[财经类试卷]经济师(中级)财政税收专业知识与实务(商品劳务税制度)章节练习2及答案与解析.doc
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1、经济师(中级)财政税收专业知识与实务(商品劳务税制度)章节练习 2 及答案与解析一、多项选择题共 20 题,每题 2 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 l 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。1 增值税的征税范围包括( )。(A)进口货物(B)提供应税劳务行为(C)销售货物(D)融资租赁(E)天然水2 根据增值税暂行条例实施细则的规定,下列单位或个人经营者的行为,视同销售货物的有( ) 。(A)将货物交付给他人代销(B)销售代销货物(C)将白产、委托加工的商品转卖给其他单位或个体经营者(D)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者(E
2、)将白产、委托加工的货物销售给他人3 下列货物中,属于增值税征税范围的有( )。(A)货物期货(B)建筑材料、构件(C)典当和寄售业(D)天然水(E)录像带4 下列货物中,不属于增值税征税范围的有( )。(A)银行销售的金银(B)缝纫(C)融资租赁(D)电影片(E)天然水5 下列货物中,适用 13%的低税率货物包括( )。(A)粮食(B)录像带(C)天然水(D)冷气(E)饲料6 关于进项税额,下列说法正确的是( )。(A)进项税额产生的人必须是增值税的纳税人(B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所规定的购进行为(C)进项税额是发票上注明的,不需计算(D)进项税额不包括增值税暂行条例规定不能抵
3、扣的应税项目耗用的外购货物(E)购进或者接受的对象必须是货物和应税行为,否则不构成进项税额7 根据税法规定,不允许抵扣的进项税额包括( )。(A)一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品(B)一般纳税人外购货物所支付的运输费用(C)购进固定资产所含的进项税额(D)用于免税项目的购进货物(E)用于集体福利的购进货物8 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。(A)采取直接收款方式销售货物的,为收到货款并将提货单交给买方的当天(B)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额的凭据的当天(C)纳税人发生视同销售货物的行为,为移送货款的当天(D)采取预收货款方式销售货物,为收到货物的当天(E
4、)采取托收承付销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天9 我国现行消费税应税消费品的基本范围包括( )。(A)汽车轮胎(B)护发护肤品(C)建筑材料(D)汽油(E)摩托车10 采用比例税率和定额税率的应税消费品包括( )。(A)卷烟(B)粮食白酒(C)汽车轮胎(D)钻石(E)薯类白酒11 采用比例税率的应税消费品包括( )。(A)黄酒(B)柴油(C)珠宝玉石(D)烟丝(E)鞭炮12 采用定额税率的应税消费品包括( )。(A)鞭炮(B)护肤品(C)啤酒(D)柴油(E)钻石13 以销售数量为消费税计税依据的消费品有( )。(A)黄酒(B)啤酒(C)鞭炮(D)汽油(E)柴油14 以销售额为消费税计税
5、依据的消费品有( )。(A)摩托车(B)啤酒(C)鞭炮(D)汽油(E)钻石15 销售额作为消费税的计税依据,其价外费用不包括( )。(A)向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费(B)向购买方收取的销售货款以外的基金(C)承运部门的运费发票开具给购货方的(D)纳税人将开具的运费发票转交给购货方的(E)向购买方收取的销售货物以外的包装费16 关于消费税纳税义务发生的时间,下列说法正确的是( )。(A)纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天(B)纳税人采取赊销结算方式的,其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天(C)纳税人自产自用的消费品,其纳税义务发生时间为
6、移送使用的当天(D)纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天(E)纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天17 下列说法正确的是( )。(A)纳税人生产并销售的应税消费品,于销售时纳税(B)纳税人自产白用的消费品用于连续生产的不纳税(C)纳税人生产并销售的应税消费品,于出厂时纳税(D)纳税人自产自用的消费品用于移送使用时纳税(E)进口的应税产品,于报关进口时纳税18 营业税税率为 3%的税目包括( )。(A)交通运输业(B)建筑业(C)金融保险业(D)邮政通讯业(E)服务业19 营业税税率为 5%的税目包括( )。(A)销售不动产(B)服务业(C)转让
7、无形资产(D)文化体育业(E)建筑业20 营业税税率为 20%的行业包括( )。(A)高尔夫球场(B)保险公司(C)游艺场所(D)文化业(E)旅游业21 下列行业中,应缴纳的营业税税率为 3%的是( )。(A)装卸搬运业(B)工程爆破(C)文化业(D)音乐茶座(E)广告业22 关于营业税的计税依据,下列说法正确的是( )。(A)建筑业的总承包人将工程分包给他人的,以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额(B)买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额(C)从事安装工程作业的,凡设备价值作安装产值的,设备价款计入营业额(D)广告代理业,以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布
8、者的广告发布费后的余额为营业额(E)联营运输业务,以实际取得的营业收入为营业额23 下列可以免征营业税的项目有( )。(A)邮政(B)托儿所(C)诊所(D)农牧保险(E)图书馆24 营业税税率主要有( )。(A)3%(B) 4%(C) 5%(D)6%(E)20%25 娱乐业的营业额包括( )。(A)中介服务费(B)门票收入费(C)台位费(D)点歌费(E)饮料费经济师(中级)财政税收专业知识与实务(商品劳务税制度)章节练习 2 答案与解析一、多项选择题共 20 题,每题 2 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 l 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5
9、 分。1 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 征税范围,也称课税范围,它是税收规定课税征收的目的物。每一个税种都有其特定的征税对象,按征税对象就能确定该税种的征税范围。从增值税的定义中可看出,增值税的征税范围是在我国境内销售货物或者应税劳务,以及进口货物。【知识模块】 商品劳务税制度2 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据增值税暂行条例实施细则的规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于
10、非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他一单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。【知识模块】 商品劳务税制度3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 属于增值税征税范围的货物:(1)货物期货。(2)银行销售的金银。(3)建筑材料、构件。(4) 典当和寄售业。 (5)缝纫。【知识模块】 商品劳务税制度4 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 不属于增值税征税范围的货物:(1)融资租赁。(2)现场制造的预制构件。(3)电影母片、录像带、录音
11、磁带母带。(4) 天然水。【知识模块】 商品劳务税制度5 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 增值税的低税率是增值税优惠政策的重要体现,其适用范围主要是物质、文化生活必需用品和农业生产用品。纳税人销售或者进口下列货物,适用13%的低税率:(1)粮食、食用植物油。其中“粮食”现已被规定为“农业产品”。(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品。(3)图书、报纸、杂志。(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。(5)国务院规定的其他货物。【知识模块】 商品劳务税制度6 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负
12、担的增值税额。理解进项税额可以从六个方面人手:第一,进项税额产生的人必须是增值税的纳税人,非增值税的纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额;第二,进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为,包括接受投资和赠送等;第二,购进或者接受的对象必须是货物和应税行为,否则,不构成进项税额;第四,支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买方自己负担(如进口货物)的增值税额;第五,进项税额是发票上注明的,不需计算;第六,进项税额不包括增值税暂行条例规定不能抵扣的固定资产和非应税项目耗用的外购货物及抵扣手续不健全的外购货物所含的增值税。【知识模块】 商品劳
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