[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷2及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 资产评估中的收益现值法通常用于( )。（A）个别机器设备的评估（B）有收益企业的整体评估（C）无形资产评估（D）负债的评估2 股份制改制的法律审查的内容包括( )。（A）发起人资格及发起协议的合法性（B）发起人投资行为和资产状况的合法性（C）无形资产权利的有效性和处理的合法性（D）原企业重大变更的合法性和有效性3 关于清产核资内

2、容，下列描述正确的是( )。（A）资产清查是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实（B）价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定的方法、标准进行重新估价（C）损益认定是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证（D）资金核实是指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额4 账务清理是指对企业的( )等基本财务情况进行全面核对和清理，以及

3、对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。（A）各种银行账户（B）会计核算科目（C）库存现金（D）有价证券5 企业实施清产核资的步骤主要有( )。（A）指定内设的财务管理机构、资产管理机构或者多个部门组成的清产核资临时办事机构，负责具体组织清产核资工作（B）指定本企业的清产核资实施方案（C）聘请符合资质条件的社会中介机构（D）按照清产核资工作的内容和要求具体组织实施各项工作6 在股份制企业中，国有资产所有权界定的方法是( )。（A）有权代表国家投资的机构或部门向股份制企业投资形成的股份，包括现有已投入公司的国有资产形成的股份，构成

4、股份制企业中的国家股，界定为国有资产（B）具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，构成国有法人股，界定为国有资产（C）在股份制企业的公积金、公益金中，国有单位按照投资比例应当占有的份额，界定为国有资产（D）在股份制企业的未分配利润中，国有单位按照投资比例所占的相应份额，界定为国有资产7 下列界定为国有法人股的是( )。（A）国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股份（B）国有企业(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份（C）国有法人

5、单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份（D）国有企业(集团公司)的全资子企业(子公司) 和控股子企业(控股子公司)以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份8 公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估，具体做法是( )。（A）评估应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有 A 级土地评估资格的土地评估机构评估（B）一般是对进入拟上市公司的土地做评估，但有时为了配合公司的其他目标，也可以单独评估不进入上市公司的土地资产（C）经国家土地管理部门确认

6、的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础（D）评估应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有 B 级以上土地评估资格的土地评估机构评估9 国有企业改组为上市公司时，其占用的国有土地的处置方式主要有( )。（A）以土地所有权作价入股（B）以土地使用权作价入股（C）缴纳土地出让金取得土地使用权（D）缴纳土地年租金10 企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括 ( ) 。（A）将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业（B）将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三

7、产业服务性单位，该部分由国有股持股单位所分得的红利予以全部或部分地支持，使其生存和发展（C）完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置（D）部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能11 对占有单位的无形资产，应区别下列( )情况评定重估价值。（A）外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值（B）自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力评定重估价值（C）自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际

8、成本评定重估价值（D）自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值12 企业以分立或者合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司，则无形资产产权的处置方式有( ) 。（A）直接作为投资折股，产权归上市公司（B）产权归上市公司，但允许控股公司或者其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产（C）无形资产产权由上市公司的控股公司掌握，上市公司可有偿或无偿使用（D）由上市公司出资取得无形资产的产权13 资产评估根据评估范围的不同，可以分为( )。（A）单项资产评估（B）部分资产评估（C）整体资产评估（D）完全资产评估14 股份制改组的资产评估范围包括( )。（A）短期

9、投资（B）长期投资（C）流动资产（D）固定资产15 企业有下列( ) 行为之一的，应当对相关资产进行评估。（A）整体或部分改建为有限责任公司或股份有限公司（B）以非货币资产对外投资（C）企业合并、分立、破产、解散（D）资产转让、置换16 资产评估报告是接受委托的资产评估机构在完成评估项目后，向委托方出具的关于项目评估过程及其结果等基本情况的具有公证性的工作报告，是评估机构履行评估合同的成果，也是评估机构为资产评估项目承担法律责任的证明文件。下列说法正确的是( ) 。（A）评估报告包括正文和附件两部分（B）资产评估报告不仅是资产评估机构完成评估工作的总结，也是国有资产管理部门验证、确认资产评估过

