[职业资格类试卷]金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷及答案与解析.doc
《[职业资格类试卷]金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷及答案与解析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《[职业资格类试卷]金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷及答案与解析.doc(31页珍藏版)》请在麦多课文档分享上搜索。
1、金融理财师(CFP )个人税务与遗产筹划征税范围的考虑章节练习试卷及答案与解析1 根据个人所得税规定,下列说法正确的是( )。(A)个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税(B)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税(C)个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除(D)个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除2 关于工资、薪金所得,下列说法中错误的是( )。(A)工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得(B)一般来说,工资、薪金所得属于非独
2、立个人劳动所得(C)所有的补贴、津贴也计入工资、薪金所得,予以征税(D)除工资、薪金外,奖金、年终加薪、劳动分红等也被确定为工资、薪金范畴3 工资、薪金所得,不包括( )。(A)工资(B)薪金(C)奖金(D)稿酬4 下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是( )。(A)加班费(B)特殊工种补助(C)差旅费津贴(D)奖金5 下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是( )。年终奖金独生子女补贴差旅费津贴误餐费补助(A)、(B) 、(C) 、(D)、6 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照( )项目征收个人所得税。(A)工资、薪金所得(B)劳务报酬所得(C)利息、股息、红利所得(D)其
3、他所得7 下列关于工资、薪金的说法错误的是( )。(A)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金等(B)实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金,属于离退休工资(C)工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得(D)与任职或者受雇有关的所得属于工资、薪金的范畴8 根据个人所得税法,下列不属于免税项目的是( )。(A)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴(B)独生子女补贴(C)单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴(D)托儿补助费9 关于实行内部退养办法人员征税问题的说法正确的是( )。(A)实行内部退
4、养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金,应按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税(B)个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得”不需申报缴纳个人所得税(C)个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,直接减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税(D)个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,不需申报缴纳个人所得税10 某受雇于外资企业工作的个人,在工作满 5 年后,获得 1 套价值 80 万元的住房,那么,他在申报个人所得税时,应按照( )项目计算缴纳。(A)劳务报酬所得(B)偶然所得(C)工资
5、、薪金所得(D)财产转让所得11 下列各项属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。个体工商户从事工业、手工业、商业、饮食业、服务业、修理业等取得的所得个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得个人从事设计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得个人承包经营、承租经营取得的所得(A)、(B) 、(C) 、(D)、12 下列不属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。(A)从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入(B)个人因从事彩票代销业务取得的所得(C)个体工商户和从事生产、经营的个人,所取得的银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得(D)
6、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业及其他行业取得的所得13 个人因从事彩票代销业务取得的所得,应按照( )项目计征个人所得税。(A)工资、薪金所得(B)劳务报酬所得(C)偶然所得(D)个体工商户的生产、经营所得13 根据以下材料,回答下列题目:王军是一名出租车司机,出租车属他个人所有,从 2008 年起一直挂靠在一家出租汽车公司,王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。14 王军从事客运取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。(A)工资、薪金所得(B)劳务报酬所得(C)个体工商户的生产、经营所得(D)特许权使用费所得15 2008 年王军各类银行储蓄达 550
7、00 元,获得利息收入 1000 元,则这 1000 元应按照( ) 项目申报个人所得税。(A)特许权使用费所得(B)财产转让所得(C)利息、股息、红利所得(D)个体工商户的生产、经营所得16 企事业单位的承包、承租经营所得不包括( )。(A)个人承包经营所得(B)承租经营所得(C)转包、转租取得的所得(D)个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的承包、承租经营所得17 下列选项中,不属于按“个体工商户的生产、经营所得” 项目缴纳个人所得税的是( )。(A)私人开立的日用品零售店店主(B)个人从事技术服务(C)私人诊所的医生(D)从事个体出租车运营的出租车驾驶员18 下列所
