会计档案管理制度（一）.doc

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1、会计档案管理制度（一）第一条 为加强会计档案的管理，特制定本管理制度。第二条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第三条 会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查、总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签

2、名或盖章。第四条 会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定程序借用，并及时归还；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。集团内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准、经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。第五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由

3、监交人、移交人、接收人签字或盖章。第六条 本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。会计档案保管期限；档案名称 保管期限1会计凭证类（1）原始凭证、记账凭证； 15 年其中，涉及外来和对私改造的会计凭证； 永久（2）银行存款余额调节表； 3 年2会计账簿类（1）日记账； 15 年其中，现金和银行存款账； 25 年（2）明细账、总账、辅助账； 15 年（3）涉及外来和对私改造的会计账簿； 永久3会计报表类（1）主要财务指标报表； 3 年（2）月、季度会报表； 15 年（3）年度会计报表； 永久4其他类（1）会计档案保管清册及销毁清册； 25 年（2）财务成本计划； 3 年（3）主要财务会计文件、合同、协议。 永久