[职业资格类试卷]国外股权期权计划介绍练习试卷1及答案与解析.doc

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1、国外股权期权计划介绍练习试卷 1 及答案与解析1 在美国的利润分享计划中,雇主供款可以超过法律规定的底线数额,也可以选择12 年不供款。但是 ,为了满足美国国内税务署的税收优惠要求,企业供款需要满足哪两个条件( ) 。 如果关于供款没有一个确定的计算公式,企业雇主的供款必须是客观存在的和连续发生的。供款数额不能太少, 必须达到较高的数额,收入较低的员工原则上不予供款。一次缴纳足够多的供款, 以弥补长时间的不供款。 无论是数量上还是缴纳时间上,企业雇主的供款都不能被调节为仅仅对企业中的高收入者有利。（A）（B） （C） （D）2 利润分享计划中企业雇主每年向计划的供款数额由企业的董事会来决定的供

2、款方法是( )。（A）任意法（B）公式法（C）主观法（D）客观法3 例如,计划规定企业盈利超过 50 万美元的部分以 10%的比例向利润分享计划缴费,若企业某年的盈利是 80 万美元,则供款为 3 万美元(10%30 万美元)。这种利润分享计划供款方法是( ) 。（A）任意法（B）公式法（C）主观法（D）客观法4 根据美国税法的规定,在某些情况下,利润分享计划中的资金是可以退出的,下面哪项不是资金退出的条件( )。（A）资金已经存入计划中两年或两年以上（B）从某一规定的年限开始这笔资金已经开始进入计划（C）资金已经存入计划中 3 月或 3 月以上（D）有意外情况发生(临时解雇、疾病、死亡、退休

3、或者其他原因的离职等)5 下面不是利润分享计划可以提供的福利的选项是( )。（A）退休福利（B）身故福利（C）退职福利（D）薪酬福利6 企业内部员工根据协议与合同,通过法定程序有条件地拥有企业股份的一种企业分配制度,我们称之为( ) 。（A）利润分享计划（B）企业年金计划（C）员工持股计划（D）股票期权计划7 员工持股计划的参加者是( )。（A）支持公司的股民（B）企业内部员工（C）社会各界人士（D）企业内部高管8 员工想拥有企业股份必须根据( )。（A）自有资金量的多少（B）职工身份（C）性别和年龄（D）协议与合同9 员工持股计划所持有的股份是( )。（A）本企业的股份（B）公司管理层帮助选

4、择的股份（C）其他企业股份（D）涨幅在股市前列的企业股份10 如果一个企业的盈利状况每年变化很大,则采用( )比较合适。（A）企业年金计划（B）国家基本养老保险计划（C）利润分享计划（D）养老金计划11 下面是利润分享计划与员工持股计划的比较,其中说法错误的是( )。（A）ESOP 主要是投资于本企业的股票 ,员工持股所持股份主要是本企业的股份,但是在利润分享计划中,计划资金的投资往往并不投资于本企业的股票（B）在计划收益的分配方式方面,两种计划也是极为相似的（C）利润分享计划和员工持股计划有很多的相似之处,针对利润分享计划的税法的一般规定同样适用于员工持股计划（D）两种计划对企业股票价值的计

5、算方式基本相同12 下面是利润分享计划与美国 401(k)计划的共同特征与财务差异,其中说法错误的是( )。（A）都需要建立个人账户,由专业机构进行管理（B）都是待遇确定(DB)型计划,同时缴费相对固定 ,在利润分享计划中,要求雇主每年必须缴费,只有当利润超过规定水平才不需缴费（C）都以工资为缴费基数,一般工资高的员工享受该项福利的水平也相对高,有时年龄和工作年限也很重要（D）计划重在财务激励而不是参与公司决策13 美国的 401(k)计划在分类上属于( ) 。（A）待遇确定型计划（B）个人退休储蓄计划（C）现收现付计划（D）缴费确定型计划14 美国的 401(k)计划的发起人是( ), 负责

6、计划的设计和管理。（A）雇主（B）员工（C）金融机构（D）国家15 按最新规定,只要有( )个以上的雇员参与就可以成立 401(k)计划。（A）15（B） 5（C） 50（D）1016 401(k)计划中 ,雇员授权雇主扣缴税前工资的一部分存入雇员个人的 401(k)账户,金额由( ) 确定。（A）雇主和雇员商讨（B）雇主（C）法律法规（D）雇员自己17 除个别情形外,401(k) 计划成员在( ) 岁以前不能提取这笔款项。（A）60（B） 58.5（C） 59.5（D）5918 401(k)计划对于提前支取年金的人要处以不但要照章纳税,而且还要缴纳( )的罚金。（A）30%（B） 10%（C

