[职业资格类试卷]金融理财师（AFP）税务与遗产筹划基础章节练习试卷及答案与解析.doc

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1、金融理财师（AFP ）税务与遗产筹划基础章节练习试卷及答案与解析1 ( )是政府获得财政收入最主要的形式。（A）税收（B）国债（C）行政收费（D）国有资产收益2 根据课税对象的性质划分，可将税收分为( )。所得税财产税直接税商品(劳务) 税（A）、（B） 、（C） 、（D）、3 下列选项中，属于商品(劳务)税的是( ) 。（A）个人所得税（B）遗产税（C）房地产税（D）增值税4 以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )。（A）所得税和财产税（B）中央税和地方税（C）价内税和价外税（D）直接税和间接税5 以( ) 为标准，可将税收分为直接税和间接税。（A）课税主体（B）课税对象的性质（C）税收

2、负担是否转嫁（D）税收与价格的关系6 以课税主体为标准可将税收分为( )。（A）关税和所得税（B）中央税和地方税（C）直接税和间接税（D）价内税和价外税7 根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为( )。流转税类 所得税类 资源税类 特定目的税类 财产税类 农业税类（A）、（B） 、（C） 、（D）、8 土地增值税属于( ) 。（A）财产税类（B）行为税类（C）资源税类（D）特定目的税类9 关于税收分类，下列说法错误的是( )。（A）流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税（B）城市维护建设税、印花税都属于行为税类（C）财产税类包括房产税、城市房地产税（D）资源税类对从事资源开发或使用城镇

3、土地者征收10 所得税的课税范围是指各国对( )行使税收管辖权的范围。（A）纳税主体（B）课税客体（C）纳税金额（D）纳税主体和课税客体11 居民或公民税收管辖权是指国家有权( )取得的来源于世界范围的所得课税。（A）对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民（B）对居民以及境内居住满五年的个人（C）对本国公民（D）对居民以及境内居住满一年的个人12 ( ) 是指收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。（A）居民属地管辖权（B）收入来源地税收管辖权（C）居民税收管辖权（D）公民税收管辖权13 关于应纳税所得额，下列说法错误的是( )。（A）所得税的税基即应纳税所

4、得额（B）对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额（C）对企业来说，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额（D）应纳税所得额包括个人所有收入14 宽免和费用扣除的内容不包括( )。（A）为取得收入而必须支付的有关费用（B）需要鼓励或照顾的企业、个人的所得（C）各种公益性、救济性的捐赠等（D）商业捐赠15 税基确认的具体步骤是( )。减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入将应纳税所得额对应相应的税率表，得到应纳税额在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额个人所得税额已在各季度或月份预

5、缴的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额（A）、（B） 、 、（C） 、 、（D）、 、16 自 2008 年 3 月 1 日起，我国个人所得税免征额提高至( )元。（A）800（B） 1000（C） 1600（D）200017 在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（A）征税对象（B）税率（C）纳税人（D）纳税环节18 税率的形式不包括( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）累退税率19 ( ) 一般适用于从量定额的征收。（A）定额税率（B）比例税率（C）全额累进税率（D）超额累进税率20 流转税

6、适用( ) 。（A）定额税率（B）比例税率（C）全额累进税率（D）超额累进税率21 累进税率一般适用于( )。（A）对流转额征税（B）对所得额征税（C）对财产额征税（D）对行为征税22 在( ) 制度下，统一纳税人往往适用多个税率。（A）定额税率（B）比例税率（C）全额累进税率（D）超额累进税率23 根据累进的方式不同，可以将累进税率分为( )。（A）差额累进税率和超额累进税率（B）全额累进税率和半额累进税率（C）全额累进税率和超额累进税率（D）差额累进税率和半额累进税率24 个人所得税法规定，对个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000 元的，规定在适用 20%税率征税的基础上，实

