[财经类试卷]营业税练习试卷11（无答案）.doc

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1、营业税练习试卷 11（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列关于营业税扣缴义务人的陈述，正确的是( )。（A）规定扣缴义务人，主要是为了加强税收的源泉控制、简化征税手续、减少税款损失（B）境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人（C）建设方可以成为建筑营业税的扣缴义务人（D）扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地（E）广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取费用的单位作为扣

2、缴义务人2 下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的是( )。（A）营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天（B）单位和个人提供应税劳务向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间，以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款取得的当天（C）确定营业税纳税地点，总的原则是在发生地纳税（D）纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府确定（E）营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为 5 日、10 日、15 日或 1 个月，不能按期纳税的，可按次纳税3 关于营业税

3、计税依据的基本规定，下列陈述正确的是( )。（A）营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用（B）全额计税的目的在于堵住利用价外收费分解计税依据的漏洞（C）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除（D）营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额（E）购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免4 下列属于文化业的“ 播映 ”范围的是( )。（A）电视台设

4、置招聘专栏播映业务（B）录像放映（C）戏剧演出（D）经营游览场所（E）播映体育比赛节目5 下列属于“ 文化业” 项目的是 ( )。（A）歌舞表演（B）武术表演（C）资料借阅业务（D）体育表演（E）体育比赛6 在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括( )。（A）外汇转贷业务（B）金融经纪业务（C）金融商品转让业务（D）质押贷款业务（E）从事代理报关业务7 以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（A）施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税（B）不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵（C）保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未

5、收回的，允许从营业额中扣除（D）对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税（E）单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地8 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。（A）纳税人从事无船承运业务，应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费作为营业额（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除（D）代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作

6、方的各种费用后的余额为营业额（E）仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用9 以下关于营业税计税依据的表述中，正确的是( )。（A）有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除给合作单位金额后的余额为营业额（B）单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入(即全部收入)减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额（C）服务性单位从事餐饮中介的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，包括其代委托方转付的就餐费用为营业额（D）外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务的，营业额为从委托方取得的全部收入减除代委托方支付给聘用人员的工资及福利费和缴

7、纳的社会统筹、住房公积金后的余额为营业额（E）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额10 下列表述中符合营业税规定的有( )。（A）企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税（B）政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，不征收营业税（C）企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日) 营业额 50 元（D）对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服

8、务（E）公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“ 交通运输业”11 在营业税中，以营业收入减去一定的支出计算征收营业税的金融业务包括( )。（A）转贷外汇业务（B）金融经纪业务（C）金融商品转让业务（D）融资租赁业务（E）外汇买卖12 下列企业的行为，属于混合销售行为的是( )。（A）某商场大楼 14 层设商品柜台，5 层设餐厅，为顾客提供多方面服务（B）某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业（C）某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务（D）某运输公司销售货物并负责运输所售货物（E）某网校提供网上辅导业务，又从事销售辅导资料13 以下对于营业税税率的表述中，正确

9、的是( )。（A）旅游景点经营索道取得的收入按 5%（B）建筑设计收入按 5%（C）广播电视传输收入按 3%（D）金融保险业按 5%（E）广告传播业按 3%14 下列业务中目前不征收或免征营业税的有( )。（A）外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行 (或其分行)转让企业产权和股权（B）将土地使用权转让给农业生产者用于水产业生产（C）金融机构转让股票（D）经营有线电视网络的单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入（E）企业的垃圾处置费收入15 某市一娱乐公司 2008 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入 400 万元，游

10、戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。以下表述正确的是( ) 。（A）保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元（B）美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30 万元（C）城建税和教育附加合计 17.59 万元（D）娱乐城缴纳营业税合计 113.50 万元（E）娱乐城的保龄球的税率按 5%执行16 下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（A）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税（B）拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用

11、后计征营业税（C）单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除（D）对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税（E）某人在浙江举办“ 王晓平成功报告会” 取得收入，按“ 服务业”征收营业税17 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。（A）转让专利权（B）跨省、自治区、直辖市承包工程（C）经营运输业务（D）转让土地使用权（E）跨省工程的承包或转包，由扣缴义务人向被扣缴人机构所在地缴纳18 某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其 4