8、得属于个人所得税中劳务报酬所得的是( )。(A)个人出租财产取得的收入(B)个人提供专有技术取得的报酬(C)个人发表书画作品取得的收入(D)个人担任董事职务取得的董事费收入19 下列不属于劳务报酬所得的一项是( )。(A)个人担任董事职务所取得的董事费收入(B)个人从事设计收入(C)个人从企业领取工资收入(D)经纪服务和代办服务收入20 下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。(A)发表论文取得的报酬(B)提供著作的版权而取得的报酬(C)将国外的作品翻译出版取得的报酬(D)高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬21 个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。(A)稿酬所得(B)偶然
9、所得(C)其他收入所得(D)劳务报酬所得22 下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。(A)发表论文取得的报酬(B)提供著作的版权而取得的报酬(C)将国外的作品翻译出版取得的报酬(D)高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬23 个人担任董事职务所取得的董事费收入,应按照( )项目计征个人所得税。(A)劳务报酬所得(B)利息、股息、红利所得(C)工资、薪金所得(D)个体工商户的生产、经营所得24 个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高” 是指( ) 。(A)一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元(B)一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过
10、 50000 元(C)一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元(D)一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元25 下列各项收入中,属于劳务报酬所得的是( )。(A)个人出租财产取得的收入(B)个人提供专有技术获得的报酬(C)个人发表书画作品取得的收入(D)个人担任董事职务取得的董事费收入26 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按( ) 项目计算缴纳个人所得税。(A)稿酬所得(B)工资、薪金所得(C)劳务报酬所得(D)特许权使用费所得27 某画家 2008 年 4 月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10 万元。该笔报酬在缴纳个
11、人所得税时适用的税目是( )。(A)工资薪金所得(B)劳务报酬所得(C)稿酬所得(D)特许权使用费所得28 下列关于稿酬所得的说法不正确的是( )。(A)稿酬所得具有特许权使用费、劳务报酬等的性质(B)稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得(C)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“ 稿酬所得 ”项目计算缴纳个人所得税(D)任职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得” 项目计算缴纳个人所得税29 下列各项所得中,不属于稿酬所得的是( )。(A)文学作品手稿原
12、件公开拍卖(B)文学作品发表取得的所得(C)书画作品发表取得的所得(D)摄影作品发表取得的所得30 以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。(A)转让专利权(B)转让商标权(C)转让非专利技术(D)转让土地使用权31 特许权使用费所得不包括( )。(A)著作权的使用权取得的所得(B)稿酬所得(C)个人取得特许权的经济赔偿收入(D)编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费32 某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。(A)0(B) 3360(C) 4800(D)520033 下列利息、股息、红利所得应当
13、征收个人所得税的是( )。(A)国债利息(B)国家发行的金融债券利息(C)个人取得的教育储蓄存款利息(D)企业债券利息34 下列各种利息收入中,免征个人所得税的是( )。(A)国债利息收入(B)用于购买股票等方面的投资取得的利息收入(C)生产经营业务往来结算取得的利息收入(D)个人拥有债权取得的利息收入35 下列对外籍居民个人的储蓄存款利息征税管理工作的描述有误的一项是( )。(A)外籍居民个人可凭其护照或其他有效证件及居民国税务主管当局为其签发的居民证明,直接向储蓄机构办理享受税收协定待遇手续(B)外籍居民个人在过渡期间再次存款取得利息时,可凭护照、其他有效证件或经税务机关审核的居民证明复印
14、件享受税收协定待遇,不必再提供居民证明原件(C)凡储蓄机构不能认定的护照或其他证件,应会同税务机关审核确认后按有关规定办理(D)外籍居民个人在银行首次开户取得利息时,凡能提供居民证明的,由省级以上储蓄机构报送同级税务机关审核确认后准予享受税收协定待遇36 下列关于财产租赁所得的表述错误的一项是( )。(A)财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其它财产取得的所得(B)个人取得的财产转租收入,属于“财产转让所得 ”的征税范围(C)在确定纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定(D)产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租
15、而有租金收入的,以获取租金的个人为纳税义务人37 下列哪项财产转让所得,不征收个人所得税?( )(A)转让有价证券所得(B)转让土地使用所得(C)转让机器设备、车船所得(D)股票转让所得38 关于个人取得的财产转租收入纳税义务人的确定,下列说法错误的是( )。(A)应以产权凭证为依据(B)应以财产使用者为纳税人(C)对无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定(D)产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,以领取租金的个人为纳税义务人39 下列关于量化资产的说法错误的是( )。(A)集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量