7、行( )办法。（A）加倍征收（B）加成征税（C）定额征收（D）累计征收25 关于源泉课征法，下列说法正确的是( )。（A）源泉课征法是指所得税采用从源征收的方法（B）一般说来，综合所得税制可以广泛采用源泉课征法（C）源泉课征法不便于征管，税源容易流失，不能保证税款及时足额入库（D）建立在所得分类征税基础上的源泉课征法，使所得税的税基能综合反映纳税人的纳税能力，因而易实行累进税率，从而对收入分配进行调节26 关于申报纳税法，下列说法错误的是( )。（A）申报纳税法是指由纳税人按税法规定自行申报纳税（B）申报纳税法下，应纳税额按年计算，分期预缴，年度终了，再汇算清缴，多退少补（C）一般来说，综合所

8、得税制适宜采用申报纳税法（D）申报纳税法不易造成税额流失27 按照税制的结构，通常可将所得税制划分为( )。分类所得税制 综合所得税制 二元或混合税制 三元税制（A）、（B） 、（C） 、（D）、 、28 ( ) 能体现税收按能力负担的原则。（A）分类所得税（B）综合所得税（C）混合税制（D）二元税制29 根据个人所得税法第一条规定，“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 ( ) 年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。（A）半（B）一（C）三（D）五30 下列各项中，属于应税所得的是( )。（A）财产租赁所得（B）按国家统一规定发给的补贴、津贴（C）福利费、

9、抚恤金、救济金（D）军人的转业费、复员费31 下列各项所得，要依法计征个人所得税的是( )。（A）外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）股票转让所得（D）国债利息所得32 ( ) 是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）财产租赁所得33 中国个人所得税制所规定的应税所得不包括( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）保险暗款（D）财产转让所得34 中国个人所得税制所规定的免税所得不包括( )。（A）福利费、抚恤金、救济金（B）利息、股息、红利所得（C）按照国家统一规定发给职工的

10、安家费（D）军人的转业费、复员费35 下列各项中，属于中国个人所得税制所规定的享有税收优惠待遇的所得的是( )。（A）财产转让所得（B）企事业单位承包、承租经营所得（C）残疾、孤老人员和烈属的所得（D）利息、股息、红利所得36 根据中国个人所得税法实施条例的规定，对教育事业、公益事业和科研组织无关的捐赠可从所得中减除，减除上限为每个纳税人所申报应税所得额的( )。（A）20%（B） 25%（C） 30%（D）50%37 关于个人所得税扣除，下列各项中说法错误的是( )。（A）特许权使用费所得，没有减除（B）利息、股息、红利所得，没有减除（C）企事业单位的承包经营、承租经营所得，每月减除 200

11、0 元（D）财产转让所得，可减除与出售资产有关的必要缴费和费用38 刘先生 2008 年 5 月工资收入 5000 元，国债利息 500 元，教育储蓄利息收入200 元，普通银行存款利息 150 元，稿酬 4500 元。另外，刘先生将工资中的 1000元捐献给贫困地区。那么，刘先生 2008 年 5 月应纳个人所得税共计( )元。（A）596.5（B） 606.5（C） 619.5（D）629.539 中国个人所得税的税率采用的形式包括( )。（A）比例税率和全额累进税率（B）比例税率和超额累进税率（C）比例税率和超率累进税率（D）超额累进税率和定额税率40 我国个人所得税中，工资薪金所得适用

12、的是( )。（A）5% 45%的九级超额累进税率（B） 5%35%的五级超额累进税率（C） 20%的比例税率（D）20% 40% 的三级超额累进税率41 ( ) 是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。（A）税收附加（B）加成征税（C）速算扣除数（D）增值税42 郝某于 2008 年 6 月领得工资 6000 元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为 ( ) 元。（A）425（B） 475（C） 535（D）66543 小刘为某房产机构提供建筑顾问服务，获得劳务报酬 60000 元，则小刘应纳所得税税额为( ) 元。（A）9600（B） 11840（C） 124

