[财经类试卷]国际商务单证员单证基础理论与知识（信用证的审核与修改）模拟试卷1及答案与解析.doc

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1、国际商务单证员单证基础理论与知识（信用证的审核与修改）模拟试卷 1 及答案与解析1 信用证修改通知书的内容在两项以上者，受益人( )。（A）要么全部接受，要么全部拒绝（B）可选择接受（C）必须全部接受（D）只能部分接受2 根据UCP600的解释，若信用证条款未明确规定是否“ 允许分期发运”、“允许转运”，则应理解为 ( )。（A）允许分期发运，但不允许转运（B）允许分期发运，允许转运（C）允许转运，但不允许分期发运（D）不允许分期发运，不允许转运3 我公司按术语 CIF London USD80 Per mt 向英国出口数量为 10000mt 的散装货，国外开立信用证金额为 80 万美元，则卖

2、方发货时应注意( )。（A）数量和金额不能增减（B）数量和金额可在 5以内增减（C）数量和金额可在 10以内增减（D）数量在 950010000 公吨之间，金额不得超过 80 万美元4 在假远期信用证业务中，银行贴现的利息由( )负担。（A）开证申请人（B）受益人（C）议付行（D）开证行5 根据UCP600的规定，若信用证没有特别说明，则信用证( )。（A）未注明“Transferable”字样或条款，即为可转让信用证（B）未注明“Transferable” 字样，即为可撤销信用证（C）未注明“Confirmed”字样，即为不保兑信用证（D）未注明是否即期付款，即为远期付款信用证6 国外进口商

3、来证规定，散装货物数量为 1000 公吨，总金额 90 万美元，未表明金额及数量可否伸缩，不准分批装运，根据UCP600规定，我方出口商发货时应该掌握( ) 。（A）数量和总金额均不能增减（B）数量和总金额可在 10幅度以内增减（C）数量和总金额可在 5幅度以内增减（D）数量可有 5的伸缩，金额不得超过 90 万美元7 下列关于信用证修改的表述错误的是( )。（A）修改应由开证人办理（B）经开证行、受益人同意，才能生效（C）受益人可对一份修改通知书中的内容有选择地接受（D）原证的条款，在受益人向通知行发出接受修改前仍对受益人有效8 对于不可撤销信用证开出后，对其中条款的修改，下列表述正确的是(

4、 )。（A）不容许任何形式的修改（B）只能在一定范围内修改（C）在信用证有效期内，任何一方的任何修改，都必须经买卖双方协商一致同意后，由开证申请人通过开证行办理修改（D）买卖双方都可直接要求开证行修改9 信用证装运期规定为 ABOUT 18TH APR2012，装运日期可在( )。（A）可含当日提前或延后 10 天（B）可含当日提前或延后 5 天（C）可不含当日提前或延后 10 天（D）可不含当日提前或延后 5 天10 以下不属于出口商审证内容的是( )。（A）信用证与合同的一致性（B）信用证条款的可接受性（C）价格条件的完整性（D）开证银行的资信二、二、多项选择题10 小题，每小题 1.5

5、分，共 15 分。多项选择题的答案多选、少选、错选均不得分，请在答题卡上将相应的选项涂黑。11 审核信用证的要点，包括( )。（A）是否与开证申请书一致（B）信用证条款与买卖合同是否一致（C）是否加列了对卖方不利的条款（D）是否有境外有效期（E）是否存在着软条款12 对于保兑信用证，承担第一性付款责任的银行有( )。（A）通知行（B）开证行（C）议付行（D）保兑行13 以下哪些条款应被视为信用证的“软条款”?( )。（A）检验人在检验证书上的签名必须与开证行所保留的签名样本相符（B）受益人出具的报关单、合同及商业发票必须做使馆认证（C）必须得到开证申请人对样品的确认后，信用证方可生效（D）货物

6、必须经有关人员检验合格后方可装船14 根据UCP600规定，下列关于通知行责任的叙述，正确的有( )。（A）决定通知时要检验信用证的表面真实性（B）决定不通知时必须告知开证行以免误事（C）对内容不全、条款不清的信用证或修改书，可以预先通知受益人仅供参考而不承担责任（D）如果开证行授权通知行对信用证加具保兑，通知行必须根据开证行指示行事15 审核进口商开来信用证的主要依据是买卖双方签订的贸易合同和UCP600的有关规定，分别由( ) 审核。（A）通知行（B）开证人（C）受益人（D）保兑行16 对于信用证与合同关系的表述正确的是( )。（A）信用证的开立以买卖合同为依据（B）信用证的履行不受买卖合