12、0%售给另一单位，其余自用，总售价 7000 万元，按合同本月预收 5000 万元。(当地营业税成本利润率为 10%)下述选择项目正确的是( ) 。（A）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税（B）出售部分的建筑业营业税是 54.43 万元（C）自建不动产出售共缴纳的营业税 304.43 万元（D）销售不动产缴纳的营业税为 350 万元（E）销售不动产缴纳的营业税为 343.43 万元19 按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业” 税目征收营业税的有( )。（A）企业之间因拆借周转金而收取资金占用费（B）出租文化场所（C）民政部门发行福利彩票取得收入（D）报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”

13、 收入（E）以租赁方式为体育比赛提供场所的业务20 河南某市农村信用社 2008 年第 3 季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80 万元；销售各种凭证取得收入 30 万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300 万元，逾期贷款罚息收入 2 万元；7 月 1 日向某生产企业发放定期贷款 3000 万元，贷款年利率 5.6%，期限 2 年，9 月 30 日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款 8000 万元，贷款期限 6 个月，贷款年利率 5%，银行已按当季应收利息的 8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7 月 1 日购进有价证券 330 万元，其中包括到期未支付

14、的利息收入 6 万元(9 月 21 日已收到)，9 月28 日以 400 万元卖出。下面陈述正确的是( )。（A）本期应该代扣代缴营业税 10 万元（B）本期不代扣代缴营业税（C）本期应纳营业税为 17.12 万元（D）本期应纳营业税为 16.14 万元（E）选项 BC 均是正确的21 以下业务应该按照“ 交通运输业 ”缴纳营业税的有 ( )。（A）程租业务（B）湿租业务（C）干租业务（D）光租业务（E）期租业务22 下列各项中，不征收营业税的有( )。（A）境外机构向我国境内机构转让无形资产（B）人民银行委托金融机构贷款的业务（C）中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务（D）中国出口信用

15、保险公司办理的出口信用担保业务（E）无形资产投资入股设立公司23 下列业务中，不能享受免征营业税优惠政策的有( )。（A）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目（B）土地整理储备中心转让土地使用权（C）个人转让著作权（D）依法登记成立的社会团体按规定收取的会费（E）企业转让商标24 下述关于营业额的陈述，正确的是( )。（A）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的进场费收入，按收入额全额征收营业税（B）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从

16、用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险后的余额为营业额（C）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气价款后的余额为营业额（D）租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用（E）营业税纳税人购置税控收款机，其负担的增值税可以抵免营业额25 下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是( )。（A）对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税（B）外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税（C）对学校从事技术开发、技术转让

17、业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税（D）某残疾人协会提供劳务取得的收入，免征营业税（E）非营利性中小企业信用担保公司的担保收入，免征营业税26 以下关于营业税陈述，正确的是( )。（A）将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税（B）某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税（C）金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，经办机构代扣委托方应纳的营业税（D）境内单位提供设计、

18、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地（E）保险企业按收到的外汇的当天或当月 1 日国家公布的外汇牌价折算人民币来计算营业税27 下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是( )。（A）某省电信部门为某集团客户提供跨省的出租电路业务，由该电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的其他电信部门的价款后的差额为营业税计税依据（B）参与提供客户跨省出租电路业务的电信部门，按其取得的全部价款为营业税计税营业额（C）邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款的余额为营业额（D

19、）中国网通开展业务中附带赠送电信服务，该赠送服务不征收营业税（E）邮局代办保险业务取得收入按“服务业一代理”征收营业税28 下列属于营业税的“ 服务业一代理业 ”范围的是 ( )。（A）代理进口业务（B）代销货物按销售额结算并收取手续费的业务（C）婚姻介绍服务（D）人才中介服务（E）证券公司的分析师为客户提供咨询服务29 下列业务中，符合“ 服务业一旅游业 ”营业税政策的有 ( )。（A）北京中旅公司开展韩国 5 日游，在韩国改为当地旅游公司接团，中旅公司的营业额为以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额（B）北京中旅公司北京分公司开展“红色圣地”旅游，其营业额为收取的旅游费减去替旅客支付