13、00（D）1576044 刘先生 2008 年 2 月出版著作获得稿酬 5000 元，则该著作应缴纳的个人所得税额为 ( ) 元。（A）560（B） 588（C） 700（D）100045 某科学家向汽车公司提供一项非专利技术，获得收入 30000 元，该收入应缴纳个人所得税额为( ) 元。（A）0（B） 3360（C） 4800（D）520046 张某 2008 年 6 月将自有住房出租，每月收取租金 2500 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。（A）5840（B） 4800（C） 4080（D）336047 某人在参加商场有奖销售中取得中奖所得 18000 元，他领取奖

14、金时拿出 6000 元通过民政部门捐给灾区，则最后实际得到的金额是( )元。（A）9480（B） 9600（C） 10180（D）1440048 下列选项中，不属于遗产的是( )。（A）被继承人生前的债权（B）自然人生存时拥有的财产（C）不动产、动产和其他具有财产价值的权利（D）自然人死亡时遗留的个人合法财产49 遗产的法律特征包括( )。时间上的时效性性质上的财产性财产的不可转移性财产的生前个人合法所有性权利义务的统一性（A） 、（B） 、（C） 、（D）、50 关于遗产，下列说法错误的是( )。（A）自然人死亡时遗留的合法财产才有遗产的法律地位（B）遗产不仅包括财产所有权，也包括债权（C）

15、死者生前的财产权和人身权均可作为遗产被继承（D）继承人必须以所继承的遗产为限，承担被继承人生前的债务51 下列各项中，不属于终身转移形式的是( )。（A）赠与（B）遗产继承（C）为受益人购买人寿保险（D）为受益人创建不可撤销信托52 关于遗嘱继承与法定继承的关系，下列说法中错误的是( )。（A）遗嘱继承是指关于遗产由谁继承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定（B）遗嘱继承是从反映继承关系的一般条件来规定的，这种方式适用于被继承人未留有合法遗嘱的情况；法定继承则是为了便于被继承人按自己意志处分遗产以适应继承关系具体情况来规定的（C）被继承人立有合法遗嘱时，则不适用法定继

16、承方式（D）遗嘱继承的效力高于法定继承53 ( ) 是指对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。（A）财产税（B）遗产税（C）赠与税（D）继承税54 ( ) 是自然人将自己的财产赠与他人时，依法对赠与财产应缴纳的税款。（A）财产税（B）遗产税（C）赠与税（D）继承税55 ( ) 是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排。（A）遗产筹划（B）遗产委托书（C）遗产信托（D）人寿保险56 遗产筹划

17、的目标不包括( )。（A）计划慈善赠与（B）保持遗产计划的可变性（C）确定遗产的转移方式（D）确保昕有继承人能在清算税金和法律费用之前获得遗产56 根据下列材料，回答下列题目：如果某国公民詹姆斯当月的税前所得为 8000 元，假设该国税法规定的免征额为 1500 元，且纳税人适用的税率如表 32-1 所示。57 全额累进税制下，詹姆斯本月应纳税额为( )元。（A）650（B） 875（C） 975（D）120058 超额累进税制下，詹姆斯本月应纳税额为( )元。（A）650（B） 875（C） 975（D）1200金融理财师（AFP ）税务与遗产筹划基础章节练习试卷答案与解析1 【正确答案】

18、A【试题解析】 在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得收入。其中，税收是政府获得财政收入最主要的形式。【知识模块】 税务与遗产筹划基础2 【正确答案】 C【试题解析】 以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。【知识模块】 税务与遗产筹划基础3 【正确答案】 D【试题解析】 商品(劳务)税是指对商品(劳务) 的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及消费税等。个人所得税属于所得税；遗产税和房地产税属于财产税。【知识模块】 税务与遗产筹划基础4 【正确答案】 C【试题解析】 以税收与