7、同的约束（C）有关银行只根据信用证的规定办理信用证业务（D）合同是审核信用证的依据17 在审核信用证金额与货币时，需要审核的内容包括( )。（A）信用证总金额的大小写必须一致（B）来证采用的货币与合同规定的货币必须一致（C）发票或汇票金额不能超过信用证规定的总金额（D）若合同中订有溢短装条款，信用证金额应有相应规定（E）信用证金额中必须注明折扣率18 下列信用证条款中属于软条款的是( )。（A）三份正本已装船海运提单，做成“凭指定” 抬头，通知买方（B）一份开证申请人手签的质量检验证书，字迹须和开证行预留签字样本相符（C）待进口商取得进口许可证后，开证行以信用证修改形式通知信用证生效（D）所装

8、船名和船期由进口商通知开证行，开证行以信用证修改形式通知受益人（E）货物运抵目的港后，待进口地商检机构检验合格并出具书面证书后开证行才付款19 根据UCP600规定，可转让信用证中可变更的内容有( )。（A）有效期和装运日期（B）信用证金额和单价（C）货物描述（D）申请人名称20 在审核信用证各相关日子是否合理时，需要注意的是( )。（A）未规定有效期的信用证无效（B）未规定装运期，则信用证有效期为最迟装运期（C）未规定交单期，受益人应在装运日期后的 21 天内交单，且在信用证有效期内（D）未规定交单期，按惯例受益人应在装运日期后的 15 天内交单三、三、判断题40 小题，每小题 0.5 分，

9、共 20 分。答案为“是” 的，请在答题卡上涂 A，答案为“ 否”的，请在答题卡上涂 B。21 信用证可以不规定装运期，但必须明示有效期。( )（A）正确（B）错误22 根据UCP600的解释，除非信用证另有规定，银行可以接受出具日期早于信用证开立日期的单据。( )（A）正确（B）错误23 可撤销信用证对出口人安全收汇没有保证，因为开证行可在任何情况下单方面撤销和修改信用证。( )（A）正确（B）错误24 对不可撤销信用证中任何条款的修改，都必须经有关当事人全部同意后才能生效，对同一修改通知书中的内容允许部分接受。( )（A）正确（B）错误25 信用证受益人收到来证后，经审核，如发现来证内容与

10、成交合同不符，受益人可经过通知行转告开证行，要求开证行对不符点进行修改。( )（A）正确（B）错误26 按UCP600规定，如信用证规定“在或大概在某月某日内装运 ”，则为前后10 天内装运，起讫日期包括在内。( )（A）正确（B）错误27 信用证修改通知书的内容，受益人可根据实际情况，接受其中第一部分，拒绝其中的另一部分。( )（A）正确（B）错误28 信用证修改通知书必须由原通知行转递或通知。( )（A）正确（B）错误29 信用证可以不规定有效期，但必须规定装运期。( )（A）正确（B）错误30 在审核信用证时，对信用证中的附加条款一般可以不审核。( )（A）正确（B）错误四、四、简答题5

11、 小题，每小题 5 分，共 25 分。31 简述审核信用证的依据及主要步骤。32 简述信用证受益人审核信用证的要点。33 简述修改信用证的原则和步骤。34 中方 A 公司与加拿大 B 公司在 2013 年 1 月 3 日按 CIF 条件签订一出口 10 万码法兰绒的合同，支付方式为不可撤销即期信用证。加拿大 B 公司于 2013 年 3 月通过银行开来信用证，经审核与合同相符，其中保险金额为发票金额加 10。我方正在备货期间，加拿大 B 公司通过银行传递给我方一份信用证修改书，内容为将投保金额改为按发票金额加 15。我方按原证规定投保、发货，并于货物装运后在信用证有效期内，向议付行提交全套装运

