[财经类试卷]注册会计师财务成本管理(营运资本投资)模拟试卷10及答案与解析.doc
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1、注册会计师财务成本管理(营运资本投资)模拟试卷 10 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某企业预计每月现金需要量为 300000 元,每次转换有价证券的固定成本为 100元,有价证券的月利率为 1,则根据存货模式,每月有价证券的最佳交易次数为( )次。(A)387(B) 332(C) 443(D)4032 某企业每次转换有价证券的固定成本为 100 元,有价证券的年利率为 9,日现金余额的标准差为 900 元,现金余额下限为 2000 元。若 1 年以 3
2、60 天计算,该企业的现金余额上限为 ( )元。(过程及结果保留整数)(A)20100(B) 20720(C) 19840(D)356403 某公司规定的最高现金持有量为 20000 元,最优现金返回线与最低现金持有量的差为 4000 元,该公司三月份预计的现金收支差额为 26000 元,则该公司三月份需要进行现金和有价证券转换的金额为( )元。(A)14000(B) 14500(C) 1 5000(D)80004 某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为 200000 元,每次转换有价证券的交易成本为 400 元,有价证券的年利率为 10。达到最佳现金持有量的全年交易成本是( ) 元。
3、(A)1000(B) 2000(C) 3000(D)40005 某公司持有有价证券的年利率为 6,公司的现金最低持有量为 2500 元,现金余额的最优返回线为 9000 元,如果公司现有现金 21200 元,则根据随机模型应将其中的( ) 元投资于证券。(A)12200(B) 0(C) 8000(D)1 87006 在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。(A)机会成本(B)交易成本(C)短缺成本(D)管理成本7 最佳现金持有量的存货模式中,应考虑的相关成本主要是( )。(A)机会成本和交易成本(B)交易成本和短缺成本(C)机会成本和短缺成本(D)管理成本和短缺成
4、本8 成本分析模式下的最佳现金持有量是使( )之和最小的现金持有量。(A)机会成本和交易成本(B)机会成本和短缺成本(C)管理成本和交易成本(D)管理成本、短缺成本和交易成本9 在信用期间、现金折扣的决策中,必须考虑的因素是( )。(A)货款结算需要的时间差(B)公司所得税税率(C)销售增加引起的存货资金增减变动(D)应收账款占用资金的应计利息10 某企业预测的年度赊销收入净额为 600 万元,应收账款收账期为 30 天,变动成本率为 60,资本成本率为 10,一年按 360 天计算,则应收账款的机会成本为( )万元。(A)10(B) 6(C) 3(D)211 假设某企业每月需要甲材料 100
5、0 公斤,每公斤月储存成本为 5 元,一次订货成本为 100 元,则相邻两次订货最佳的订货间隔期为( )天。(一个月按 30 天计算)(A)5(B) 6(C) 7(D)812 下列订货成本中,属于变动成本的是( )。(A)采购部门管理费用(B)采购人员的底薪工资(C)订货业务费(D)预付订金的机会成本13 某企业全年需用 A 材料 2400 吨,每次的订货成本为 400 元,每吨材料年储存成本 12 元,则每年最佳订货次数为( )次。(A)1 2(B) 6(C) 3(D)4二、多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答
6、案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。14 关于最佳现金持有量确定的存货模式和随机模式,下列说法正确的有( )。(A)存货模式和随机模式均将机会成本作为现金持有量确定的相关成本(B)存货模式和随机模式均将交易成本作为现金持有量确定的相关成本(C)存货模式认为每期现金交易金额是确定的(D)随机模式认为每期现金交易金额是随机变量15 下列关于最佳现金持有量确定的成本分析模式和存货模式的说法中,正确的有( )。(A)管理成本均属于无关成本(B)机会成本均属于相关成本(C)交易成本均属于相关成本(D)短缺成本均属于相关成本16 下列关于最佳现金持有量确定的
7、存货模式和随机模式的说法中,正确的有( )。(A)管理成本均属于无关成本(B)机会成本均属于相关成本(C)交易成本均属于相关成本(D)短缺成本均属于相关成本17 在最佳现金持有量确定的随机模式中,下列说法正确的有( )。(A)最优现金返回线与交易成本正相关(B)最优现金返回线与机会成本负相关(C)最优现金返回线与现金流量的波动性正相关(D)最优现金返回线与现金控制下限正相关18 对信用标准进行定量分析,旨在解决( )。(A)确定客户拒付账款的风险,即坏账损失率(B)具体确定客户的信用等级(C)信用期间的确定(D)现金折扣期和折扣率的确定19 下列有关信用期的表述中,正确的有( )。(A)缩短信
