会计档案管理制度（三）.doc

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1、会计档案管理制度（三）第一条 为加强财务部门未移交公司档案室的会计档案的管理，规范会计档案归档、使用行为，制定本办法。第二条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业材料，以及其他与财务管理、会计核算业务有关的各种资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。分类如下（详见附件）（一）会计凭证（二）会计账簿（三）报表（四）发票（五）合同：不包括基本建设、技术改造等专项工程的各种合同。（六）计算机软件、数据盘（七）基建、技改项目资料（八）其他资料第三条 “计算机软件、数据盘”类中的计算机安装盘、说明书，以及各种应用软件由财务部门系统管理人员保管。第四条 会计报表、年度成本报表、预算

2、报表除按保管期限交公司档案室归档保管外，财务部门经办的各岗位会计人员还应留存一份。第五条 以下资料各经办人可以留存，并应报送会计主管留存保管：1上报集团公司、_等外单位及上级单位的各种材料；2各种债权债务诉讼纠纷的复印件；3各项资产财务会计制度，包括财税部门、集团公司以及公司的各项资产财务会计制度；4除贷款、抵押合同之外的各种与银行贷款有关的资料，以及银行贷款停计息挂账优惠政策等各种贷款资料；5涉税文件：包括三线调迁企业税收优惠政策、出口退税政策等各种文件资料，以及纳税检查的各种资料；6各子公司除会计报表外的各种资料；7审计资料：包括集团公司对工厂审计、内部审计、工程审计，以及其他专项审计材料

3、；8其他不需上交公司档案部门保管的文件资料。第六条 财务部门每年形成的会计档案，都应按照归档的要求，由形成档案的会计业务经办人整理装订，或由各科长组织整理装订，在次年_月底前交本部门档案管理人员保管_年。部门保管期满后，编造清册移交公司档案室保管。尚未履行完毕的合同，仍由经办会计人员保管，待履行完毕后交档案管理人员保管。第七条 查阅会计档案，应在专设的登记簿上登记，查阅完毕，查阅人应按原归档位置放置。向外单位（包括公司其他部门）提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经会计主管批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。经会计主管批准，可以向外单位提供原始凭证复制件，并应当在专设的登记簿

4、上登记，由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。附：会计档案分类（一）会计凭证1现金凭证2银行存款凭证3转账凭证4材料领用单等单独装订的凭证附件（二）会计账簿1总账、明细账：包括日记账及各种明细分类账。2备查帐：应收应付票据备查帐，以及银行结算单据传递登记簿等各种备查帐、登记簿。（三）报表1会计报表：包括快报、月报、季报、年报等。2成本报表3基建报表4预算报表5纳税申报表：包括各种税费及出口退税的纳税申报表。6各子公司会计报表（四）发票1发票存根：包括专用发票、普通发票、税务收据等已开具发票的存根。2抵扣联（五）合同：不包括基本建设、技术改造等专项工程的采购、建安等合同。其它按如下分类归档。1借

5、款合同：包括基建借款、技改借款、流动资金借款、银行承兑汇票等各种银行贷款合同、抵押合同。2技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。3购销合同及加工、劳务合同：包括加工、定做、修理、测试、印刷广告等合同。4运输合同5财产租赁合同6其它合同（六）计算机软件、数据盘1计算机安装盘、说明书2应用软件：包括“用友”财务软件、预算软件、决算软件、企业基础信息填报软件、出口退税填报软件等各种应用软件。3数据备份：会计电算化数据备份、财务预算决算数据备份、企业基础材料数据备份等各种计算机数据备份。（七）基建、技改项目资料1批准立项的有关资料2项目建设过程中的采购、建安等各种合同3项目审计、竣工决算等资料（八）其他资料1工资表2应收、应付款项对帐资料3银行存款对账单及余额调节表4企业基础材料5产权登记、变动、年检资料6会计工作移交表