7、） 15%（D）20%19 美国 401(k)计划采用的税收政策是在( ) 征税。（A）员工缴费时（B）投资收益产生时（C）受益人退休领取资金时（D）企业缴费时20 雇员退休时,通过哪三种方式领取待遇( )。 一次全部支取,但要纳税,税率约为15%。 按月支取,按月纳税 ,税率为 10%15%。转存银行储蓄账户,不需要纳税。转存银行储蓄账户,税率为 5%10%。一次全部支取,但要纳税,税率约为25%。（A）（B） （C） （D）21 下面关于美国的 401(k)计划的主要内容的描述错误的是( )。（A）除个别情形外,401(k)计划成员在 70.5 岁以前不能提取这笔款项 ,否则不但要照章纳税

8、,而且还要缴纳 10%的罚金（B）作为 “雇员福利计划”,雇主是 401(k)计划的发起人,负责计划的设计和管理（C）雇员授权雇主扣缴税前工资的一部分存入雇员个人的 401(k)账户。金额由雇员自己确定,但不能超过工资的 25%,且每年最高不得超过 9500 美元(1997 年标准)（D）雇主同时也是计划的资助人,雇主会根据雇员工作年限等因素对雇员给予补充缴费,但比例较低22 雇主要建立一个委员会来管理 401(k)计划,成员由( )。（A）人力资源部门和外部专家共同构成（B）员工代表（C）企业高管和员工代表共同构成（D）人力资源部门和财务部门共同构成23 下面哪项不是 401(k)计划的行政

9、管理的主要内容( )。（A）对计划成员申请贷款或申请提款进行审批（B）吸收新的雇员参加（C）为资金选择投资组合（D）为成员和受益人准备有关财务报告24 一个典型的 401(k)计划的设计与管理可以分为五个步骤,请选出合适的顺序选项( )。选择管理方式和管理机构 ,管理方式包括混合式管理和分离式管理等,混合式管理指的是行政管理、投资管理等角色合而为一。在选择管理机构上,企业往往会先发出问询函,然后对收到的问卷进行分析,选出合适的候选机构进行“面试”, 再辅以实地走访等方式最终确定 401(k)计划的管理者。企业确定计划方案与目标。主要工作有:企业人员状况统计,雇员现有的投资结构问卷调查 ,分析决

10、定预算。一些没有经验的企业往往会借助于外部咨询机构。业绩监测 ,受托人有义务对所选基金品种的业绩进行监测,发现不合适便立即更换。选择基金品种,大多数雇员管理型计划的受托人往往根据有关资料及专业机构的建议,挑选出一些投资基金产品,供雇员在其中选择。制定投资 “菜单”,即对市场上的投资工具和雇员现有的资产组合、投资偏好进行分析,确定基金投资类别。（A）（B） （C） （D）国外股权期权计划介绍练习试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 D【试题解析】 企业供款需要满足以下两个条件:如果关于供款没有一个确定的计算公式,企业雇主的供款必须是客观存在的和连续发生的。无论是数量上还是缴纳时间上,企业雇主的供

11、款都不能被调节为仅仅对企业中的高收入者有利。【知识模块】 国外股权期权计划介绍2 【正确答案】 A【试题解析】 任意法指的是企业雇主每年向计划的供款数额由企业的董事会来决定。【知识模块】 国外股权期权计划介绍3 【正确答案】 B【试题解析】 公式法指的是供款的数额由企业的盈利额和一定的百分比例或确定的计算公式来计算。【知识模块】 国外股权期权计划介绍4 【正确答案】 C【试题解析】 利润分享计划中的资金是可以退出的,主要是以下三种情况:资金已经存入计划中两年或两年以上;从某一规定的年限开始这笔资金已经开始进入计划;有意外情况发生(临时解雇、疾病、死亡、退休或者其他原因的离职等)。【知识模块】

12、国外股权期权计划介绍5 【正确答案】 D【试题解析】 利润分享计划不仅可以给计划参与者提供退休收入(养老金),同时也可以提供身故福利(丧葬费)、退职福利(辞退补偿金)和其他一些福利。薪酬福利不是利润分享计划提供的。【知识模块】 国外股权期权计划介绍6 【正确答案】 C【试题解析】 员工持股计划(ESOP)是企业内部员工根据协议与合同 ,通过法定程序有条件地拥有企业股份的一种企业分配制度。【知识模块】 国外股权期权计划介绍7 【正确答案】 B【试题解析】 员工持股计划(ESOP)是“企业内部员工 ”根据协议与合同【知识模块】 国外股权期权计划介绍8 【正确答案】 D【试题解析】 员工持股计划是企