12、单据。议付行议付后将全套单据寄开证行，开证行以保险单与信用证修改书不符为由拒付。问：开证行拒付的理由是否合理?34 国外一家贸易公司与我国某进出口公司订立合同，购买小麦 500 吨。合同规定，2012 年 1 月 30 日前开出信用证，2 月 5 日前装船。1 月 25 日买方开来信用证，有效期至 2 月 10 日。由于卖方按期装船发生困难，故电请买方将装船期延至 2 月 17日并将信用证有效期延长至 2 月 20 日，买方回电表示同意，但未通知开证银行。2 月 17 日货物装船后，卖方到银行议付时，遭到拒绝。请问：35 银行是否有权拒绝付货款?为什么?36 作为卖方，应当如何处理此事?国际商

13、务单证员单证基础理论与知识（信用证的审核与修改）模拟试卷 1 答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 UCP600规定，对同一修改通知中的修改内容不允许部分接受，受益人要么全部接受，要么全部拒绝。【知识模块】 信用证的审核与修改2 【正确答案】 B【试题解析】 UCP600规定，如果信用证中没有明确规定分期发运条款，则视为允许分期发运；信用证没有明确规定是否允许转运，则视为允许转运。【知识模块】 信用证的审核与修改3 【正确答案】 D【试题解析】 如果信用证规定的货物是以重量、长度、面积或体积等作为数量单位的，在信用证对货物数量没有不得增减要求和所支取的金额未超过信用证金额的前提下，允许货

14、物数量有 5的增减幅度。【知识模块】 信用证的审核与修改4 【正确答案】 A【试题解析】 采用假远期信用证支付方式，这种做法的实质是由开证行或付款行对进口商提供融通资金的便利，故所需支付的利息由进口商(即开证申请人)承担。【知识模块】 信用证的审核与修改5 【正确答案】 C【试题解析】 根据UCP600规定，若信用证没有特别说明，信用证未注明“Confirmed”字样，即为不保兑信用证。根据UCP600规定，可转让信用证系指特别注明“可转让(Transferable)” 字样的信用证。信用证可否撤销，应用文字说明。如没有说明，根据UCP600规定，一律视做不可撤销。根据UCP600 规定，信用

15、证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑还是议付的方式兑用。【知识模块】 信用证的审核与修改6 【正确答案】 D【试题解析】 根据UCP600规定，在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，只要总支取金额不超过信用证金额，货物数量允许有5的增减幅度。【知识模块】 信用证的审核与修改7 【正确答案】 C【试题解析】 根据UCP600，受益人不允许对一份修改通知书中的内容有选择地接受，只能全部接受或者全部不接受。【知识模块】 信用证的审核与修改8 【正确答案】 C【试题解析】 对不可撤销信用证中的条款进行修改时，应该在信用证有效期内，由买方提出修改，经买卖双方协商一致同意后，由开

16、证申请人通过开证行办理修改。【知识模块】 信用证的审核与修改9 【正确答案】 B【试题解析】 根据UCP600规定，信用证装运期上有“ON OR ABOUT”或类似字样时，应理解成装运日期为所述日期前后各 5 天，起讫日包括在内。【知识模块】 信用证的审核与修改10 【正确答案】 D【试题解析】 审核信用证是通知行和出口商的共同职责。其中，银行着重审核信用证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任等方面的内容；出口商着重审核信用证与合同的一致性、信用证条款的可操作性和可接受性、收汇保障、货权的控制情况等。D 选项开证行的资信属于通知行审证的内容。【知识模块】 信用证的审核与修改二、二、多

17、项选择题10 小题，每小题 1.5 分，共 15 分。多项选择题的答案多选、少选、错选均不得分，请在答题卡上将相应的选项涂黑。11 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 A 项是开证行在开立信用证时按开证申请书内容开证，它不是信用证审核的要点。BCDE 四个选项都是审核信用证的要点。【知识模块】 信用证的审核与修改12 【正确答案】 B,D【试题解析】 信用证一经保兑，即构成保兑行在开证行承诺以外的一项确定的承诺，保兑行也对受益人承担第一性的付款责任。【知识模块】 信用证的审核与修改13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 “软条款”是指对受益人不利的弹性条款，即信用证中无法由受益人自主

