[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷3及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷 3 及答案与解析一、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 国家股是指具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占有的法人资产，向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。( )（A）正确（B）错误2 企业在改组为拟上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。( )（A）正确（B）错误3 国有企业在改制前，首先应界定产权，在界定产权的基础上，再进行清产核资和资产评估。( )（A）正确（B）

2、错误4 清产核资主要包括账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等内容。( )（A）正确（B）错误5 资产清查主要由委托单位自行组织，评估机构也应派出足够数量、富有经验的专职业务人员到现场检查、核实资产占有单位进行清查的情况。( )（A）正确（B）错误6 价值重估是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。( )（A）正确（B）错误7 产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为。产权界定应当依据“谁投资、谁拥有产权”的原则进行。( )（A）正确（B

3、）错误8 有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产(连同部分负债)改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的 40%，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股。( )（A）正确（B）错误9 国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份，构成股份制企业中的国家股，但是现有已投入公司的国有资产形成的股份不包括在内。( )（A）正确（B）错误10 国有资产折股时，在净资产不完全折股后，股东权益不等于净资产。( )（A）正确（B）错误11 对于省级以上人民政府批准实行授权经营或国家控股公司试点的企业，可

4、采用授权经营方式配置土地。其中，经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报国土资源部审批。( )（A）正确（B）错误12 国家可以一定年限的国有土地使用权作价法人股，形成的股份界定为国有法人股，由土地管理部门委托有关持股单位持有。( )（A）正确（B）错误13 企业在改组为上市公司时，必须对承担政府管理职能的非经营性资产进行剥离。( )（A）正确（B）错误14 无形资产是指得到法律认可和保护，不具有实物形态，并在较长时间内(超过 2年)使企业在生产经营中受益的资产。( )（A）正确（B）错误15 当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企

5、业享有无形资产产权的折股。( )（A）正确（B）错误16 是否对无形资产进行评估，取决于该无形资产是否可以预计给公司创造收益。( )（A）正确（B）错误17 发起人以非货币性资产出资，无形资产可以不投入拟发行上市公司。( )（A）正确（B）错误18 重组改制设立股份有限公司时，主要产品或经营业务重组进入股份有限公司，其主要产品或经营业务使用的商标权须进入股份有限公司。( )（A）正确（B）错误19 公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。 ( )（A）正确（B）错误20 经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。(

6、 )（A）正确（B）错误21 企业接受非国有单位以非货币资产出资可不对相关资产进行评估。( )（A）正确（B）错误22 国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在 30 个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。( )（A）正确（B）错误23 企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起 9 个月内提出备案申请。( )（A）正确（B）错误24 非国家控股公司的股份制企业资产评估；由董事会或股东大会批准资产评估申报和对评估结果确认。( )（A）正确（B）错误25 收益现值法是将

7、评估对象剩余寿命期间每年(或每月)的预期收益，累加得出评估基准日的现值，以此估算资产价值的方法。( )（A）正确（B）错误26 采用清算价格法评估资产，应当根据公司清算时其净资产可变现的价值，评定重估价值。( )（A）正确（B）错误27 改组为境外募股公司时，如果有境外的会计师查验账目，结果与国有资产管理部门确认的资产评估结果不一致，需要调整时，也要由确认原资产评估结果的国有资产管理部门审核同意。( )（A）正确（B）错误28 对于境外募股公司的资产评估，境外评估机构应当对投入股份有限公司的全部资产和负债进行资产评估。( )（A）正确（B）错误29 注册会计师在计划审计工作时，必须对重要性水平

8、做出初步判断，以便为检查数量上重要的错报确定一个可接受的水平。( )（A）正确（B）错误30 重要性水平是指财务会计报表等信息的漏报或错报程度足以影响使用者根据财务报表所做出的决策。( )（A）正确（B）错误31 检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。( )（A）正确（B）错误32 股份制改组的会计报表审计期后事项仅是指对会计报表有直接影响，并需要调整的事项。( )（A）正确（B）错误33 或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失。这些可能发生的损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定。 (