13、业内部员工根据“协议与合同”,通过法定程序有条件地拥有企业股份的一种企业分配制度。【知识模块】 国外股权期权计划介绍9 【正确答案】 A【试题解析】 根据员工持股计划的定义,只能是本企业的股票。【知识模块】 国外股权期权计划介绍10 【正确答案】 C【试题解析】 首先国家基本养老保险计划基本上不参与利润的分配,不予考虑,养老金计划是属于定额或按比例支付,对于盈利状况每年变化很大的企业,员工很不划算,所以是利润分享计划。【知识模块】 国外股权期权计划介绍11 【正确答案】 D【试题解析】 两种计划对企业股票价值的计算方式是它们很大的一个不同点,在员工持股计划中,法律规定企业股票价值不得超过其市场

14、价值,如果企业的股票存在一个交易活跃的市场,则不会存在很多的估算问题,但是如果企业股票的交易不是那么频繁或者说根本不存在公开交易的市场,则相应的定价便会变得更加困难。关于这一点,美国国内税收法规定为了估算这种未公开交易的股票的价值需要聘请独立的鉴定人鉴定。在利润分享计划中则不存在关于股票价值如何计算的严格规定。【知识模块】 国外股权期权计划介绍12 【正确答案】 B【试题解析】 正确的说法是“都是缴费确定(DC)型计划,同时缴费比较灵活,在利润分享计划中,一般不要求雇主每年必须缴费,只有当利润超过规定水平才须缴费”,详情请参考“利润分享计划与 401(k)计划的比较”的说明。【知识模块】 国外

15、股权期权计划介绍13 【正确答案】 D【试题解析】 教材原文“一种新的养老金计划401(k) 开始出现,并受到了广泛欢迎,很快就发展成为缴费确定型计划的主流”。【知识模块】 国外个人退休计划介绍14 【正确答案】 A【试题解析】 作为“雇员福利计划”,雇主是 401(k)计划的发起人,负责计划的设计和管理。【知识模块】 国外个人退休计划介绍15 【正确答案】 B【试题解析】 请参考教材中原文“按最新规定,只要有 5 个以上的雇员参与就可以成立 401(k)计划”。【知识模块】 国外个人退休计划介绍16 【正确答案】 D【试题解析】 教材中原文“金额由雇员自己确定”。【知识模块】 国外个人退休计

16、划介绍17 【正确答案】 C【试题解析】 除个别情形外,401(k)计划成员在 59.5 岁以前不能提取这笔款项【知识模块】 国外个人退休计划介绍18 【正确答案】 B【试题解析】 教材原文“除个别情形外,401(k)计划成员在 59.5 岁以前不能提取这笔款项,否则不但要照章纳税,而且还要缴纳 10%的罚金”。【知识模块】 国外个人退休计划介绍19 【正确答案】 C【试题解析】 采用的 EET 税收政策,即只在受益人退休领取资金时征税,正是因为递延纳税带来的税收优惠才大大刺激了 401(k)计划的发展。【知识模块】 国外个人退休计划介绍20 【正确答案】 B【试题解析】 雇员退休时,可从以下

17、三种办法中任选一种领取待遇:一次全部支取,但要纳税,税率约为 25%;按月支取,按月纳税,税率为 10%15%;转存银行储蓄账户,不需要纳税。B 的说法是错误的。【知识模块】 国外个人退休计划介绍21 【正确答案】 A【试题解析】 A 的描述中年龄描述正确的应该是 59.5 岁。【知识模块】 国外个人退休计划介绍22 【正确答案】 D【试题解析】 请参考教材“雇主要建立一个委员会来管理 401(k)计划,成员由人力资源部门和财务部门共同构成,按照 ERISA 的规定,委员会的成员就是受托人,对计划的实施和管理负主要责任”。【知识模块】 国外个人退休计划介绍23 【正确答案】 C【试题解析】 401(k)计划是建立在个人账户基础上的长期资金积累计划 ,投入多少资金、如何进行投资、承担什么样的风险都由投资者个人自行决定。【知识模块】 国外个人退休计划介绍24 【正确答案】 B【知识模块】 国外个人退休计划介绍