19、价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。价内税是指税金包含在商品的价格内，而价外税是指税金在商品价格之外。【知识模块】 税务与遗产筹划基础5 【正确答案】 C【试题解析】 以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人的税种，如对所得和财产课征的所得税、财产税等；而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，一般以商品或劳务的流转额为课税对象。【知识模块】 税务与遗产筹划基础6 【正确答案】 B【试题解析】 以课税主体为标准可将税收分为中央税和地方税。一般来说，中央税是指由中央政府征收，税收收入归中央政府支配的税种。地方税

20、则是指由地方政府征收，税收收入归地方政府支配的税种。【知识模块】 税务与遗产筹划基础7 【正确答案】 D【试题解析】 我国税种包括流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产税类和行为税类等。农业税已取消。【知识模块】 税务与遗产筹划基础8 【正确答案】 D【试题解析】 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。这些税种是为了达到某种目的，对特定对象进行调节而设置的。【知识模块】 税务与遗产筹划基础9 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税属于特定目的税类。【知识模块】 税务与遗产筹划基础10 【正确答案】 D【试题解析】 所得税的课税范围是指各

21、国对纳税主体(纳税人)和课税客体(征税对象)行使税收管辖权的范围。纳税人身份和所得归属的认定，是确定所得课征范围的关键。【知识模块】 税务与遗产筹划基础11 【正确答案】 A【试题解析】 居民或公民税收管辖权是指按照属人主义原则确立的税收管辖权。【知识模块】 税务与遗产筹划基础12 【正确答案】 B【试题解析】 按照属地主义原则确立的税收管辖权称为地域税收管辖权或称收入来源地税收管辖权”其基本含义是，收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的听得课税。【知识模块】 税务与遗产筹划基础13 【正确答案】 D【试题解析】 所得税的税基即应纳税所得额。对个人来说，应纳税所得额是指纳

22、税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额。【知识模块】 税务与遗产筹划基础14 【正确答案】 D【试题解析】 商业捐赠不允许宽免和费用扣除。【知识模块】 税务与遗产筹划基础15 【正确答案】 C【试题解析】 各种所得都是个人所得税的课税对象，但构成个人所得税计税依据的所得等于全部应税所得减去法律允许扣除的成本和费用之后的余额，即应纳税所得额。所得税税基的确认需要经过以下几个步骤：第一步，计算税法规定的应纳个人所得的各项所得总额；第二步，减去免纳个人所得税的各项所得，得到调整后的收入；第三步，在调整后的收入中，减去法律允许的标准扣除或专项支出，得到应纳税所得额；第四步，将应纳税

23、所得额对应相应的税率表，得到应纳税额；第五步，个人所得税额已在各季度或月份预交的部分，应从应纳税额中扣减，得到纳税人汇算清缴时的纳税义务。【知识模块】 税务与遗产筹划基础16 【正确答案】 D【知识模块】 税务与遗产筹划基础17 【正确答案】 B【试题解析】 税率是税额与征税对象之间的比例，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。在税基一定的前提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。也就是说，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识模块】 税务与遗产筹划基础18 【正确答案】 D【试题解析】 从理论上讲，税率主要有定额税率、比例税率和累进税率三种形式。【知识模块】 税务与遗产筹划

24、基础19 【正确答案】 A【试题解析】 定额税率(或称固定税额)，是指按征税对象的数量规定每单位征收某一固定税额的税率形式，一般适用于从量定额的征收。【知识模块】 税务与遗产筹划基础20 【正确答案】 B【试题解析】 比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式，它一般适用于对商品和劳务的课税。在现实生活中，对商品流转额征收的增值税、消费税、营业税以及关税，使用的就是比例税率。【知识模块】 税务与遗产筹划基础21 【正确答案】 B【试题解析】 累进税率是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，适用于对所得和财产的课税。【知识模块】 税务与遗产筹

25、划基础22 【正确答案】 D【试题解析】 超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分成不同的等级，对每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，而后相加即为应征税额。在这种税率制度下，同一纳税人往往适用多个税率。【知识模块】 税务与遗产筹划基础23 【正确答案】 C【试题解析】 根据累进的方式不同，可以将累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种形式。所谓全额累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率逐步提高，全部税基适用相应的最高一级税率。超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分成不同等级，对每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，而后相加即为应征税额。【知识模块】 税务与遗产筹

