经营发生困难，遂向乙公司提出将其在合资企业所持股份转让给美国的丁公司，乙公司已表示同意。根据以上事实，请分别回答以下问题：(1) 合资各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定?为什么?(2) 甲公司与乙公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合规定?为什么?(3) 甲公司现时可否在合资企业中行使决策权?为什么

29、?(4) 如果对截至 2002 年 12 月 31 日合资企业税后可分配利润进行分配，并不考虑加权平均因素，甲公司和乙公司各应分配多少万元?(保留小数点后 1 位数) (5) 如果甲公司将其在合资企业中所持股份转让给丁公司，则应履行何种法律手续?（分数：10.00）_中级经济法-202 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是( ) 。（分数：1.00）A.物的担保责任B.物的担保以外的保证责任 C.全部保证责任D.由保证人与债权人协商确定的保证责任解析：解析 同一债权既有保证

30、又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任，所以 B选项正确。2.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( ) 。（分数：1.00）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 A 项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票。3.在破产案件中，享有别除权的债权人可以( ) 。（分数：1.00）A.向破产企业的担保人请求赔偿B.将破产债权与负有破产企业的债务相抵销C.享有就担保物优先受偿的权利 D.免除自己对破产

31、企业所负债务解析：解析 享有别除权的债权人可以优先从破产财产中获得清偿。4.当事人在订立合同过程中，违背诚实信用原则，给对方造成损失时应承担( ) 责任。（分数：1.00）A.违约B.侵权C.损害赔偿D.缔约过失 解析：解析 当事人在订立合同过程中，违背诚实信用原则，给对方造成损失时应承担缔约过失责任。5.根据公司法规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经( ) 同意。（分数：1.00）A.全体股东过半数 B.全体股东三分之二C.代表二分之一表决权的股东D.代表三分之二表决权的股东解析：解析 根据公司法规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经全体股东过半数同意，

32、不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，则视为同意转让。6.按照我国票据法的规定，支票的相对记载事项是( ) 。（分数：1.00）A.付款地 B.付款人名称C.出票日期D.出票人签章解析：解析 支票的相对记载事项有：(1) 付款地，未记载付款地的，以付款人营业场所为付款地；(2) 出票地，未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。7.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费 1000 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳

33、印花税为( ) 。（分数：1.00）A.1500 元B.6500 元C.7000 元D.7500 元 解析：解析 该修配厂共签订了三个印花税应税合同，一是购销合同，其印花税为200000000.3=6000(元) ，虽然该购销合同后来作废，但纳税义务已在签订合同时产生，因而已贴的印花税不能揭下重用、退税或抵扣；二是借款合同，其印花税为 20000000 0.05=1000(元) ；三是融资租赁合同，属借款合同，其印花税为 100000000.05 =500(元) 。故该厂共应缴印花税 7500 元。8.如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述

34、中，正确的是( ) 。（分数：1.00）A.出票人不负任何票据责任 B.出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任C.出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任D.出票人与背书人、持票人共同负责解析：解析 根据票据法的规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担票据责任。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。9.国内企业甲由外国投资者乙收购 51%的股权于 1999 年 10 月 8 日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于 2000 年 1 月 15 日支付了购买股权总金额的 50%的款项

35、，于 2000 年 3 月 20 日支付了购买股权总金额 20%的款项，于 2000 年 10 月 5 日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法规定，乙取得丙控股权的时间是 ( ) 。（分数：1.00）A.1999 年 10 月 8 日B.2000 年 1 月 15 日C.2000 年 3 月 20 日D.2000 年 10 月 5 日 解析：解析 对于通过收购国内企业资产或者股权建立外商投资企业的外国投资者，应白外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内支付全部购买金。经审批机关批准，可以延长，在 1 年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。控股投资者在付清全部购买

36、金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。10.根据公司法规定，公司应当于 4 月 30 日前向公司登记机关提交年检材料，参加年检。有下列情形之一的，不予通过年检( ) 。（分数：1.00）A.企业实收资本与注册资本相差悬殊的 B.未按时报送年检材料C.未正常开业经营D.有违法、违规行为解析：解析 根据公司法规定，公司应当于 4 月 30 日前向公司登记机关提交年检材料，参加年检。企业实收资本未达到法律、行政法规规定的最低限额的，企业实收资本虽然达到法律、行政法规规定的最低限额，但与注册资本相差悬殊的，不予通过年检。11.根据证券法有关规

37、定，申请公司债券上市交易的公司，其公司债券实际发行额应不少于( ) 万元人民币。（分数：1.00）A.5000 B.6000C.3000D.1000解析：解析 根据证券法有关规定，申请公司债券上市交易的公司，其公司债券实际发行额应不少于 5000 万元人民币。12.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后 ( ) 。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.4 个月 解析：解析 本题考核点为企业所得税缴纳的有关规定。企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补的办法。本题主要考查企业所得税的征收方式，不要将