20、和代付费用后的余额（C）北京中旅公司北京分公司开展“红色圣地”旅游，在延安改由当地的另一家公司接团，则营业额为以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额（D）某个人在旅游地经营索道，其业务属于“服务业一其他服务业”（E）某个人在旅游地经营索道，其业务属于“服务业一旅游业”30 下述业务中，符合“ 广告业 ”营业税政策的是( )。（A）某金属加工厂单位受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业一广告业 ”征税（B）某广告公司策划组织的体育比赛，以宣传企业名义向向客户收取的赞助费（C）某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业一代理业” 中的“其他代理业务”（D）某公司

21、代理中央电视台栏目的广告，其业务属于 “服务业一广告业”（E）某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税31 下述关于“ 销售不动产 ”的营业税政策，正确的是 ( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人的行为，征收营业税（B）单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额（C）单位全部转让其下属一个完整企业，其中的不动产转让行为，应该按不动产转让征收营业税（D）个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税（E）对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税32 下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的是( )。（A）北京某工

22、程监理机构在天津监理一座大厦的建造工作，其纳税地点在北京（B）北京某公司在河南提供城市建设系统工程咨询，其纳税地点为河南（C）北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务，其纳税地点为北京（D）营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产坐落地（E）营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地33 以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是( )。（A）某电信局出租电信设备，属于“服务业一租赁业”（B）某电信局出租电信设备，属于“邮政电信业”（C）某远洋运输企业从事光租业务，属于“服务业一租赁 ”（D）某远洋运

23、输企业从事程租取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税（E）某远洋运输企业从事光租业务，属于“交通运输业”34 下述业务中，符合金融业营业税政策的是( )。（A）某地人行分支机构将资金贷给当地工行，取得的收入不征收营业税（B）某地人行分支机构将资金贷给企业，取得的收入不征收营业税（C）银行销售金银属于营业税的混合销售行为，依法征收营业税（D）票据贴现，属于营业税征收范围（E）保险企业摊回分保费用，不征营业税35 以下符合营业税有关规定的是( )。（A）某企业转让一份合同给另一企业，对于其转让收入征收营业税（B）某企业转让一项股权，对于其转让收入不征收营业税（C）某企业转让单位名称的使用权，应

24、按“转让无形资产 ”征收营业税（D）某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务不属于我国境内的营业税业务范围（E）某境内企业自境外购得一项无形资产的使用权境内使用，该业务应依法在我国境内缴纳营业税36 以下关于“ 交通运输业 ”营业税表述中正确的是 ( )。（A）中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给国航的腹舱收入的余额（B）中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入（C）自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额（D）代开票纳税人的运输企业从事联运

25、业务的营业额为其实际取得的营业额（E）代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用37 甲建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的总市值 4000 万元的两幢规格、标准相同的普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。关于各方应缴纳和应扣缴的营业税税款的陈述，正确的是( )。（A）甲建筑公司

26、应纳建筑业营业税 270 万元（B）甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税 210 万元（C）房地产公司应纳销售不动产营业税 200 万元（D）甲建筑公司不纳销售不动产营业税（E）B 选项是对的，C 选项是错的38 下列关于建筑业营业税政策的陈述，正确的是( )。（A）建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天（B）纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取得销售款的当天（C）纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税

27、（D）扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地（E）纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人39 下列关于营业税的政策陈述，正确的是( )。（A）代理报关业务，按照服务业代理业征收营业税（B）无船承运业务，应按照服务业其他征收营业税（C）对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用（D）存款和购进金融商品不征收营业税（E）单位和个人处置垃圾收入免征营业税40 下列关于残疾人就业的营业税优惠政策，正确的是( )。（A）实际安置的每位残疾人每年可退减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省 (含自治区、直辖市、计划单列市，下同)级人民政府批准的最低工资标准的 3 倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5 万元（B）主管地税机关应按月减征营业税（C）本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还（D）上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到 50%的单位（E）从事建筑业纳税人，不能适用该优惠政策