9、 )（A）正确（B）错误34 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则不能在附注中反映。( )（A）正确（B）错误35 企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查，是指依照法律规定，需由具有从事证券法律业务资格的律师对企业改组与公司设立的文件及其相关事项的有效性进行审查。 ( )（A）正确（B）错误36 法律审查必须由具有从事证券法律业务资格的律师进行操作。( )（A）正确（B）错误证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章

10、节练习试卷 3 答案与解析一、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 【正确答案】 B【试题解析】 国有法人股是指具有法人资格的国有企业、事业及其他单位，以其依法占用的法人资产，向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。国家股是指有权代表国家投资的机构或部门，向股份公司投资形成或依法定程序取得的股份。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查2 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查3 【正确答案】 B【试题解析】 按照国有资

11、产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，在清产核资的基础上，再进行资产评估。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查4 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查5 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查6 【正确答案】 B【试题解析】 价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定的方法、标准进行重新估价。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查7 【

12、正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查8 【正确答案】 B【试题解析】 有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产(连同部分负债) 改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的 50%(含 50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查9 【正确答案】 B【试题解析】 国家机关或其授权单位向股份制企业投资形成的股份，包括现有已投入公司的国有资产形成的股份，构成股份制企业中的

13、国家股，界定为国有资产。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查10 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积，不得以任何形式将资本转为负债。净资产折股后，股东权益等于净资产。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查11 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查12 【正确答案】 B【试题解析】 根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价入股，经评估作价后，界定为国家股，由土地管理部门委托国家持股单位统一持有。如果原公司已经缴纳出让

14、金，取得了土地使用权，也可以将土地作价，以国有法人股的方式投入上市公司。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查13 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查14 【正确答案】 B【试题解析】 无形资产是指得到法律认可和保护，不具有实物形态，并在较长时间内(超过 1 年) 使企业在生产经营中受益的资产。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查15 【正确答案】 B【试题解析】 当企业整体改组为上市公司的时候，无形资产产权一般全部转移到上市公司，由国有股权的持股单位，即原企业的上

15、级单位享有无形资产产权的折股。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查16 【正确答案】 B【试题解析】 是否对无形资产进行评估，取决于两个原则，即：可计量和预计能给公司创造收益原则。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查17 【正确答案】 B【试题解析】 发起人或股东以非货币性资产出资，应将业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查18 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计

16、和法律审查19 【正确答案】 A【试题解析】 公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。基本原则是：进入股份有限公司的资产都必须进行评估。在公司股份制改组进行资产评估时，必须由取得证券从业资格的资产评估机构进行评估。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查20 【正确答案】 B【试题解析】 经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案；经国务院国有资产监督管理机构所出资企业及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。【知识模块】 股份制改组的

17、清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查21 【正确答案】 B【试题解析】 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；国有独资企业与其下属独资企业(事业单位)之间或其下属独资企业(事业单位)之间的合并、资产( 产权)置换和无偿划转。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查22 【正确答案】 B【试题解析】 国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在 20 个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。【知识模块】

18、 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查23 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查24 【正确答案】 B【试题解析】 非国家控股的股份制企业的资产评估，由董事会(没有股东会)批准资产评估申报和对评估结果的确认。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查25 【正确答案】 B【试题解析】 收益现值法是将评估对象剩余寿命期间每年(或每月)的预期收益，用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现值，以此估算资产价值的方法。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查

19、26 【正确答案】 B【试题解析】 采用清算价格法评估资产，应当根据公司清算时其资产可变现的价值，评定重估价值。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查27 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查28 【正确答案】 B【试题解析】 根据国有资产管理部门的规定，境内评估机构应当对投入股份有限公司的全部资产和负债进行资产评估，而境外评估机构根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查29 【正确答案】

20、 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查30 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查31 【正确答案】 B【试题解析】 检查风险是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查32 【正确答案】 B【试题解析】 被审计单位的资产负债表截止日到审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项，称为期后事项。期后事项主要有两类：一是对会计报表有直接影响，并需要调整的事项；二是对会计报表没有直接影响，但应

21、予以关注反映的事项。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查33 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查34 【正确答案】 B【试题解析】 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则只能在附注中反映，而不在会计报表中列为应计项目。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查35 【正确答案】 B【试题解析】 企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查，是指依照法律规定，需由具有从事证券法律业务资格的律师对企业改组与公司设立的文件及其相关事项的合法性进行审查。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查36 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查