DB11 Z 544-2008 财政业务流程指导规范.pdf

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1、DICS 35.080 L77 北京市标准化指导性技术文件DBDB11/Z 5442008 财政业务流程指导规范 Guide standard for public finance business process 2008-03-28发布 北京市质量技术监督局 发布 DB11/Z 5442008 I 目 次 前言.I 1 范围.1 2 规范性引用文件.1 3 术语定义与符号.1 3.1 术语.1 3.2 符号.3 4 流程列表.4 5 角色说明.5 6 业务流程.7 6.1 项目管理.7 6.2 预算编制管理.11 6.3 指标管理.16 6.4 政府采购管理.20 6.5 集中支付管理.2

2、5 6.6 拨款管理.36 6.7 非税收入管理.39 6.8 会计管理.42 7 数据实体.49 参考文献.73 DB11/Z 5442008 II 前 言 本文件由北京市财政局提出。 本文件由北京市财政局负责归口管理并解释。 本文件的起草单位：北京市财政局、崇文区财政局、北京神州数码有限公司。 本文件的主要起草人：王华伟、王作欣、杨玲、廉晓梅、李继刚、毛经宇、张建国、孟刚、景笑、陈永欣。DB11/Z 5442008 1 财政业务流程指导规范 1 范围 本文件规定了财政业务及信息化建设有关的业务流程规范及相关数据实体。 本文件适用于财政管理部门及与财政业务相关的其它部门，用于财政部门内部的业

3、务流程管理，上下级财政部门之间以及财政部门与预算单位、国库银行、代理银行、供应商之间的业务流转，指导财政业务应用系统的设计、开发与集成。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本文件的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本文件，然而，鼓励根据本文件达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本文件。 DB11/T 543 财政业务基础数据规范 3 术语定义与符号 DB11/T 543中描述的术语和定义以及下列术语和定义适用于本文件。 3.1 术语 3.1.1 数据实体 data ob

4、ject 在特定业务管理中，相关业务信息组织在一起的表现形式。 3.1.2 项目 project 预算单位按照财政预算编制的要求进行使用财政性资金的项目支出预算申请，由财政部门管理、审批、确立支出项目。 3.1.3 基本支出 basic expenditure 行政事业单位为保障其机构正常运转和完成其日常工作任务所必须的支出，具体包括人员支出和日常公用支出。 3.1.4 项目支出 project expenditure DB11/Z 5442008 2 行政事业单位为完成特定行政工作任务或事业发展而发生的支出。 3.1.5 国库单一账户 treasury single account 财政部门

5、在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出的账户。 3.1.6 预算外资金专户 special account for extra-budgetary fund 财政部门在商业银行开设的用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动的专用账户。 3.1.7 零余额账户zero balance account 财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户，其日终余额在与设立在国库银行的国库单一账户清算后结零。 3.1.8 财政零余额账户 treasury zero balance account 财政部门在商业银行开设

6、的用于财政直接支付业务的零余额账户。 3.1.9 预算单位零余额账户 zero balance account for budget unit 财政部门为预算单位在商业银行开设的用于财政授权支付业务的零余额账户。 3.1.10 特设专户 special account 经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门为预算单位在商业银行开设的，用于记录、核算和反映批准的特殊专项支出活动的特殊过渡性专户。 3.1.11 协议采购 protocol procurement 政府采购项目通过公开招标的方式，确定协议供应商及所供货品牌、规格型号、采购价格、供货期限、服务承诺等，以协议的方式固定下来，由采购人在

7、有效期限内自主选择供应商或商品品牌和型号的一种采购形式。 3.1.12 项目采购 project procurement 政府采购项目按照采购监督管理部门认定的采购方式，通过委托招标代理机构，完成对货物、工程或服务的购买行为。 DB11/Z 5442008 3 3.1.13 定点采购 pointing procurement 政府采购项目通过公开招标的方式，确定会议、印刷、车辆三费等定点服务商，由采购人在有效期限内，按照日常提出的服务需求自主选择定点服务商，由定点服务供应商根据合同规定进行服务，定期结算和支付。 3.1.14 用款计划 outlay plan 预算单位根据批复的部门预算及其具体

