现金及有价证券管理制度.doc

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1、现金及有价证券管理制度第一章 现金及有价证券会计业务范围第一条 本企业及所属机构现金及有价证券的管理，除国家或地区法令另有规定外，悉依本制度之规定办理。第二条 现金是指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据。第三条 有价证券是指政府债券、企业债券及企业股票。第四条 现金及有价证券的会计业务，是指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。第五条 应由出纳部门办理各机构有关现金及有价证券的出纳、保管与移转事务。第六条 各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存人银行。第七条 各机构的各项收入，外币部分应存人政府指定银行，有价证券由应由总部集中管理。第八条 应由会计部门负责随

2、时或定期派员抽查盘点各机构库存现金及有价证券。第九条 由企业集中保管各机构因资金运用，购入政府债券与企业股票，应报请总企业核准后，办理债券及股票的签报手续。第十条 各银行的支票，应由其负责人或授权人、主办会计人员及主办出纳人员会同盖章。第二章 现金预算第十一条 应由会计部门编列预算现金支出，切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管呈请总经理核准修正。第十二条 应力求配合业务部门的需要，以财力的经济有效运用为原则进行现金预算，并分为年度预算及分期或分月预算。第十三条 现金预算，依业务计划，编制固定资产建设改良及扩充计划、举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余分配等。第十四

3、条 每期或每月期末，应对现金实际收支数与预算数进行比较，列报有关财务调度的主管参考。第三章 现金支付第十五条 出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但属下列情况的不在此限。1营业收入，由业务部门指定专人办理收款及报销事宜。2因情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，应先由出纳部门收款，收款当日即送会计部门，据以补编收入传票，完成收款程序。第十六条 出纳部门收款时应查核其统一发票或收据是否具备；付款时，如须取得收据者，应向收款人查核后方能给付款项，并在凭证上加盖“付讫”章。第十七条 出纳部门对于付款不得故意拖延，如无正当理由不得超过三天，除对员工的薪金差旅费，公务上的借款或内部报销及对外

4、付款在 100 元以下的小额款项外，应开抬头画线支票，其金额满10000 元者，除抬头画线外，并注明“本票据禁止背书转让”字样。第十八条 出纳部门收入的支票，经银行交换人户后，均视为“收讫”,收入的支票发生退票时，应根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人 催收，并通知审计部门处理。开出支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫” 。第十九条 出纳部门对收支传票届满两周尚无法收付时，应通知会计部门处理。第二十条 出纳部门将付款支票送各级主管盖章时，应附相关的支出传票，并于传票上注明银行账号、支票号码及支付金额。第二十一条 凡将 A 银行存款提存 B 银行，或将银行存款提还透支户，或由银行存款

5、户中提取库存现金时，均应经财务总监核准后，由出纳部门应即填单或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。第四章 有价证券的收付第二十二条 对各项有价证券，出纳部门应根据合法的记账凭证收付，如因情况特殊，先由出纳部门根据核准文件直接收付时，应即填单或书面通知会计部门补编记账凭证。记账凭证经收付后，收付有价证券的人员及主管出纳人员应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。第二十三条 出纳人员收到各项有价证券必须存放银行保险箱保管。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。第二十四条 出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息，并即时填单或书面通知会

6、计部门编制记账凭证。第五章 登记及报告第二十五条 出纳部门每日收支完毕，登记“现金日记账” 、 “银行存款明细账”后，应编制“现金及银行存款日报表” ，连同该日收支传票，于次日送会计部门。第二十六条 银行对账单应及时送会计部门核对，并编制调节表。第六章 周转金设置与收付第二十七条 视其业务需要，总企业及所属机构有关部门可以设置周转金，其额度由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。第二十八条 周转金动用须由各部门主管核定。第二十九条 经管周转金的部门，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。第三十条 周转金的支出，以原设科目的范围为限，不得做其他用途。第三十一条 周转金应于年终时一次退回会计部

7、门，必要时于第二年度再问会计部门续借。第三十二条 会计部门应不定期派员检查周转金的经营情况，并将检查结果呈报主管核阅。第三十三条 经管周转金人员，应尽忠职守，如因疏忽而致企业蒙受损失应负赔偿责任，有关主管人员将受连带处分。第三十四条 周转金撤销时，请原领部门将周转金立即缴回。第七章 出纳人员第三十五条 办理现金票据及有价证券的出纳人员及保管人员，应遵守下列各项规定：1应由本企业正式员工担任，不得由试用人员办理。2不得兼任福利、工会机构有关会计、财务等职务。第三十六条 现金、票据及有价证券的经管人员应尽忠职守，如因疏忽而致使企业蒙受损失时，应负赔偿责任，有关主管人员将受连带处分；如有挪用库存、侵占公款等违法行为，除尽快追回，依法追究办理外，其直接主管也将予以连带处分。