10、程和评估结果的重要依据，是公众投资者得以了解公司情况的重要途径（C）资产评估机构必须依照客观、公正、实事求是的原则撰写资产评估报告，如实反映评估工作的情况，调查取证的资料要真实、可靠，不得提供伪证（D）资产评估报告书必须由资产评估机构独立撰写，不受资产评估委托方或其主管单位、政府部门或其他经济行为当事人的干预17 关于清算价格法，下列说法正确的是( )。（A）清算价格法适用于依照中华人民共和国企业破产法 的规定，经人民法院宣告破产的公司（B）公司在股份制改组中一般不使用这一办法（C）采用清算价格法评估资产，应当根据公司清算时其资产可变现的价值，评定重估价值（D）公司在股份制改组中经常使用这一办

11、法18 会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括( )。（A）计划阶段（B）实施审计阶段（C）审计复核阶段（D）审计完成阶段19 在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括( )。（A）期后事项（B）或有损失（C）会计报表（D）账户余额20 审计风险由( ) 组成。（A）意外风险（B）固有风险（C）控制风险（D）检查风险21 审计计划由( ) 组成。（A）单项审计计划（B）多项审计计划 （C）具体审计计划（D）总体审计计划22 期后事项是指被审计单位( )发生的对会计报表产生影响的事项。（A）资产负债表截止日到审计报告日（B）资产负债表截止日到会计报表公布日（C）

12、审计报告日至会计报表公布日（D）会计报表公布日至审计报告日证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 【正确答案】 B,C【试题解析】 收益现值法是将评估对象剩余寿命期间每年(或每月)的预期收益，用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现值，以此估算资产价值的方法。收益现值法通常用于有收益企业的整体评估及无形资产评估等。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估

13、、报表审计和法律审查2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查，是指需由律师对企业改组与公司设立的文件及其相关事项的合法性进行审查。律师一般从以下方面进行审查，并出具法律意见书：企业申请进行股份制改组的可行性和合法性；发起人资格及发起协议的合法性； 发起人投资行为和资产状况的合法性； 无形资产权利的有效性和处理的合法性；原企业重大变更的合法性和有效性；原企业重大合同及其他债权、债务的合法性；诉讼、仲裁或其他争议的解决；其他应当审查的事项。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查3 【正确答案】 A,B,C,D【知识

14、模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查4 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业实施清产核资的步骤除 ABCD 四项外，还包括向同级国有资产监督管理机构报送由企业法人代表签字、加盖公章的清产核资工作结果申报材料。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查6 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查7 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 国有法人股是指具有法人

15、资格的国有企业、事业及其他单位，以其依法占用的法人资产，向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股份界定为国家股。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查8 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 对上市公司占用的国有土地主要采取的处置方式有：以土地使用权作价入股；缴纳土地出让金；缴纳土地年租金；授权经营方式配置土地。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查

16、10 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值：外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力；自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力；自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司时，无形资产的处

17、置方式有：直接投资入股，产权归上市公司，控股公司不再使用该无形资产；产权归上市公司，但允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产；无形资产产权由上市公司的控股公司掌握，控股公司与上市公司签订关于购买无形资产使用的许可协议，由上市公司有偿使用；由上市公司出资取得无形资产的产权。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 单项资产评估是指对一台机器设备、一座建筑物、一项知识产权等单项资产价值的评估；部分资产评估是指对一类或几类资产的价值进行的评估；整体资产评估是指对参与某种经营活动的全部资产和负债进行的评估。【知识模

18、块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 资产评估的范围包括固定资产、长期投资、流动资产、无形资产、其他资产及负债。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 项外，企业有下列行为之一的，也应当对相关资产进行评估：非上市公司国有股东股权比例变动；产权转让；整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；以非货币资产偿还债务； 资产涉讼；收购非国有单位的资产；接受非国有单位以非货币资产出资； 接受非国有单位以非货币资产抵债；法律、行政法规规定的其他

19、需要进行资产评估的事项。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查17 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 会计报表的审计是指从审计工作开始到审计报告完成的整个过程，一般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查19 【正确答案】 C,D【知识模块】 股份制改组

20、的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成：固有风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性；控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性；检查风险是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查21 【正确答案】 C,D【试题解析】 审计计划是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务，达到预期审计目的，在具体执行审计程序前编制的工作计划。总体审计计划是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划；具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的体质、时间和范围所做的详细规划与说明。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查22 【正确答案】 A,C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查