16、化资产,应按“财产转让所得” 计征个人所得税(B)个人将量化资产股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得” 项目计征个人所得税(C)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税(D)对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利” 项目征收个人所得税40 对于企业在改革过程中个人取得量化资产的征税问题,下列处理中错误的是( )。(A)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税(B)对职工个人以股份形式
17、取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利” 项目征收个人所得税(C)允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,可以将有关资产量化给职工个人(D)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税41 下列关于个人出售自有住房的表述错误的是( )。(A)个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房,其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定(B)个人出售已购公有住房,其应纳税所得额为个人出售已购公有住房销售价,减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款以及合理费用后的余额(C)对个人转让自用 3 年以上的生
18、活用房取得的所得,继续免征个人所得税(D)职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房,比照已购公有住房确定应纳税所得额42 为鼓励个人换购住房,对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。下列不符合规定的一项是( )。(A)个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳(B)个人出售现住房后 1 年内重新购房的,全额退还纳税保证金(C)个人出售现住房后 1 年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作
19、为个人所得税缴入国库(D)跨行政区域售、购住房,又符合退还纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金43 下列有关个人出售住房所得征收个人所得税的说法,表述错误的是( )。(A)个人现自有住房房产证登记的产权人为 1 人,在出售后 1 年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的,产权人出售住房所得应全额缴纳个人所得税(B)职工以成本价(或标准价)出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房,比照已购公有住房确定应纳税所得额(C)根据个人所得税法的规定,个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税(D)个人出
20、售除已购公有住房以外的其他自有住房,其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定44 下列关于偶然所得纳税的说法中,错误的是( )。(A)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(B)偶然所得应缴纳的个人所得税税款,一律由纳税人自行申报纳税(C)个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按“偶然所得” 项目计征个人所得税(D)偶然赠品所得为实物的,应按税法规定的方法确定应纳税所得额,计算缴纳个人所得税45 下列各项中,属于客户非经常性收入的是( )。(A)工资薪金(B)每月奖金(C)债券利息(D)彩票中奖收入46 通过( ) 等手段,可以减少征税范围,取得减轻税负的税收收
21、益。企业提供住所企业提供福利设施收入项目费用化隐匿收入(A)、(B) 、(C) 、(D)、46 根据以下材料,回答下列题目:中国公民刘军为圣才公司部门经理。47 2007 年 12 月 31 日,刘军被授予 1000 股的股票期权,授予价为每股 2 元。刘军应纳的个人所得税( )元。(A)0(B) 500(C) 1000(D)200048 2008 年 6 月 31 日,刘军以每股 2 元的价格购买圣才公司股票 1000 股:当日市价为每股 10 元。刘军应纳的个人所得税( )元。(A)0(B) 500(C) 1000(D)200049 2008 年 10 月 8 日,刘军以每股 11 元的价
22、格将 1000 股股票全部卖出,应缴纳税款( ) 元。(A)0(B) 500(C) 1000(D)200049 根据以下材料。回答下列题目:李先生目前在某国企上班,月工资 7500 元,每月要支付房租 3000 元。50 若李先生本月没有其他应税所得,则他本月应纳个人所得税的税额为( )元。(A)550(B) 725(C) 805(D)96551 如果企业为李先生提供免费住房,但工资下调到每月 4500 元,则他本月应纳个人所得税的税额为( ) 元。(A)125(B) 250(C) 310(D)43051 根据以下材料。回答下列题目:王先生是大学教授,每月工资收入为 4000 元,奖金 150
23、0 元。本月王先生的差旅津贴为 1000 元。52 本月王先生的应纳税额为( )元。(A)400(B) 460(C) 625(D)70553 2008 年暑假期间,王先生应邀为某辅导机构授课,取得报酬收入 5000 元,则这 5000 应按照( ) 项目申报个人所得税。(A)劳务报酬所得(B)偶然所得(C)工资、薪金所得(D)特许权使用费所得54 2008 年 6 月王先生的一篇学术文章被某国家核心期刊刊登,获得稿酬收入 3000元。这 3000 元应按照( )项目申报个人所得税。(A)工资、薪金所得(B)劳务报酬所得(C)稿酬所得(D)偶然所得55 王先生将其去年投资购买的房屋出租,每月取得
- 1.请仔细阅读文档,确保文档完整性,对于不预览、不比对内容而直接下载带来的问题本站不予受理。
- 2.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
- 3、该文档所得收入(下载+内容+预览)归上传者、原创作者;如果您是本文档原作者,请点此认领!既往收益都归您。
下载文档到电脑,查找使用更方便
2000 积分 0人已下载
下载 | 加入VIP,交流精品资源 |
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 职业资格 试卷 金融 理财 CFP 个人 税务 遗产 筹划 征税 范围 考虑 章节 练习 答案 解析 DOC