8、支出需要，由各级预算单位根据财政部门的具体要求提前编制的，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核批准的涵盖预算单位各项支出的综合计划。用款计划是办理单位支付业务（财政直接支付和财政授权支付业务）和银行间清算的依据。 3.1.15 财政直接支付 direct payment 预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构审核无误后，向代理银行发出支付令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的支付方式。 3.1.16 财政授权支付 authorized payment 预算单位按照财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行

9、根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 3.2 符号 DB11/Z 5442008 4 4 流程列表 为规范和统一北京市财政信息化建设，本文件将财政业务管理工作中的主要业务流程加以规范，并给出标准的说明或描述。 共分为8个部分： （1） 项目管理 对项目管理业务进行了规定。业务流程包括3个：项目申报、审批流程；安排预算资金流程；项目结项流程。 （2） 预算编制管理 对预算编制业务进行了规定。业务流程包括5个：财政收入测算流程；基础数据采集流程；基本经费编制流程；项目经费编制流程；部门预算批复下达流程。 （3） 指标管理 对指标管理业务进行了规定。

10、业务流程包括3个：追加预算管理流程；动用预备费管理流程；预拨指标管理流程。 （4） 政府采购管理 对政府采购业务中的各类采购形式进行了规定。业务流程包括6个：协议采购供应商管理流程；协议采购流程；定点采购供应商管理流程；定点采购流程；项目采购流程；项目采购方式变更流程。 （5） 集中支付管理 对集中支付管理业务中的用款计划管理和支付管理进行了规定。业务流程包括9个：用款计划申报、审批流程；直接支付流程；授权支付流程；直接支付退款流程；授权支付退款流程；财政与银行对账流程；财政与预算单位对账流程；注销授权支付额度流程；结余资金审批流程。 （6） 拨款管理 对拨款管理业务进行了规定。业务流程1个：

11、拨款管理流程。 （7） 非税收入管理 对非税收入管理业务中的票据管理和执收管理进行了规定。业务流程包括4个：征收计划申报、审批流程；票据印制流程；票据使用流程；执收管理流程。 （8） 会计管理 DB11/Z 5442008 5 对会计管理业务中的记账管理进行了规定。业务流程包括9个：拨款记账流程；直接支付记账流程；授权支付记账流程；预拨下年经费记账流程；国库收入记账流程；预算内年末结账流程；非税收入记账流程；预算外收入记账流程；预算外年末结账流程。 图 1流程列表 5 角色说明 5.1 人大 人民代表大会的简称。 DB11/Z 5442008 6 5.2 本级政府 财政部门所在政府。 5.3

12、财政部门 国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行集中分配而设立的职能机构。我国的现行体制是一级政府一级财政部门，不同级别的政府，财政部门的称谓不同，国家级财政部门称作财政部；省级财政部门称作财政厅；直辖市财政部门称作财政局；市（区县）级财政部门称作财政局；乡镇（街道）级财政部门称作财政所。 5.4 主管领导 财政部门内部的领导岗位。 5.5 预算管理部门 负责财政年度预算并组织执行，汇总年度预决算；负责财政收支综合平衡工作；负责对人大常委会财政经济委员会的联络工作；拟定财政管理体制、管理制度；汇总审定本市部门各项经费支出标准和定额，建立财政专项资金投放项目库；编制预算外资金收支计划等工

13、作的财政部门内部的职能机构。不同级别的政府，预算管理部门的称谓不同，国家级预算管理部门称作预算司、省（市）级预算管理部门称作预算处、区县级预算管理部门称作预算科。 5.6 国库管理部门 负责财政性资金的拨付和调度；管理预算部门指标；负责总预算会计工作；办理财政性资金收支结算；汇总批复的部门决算；编制总决算；统一管理财政银行开户；拟定金库管理制度等工作的财政部门内部的职能机构。不同级别的政府，国库管理部门的称谓不同，国家级国库管理部门称作国库司、省（市）级国库管理部门称作国库处、区县级国库管理部门称作国库科。 5.7 业务管理部门 按照财政资金使用单位的性质、财政资金使用方向及支付管理过程等划分