38、其与企业所得税纳税年度和纳税期限混淆。13.根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 ( ) 。（分数：1.00）A.财产继承纠纷B.离婚纠纷C.租赁合同纠纷 D.劳资争议纠纷解析：解析 合同纠纷和其他财产纠纷适用仲裁，与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁，劳资争议也不适用仲裁，故 C 选项正确。14.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费( ) 。（分数：1.00）A.不得直接扣除B.可以据实扣除 C.经税务机关批准，可以部分扣除D.租赁费不得直接扣除，但支付的手续费可以扣除解析：解析 在计算企业所得税应纳税

39、所得额时，纳税人以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可以据实扣除。15.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的按照( ) 计算征收。（分数：1.00）A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格 解析：解析 隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。16.某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品，生产天然气 1000 万立方米。已知该煤矿适用的税额为 1.2 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 4

40、元/千立方米。则该煤矿 8 月份应纳的资源税额为( ) 。（分数：1.00）A.60 万元B.64 万元C.72 万元 D.76 万元解析：解析 煤矿生产的天然气暂不征税。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。故该煤矿应纳资源税额为 1.2(50+10) =72(万元) 。17.甲为 A 合伙企业的合伙人，因故欠刘某人民币 10 万元，无力用个人财产清偿。刘某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以( ) 。（分数：1.00）A.代位行使甲在 A 合伙企业的权利B.依法请求人民法院强制执行甲在 A 合伙企

41、业的财产份额用于清偿 C.自行接管甲在 A 合伙企业的财产份额D.直接变卖甲在 A 合伙企业的财产份额用于清偿解析：解析 合伙企业个人债务的债权人，可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。所以 B 选项正确。18.张某于 2003 年 12 月 1 日从 A 公司购买了一台电热水器，12 月 10 日在使用过程中因产品质量问题身体受到伤害。根据我国民法通则的规定，张某有权向人民法院提起诉讼的期间为( ) 。（分数：1.00）A.2003 年 12 月 1 日至 2004 年 11 月 30 日B.2003 年 12 月 1 日至 2005 年 11 月 30 日C.

42、2003 年 12 月 10 日至 2004 年 12 月 9 日 D.2003 年 12 月 10 日至 2005 年 12 月 9 日解析：解析 根据我国民法通则的规定，身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为 1 年，自当事人知道或应当知道权利被侵害之日起计算。19.按照我国企业破产法(试行) 的规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序带来的法律后果是( ) 。（分数：1.00）A.中止执行 B.终结执行C.继续执行D.与破产程序合并执行解析：解析 根据破产法的规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序，包括已经审理但尚未执行，虽已开始执行但尚未执行完

43、毕的，都必须中止。20.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是 ( ) 。（分数：1.00）A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施。21.甲、乙、丙、丁设立了一家股份有限公司，在该股份公司成立过程中，不符合公司法规定的情形有( ) 。（分数：1.00）A.在公司登记机关登记的股本总额为 1000 万

44、元B.发起人有 5 人，其中 2 人在我国境内无住所C.有 1 名发起人的认购股本为 1 万元D.若该股份有限公司的注册资本为 1200 万元，在两名发起人的实缴出资中，各有 150 万元的专利技术作价金额 解析：解析 发起人以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过股份有限公司注册资本的 20%。若该股份有限公司的注册资本为 1200 万元，则在发起人的实缴出资中，300 万元的专利技术作价金额超出了 240 (120020%=240) 万元的最高限额。22.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( ) 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天

45、B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：解析 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。23.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是( ) 。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人解析：解析 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以“受让者”为扣缴义务人。24.临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是( ) 元。（分数

46、：1.00）A.1000B.5000C.10000 D.50000解析：解析 对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。25.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( ) 。（分数：1.00）A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用解析：解析 按规定，买方负担的购货佣金以外的佣金计入完税价格，A 属于购货佣金，不计入完税价格，B 属于计入完税价格的佣金。采购费用包

47、括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用，应计入完税价格。C、D 不属于规定范围内。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.持票人行使追索权时，在下列各项中可以请求被追索人支付的金额和费用有( ) 。（分数：2.00）A.票据记载金额 B.票据金额自到期日或者提示付款日起到清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息 C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 D.聘请律师的费用解析：解析 D 选项不属持票人行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用。27.根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( ) 。（分数：2.00）A.

48、因自然灾害毁损的库存商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.在建工程耗用的原材料 D.生产免税产品接受的劳务 解析：解析 不得抵扣的项目有七个，可归纳为：购进的固定资产；用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物(非正常损失包括自然灾害损失，管理不善造成货物被盗、霉烂变质等损失，其他非正常损失) ；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；未按规定取得并保存的增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项。28.计算企业纳税所得额时，企业发生的下列收入，应计入收入总额中计算交纳所得税的有 ( ) 。（分数：2.00）A.先征后退方式收到国家退回的消费税 B.收到国家返还的教育费附加 C.购买国债的利息收入D.转让国债的收益