[工程类试卷]相关税收练习试卷2及答案与解析.doc

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1、相关税收练习试卷 2 及答案与解析一、判断题请判断下列各题说法正确或错误。判断错误每题倒扣 1 分，最多扣至判断题总分为零分。1 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，在缴纳消费税、增值税、营业税的地点，随同消费税、增值税、营业税一起缴纳。( )（A）正确（B）错误2 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款，但不包括价外费用。( )（A）正确（B）错误3 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。( )（A）正确（B）错误4 教育费附加概念：

2、随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。( )（A）正确（B）错误5 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误6 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内、外的所得缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误7 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )（A）正确（B）错误8 企业转让资产，该项资产的净值，

3、不准在计算应纳税所得额时扣除。( )（A）正确（B）错误二、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。9 营业税的纳税期限有( )（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）1 个月（E）1 个季度10 免征营业税的项目包括( )（A）残疾人员个人提供的劳务（B）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务（C）个人提供的劳务（D）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务（E）境内保险机构为出口货物提供的保险产品11 城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为( )三个档次。（A）1（

4、B） 3（C） 5（D）7（E）10%12 在中华人民共和国境内，( )为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（A）企业（B）其他取得收入的组织（C）个人独资企业（D）合伙企业（E）国有企业13 在新企业所得税法中，将企业分为：( )（A） 国有企业（B）集体企业（C）居民企业（D）非居民企业（E）民营企业14 收入总额中的( )收入为不征税收入。（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）政府性基金（D）转让财产收入（E）国务院规定的其他不征税收入15 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（A）销售货物收入（B）特许权使用费收入

5、（C）提供劳务收入（D）股息、红利等权益性投资收益（E）租金收入；16 在计算应纳税所得额时，( )支出不得扣除。（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（B）经核定的准备金支出（C）税收滞纳金；（D）罚金、罚款和被没收财物的损失；（E）赞助支出；相关税收练习试卷 2 答案与解析一、判断题请判断下列各题说法正确或错误。判断错误每题倒扣 1 分，最多扣至判断题总分为零分。1 【正确答案】 A【知识模块】 相关税收2 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。【知识模块】 相关税收3 【正确答案】 A【知识模块

6、】 相关税收4 【正确答案】 A【知识模块】 相关税收5 【正确答案】 A【试题解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。【知识模块】 相关税收6 【正确答案】 B【试题解析】 此情况仅境内，不包括境外。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。【知识模块】 相关税收7 【正确答案】 A【知识模块】 相关税收8 【正确答案】 B【试题解析】 企业转让资产，该项资产

7、的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 相关税收二、多项选择题每题的备选项中，至少有两个符合题意。选错、多选不得分，不倒扣分。少选但选择正确的每选项得 0.5 分。9 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。【知识模块】 相关税收10 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 下列项目免征营业税：（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人

8、提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。(新增项目)【知识模块】 相关税收11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为 7、5、1三个档次。【知识模块】

9、 相关税收12 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。【知识模块】 相关税收13 【正确答案】 C,D【试题解析】 新企业所得税法企业分为居民企业和非居民企业。【知识模块】 相关税收14 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。【知识模块】 相关税收15 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 企业以

10、货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。【知识模块】 相关税收16 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除。（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。【知识模块】 相关税收