14、的、财政部门内部的分管职能机构。不同级别的政府，业务管理部门的称谓不同，国家级业务管理部门称作业务司、省（市）级业务管理部门称作业务处、区县级业务管理部门称作业务科。 5.8 政府采购管理部门 负责政府采购预算、政府采购管理等工作的政府职能机构，全称为政府采购办公室，简称采购办。 5.9 投资评审部门 负责财政性投资的基本建设项目的概(预) 算、决算和标底的审查工作的职能机构。 5.10 非税票据管理部门 负责非税收入所使用票据的印制、保存、发放的管理部门。 DB11/Z 5442008 7 5.11 主管部门 一级政府为了完成其正常运作、发展而设立的机构，其正常运转的资金来源是本级政府安排的

15、财政资金。也称为一级单位。主管部门与其下属单位存有管理、业务事项审批关系。 5.12 基层单位 在主管部门下设立的末级独立机构，在设立两级单位情况下，基层单位指二级单位，在设立三级单位的情况下，基层单位指三级单位，依次类推。 5.13 预算单位 主管部门、基层单位的统称。 5.14 采购代理机构 经财政部门认定资格的，依法接受采购人委托，从事政府采购货物、工程和服务的招标、竞争性谈判、询价等采购代理业务，以及政府采购咨询、培训等相关专业服务的社会中介机构。 5.15 集中采购机构 根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立的承担集中采购任务的专门机构。 5.16 供应商 政府采购事宜中，提供物

16、品或服务的单位。 5.17专户银行 特殊财政资金所在银行。 5.18 国库银行 存放财政性资金的银行。 5.19 代理银行 为满足集中支付及代收代缴业务的需要、财政部门选定的商业银行。 5.20 缴款人 非税收入的缴款单位或个人。 5.21 执收单位 执行非税收入收缴工作的单位。 5.22 非税票据承印单位 负责印制非税收入所使用票据的单位。 6 业务流程 6.1 项目管理 DB11/Z 5442008 8 6.1.1 项目申报、审批流程 业务流程说明：项目支出是财政支出的重要组成部分，项目申报与审批工作，通常在每财年年初完成，当遇有紧急事宜，项目也可以在财年中间申报和审批。项目申报与审批流程

17、描述如下： （1） 基层单位根据自身实际工作的需要填写项目申报材料，进而由本单位负责人进行审核确认，审核确认后，上报到其主管部门。 （2） 主管部门从基层单位实际工作需要的角度及全局的角度对基层单位上报的项目进行审核，进而汇总上报到财政部门。 （3） 项目上报到财政部门后，首先由分管业务管理部门进行审核，对于大型基建类、大宗购买类项目，报送投资评审部门进行评审，投资评审部门评审后，返回业务管理部门进行复审。 （4） 对于需要进行绩效考评的，业务管理部门审定项目的考评资料。 （5） 各审批环节结束后，由预算管理部门登记项目（登记到项目库）。 DB11/Z 5442008 9 图 2项目申报、审批

18、流程 涉及数据实体：7.1 项目申报书 6.1.2 安排预算资金流程 业务流程说明： 安排项目预算是项目执行的前提。项目预算资金安排流程描述如下： （1） 预算管理部门选定项目，进而确定该项目所需资金的来源，报送财政部门领导审批。 DB11/Z 5442008 10 （2） 财政部门领导审批同意后，预算管理部门将批复的结果以指标的形式下达给主管部门。 （3） 主管部门接收并转发给基层单位。 图 3安排预算资金流程 涉及数据实体：7.8 指标 6.1.3 项目结项流程 业务流程说明：项目结项是项目生命周期中的重要工作内容。项目结项流程描述如下： （1） 基层单位依据项目完成情况填写项目结项材料，

