(A)税务代理实务-发票领购与审查代理及答案解析.doc
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1、(A)税务代理实务-发票领购与审查代理及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:10,分数:20.00)1.下列各项,属于营业税纳税人使用的普通发票是_。 A.商品房销售专用发票 B.机动车修理专用发票 C.工业企业材料销售统一发票 D.自来水公司水销售专用发票(分数:2.00)A.B.C.D.2.以下属于专业发票的是_。 A.旅店业统一发票 B.国有邮政、电信企业的电报收据 C.产权交易专用发票 D.企事业单位收款发票(分数:2.00)A.B.C.D.3.主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请后,根据_确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额,以及购
2、票数量,通知纳税人办理领购发票事宜。 A.生产经营情况 B.纳税方式 C.上年度纳税情况 D.上年度发票使用情况(分数:2.00)A.B.C.D.4.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可根据所领购发票票面限额及数量,向主管税务机关交纳_的保证金。 A.不超过 10000 元 B.10000 元 C.不超过 5000 元 D.5000 元(分数:2.00)A.B.C.D.5.在审查发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,要有税务机关开具的_作为依据。 A.进货退出及索取折让证明单 B.外出经营税收管理证明单 C.开具红字专用发票证明单 D
3、.销货退回证明单(分数:2.00)A.B.C.D.6.下列统印发票的领购方式,适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是_。 A.验旧购新 B.交旧买新 C.批量供应 D.小额购买(分数:2.00)A.B.C.D.7.下列几种发票类型,属于专业发票类型的是_。 A.废旧物资收购发票 B.增值税专用发票 C.国有电信企业的电报收据 D.产权交易专用发票(分数:2.00)A.B.C.D.8.下列情形,一般纳税人不可以开具增值税专用发票的是_。 A.一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品 B.一般纳税人乙企业将其生产的轮船直接销售给使用单位 C.一般纳税人丙企业经营商业零售销售的劳保
4、专用鞋帽 D.一般纳税人丁企业将其生产的汽车直接销售给汽车销售商(分数:2.00)A.B.C.D.9.下列关于发票开具说法,不正确的是_。 A.经允许发票可以拆本使用 B.收入确认时才能开具发票 C.不得代其他单位开具发票 D.不得自行扩大专用发票使用范围(分数:2.00)A.B.C.D.10.货物运输业增值税专用发票所使用的税率为_。 A.6% B.11% C.13% D.17%(分数:2.00)A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数:11,分数:22.00)11.发票的种类包括_。 A.增值税专用发票 B.专业发票 C.行业统一发票 D.专用发票(分数:2.00)A.B.C.D.12
5、.增值税一般纳税人_,经税务机关责令限期改正而仍未改正者,不得领购使用增值税专用发票。 A.未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库 C.未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票 E.未按规定期限将税款上解入库(分数:2.00)A.B.C.D.E.13.增值税纳税人使用的普通发票包括_。 A.工业企业产品销售统一发票 B.工业企业加工产品统一发票 C.商业批发统一发票 D.临时经营发票 E.水路货运统一发票(分数:2.00)A.B.C.D.E.14.跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票,应由担保人填写担保书,经_签字盖章后方为生效。 A.
6、购票人 B.注册税务师 C.保证人 D.税务机关 E.法人代表(分数:2.00)A.B.C.D.E.15.企业自制发票,应凭_及自行设计的发票式样,办理自制发票审批。 A.税务登记证副本 B.企业申请自制发票报告 C.经办人身份证明 D.发票领购簿(分数:2.00)A.B.C.D.16.用票单位申请自印发票的必须符合_条件。 A.企业发票使用量较大 B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全 D.财务管理制度健全(分数:2.00)A.B.C.D.17.用票单位发生下列_情形,不得开具增值税专用发票。 A.向消费者销售货物 B.向小规模纳税人销售货物 C.向被认定为临时一般纳税人的企业销售货
7、物 D.向境外提供应税劳务(分数:2.00)A.B.C.D.18.下列有关发票开具和使用的说法,正确的有_。 A.开具发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证 B.民族自治地区的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字 C.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票,应按填写有误办理 D.没有加盖财务印章或发票专用章的发票,不得作为财务报销的凭证(分数:2.00)A.B.C.D.19.增值税纳税人使用的普通发票包括_。 A.商业零售统一发票 B.商品房销售专用发票 C.废旧物资收购发票 D.代理购销业务统一发票(分数:2.00)A.B.C.D.2
8、0.统印发票的领购方式包括_。 A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.按需领取(分数:2.00)A.B.C.D.21.某运输企业为增值税一般纳税人,下列服务业务中可开具货物运输业增值税专用发票的有_。 A.公路运输 B.铁路运输 C.内河运输 D.管道运输(分数:2.00)A.B.C.D.三、B简答题/B(总题数:3,分数:30.00)22.说明税务机关准予领购发票的范围。(分数:10.00)_23.说明增值税专用发票代理审查操作要点。(分数:10.00)_24.简述开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点改革对于增值税发票的影响。(分数:10.00)_四、B综合分析题/B(总题数:2
9、,分数:28.00)25.泰华大厦有限公司于 2012 年 10 月 1 日开业,主要开展下列业务: (1)收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品,对外提供餐饮服务; (2)拥有客房 1000 套供客人居住使用; (3)娱乐项目有卡拉 OK 歌舞厅、保龄球、台球等; (4)洗刷车并提供修理修配汽车服务。 根据上述资料编制代理领购发票工作底稿,说明该公司适用发票的种类,办理发票领购手续的主要程序。(分数:14.00)_26.绿苑商场为增值税一般纳税人,为指导企业正确填开和取得增值税专用发票,了解增值税专用发票使用管理的重要性,注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况。2012 年第一季度审查后的资料如
10、下: (1)为他人代开专用发票 1 份,价税合计金额为 9360 元。 (2)应购货单位要求,该商场在开具增值税专用发票时,将客户购买的消费品填写为“原辅材料”,价税合计金额为 57115 元,使得购货单位非法抵扣增值税进项税额 8298.76 元。 (3)其他未按规定填开的商业零售发票 41 份。例如,单联填开发票,开具的发票无购货单位税务登记号,无商品名称、单价、计算金额差错等。 根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告,向绿苑商场说明如下问题: (1)该商场发票使用及管理中存在的问题。 (2)提出解决问题的具体建议和方法。(分数:14.00)_(A)税务代理实务-发票领购与审查代理答
11、案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数:10,分数:20.00)1.下列各项,属于营业税纳税人使用的普通发票是_。 A.商品房销售专用发票 B.机动车修理专用发票 C.工业企业材料销售统一发票 D.自来水公司水销售专用发票(分数:2.00)A. B.C.D.解析:2.以下属于专业发票的是_。 A.旅店业统一发票 B.国有邮政、电信企业的电报收据 C.产权交易专用发票 D.企事业单位收款发票(分数:2.00)A.B. C.D.解析:3.主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请后,根据_确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额,以及购票数量,通知纳税人办理领购
12、发票事宜。 A.生产经营情况 B.纳税方式 C.上年度纳税情况 D.上年度发票使用情况(分数:2.00)A. B.C.D.解析:4.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可根据所领购发票票面限额及数量,向主管税务机关交纳_的保证金。 A.不超过 10000 元 B.10000 元 C.不超过 5000 元 D.5000 元(分数:2.00)A. B.C.D.解析:5.在审查发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,要有税务机关开具的_作为依据。 A.进货退出及索取折让证明单 B.外出经营税收管理证明单 C.开具红字专用发票证明单 D.销货退回
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