18、控制的条款。常见的软条款有：来证要求申请人或指定人签发的检验证，且签署人的签名须与开证行的签名一致；信用证尚未生效，须待进口商取得进口许可证或其他有关文件后，开证行将以信用证修改的形式通知生效；货物抵达目的港后，由进口商指定的检验人员检验货物合格并出具有关检验证书后，开证行才履行付款责任；受益人出具的报关单、合同及商业发票必须做使馆认证；必须得到开证申请人对样品的确认后，信用证方可生效。【知识模块】 信用证的审核与修改14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 通知行除应合理审慎地鉴别所通知的信用证及其修改书的表面真实性并及时、准确地将信用证及其修改书通知受益人以外，无须承担其他义务。D 项对

19、信用证加具保兑是保兑行的责任。【知识模块】 信用证的审核与修改15 【正确答案】 A,C【试题解析】 审核信用证是通知行和受益人的共同职责。其中，通知行着重审核来证的真实性，开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容；受益人着重审核信用证性质和内容与原订合同是否一致。【知识模块】 信用证的审核与修改16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在国际贸易结算中，信用证虽以买卖合同为基础，其中所列条款与买卖合同的规定相一致，但信用证一经开立就成为独立于买卖合同以外的法律文件；在信用证业务中，只要受益人或其指定人提交符合信用证规定的单据，开证行就应承担付款、承兑或议付的责任；合同

20、是审核信用证的依据，受益人收到开来的信用证后，应根据合同审核信用证。【知识模块】 信用证的审核与修改17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 E 项信用证金额中不要求一定要注明折扣率。【知识模块】 信用证的审核与修改18 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 A 项“三份正本已装船海运提单，做成 凭指定抬头，通知买方”不属于软条款，信用证上规定海运提单做成“凭指定”抬头只是为了货物到达目的地后，船方好及时通知买方。【知识模块】 信用证的审核与修改19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 UCP600规定，可转让信用证必须准确转载原证条款，但信用证金额、单价、有效期、最迟交单日及最迟

21、发运日期或发运期间这几个项目中的一项或全部均可以减少或缩短。D 项在办理转让时，为了便于保守商业秘密，可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。【知识模块】 信用证的审核与修改20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据UCP600规定，信用证中的日期主要包括开证日期、装运期、交单期及有效期。按UCP600规定，未规定有效期的信用证无效；未规定装运期，则视信用证有效期为最迟装运期；未规定交单期，受益人应在装运日期之后的 2l 天内交单，且必须在信用证有效期之内。【知识模块】 信用证的审核与修改三、三、判断题40 小题，每小题 0.5 分，共 20 分。答案为“是” 的，请在答题卡上涂

22、 A，答案为“ 否”的，请在答题卡上涂 B。21 【正确答案】 A【试题解析】 信用证必须规定有效期，没有有效期的信用证为无效信用证。但信用证可不规定装运期，若没有规定装运期，根据UCP600的规定，可理解为双到期，即装运期与信用证的有效期相同。【知识模块】 信用证的审核与修改22 【正确答案】 A【试题解析】 根据UCP600第十四条的规定，单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。前提条件只要开证申请人没有在信用证中申明不接受“UCP600 的 14 条 i 款”，银行没有理由拒绝接受出单日期早于信用证开立日期的单据。【知识模块】 信用证的审核与修改23 【正确答案】 A【试题

23、解析】 可撤销信用证是指开证行对所开信用证不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有权随时撤销和修改信用证。这种信用证对出口商很不利，几乎没有什么保障，在实际业务中，我国外贸公司原则上不接受可撤销信用证。【知识模块】 信用证的审核与修改24 【正确答案】 B【试题解析】 UCP600规定，信用证在修改时，对同一修改通知中的内容，当事人只能全部接受或全部拒绝，不允许部分接受。【知识模块】 信用证的审核与修改25 【正确答案】 B【试题解析】 受益人在审证时，如发现信用证某些条款不能接受，或有与买卖合同不一致之处，或含有不完整的条款，或无法办到的条款，必须通过开证申请人向开证行提出修改信用证。