8、用期可能增加当期现金流量(B)延长信用期会扩大销售(C)降低信用标准意味着将延长信用期(D)延长信用期将增加应收账款的机会成本20 应收账款周转率提高意味着( )。(A)销售成本降价(B)短期偿债能力增强(C)维持一定销售收入所占用资金水平较低(D)赊账业务减少21 在其他条件不变时,下列说法正确的有( )。(A)存货年需要量的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动(B)单位存货年储存变动成本的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动(C)单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动(D)每次订货的变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动22 在确定经济订货量时,下列表述中正确的有( )。
9、(A)随每次订货量的变动,年变动订货成本和年变动储存成本呈反方向变化(B)年变动储存成本的高低与每次订货量成正比(C)年变动订货成本的高低与每次订货量成反比(D)年变动储存成本与年变动订货成本相等时的采购批量,即为经济订货量23 确定建立保险储备量时的再订货点,需要考虑的因素有( )。(A)交货时间(B)平均日需求量(C)保险储备量(D)平均日库存量24 在存货陆续供应和使用的情况下,导致经济批量增加的因素有( )。(A)存货年需要量增加(B)一次订货成本增加(C)日耗用量增加(D)日耗用量降低25 下列属于存货的变动储存成本的有( )。(A)存货占用资金的应计利息(B)紧急额外购入成本(C)
10、存货的破损和变质损失(D)存货的保险费用26 缺货成本指由于存货不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失,包括( )。(A)商誉(信誉) 损失(B)延期交货的罚金(C)采取临时措施增加的费用(D)停工待料损失27 存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有( )。(A)企业能及时补充所需存货(B)存货单价不变(C)每批订货之间相互独立(D)存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率28 某企业每年需要耗用甲材料 8000 吨。该材料购人价格为每吨 1500 元,每订购一次的订货变动成本为 400 元,材料在仓库中的每吨储存变动成本为 40 元。假设保险储备为零。则达到经济批量时的
11、相关最低总成本及平均占用资金分别为( )元。(A)16000(B) 300000(C) 32000(D)35000029 下列说法中,正确的有( )。(A)交货期内的预期存货需求量变动越大,企业需要保持的保险储备量就越大(B)交货期的不确定性越大,企业需要保持的保险储备量就越大(C)交货期的不确定性越大,企业需要保持的保险储备量就越小(D)再订货点越大,企业需要保持的保险储备量就越大三、计算分析题要求列出计算步骤,除非有特殊要求,每步骤运算得数精确到小数点后两位,百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。29 上海东方公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商。套装门在
12、香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为 10000 套。套装门的购进单价为 395 元(包括运费,单位是人民币,下同)。与订购和储存这些套装门相关的资料如下:(1)去年的订单共 22 份,总处理成本 13400 元,其中固定成本 10760 元。预计未来成本性态不变。(2)虽然对于香港原产地商品进入大陆已经免除关税,但是对于每一张订单都要经过双方海关的检查,其费用为 280 元。(3)套装门从生产商运抵上海后,接收部门要进行抽检。为此雇用了一名检验人员,每月支付工资 3000 元。每个订单的抽检工作需要 8 小时,发生的变动费用为每小时 25 元。(4)公司租借仓库来存储套装门,估计成
13、本为每年 2500 元,另外加上每套门 4 元。(5)在储存过程中会出现破损,估计破损成本平均每套门为 285 元。(6)占用资金利息等其他储存成本每套门 20 元。(7)从发出订单到货物运至上海需要 6 个工作日。(8)为防止供货中断,东方公司设置了 100 套的保险储备。(9)东方公司每年经营 50 周,每周营业 6 天。要求:30 计算经济订货量模型公式中的“订货成本” 。31 计算经济订货量模型公式中的“储存成本” 。32 计算经济订货量。33 计算每年与经济订货量相关的存货总成本。34 计算再订货点。35 计算每年与储备存货相关的总成本。注册会计师财务成本管理(营运资本投资)模拟试卷
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