19、进而由本单位负责人进行审核确认，审核确认后，上报到其主管部门。 （2） 主管部门结合项目完成情况审定项目结项资料，上报到财政部门。 （3） 财政业务管理部门结合项目完成情况审定项目结项资料。 （4） 在项目执行过程中，如果项目预算存在结余，那么预算管理部门收回结余项目预算，进行项目结项；如果项目预算不存在结余，则预算管理部门直接进行项目结项。 DB11/Z 5442008 11 图 4项目结项流程 涉及数据实体：7.2 项目结项申请单 6.2 预算编制管理 6.2.1 财政收入测算流程 业务流程说明：财政收入测算是预算编制工作中的重要组成部分，财政收入由四部分组成：上一财年结转下来的财政收入结

20、余、本年度税收收入、非税收入和上级补助收入。财政收入测算流程描述如下： （1） 预算管理部门计算上财年财政收入结余、按照既定方法测算税收收入并根据以往经验测算上级补助收入，基层单位测算并上报非税收入。 （2） 预算管理部门汇总各类收入，计算本财年整体收入，进而形成本财年收入预算，上报财政部门领导审批。 DB11/Z 5442008 12 图 5财政收入测算流程 涉及数据实体：7.3 预算外资金征收计划 7.38 非税收入征收计划 6.2.2 基础数据采集流程 业务流程说明：基础数据是指预算单位的人员、设备、办公场所等内容，该内容是财政安排资金的重要依据。基础数据采集流程描述如下： （1） 预算

21、管理部门制定预算单位基础信息样表并引入权威机构基础信息内容（例如人事管理部门的人员信息）， 进 而下发给业务管理部门。 （2） 业务管理部门将预算单位基础信息表及其填报说明下发给基层单位。 （3） 基层单位按照填报说明本单位的基础信息情况并进行内部审定，进而上报到主管部门。 （4） 主管部门审定后，上报到财政部门。 （5） 业务管理部门审定主管部门上报的预算单位基础信息。 DB11/Z 5442008 13 图 6基础数据采集流程 涉及数据实体：7.4 单位基础信息表 6.2.3 基本经费编制流程 业务流程说明：基本支出是财政支出的重要组成部分，基本经费即指基本支出。基本经费编制流程描述如下：

22、 （1） 预算管理部门制定基本经费预算样表，同时制定定员定额等各类标准；计算预算单位基本经费并下发给基层单位。 （2） 预算单位按照要求填报说明本单位的基本经费，并进行内部审定，上报到主管部门。 （3） 主管部门审定后，上报到财政部门。 （4） 业务管理部门审定主管部门汇总上报的基本经费，然后上报给预算管理部门。 （5） 预算管理部门对基层单位基本经费做最终审定。 DB11/Z 5442008 14 图 7基本经费编制流程 涉及数据实体：7.5 人员经费预算 7.6 公用经费预算 6.2.4 项目经费编制流程 业务流程说明：项目经费编制流程即项目申报、审批流程和项目预算资金安排流程的合并，具体

23、说明参见相关部分。 DB11/Z 5442008 15 图 8项目经费编制流程 涉及数据实体：7.7 项目经费支出预算 6.2.5 部门预算批复下达流程 业务流程说明：部门预算批复下达是预算编制工作的最后环节。部门预算批复下达流程描述如下： （1） 预算管理部门汇总基层单位上报的各类预算，形成部门预算草案，并报送财政部门领导审批。 （2） 领导审批结束后，预算管理部门将部门预算草案报送本级政府人民代表大会审议。 （3） 本级政府人民代表大会审议部门预算草案后，如果否决部门预算草案，则由预算管理部门修改部门预算草案，并再次上报本级政府人民代表大会审议。 （4） 人民代表大会批复部门预算后，预算管

24、理部门将各基层单位的年度预算下达到各主管部门。 （5） 主管部门接收并转发预算批复结果。 （6） 基层单位接收预算批复结果后，进而可以办理资金申请手续。 DB11/Z 5442008 16 图 9部门预算批复下达流程 涉及数据实体：7.5 人员经费预算 7.6 公用经费预算 7.7 项目经费支出预算 6.3 指标管理 6.3.1 追加预算管理流程 业务流程说明： 追加预算是指在预算执行过程中，对项目预算进行的调整。追加预算流程描述如下： （1） 基层单位根据项目的实际需要，向财政部门提出追加预算申请。 （2） 业务管理部门对基层单位提出的申请进行审核，审核通过后，报送预算管理部门审核。预算管理