24、【知识模块】 信用证的审核与修改26 【正确答案】 B【试题解析】 根据UCP600规定，“于或约于”或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定，某项事件将在所述日期前后各 5 天内发生，起讫日均包括在内。【知识模块】 信用证的审核与修改27 【正确答案】 B【试题解析】 根据UCP600规定，一份信用证的修改通知书的内容要么全部接受，要么全部拒绝，不能接受其中一部分而拒绝另一部分。【知识模块】 信用证的审核与修改28 【正确答案】 A【试题解析】 信用证修改通知书必须由原通知行转递或通知，如由开证人或开证行直接寄给出口商的应提请原证通知行证实。【知识模块】 信用证的审核与修改29 【正确答案】

25、B【试题解析】 信用证必须规定有效期。【知识模块】 信用证的审核与修改30 【正确答案】 B【试题解析】 附加条款构成信用证的组成部分，很多重要的事项都在附加条款中说明。所以在审核信用证时，附加条款部分也须认真审核。【知识模块】 信用证的审核与修改四、四、简答题5 小题，每小题 5 分，共 25 分。31 【正确答案】 审证主要依据的是销售合同、UCP600 相关规定、实际业务情况等。审证的主要步骤如下：(1)审核信用证通知书。(2)比照合同条款审核信用证条款。(3)根据合同条款检查是否信用证漏开条款。【知识模块】 信用证的审核与修改32 【正确答案】 信用证受益人审核信用证的要点如下。(1)

26、审核信用证的种类是否适当。(2)审核信用证各当事人的名称和地址是否正确和完整。(3)审核信用证各相关日期是否合理。(4)审核信用证的兑用方式是否正确。(5)审核信用证对所装运货物的描述是否与合同相符。(6)审核信用证对金额的描述是否正确和协调。(7)审核运输条款是否合理。(8)审核单据条款是否合理。(9)审核银行费用的分摊是否合理。(10)找出信用证中是否存在软条款。【知识模块】 信用证的审核与修改33 【正确答案】 (1)改证的原则。受益人审证后，如果发现信用证条款与合同规定不符，或者出现装运时间仓促可能影响按期履约等情况时，首先应与银行、运输、商检、海关等机构协商，从有利于解决问题的角度出

27、发，对货物的出口工作进行协调，然后对于不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，参照国际上的习惯做法，遵循“利己不损人” 的原则，向申请人提出改证要求。未经开证行、保兑行及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。(2)改证的程序。受益人修改信用证，应向信用证的申请人提出，经双方协商一致后，由申请人向信用证的开证行提出改证申请，开证行同意后向信用证的原通知行发出信用证修改通知，信用证原通知行最后将“信用证修改通知书” 和 “信用证修改书”交给受益人。以上改证程序，各相关当事人必须严格执行，否则对信用证的修改无效。受益人如果要求修改信用证，应尽量将需要修改的各项内容全部列出，一次性地向申请人提出，

28、避免一改再改，这样既可以节省时间又能避免增加不必要的费用。(3)改证的生效。对于来自信用证原通知行的“信用证修改通知书” 和 “信用证修改书”，受益人应提供接受或拒绝修改的通知。如果受益人未能给出通知，当其交单与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视为受益人作出了接受修改的通知，并且自此时起该信用证被修改。在受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原信用证对受益人仍有效。对于同一修改书的内容，受益人必须全盘接受，不允许部分接受，部分接受将被视为拒绝修改的通知。【知识模块】 信用证的审核与修改34 【正确答案】 开证行拒付的理由不合理。其理由如下。根据UCP600规定，在受益人向通知修

29、改的银行表示接受修改之前，原信用证的条款对受益人仍然有效。本案例的中方 A 公司对信用证修改书并未表示接受，故原证条款仍然有效，开证行不得拒付货款。【知识模块】 信用证的审核与修改【知识模块】 信用证的审核与修改35 【正确答案】 银行有权拒绝议付。根据UCP600的规定，信用证虽是根据买卖合同开出的，但一经开出就成为独立于买卖合同的法律关系。银行只受信用证条款约束，而不受买卖双方之间合同的约束。合同条款改变，信用证条款未改变，银行就只按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的协议并未通知银行并得到银行同意，银行可以拒付。【知识模块】 信用证的审核与修改36 【正确答案】 作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款，直接寄单给买方，要求买方履行付款义务。卖方也可以要求开证申请人向开证行提出修改信用证。【知识模块】 信用证的审核与修改