26、划基础24 【正确答案】 B【试题解析】 对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用 20%税率的基础上，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000 元。【知识模块】 税务与遗产筹划基础25 【正确答案】 A【试题解析】 综合所得税制可以广泛采用申报纳税法，分类所得税制可以广泛采用源泉课征法。源泉课征法具有便于征管，税源不易流失，能保证税款及时足额入库等优点。建立在所得分类征税基础上的源泉课征法，使所得税的税基难以综合反映纳税人的纳税能力，因而不易实行累进税率，从而对收入分配进行调节。【知识模块】 税务与遗产筹划基础26 【正确

27、答案】 D【试题解析】 申报纳税法能全面反映纳税人的纳税能力，因而为实行以按能负担为原则的累进税制创造了条件，其不足之处在于核实纳税人的综合所得很困难，如果没有现代化的征管手段，容易造成税额流失。【知识模块】 税务与遗产筹划基础27 【正确答案】 A【试题解析】 按照税制的结构，通常可将所得税制划分为分类所得税制、综合所得税制和二元或混合税制三种类型。【知识模块】 税务与遗产筹划基础28 【正确答案】 B【试题解析】 综合所得税制的建立，是基于这样一种思想：既然所得税是一种对人征收的税，因而其应纳税的所得就应该是综合反映纳税人的负担能力的各类所得的总额。综合所得税最能体现税收按能力负担的原则。

28、【知识模块】 税务与遗产筹划基础29 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础30 【正确答案】 A【试题解析】 中国的个人所得税制把以下 11 个类别的所得(无论是现金、实物还是证券所得)定为应税所得：工资、薪金所得； 个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包、承租经营所得； 劳务报酬所得； 稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得； 财产租赁所得； 财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。BCD 三项为免税所得。【知识模块】 税务与遗产筹划基础31 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的应税所得。【知识模块】 税务与

29、遗产筹划基础32 【正确答案】 B【知识模块】 税务与遗产筹划基础33 【正确答案】 C【试题解析】 保险赔款为中国的个人所得税制所规定的免税所得。【知识模块】 税务与遗产筹划基础34 【正确答案】 B【试题解析】 利息、股息、红利所得为个人所得税应税所得。【知识模块】 税务与遗产筹划基础35 【正确答案】 C【试题解析】 ACD 属于中国个人所得税制所规定的应税所得。【知识模块】 税务与遗产筹划基础36 【正确答案】 C【试题解析】 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部

30、分，可以从其应纳税所得额中扣除。【知识模块】 税务与遗产筹划基础37 【正确答案】 A【试题解析】 特许权使用费所得按次计算，对所得不超过 4000 元的部分减除 800元，对超过 4000 元部分减除 20%。【知识模块】 税务与遗产筹划基础38 【正确答案】 A【试题解析】 工资收入 5000 元，减除生计费用 2000 元，应纳所得为 3000 元。捐赠扣除限额=300030%=900( 元)，工资、薪金所得应纳税额 =(5000-3000-900)10%-25=85(元)。国债利息和教育储蓄利息收入免税。普通银行存款利息适用 5%的税率，应纳税额=1505%=7.5( 元)。稿酬 45

31、00 元，应纳税额 =4500(1-20%)20%(1-30%)=504(元)。本月应纳税额合计=85+7.5+504=596.5(元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础39 【正确答案】 B【试题解析】 中国个人所得税根据所得类别不同，分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得使用 5%45%的九级超额累进税率，经营所得适用 5%35%的五级超额累进税率。其他种类的收入，除特别税率减免及额外加征，一般适用 20%的比例税率。【知识模块】 税务与遗产筹划基础40 【正确答案】 A【知识模块】 税务与遗产筹划基础41 【正确答案】 C【试题解析】 税收附加是指地方政府在正税外，附加