25、部门审核后，报送财政部门领导审核。 （3） 财政部门领导审批通过后，业务管理部门拟定指标公文，下发给基层单位，同时抄送国库管理部门，作为国库管理部门拨款的依据。 DB11/Z 5442008 17 图 10追加预算管理流程 涉及数据实体：7.8 指标 6.3.2 动用预备费管理流程 业务流程说明：动用预备费管理和追加预算管理很相似，不同之处在于前者较后者相比，增加了政府审批环节。 DB11/Z 5442008 18 图 11动用预备费管理流程 涉及数据实体：7.8 指标 6.3.3 预拨指标管理流程 业务流程说明：预拨资金是在本级人民代表大会批复预算之前拨付的财政性资金。预拨指标管理DB11/

26、Z 5442008 19 流程描述如下： 基本支出： （1） 预算管理部门编制基本支出预拨款额度，并通知业务管理部门拟定指标文。 （2） 业务管理部门拟定指标文后，将指标文下达给基层单位，同时抄送给国库管理部门，作为国库管理部门拨款依据。 项目支出： （1） 基层单位根据业务开展的实际需要提出申请，报送业务管理部门审核。 （2） 业务管理部门审核后，报送预算管理部门审核。 （3） 预算管理部门审核后，通知业务管理部门拟定指标文。 （4） 业务管理部门拟定指标文后，将指标文下达给基层单位，同时抄送给国库管理部门，作为国库管理部门拨款依据。 图 12预拨指标管理流程 涉及数据实体：7.8 指标 D

27、B11/Z 5442008 20 6.4 政府采购管理 6.4.1 协议采购供应商管理流程 业务流程说明：协议采购供应商管理是协议采购工作的基础，包括确定协议采购供应商以及供应商相应信息的管理。协议采购供应商管理流程描述如下： （1） 采购管理部门编制协议供货招标书，并委托集中采购机构组织协议采购招标。 （2） 集中采购机构组织协议供货招标后，向采购管理部门提交协议供货中标结果。 （3） 采购管理部门审核协议供货中标结果，审核通过后通知中标供应商。 （4） 中标供应商提供其银行账户信息，并签订协议采购协议。 （5） 国库管理部门对中标供应商的银行账号及其他信息登记备案。 图 13协议采购供应商

28、管理流程 涉及数据实体：7.9 供应商信息 6.4.2 协议采购流程 业务流程说明：协议采购是政府采购中的重要形式。协议采购流程描述如下： （1） 基层单位根据实际业务需要提出协议采购申请，报送主管部门。 （2） 主管部门审核基层单位报送的协议采购申请，报送业务管理部门。 （3） 业务管理部门审核协议采购申请。 （4） 通知中标供应商、签订采购合同，进而通知基层单位。 （5） 基层单位审定合同，如果合同有问题，则采购管理部门作废合同；如果合同没有问题，中标DB11/Z 5442008 21 供应商供货。 （6） 中标供应商供货后，基层单位对供应商的货品及其服务进行评价，并办理验收结算。 （7）

29、 国库管理部门拨付财政资金，采购管理部门办理协议采购结项事宜。 图 14协议采购流程 涉及数据实体：7.10 协议采购申请书 7.11 协议采购验收结算书 6.4.3 定点采购供应商管理流程 业务流程说明：定点采购供应商管理是定点采购工作的基础，包括确定定点采购供应商以及供应商相应信息的管理。定点采购供应商管理流程描述如下： （1） 采购管理部门制定定点采购招标委托书，并委托采购代理机构组织定点采购招标。 （2） 采购代理机构组织定点采购招标后，向采购管理部门提交定点采购中标结果。 （3） 采购管理部门审核定点采购中标结果，审核通过后通知中标供应商。 （4） 中标供应商提供其银行账户信息，并签

