[财经类试卷]营业税法练习试卷6及答案与解析.doc

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1、营业税法练习试卷 6 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包 ,为协调指挥该工程建筑,M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司,则该项工程应纳营业税的扣缴义务人为( ) 。（A）S 公司（B） M 公司（C）监理单位（D）建设单位2 某化工厂委托 G 公司购入化工原料,事先预付 80 万元周转金,G 公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算,并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交,共计支

2、付价税合计金额 80 万元,另按购进价税合计金额的 3%收取手续费2.4 万元,并单独开具代理手续费发票,则对 C 公司应按( )万元计算缴纳增值税。（A）80.00（B） 68.37（C） 82.4（D）2.43 T 企业委托 P 公司代销一种家用电器,T 企业规定单价为 500 元/ 件,双方约定 P 公司按规定销售价格的 5%提取手续费。在销售过程中,P 公司自行决定将销售价格提高到 550 元/件,但与 T 企业仍按 500 元/件结算。当月 P 公司实际为 T 企业代销该种家用电器 400 件,则 P 公司应按 ( )。（A）3 万元缴纳营业税（B） 1 万元缴纳营业税（C） 1 万

3、元缴纳营业税、按 2 万元缴纳增值税（D）2.56 万元缴纳增值税4 甲、乙双方合作建房,甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权,则甲方按( )税目缴纳营业税。（A）服务业（B）转让无形资产（C）建筑业（D）销售不动产5 甲方以土地使用权、乙方以货币资金形式入股,成立合营企业合作建房。房屋建成后,双方采取风险共担、利润共享的分配方式,则甲方应( )。（A）按销售不动产缴纳营业税（B）按服务业缴纳营业税（C）按转让无形资产缴纳营业税（D）按营业税规定不纳税6 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,该公司自报用于计征营业税的工程价款为 1358 万元。另外,建设单位提供建筑材料 6

4、00 万元,提前竣工奖42 万元,则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。（A）2000（B） 1942（C） 1400（D）13587 李先生个人 2006 年 10 月以 20 万元购买一套普通住宅,2007 年 2 月以 25 万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为 5%,则李先生应纳营业税( )万元。（A）1.25（B） 0.25（C） 0.125（D）08 营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。（A）1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月（B） 1 日、3 日、5 日、7 日、15 日或 1 个月（C） 5 日、10 日、15 日或 1

5、个月（D）5 日、7 日、10 日、15 日或 1 个月9 下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。（A）纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人出租机器设备,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10

6、下列销售不动产行为,应纳营业税的有( )。（A）日本某公司在日本国内销售其一处在大连的房产（B）某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房（C）某外贸公司销售其一处在美国的房产（D）某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产11 下列行为中,应按服务业税目征税的有( )。（A）搬家公司为居民提供搬家服务（B）某杂志社利用杂志为客户做广告（C）某厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权（D）某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”12 下列收入中,可以直接作为营业税计税依据的有( )。（A）保险业储金业务储金平均金额（B）个人演出的全部票价收入（C）公路联运公司实际取得的收入（D）建筑房屋的工

7、程造价和价外费用13 下列经营活动中,应按“文化体育业” 税目征收营业税的有 ( )。（A）电台播音（B）电视台播映广告（C）时装表演（D）举办艺术讲座14 纳税人取得下列收入,可以免征营业税的有( )。（A）科研单位转让非专利技术的所有权（B）销售个人购买并居住不足一年的普通住宅（C）健康保险（D）录像厅放映录像15 下列经营项目中,关于营业税纳税地点的表述正确的有( )。（A）纳税人销售不动产在其所在地申报纳税（B）纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地申报纳税（C）境外保险公司在我国境内承保保险业务的,一律在境内投保人所在地申报纳税（D）装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地1

