[职业资格类试卷]理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷13及答案与解析.doc

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1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 13 及答案与解析一、多项选择题1 税收是国家凭借政治权利，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面，即包括( )。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）灵活性（E）有偿性2 税收法律关系主要是由三方面构成的( )。（A）权利主体（B）权利客体（C）法律关系内容（D）民事权利（E）民事义务3 纳税义务人的权利主要有以下几种( )。（A）多缴税款申请退还权（B）延期纳税权（C）依法申请减免税权（D）申请复议权（E）提起诉讼权4 差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。主要包括以下几种类型( )。（A）产品差别比例

2、税率（B）行业差别比例税率（C）地区差别比例税率（D）幅度差别比例税率（E）品种差别比例税率5 比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，( )等采用的是比例税率。（A）增值税（B）营业税（C）城市维护建设税（D）企业所得税（E）资源税6 目前，我国采用定额税率的税种主要包括以下几种( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车船使用税（D）个人所得税（E）消费税7 我国个人所得税法规定，个人取得的( )，每次收入不超过 4 000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入在 4 000 元以上的，定额减除 20%的费用。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C

3、）特许权使用费所得（D）财产租赁所得（E）不动产销售收入所得8 对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为( )等几个类别。（A）流转税类（B）所得税类（C）资源财产税类（D）目的行为税类（E）进出口关税9 下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。（A）劳务报酬（B）个体工商户的所得（C）股息、红利所得（D）财产租赁所得（E）偶然所得10 从世界各国看，所得税类主要包括( )几种。（A）企业所得税（B）个人所得税（C）社会保险税（D）城市维护建设税（E）车船使

4、用税11 个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类( )。（A）分类所得税制（B）综合所得税制（C）混合所得税制（D）全额所得税制（E）部分所得税制12 在计算费用扣除标准的时候，( )等是以每次由入额为应纳税所得额。（A）股息（B）利息（C）红利所得（D）偶然所得（E）工薪所得13 国务院在发布的中华人民共和国个人所得税法实施条例中，规定附加减除费用的适用范围主要包括( )。（A）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员（B）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家（C）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受聘取得

5、工资薪金所得的个人（D）生活费用较高的工作人员（E）在中国境内的中资企业中工作的中方人员14 根据我国税法规定，( )等所得都应该按次计算征税。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）利息股息红利所得（E）财产租赁所得15 在个人所得税的重要优惠政策中，免纳个人所得税的项目主要包括( )。（A）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（B）国债和国家发行的金融债券利息（C）指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴（D）福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费

6、、复员费（E）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费16 经批准可以减征个人所得税的情况有( )。（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）因严重自然灾害造成重大损失的（C）其他经国务院财政部门批准减税的（D）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（E）个人转让自用达 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得17 暂免征收个人所得税的所得有( )。（A）外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费（B）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴（C）外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批

7、准为合理的部分（D）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（E）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金18 下列外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税的是( )。（A）根据世界银行专项贷款协议有世界银行直接派往我国工作的外国专家（B）联合国组织直接派往我国工作的专家（C）为联合国援助项目来华工作的专家（D）援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家（E）根据两国政府签订文化交流项目来华工作 2 年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的19 企业所得税的纳税人所指实行独立经济核算的企业或者组织主要包括( )。（A）国有企业（B）集体企业（C）私营企业（D）联营企业（E）股

8、份制企业20 企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象，要遵循以下原则( )。（A）必须是合法来源的所得（B）应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益（C）企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得（D）企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得（E）按照会计原则计算出来的所得21 准予扣除项目是指按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的( )。（A）成本（B）费用（C）税金（D）损失（E）罚款22 按照企业所得税法及有关规定，

9、在计算应纳税所得额时，主要有( )项目不得扣除。（A）资本性支出（B）无形资产受让、开发支出（C）违法经营的罚款、被没收财物的损失（D）各项税收的滞纳金、罚金和罚款（E）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分23 在计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列说法正确的是( )。（A）外国企业自中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予列支（B）企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件，经当地税务机关审核同意后准予列支（C）企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区、贫困地

