DB3305 T 131-2019 社会组织内部治理规范.pdf
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1、 DB3305 浙 江 省 湖 州 市 地 方 标 准 DB 3305/ T 1312019 社会组织内部治理规范 2019 - 12 - 30发布 2020- 01 - 01实施 湖州市 市场监督管理 局 发布 ICS 03.080.20 A10 DB3305/T 1312019 I I 目 次 前言 .II 1 范围 .1 2 规范性引用文件 .1 3 术语和定义 .1 4 组织机构 .1 5 党群工作 .2 6 财务管理 .3 7 项目管理 .5 8 人力资源管理 .7 9 会议管理 .7 10 档案证章管理 .7 11 计划管理 .7 12 学习与创新管理 .7 13 信息管理 .8
2、14 重大事项管理 .8 15 评估监督 .8 附录 A(资料性附录)社会组织财务管理要素和指标 .9 附录 B(资料性附录)社会组织项目管理要素和指标 .13 DB3305/T 1312019 II 前 言 本标准依据 GB/T 1.1给出的规则起草。 本标准由湖州市民政局提出并归口。 本标准起草单位:湖州市民政局社会组织管理局、长兴县民政局、长兴县社会组织综合党委、长兴 县南太湖社会创新中心。 本标准主要起草人:沈建军、殷满林、杜少杰、雷雨虹、吴娜、闵俞。 DB3305/T 1312019 1 社会组织 内部治理规范 1 范围 本标准规定了社会组织内部治理的术语与定义、组织机构、党群工作、
3、财务管理、项目管理、人力 资源管理、会议管理、档案证章管理、计划管理、学习与创新管理、信息 管理、重大事项管理、评估 监 督管理的内容与要求。 本标准适用于社会组织的内部治理。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅 注日期的版本适用于本文件。 凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。 DB 33/T 933社会组织建设规范 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 3.1 内部治理 Internal governance 以社会组织内部人员与机构为基础的治理,通过内部权力的分配与制约、利益的协调与整合、责任 的归属,
4、形成组 织内部权力制衡结构与核 心治理机制。 4 组织机构 4.1 机构构成 4.1.1 社会团体 4.1.1.1 设立权力机构会员(代表)大会,且符合下列要求: a) 会员数量不足 200家( 人)的,应召开会员大会;会员数量在 200家(人)以上的,可推选代表 组成会员代表大会 。 b) 会员(代表)大会制度健全,按章程规定召开会员(代表)大会,履行职能。 c) 应建立健全会员代表选举产生办法。 4.1.1.2 设 立监督机构监事(会),且符合下列要求 : a) 会员数量不足 100家 (人),应设至少 3名监事;会员数 量 100家(人)以 上,应设立监事会, 监事成员应为奇数。 b)
5、监事由会员(代表)大会选举产生,不得由理事及财务人员担任监事。 c) 监事(会)制度健全,按有关规定及章程召开会议,履行其职能。 DB3305/T 1312019 2 4.1.1.3 设立执行机构(常务)理事会 ,且符合下列要求 : a) 理事会成员应为奇数且不得少于 3人。 b) 设立常务理事会的,由理事选举产生,常务理事应 为奇数且不少 于 5人 。 c) (常务)理事会制度健全,按有 关 规定及章程召开会议,履行其职能。 4.1.1.4 设立办事机构(秘书处、办公室),且符合下列要求 : a) 由理事会表决通过,并聘任副秘书长以及专(兼)职人员。 b) 办事机构应制度健全,按有关规定及章
6、程履行其职能。 4.1.1.5 设立分支(代表)机构的,其分支(代表)机构应符合下列要求: a) 在社团授权范围内开展活动。 b) 分支(代表)机构应制度健全,有效执行。 c) 分支机 构理事长应为机构理事会(常务)成员。 d) 应建立机构副理事长联系分支机构的工作制度。 4.1.1.6 完善设置内设机构,且符合下列要求 : a) 按章程规定设立,机构健全,设置合理,符合业务需要。 b) 有健全的工作制度,应报登记管理机关备案。 4.1.2 民办非企业单位(社会服务机构) 4.1.2.1 设立决策机构( 理事会),且符合下列要求: a) 决策机构成员人数应为奇数且不少于 3人,并按有关规定及章
7、程产生。 b) 决策机构成员在出资单位(或个人)推选的过程中应考虑机构一线从业人员人选比例,并按照 章程规定产生。 c) 决策机构制度健全,按有关规定及章程召开会议,履行其职能。 4.1.2.2 设监督机构(监事会),且符合下列要求: a) 监事会成员为奇数且不得少于 3人 ,不得由决策机构成员和财务负责人组成。 b) 监事会制度健全,按有关规定及章程召开会议,履行其职能。 4.1.2.3 设员工(代表)大会制度,按有关规定及章程召开会议,会议决议得到有效执行 : a) 员工数量不足 50人,应召开员工大会;员工数量在 100人以上,应推选员工组成员工代表大会, 员工代表人数不得低于员工总人数