8、6 下列金融业务中,符合营业税规定的有( )。（A）金融机构将借入资金贷与他人使用,按贷款减去借款利息后的余额计税（B）金融机构将自有资金贷与他人使用,以取得的利息收入为计税营业额（C）金融机构从事外汇、有价证券,以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额（D）金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以取得的利息收入为计税营业额17 下列业务中,按“ 建筑业 ”征税的有( )。（A）代办电信工程（B）电话机安装（C）拆除旧建筑物（D）疏浚、打井18 为切实减轻个人买房的税收负担,国家制定了下列( )营业税优惠政策。（A）个人自建自住房,销售时免征营业税（B）个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营

9、业税（C）个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时按销售价减去购入原价后的差额计税（D）企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入 ,暂免征收营业税19 下列行为免征营业税的有( )。（A）下岗职工从事社区服务取得的收入（B）保险公司开展的一年期以上返还性人身保险（C）单位和个人转让专利权（D）将土地使用权转让给农民三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。20 某美容中心兼营美容和化妆品销售业务取得美容服务收入 27000 元,化妆品销售收入 36000 元。经主管税务部门确定,该美容中心应分别缴纳营业税和增值税。要求:计算该中

10、心应纳的营业税。21 某剧团由经纪人张新安排在光明剧院演出,演出门票收入在剧团、经纪人、剧院三者之间按 613 分配,演出销售门票收入 100 万元。要求: 计算各纳税人应缴纳的营业税。22 某歌舞厅 2007 年 1 月12 月取得营业收入 2000000 元,其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入 300000 元(共销售啤酒 50 吨,每吨售价 6000 元)。要求:计算该歌舞厅当月应纳的营业税和消费税(歌舞厅营业税税率为 20%,娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为 250 元/吨)。23 经国家社团主管部门批准成立的某非营利性的协会,2007 年 8 月份取得以下收入:(

11、1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费 40000 元,个人会员会费 10000 元。(2)代售大型演唱会门票 21000 元,其中包括代售手续费 1000 元。(3)代销中国福利彩票 50000 元,取得代销手续费 500 元。(4)协会开设的照相馆营业收入 28000 元,其中包括相册、镜框等销售收入 2000 元。(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币 60000 元。(6)举办一期培训班,收取培训费 120000 元,资料费 8000 元。要求:计算协会应缴纳的营业税及其应代扣代缴的营业税。24 某房地产开发公司所属的施工队(非独立核算)2007 年 10 月经营业务

12、如下:(1)销售自建商品住宅楼一栋,取得收入 1800 万元,其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元,工程成本 460 万元,成本利润率 10%。(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋,结算工程价款为 3000 万元。(3)房地产开发公司以一栋房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计 4800 万元,银行将抵押的房屋收归己有,经房产评估所评定该房屋价值 5000 万元,银行决定再向房地产开发公司支付 200 万元,该公司表示同意。(4)施工队承包某安装、装饰工程,工程价款 1200 万元,其中包括安装制冷设备价款100 万元,施工队自带的辅助性施工材料 25 万元。

13、另外,获建设单位奖励 50 万元。要求:计算房地产开发公司及施工队当月应纳的营业税 (结果保留两位小数)。25 某商贸公司为增值税一般纳税人。2007 年 10 月发生如下经营业务:(1)自建宿舍楼一栋,其中一部分已竣工销售,已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100 万元,取得销售收入 150 万元。(2)本月批发一批货物,取得不含税销售额 80 万元,购进一批货物取得的增值税专用发票上注明的销售额为 12 万元、税金为 2.04 万元,货款已付,货物已验收入库；销售货物支付运费,取得的运输部门开具的运费发票上注明运费为 0.60 万元,装卸费为0.20 万元,仓储费为 0.07 万元。(3)