10、区等捐赠，可以作为当前成本费用列支，企业直接向受益人等捐赠不得列支（D）企业在中国境内发生的技术开发费当年比上午实际增长 10%。(含 10%)以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的 50%，抵扣当年度的应纳税所得额（E）企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长 10%(含 10%)，以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的 100%，抵扣当年度的庆纳税所得额24 根据我国营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。那么境内劳务判定的几种情况为( )。（A）所提供的劳务发生在境内（B）在境内载运旅客或货物出境（C）在境内组织旅

11、客出境旅游（D）转让的无形资产在境内使用（E）所销售的不动产在境内25 营业税法针对某些难以确定纳税人的具体情况，规定了扣缴义务人，具体包括( ) 。（A）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人（B）单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人（C）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人（D）财政部规定的其他扣缴义务人（E）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人26 下列属于增值税征税范围的特殊项目

12、有( )。（A）货物期货（B）银行销售金银的业务（C）典当业的死当物品销售业务（D）寄售业代委托人销售寄售物品的业务（E）集邮商品的生产及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品27 在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊行为有( )。（A）将货物交付他人代销（B）销售代销货物（C）从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生的混合销售行为（D）除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人以外的其他单位和个人的混合销售行为（E）兼营非应税劳务行为28 下列纳税人不属于一般纳税人( )。（A）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（B）个人 (除个体

13、经营者以外的其他人)（C）非企业性单位（D）不经常发生增值税应税行为的企业（E）年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业29 根据城镇土地使用税暂行条例的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括( )。（A）拥有土地使用权的单位和个人（B）拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）上地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税（E）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不需纳税30 税法规定免征城镇土地使用税的包括( )。（

14、A）个人所有的居住房屋（B）个人所有的院落用地（C）免税单位职工家属的宿舍用地（D）集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地（E）个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地31 城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间为( )。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税（B）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证次月起缴纳（C）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳（D）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税（E）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴

15、纳土地使用税32 在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税（C）事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 3 年（D）宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税（E）个人所有非营业用的房产免征房产税33 下列凭证为印花税的应纳税凭证的是( )。（A）经济合同以及具有合同性质的凭证（B）产权转移书据（C）营业账簿（D）权利、许可证照（E）经财政部确定征税的其他凭证34 下列不是车船使用税纳税人的有( )。（A）外商投资企业（B）外国企

16、业（C）华侨和港澳台同胞投资兴办的企业（D）外籍人员（E）港澳台同胞35 下列车船免征车船使用税的是( )。（A）国家机关、人民团体、军队自用的车船（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船（C）载重量不超过 1 吨的渔船（D）专供上下客货及存货用的浮桥用船（E）各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船36 在我国加入 WTO 以后，为履行我国在加入 WTO 关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从 2002 年 1 月起；我国进口税则设有( )等四栏税率（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠税率（D）普通税率（E）其他37 个人在进行

17、住房投资计算土地增值税时，应包括( )等几种扣除项目金额。（A）房屋及建筑物的评估价格（B）取得土地使用权所支付的地价款（C）按国家统一规定缴纳的有关费用（D）在转让环节缴纳的税金（E）土地增值税38 关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可分为( )种。（A）进口关税（B）出口关税（C）过境关税（D）增值税（E）消费税39 个人所得税的征税范围主要包括( )。（A）在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得（B）在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得（C）在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得（D）个人出租的财产，被承租

18、人在中国境内使用而取得的财产租赁所得（E）转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权，以及在中国境内转让其他财产而取得的财产转让所得40 在计算个人所得税的计税依据和税率的规定时，稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体情况如下( )。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税；即连载作为一次，出版作为另一次（C）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税（D）同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并

19、计算为一次（E）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 13 答案与解析一、多项选择题1 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有：产品差别比例税率；行业差别比例税率；地区差别比例税率；幅度差别比例税率

20、。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 资源税为定额税率。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 从世界各国看，所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税 (也称公司所得税) 、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收基础12 【正确答案】

21、A,B,C,D【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 DE 属于暂免征收个人所得税的情形。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 准予扣

22、除项目是指按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税，其

23、销售额为货物与非应税劳务的销售额合计。对于其他单位和个人的混合销售行为，视为提供非应税劳务，不征增值税，而征营业税。【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。分为比例税率、定额税率、累进税率三种。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础