30、订定点采购协议。 （5） 国库管理部门对中标供应商的银行账号及其他信息登记备案。 DB11/Z 5442008 22 图 15定点采购供应商管理流程 涉及数据实体：7.9 供应商信息 6.4.4 定点采购流程 业务流程说明：定点采购是政府采购中的重要形式。定点采购流程描述如下： （1） 基层单位根据业务需要，选定定点采购供应商，并提出服务要求。 （2） 供应商确认服务要求，进而提出服务报价，报送基层单位确认。 （3） 基层单位确认服务报价后，签署定点采购合同。 （4） 供应商为基层单位提供服务，基层单位对供应商的服务进行评价，并办理验收结算。 （5） 国库部门按合同拨付资金，业务管理部门办理采

31、购结项。 DB11/Z 5442008 23 图 16定点采购流程 涉及数据实体：7.16 定点采购申请书 7.17 定点采购验收单 6.4.5 项目采购流程 业务流程说明：项目采购是政府采购中的重要形式。项目采购流程描述如下： （1） 基层单位申请项目采购委托事宜，报送主管部门。主管部门审核基层单位的申请后，报送业务管理部门。 （2） 业务管理部门审核后，非公开招标的项目，报送主管领导审批；公开招标的项目，业务管理部门作进一步复审，进而进行采购委托。 （3） 采购代理机构接受业务管理部门委托进行招标，并将招标结果反馈给业务管理部门。业务管理部门审核并备案招标结果。 （4） 供应商提供服务或物

32、品后，基层单位对供应商进行评价，并提交项目采购合同。 （5） 主管部门审核项目采购合同，业务管理部门审核并备案采购合同。基层单位办理验收结算。 DB11/Z 5442008 24 （6） 国库管理部门拨付资金，进而结项。 （7） 在整个项目采购流程中采购管理部门进行整体监控。 图 17项目采购流程 涉及数据实体：7.12 项目采购申请书 7.13 项目采购中标结果 DB11/Z 5442008 25 7.14 项目采购验收结算书。 6.4.6 项目采购方式变更流程 业务流程说明：采购方式的变更在项目采购业务中比较普遍。采购方式变更流程描述如下： （1） 采购代理机构向采购管理部门提交采购方式变

33、更申请。 （2） 采购管理部门审核后，报送主管领导审批。 （3） 主管领导审批后，如果需要调整采购资金，则业务管理部门进行资金调整，批复变更采购方式；如果不需调整采购资金，则直接批复采购方式。 图 18项目采购变更方式流程 涉及数据实体： 7.15 项目采购方式变更申请书 6.5 集中支付管理 6.5.1 用款计划申报、审批流程 业务流程说明：本流程描述集中支付流程中的用款计划申报、审批业务。用款计划申报、审批流DB11/Z 5442008 26 程描述如下： （1） 基层单位根据自身的用款需求和预算指标编制用款计划。 （2） 基层单位对用款计划进行内部审核，审核通过后将用款计划上报主管部门。

34、 （3） 主管部门对基层单位的用款计划进行审批，审批通过后将用款计划汇总上报财政部门。 （4） 业务管理部门对归口主管部门的用款计划进行审核，审核通过后将用款计划提交到国库管理部门。 （5） 国库管理部门审核用款计划。 （6） 国库管理部门将审核通过的用款计划批复下达。 （7） 基层单位接收财政部门下达的用款计划批复数。 （8） 如果资金的拨付方式为授权支付，国库管理部门根据已批复的用款计划生成并打印授权支付汇总清算额度通知单和授权支付额度通知单。 （9） 国库管理部门将授权支付汇总清算额度通知单和授权支付额度通知单分别发送给国库银行和代理银行。 （10） 代理银行接收授权支付额度通知单。 （11） 代理银行根据授权支付额度通知单生成授权支付额度到账通知书。 （12） 代理银行将授权支付额度到账通知书发送给相应的基层单位。 （13） 基层单位接收授权支付额度到账通知书，作为开具授权支付凭证的依据。 （14） 国库银行接收授权支付汇总清算额度通知单，作为授权支付划款清算的依据。