14、一附属独立核算的修理部,本月修理家用电器取得收入 1.20 万元,购进修理用零部件 0.90 万元,均取得增值税专用发票。(注:该公司适用的营业税税率为 3%,成本利润率为 5%。该公司分别核算应税劳务与货物、非应税劳务的销售额)要求:计算该公司当月应纳的营业税和增值税(结果保留两位小数 )。26 某市商业银行 2007 年第 2 季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入 600 万元,逾期贷款的罚息收入 8 万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入 14 万元。(3)4 月 10 日购进有价证券 800 万元,6 月 25 日以 860 万元的价格卖出。(4)受某公司委托

15、发放贷款,金额 5000 万元,贷款期限 2 个月,年利息率 4.8%,银行按贷款利息收入的 10%收取手续费。(5)向商场定期贷款 1500 万元,贷款期限 1 年,年利息率 5.4%。该贷款至 2007 年 6月 30 日仍未收回,商场也未向银行支付利息。要求:计算该银行第 2 季度应缴纳和应代扣代缴的营业税 (结果保留两位小数)。四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 北京市某综合公司某月发生以下业务:(1)承包天津市某商务楼工程,承包额 2400 万元,其中内装修工程转给其他工程队承包,分包额 920 万元。(2)销售给石家

16、庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅 3500 万元,已预收款 3000 万元,其余款按协议于移交所有权时结清。(3)为天津市某工厂安装一套价值 150 万元的自动化设备(不计入工程产值),收取安装费 30 万元,同时收取辅助材料价款 10 万元。(4)各地运输业务,北京市 15 万元,天津市 8 万元,石家庄市 7 万元。(5)在北京从事广告代理业务,取得代理业务收入 4000 万元,支付广告制作费 2000 万元,支付给媒体广告发布费 1000 万元。(6)安装北京至石家庄通讯光缆,工程收入 7000 万元。(7)在北京组织跨国旅游,总收入 1000 万元,支付给境外旅游团体接团支出 850

17、 万元,替旅游者支付境内交通费 100 万元。(8)在天津提供汽车租赁业务,取得经营性租赁业务收入 300 万元。(9)自建两幢面积相等办公楼,其中一幢出售,取得不动产销售收入 2500 万元,另一幢以不动产参与对外投资,不承担风险,每月取得固定收益 20 万元,两幢房屋建设成本均为 2000 万元。(10)取得外汇买卖差价收入 200 万元。要求:计算该企业应纳营业税及应扣缴营业税并写明纳税地点 (结果保留两位小数)。28 某市一娱乐公司 2007 年 1 月 1 日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当年收入情况如下:(1)门票收入 220 万元,歌舞厅收入 400 万元,游戏厅收入

18、100 万元。(2)保龄球馆自 7 月 1 日开馆,至当年年底取得收入 120 万元。(3)美容美发、中医按摩收入 150 万元。(4)非独立核算的小卖部销售收入 60 万元。(5)餐饮收入 600 万元(其中包括销售自制的 180 吨啤酒所取得的收入)。(6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金 76 万元、赔偿金 4 万元。(7)派出 5 名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70 万元。(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 10 万元。要求:计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税及消费税、增值税 (结果保留两位小数)。营业税法练习试卷 6 答案与解析一、单项选择题每

19、题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法2 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法3 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法4 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法5 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法6 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法7 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法8 【正确答案】 C【知识模块】 营业税法9 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在

20、答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 【正确答案】 A,B【知识模块】 营业税法11 【正确答案】 B,D【知识模块】 营业税法12 【正确答案】 C,D【知识模块】 营业税法13 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 营业税法14 【正确答案】 A,C【知识模块】 营业税法15 【正确答案】 A,D【知识模块】 营业税法16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 营业税法17 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 营业税法18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 营业税法19 【正确答案】

21、 B,C【知识模块】 营业税法三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。20 【正确答案】 应纳营业税=270005%=1350(元 )【知识模块】 营业税法21 【正确答案】 (1)剧团应纳营业税=1006103%=1.8(万元)(2)经纪人应纳营业税=1001105%=0.5(万元)(3)剧院应纳营业税=1003105%=1.5(万元)【知识模块】 营业税法22 【正确答案】 (1)应纳营业税=200000020%=400000(元)(2)应纳消费税=50250=12500(元)【知识模块】 营业税法23 【正确答案】 (1)收取的团体