8、的三分之一。 b) 建立健全员工代表选举产生办法。 c) 会员(代表)大会制度健全,按有关规定及章程召开,履 行其职能。 4.1.2.4 完善设置内设机构,且符 合 DB 33/T 933规定 的要求。 4.1.3 基金会 4.1.3.1 决策机构与监事机构应建立健全工作制度,严格按照有关规定与章程开展工作。 4.1.3.2 设办事机构 (秘书处、办公室),应符合 DB 33/T 933规 定的要求。 4.1.3.3 设立分支(代表)机构的,其分支(代表)机构应符 合 DB 33/T 933规定的要求。 4.2 监事工作 4.2.1 监事除了法律法规及章程规定需要监督的材料以外,还应监察理事会
9、会议决议,员工(代表) 大会会议决议,组织内部年度总结及计划,年检、社会组织等级评估申报材料,并对问题提出质疑及意 见。 4.2.2 监事每年至少召开 2次会议,如遇监事不能出席会议的情况,监事会议应延期举行。 4.2.3 遇有临时或紧急事务,监事会议可以通过通信、视频、电话等方式召开,但应有会议凭证材料 证明。 5 党群工作 DB3305/T 1312019 3 5.1 有 3名及以上党员且党组织关系在本组织的须建立党组织,党员人数不足的应建立功能型党支部。 不具备独立建立党组织条件的可 实行联建、挂靠或设立党建联络员,党员数量充分的应建立党员志愿者 队伍。 5.2 建立党组织的应设立统战委
10、员,没有党组织的应设立统战联系员,做到统战全覆盖。 5.3 具备条件的应建立妇联、工会组织,不具备条件的应设立妇联、工会联系员。 5.4 应建立党群组织制度,安排专门工作人员,并有效执行。 5.5 结合实际创新组织设置和活动方式,将党建群团工作纳入社会组织内部治理的重要组成部分。 6 财务管理 6.1预算管理 6.1.1 收入预算:根据年度内可能取得的各项收入计划,结合上年情况,逐项编制。 6.1.2 支出预算:根据年度内预计开展的活动,在收入的基础上确定各项支出。 6.1.3 预算应与机构目标发展战略一致。 6.1.4 预算管理程序详见表 A.1。 6.2 收入管理 6.2.1 指按照民间非
11、营利会计制度规定确认合法收入。 6.2.2 分类管理,按照各种收入的类型单独核算。 6.2.3 服务收入应具有协议,跨年度的项目,可以按项目完成率确认收入,同时确认相关费用。 6.3 支出管理 6.3.1 指按照民间非营利会计制度规定确认合法支出。 6.3.2 支出应有严格的审批流程。详见表 A.2。 6.3.3 各项支出应在正规合法票据后附相关附件、清单。支出报销一般规定详见表 A.3。 6.3.4 填写报销单应注明附件张数,金额大小写必须完全一致,不得涂改,简述报销事由。 6.4 现金管理 6.4.1 应严格按照现金管理暂行条例执行。 6.4.2 现金的收付及保管只能由出纳负责处理,其他人
12、员不得接触支付前的任何现金。 6.5 银行账户管理 6.5.1 应按照人民银行结算账户管理办法,开设银行账户。 6.5.2 设立网上银行的机构,银行账户预留 印鉴、网银查询和转账 U盾 应分开保管,由专门会计保管 银行账户预留印鉴和转账 复核 U盾 ,由出纳保管转账制单 U盾。 6.5.3 对于不符合财务规定的支出,会计人员在书面说明不符合具体的规定后有权拒付。 6.6 财产物资管理 6.6.1 应按税法规定使用年限超过一年的非货币性资产确认为固定资产。 6.6.2 低于固定资产确认标准的,但使用年限超过一年的其他实物资产,应建立资产登记表进行管理。 6.6.3 捐赠获得的实物应登记造册,发放
13、时应编制物资发放清单,领用人必须签字,发放清单由财务 部保存。 6.6.4 管理部门应每年年中和年末定期进行两次资产盘点,并填写固定资产盘点单。 DB3305/T 1312019 4 6.6.5 当物资无法使用时,应及时填写报废申请清单,经管理部门和单位负责人审查批准后,由会计 做好相关固定资产清理工作。 6.7 票据管理 6.7.1 收入票据管理 6.7.1.1 收入票据包括:税务发票、会费收据、捐赠收据。 6.7.1.2 社会团体收取会费,应开具浙江省社会团体会费票据。 6.7.1.3 机构接受捐赠,应根据捐赠人意愿签订捐赠协议或合同,开具捐赠发票。 6.7.1.4 机构依法开展服务活动,
14、需要使用发票的,应向主管税务机关办理申领发票。 6.7.1.5 各类空白票据在正式开具前不得加盖发票专用章或财务专用章。 6.7.2 支出票据管理 6.7.2.1 支出票据包括:税务发票、银行单据、工资表、补贴表、劳务签收单、车票等其他合法票据。 6.7.2.2 从外部获得票据时,应注意核对票据的合法、正规、真伪。 6.7.3 票据整理、保管 6.7.3.1 项目与非项目的票据应分类整理,同一项目同一性质的票据应统一整理。 6.7.3.2 空白发票应由出纳保管、开具。 6.7.3.3 所有收入、支出票据应在月末登记入账,由会计装订成册,按照会计档案管理办法保管。 6.8 会计核算要求 6.8.