32、征收的一部分税额。加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施。增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种。【知识模块】 税务与遗产筹划基础42 【正确答案】 B【试题解析】 应纳税额=(6000-2000)15%-125=475( 元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础43 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬所得在 4000 元以上的，按 20%扣除费用。劳务报酬所得应纳税所得额超过 20000 元，而不超过 50000 元的，在适用 20%税率的基础上，加征五成，即实际税率为 30%，速算扣除数为 2000 元。小刘劳务报酬应纳所得额=60000(1-20%)= 48000(元)，因此应纳税额

33、=4800030%-2000=12400(元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础44 【正确答案】 A【试题解析】 该著作应缴纳的个人所得税=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础45 【正确答案】 C【试题解析】 提供非专利技术获得的收入为特许权使用费所得，因此应纳税额：30000(1- 20%)20%=4800(元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础46 【正确答案】 C【试题解析】 财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。因此全年应纳个人所得税=(2500-800)20%12=4080(元)。【知识模块】 税务

34、与遗产筹划基础47 【正确答案】 A【试题解析】 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。1800030%=5400(元)，则准予抵扣限额为 5400 元；缴纳税款=(18000-5400)20%=2520(元)；最后实际所得= 18000-6000-2520=9480(元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础48 【正确答案】 B【试题解析】 遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。因此 B 项自

35、然人生存时拥有的财产不属于遗产。【知识模块】 税务与遗产筹划基础49 【正确答案】 D【试题解析】 遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产。它具有时间上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。【知识模块】 税务与遗产筹划基础50 【正确答案】 C【试题解析】 只有死者生前的财产权可作为遗产被继承，而人身权不可以被继承。【知识模块】 税务与遗产筹划基础51 【正确答案】 B【试题解析】 遗产转移有终身转移和死亡时的转移两种方式。终身转移主要有以下几种形式：赠与；为受益人创建不可撤销信托；为受益人购买人寿保险。死亡时的转移包括遗产继承、遗赠

36、和遗嘱信托三种形式。【知识模块】 税务与遗产筹划基础52 【正确答案】 B【试题解析】 遗嘱继承是指关于遗产由谁继承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定。法定继承是指关于继承人的范围、继承顺序和遗产分配的原则等由法律直接规定。遗嘱继承是从反映继承关系的一般条件来规定的，这种方式适用于被继承人未留有合法遗嘱的情况；法定继承则是为了便于被继承人按自己意志处分遗产以适应继承关系具体情况来规定的。【知识模块】 税务与遗产筹划基础53 【正确答案】 B【试题解析】 遗产税是对自然人去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。遗

37、产税属于财产税制度中的一个有机组成部分，具有财产税的典型特征。【知识模块】 税务与遗产筹划基础54 【正确答案】 C【试题解析】 赠与税是自然人将自己的财产赠与他人时，依法对赠与财产应缴纳的税款。【知识模块】 税务与遗产筹划基础55 【正确答案】 A【试题解析】 BCD 三项为遗产筹划的工具。【知识模块】 税务与遗产筹划基础56 【正确答案】 D【试题解析】 遗产必须在清算过未付税款和应付法律费用之后，才可被继承人分配。【知识模块】 税务与遗产筹划基础【知识模块】 税务与遗产筹划基础57 【正确答案】 C【试题解析】 詹姆斯税前所得为 8000 元，免征额为 1500 元。应纳税所得额=8000-1500= 6500(元)。全额累进税制下，应纳税所得额超过 5000 元，因此本月应纳税额=650015%=975(元 )。【知识模块】 税务与遗产筹划基础58 【正确答案】 A【试题解析】 詹姆斯税前所得为 8000 元，免征额为 1500 元。应纳税所得额=8000-1500= 6500(元)。超额累进税制下，本月应纳税所得=15005%+350010%+150015% =650(元)。【知识模块】 税务与遗产筹划基础