22、会员费 40000 元、个人会员费 10000 元免征营业税。代售门票手续费应纳营业税=10005%=50(元)福利彩票手续费应纳营业税=5005%=25(元)照相馆收入应纳营业税=280005%=1400(元)国外咨询收入 60000 元免征营业税。培训班收入应纳营业税=(120000+8000)3%=3840(元)上述业务应缴纳的营业税合计=50+25+1400+3840=5315( 元)(2)代扣代缴营业税=210003%=630( 元)【知识模块】 营业税法24 【正确答案】 销售自建商品房应纳营业税=18005%+460(1+10%)(1-3%)3%=105.65(万元)银行抵押房产

23、业务应纳营业税=50005%=250(万元 )施工队两项工程应纳税额=30003%+(1200+50)3%=127.5(万元)【知识模块】 营业税法25 【正确答案】 (1)应纳营业税计算如下:自建行为应纳营业税=100(1+5%)(1-3%)3%=3.25(万元)销售不产动应纳营业税=1505%=7.5(万元)(2)应纳增值税计算如下:批发货物应纳增值税=8017%-2.04-0.607%=11.52( 万元)修理部应纳增值税=1.20(1+17%)17%-0.917%=0.02(万元)【知识模块】 营业税法26 【正确答案】 (1)银行应缴营业税计算如下:向生产企业贷款应缴的营业税=(60

24、0+8)5%=30.4(万元)手续费收入应缴的营业税=(14+50004.8%12210%)5%=0.9(万元)有价证券买卖应缴纳的营业税=(860-800)5%=3( 万元 )向商场贷款应缴纳的营业税=15005.4%1235%=1.01(万元)银行共计应缴纳的营业税=30.4+0.9+3+1.01=35.31( 万元)(2)银行应代扣代缴的营业税=50004.8%1225%=2(万元)【知识模块】 营业税法四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。27 【正确答案】 (1)向天津税务机关缴纳的营业税=(2400-920)3%=44.4(

25、万元)向天津税务机关代扣代缴的营业税=9203%=27.6( 万元)(2)向秦皇岛税务机关缴纳的营业税=30005%=150(万元)(3)向天津税务机关缴纳的营业税=(30+10)3%=1.2(万元)(4)向北京税务机关缴纳的营业税=(15+8+7)3%=0.9(万元)(5)向北京税务机关缴纳的营业税=(4000-1000)5%=150(万元)(6)向北京税务机关缴纳的营业税=70003%=210(万元)(7)向北京税务机关缴纳的营业税=(1000-850-100)5%=2.5(万元)(8)向天津税务机关缴纳的营业税=3005%=15(万元)(9)向北京税务机关缴纳的营业税=25005%+20

26、00(1+10%)(1-3%)3%+205%=194.04(万元 )(10)外汇买卖价差收入免税。【知识模块】 营业税法28 【正确答案】 (1)公司应缴纳的营业税计算如下:门票收入营业税=22020%=44(万元)歌厅、游戏厅收入营业税=(400+100)20%=100(万元)保龄球收入营业税=1205%=6(万元)美发按摩收入营业税=1505%=7.5(万元)餐饮收入营业税=6005%=30(万元)租金收入营业税=(76+4)5%=4(万元)境外中医按摩服务收入免税。福彩收入营业税=105%=0.5(万元)应纳营业税合计=44+100+6+7.5+30+4+0.5=192( 万元)(2)公司应缴纳的增值税计算如下:小卖部销售收入增值税=60(1+4%)4%=2.31(万元)(3)公司应代扣代缴的营业税计算如下:啤酒消费税=180250=45000( 元)【知识模块】 营业税法