15、1 社会组织财务会计核算应按照民间非营利组织会计制度执行。 6.8.2 其他填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等,应按照中华人民共和国会计法、会 计基础工作规范和会计档案管理办法等规定执行。 6.9 财务报告 6.9.1 根据民间非营利会计制度确定财务报告组成。 6.9.2 财务报告使用者:资产提供者(捐赠人)、债权人、会员、监管部门、机构决 策层、监事会、 社会公众、其他特定对象。 6.9.3 财务报告应按照民间非营利会计制度的要求编制要求。 6.10 财务公开 6.10.1 应向社会实行公开的社会组织应及时向政府、资助方以及公众,公开并接受监督。 6.10.2 财务公开对象、资料、渠
16、道详见表 A.4。 6.11 投资管理 6.11.1 投资原则 :效益性、安全性、低风险、整体性、合法性。 6.11.2 投资管理程序详见表 A.5。 6.11.3 投资范围参见 慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法 。 6.11.4 投资 应满足以下条件: a) 应由理事会决议通过。 DB3305/T 1312019 5 b) 应不影响机构正常运营发展。 6.11.5 投资收益 a) 投资取得的收益应全部纳入机构会计核算体系。 b) 投资取得的收益应全部用于机构设立宗旨范围内的日常运营开支。 6.12 税收管理 6.12.1 税务登记 机构应在取得登记证书的 30天内办理税务登记手续,并向所
17、属专管员处备案,具体情况应根据所 属的税务局要求办理。 6.12.2 纳税申报 6.12.2.1 纳税 申报时间、内容应按当地所属税务机关规定申报。 6.12.2.2 符合条件的 机构可向当地税务主管机关申请办理免税资格,具体办理要求应咨询当地税务主 管机关。 6.13 财务评估 6.13.1 评估分类 社会组织财务评估分为以下三类,具体评估指标详见表 A.6: a) 社会组织财务等级评估:评估整个机构的财务管理水平。 b) 社会组织财务项目评估:评估某一时期某一项目的财务管理水平。 c) 社会组织财务内部评估:评估机构某一时期的财务内控管理水平及运营管理水平。 6.13.2 社会组织财务等级
18、评估 6.13.2.1 评估内容:财务人员、财务制度、资产管理、票据管理、会计核算、收支管理、财务报告、 财务审计报告、财务公开情况、纳税记录、年检报告、年末净资产等。 6.13.2.2 评估资料:财务制度、银行开户许可证、会计人员从业证书、会计凭证、账册、年度预决算 表、资产管理表、审计报告、纳税证明、公益活动财务独立报告、收费标准等。 6.13.3 社会组织财务项目评估 6.13.3.1 评估内容:会计核算、项目资金使用情况、票据情况、财务效益。 6.13.3.2 评估资料:经审批的项目计划与预算、项目实施报告(活动签到表 、媒体报道、服务对象信 息、专家信息、)项目财务报告、项目凭证、票
19、据、账册、财务制度等。 6.13.4 社会组织财务内部评估 6.13.4.1 评估内容 : 年度预算的执行完成情况、机构资产使用管理情况、各项财务收支情况、债权债 务的增减情况、纳税申报情况、上年度本机构内审出现的问题整改情况。 6.13.4.2 评估资料:账册、凭证、会计报告、项目报告、资产盘点表、年度预决算表等。 7 项目管理 7.1 项目管理计划 DB3305/T 1312019 6 7.1.1 制定管理计划书,包括项目团队管理、合同管理、进度管理、成效管理、财务管理、沟通管理、 档案管理、风险评估管理计划。 7.1.2 项目管理计划由项目管理小组制定,由机构负责人审核通过后以书面形式提
20、交理事会审议。 7.1.3 项目负责人应于项目中期和终期形成报告,并作汇报。 7.2 项目团队管理 7.2.1 项目管理小组一般包括项目负责人、项目执行社工、财务人员、档案管理人员。 7.2.2 项目管理小组应每月召开一次项目进展讨论会,并将会议结果报机构项目部主任或者机构负责 人。 7.2.3 项目管理小组应 建立项目绩效考核制度。 7.2.4 团队资质与职责详见表 B.1。 7.3 项目合同管理 7.3.1 应执行机构合同管理制度,由档案管理人员负责合同管理工作,在项目结束后移交机构办公室 或者财务部。 7.3.2 合同管理包括项目申请、评审、签订、实施、评估等工作详见表 B.2。 7.4
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