初级会计经济法基础模拟52答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟52答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：B答案解析：宪法法律行政法规地方性法规。第2题：参考答案：B答案解析：不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。第3题：参考答案：D答案解析：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起行政复议。第4题：参考答案：D答案解析：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。第5题：参考答案：D答案解析：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。第6题：参考答

2、案：B答案解析：从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。第7题：参考答案：D答案解析：持证人员离开会计工作岗位超过 6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。第8题：参考答案：B答案解析：会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时。第9题：参考答案：C答案解析：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交。第10题：参考答案：C答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。第11题：参考答案：A答案解析：3月份应缴纳的增值税额=5512/(1+6%)6%=312元。第12题：参考答案：C答案解

3、析：(1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税； (2)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。第13题：参考答案：C答案解析：纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。第14题：参考答案：B答案解析：(1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。第15题：参考答案：B答案解析：加工、修理修配业属于增值税的征税范围。第16题：参考答案：D答案解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，

4、允许在税前扣除。第17题：参考答案：D答案解析：应纳企业所得税=(120+40)(1-205%)205%33%=13.20 (万元)。第18题：参考答案：C答案解析：选项AD属于不得扣除项目，选项B属于有一定扣除标准的项目。第19题：参考答案：D答案解析：应纳个人所得税=8(1- 20%)20%(1-30%)=0.896 (万元)。第20题：参考答案：D答案解析：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。第21题：参考答案：B答案解析：(1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.590=100元； (2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100元；

5、 (3)权利许可证照应纳印花税=54=20元。第22题：参考答案：B答案解析：契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=35003%=105(万元)。第23题：参考答案：C答案解析：选项BD属于税收强制执行措施。第24题：参考答案：B答案解析：(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。第25题：参考答案：A答案解析：(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C(直接的劳务)错误；(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。多项选择题第26题：参考

6、答案：ABCD答案解析：在土地使用权转让合同中，土地使用权(合同标的)就成为经济法律关系的客体。第27题：参考答案：BD答案解析：(1)选项B：申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请； (2)选项D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。第28题：参考答案：ACD答案解析：选项B属于刑事责任的附加刑。第29题：参考答案：ACD答案解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。第30题：参考答案：ABCD答案解析：第31题：参考答案：ABD答案解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第32题：参考答案：AB答案解析：(1)从

7、事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，属于小规模纳税人； (2)从事货物生产或提供应税劳务的企业，年应税销售额在 100万元以下的，属于小规模纳税人。第33题：参考答案：ABC答案解析：(1)选项ABC视同销售，应缴纳增值税；(2)选项D应缴纳营业税。第34题：参考答案：AB答案解析：选项CD应缴纳营业税。第35题：参考答案：ABD答案解析：企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。第36题：参考答案：ABD答案解析：准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括

8、增值税。第37题：参考答案：AB答案解析：(1)选项A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除； (2)选项B：购建固定资产支出属于资本性支出；不得在税前扣除；(3)选项C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除；(4)选项D：只有增值税不能在税前扣除。第38题：参考答案：BCD答案解析：(1)选项A：纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；(2)选项B：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税； (3)选项 C：对企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法

9、计算缴纳企业所得税；(4)选项D：纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。第39题：参考答案：BCD答案解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。第40题：参考答案：ABCD答案解析：第41题：参考答案：BD答案解析：土地、房屋权屑的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。第42题：参考答案：AC答案解析：选项BD属于税收强制执行措施。第43题：参考答案：CD答案解析：开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户； (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)； (3)预算单位专用存款

10、账户； (4)专用存款账户。第44题：参考答案：ABCD答案解析：第45题：参考答案：AB答案解析：(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限 期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。判断题第46题：参考答案：A答案解析：第47题：参考答案：B答案解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第48题：参考答案：A答案解析：第49题：参考答案：B答案解析：(1)

11、从事货物的生产、批发或零售的企业(主营业务缴增值税)伪混合销售行为，视同销售货物，一并征收增值税；(2)其他单位和个人(主营业务缴营业税)的混合销售行为，不征收增值税，征收营业税。第50题：参考答案：A答案解析：第51题：参考答案：A答案解析：第52题：参考答案：B答案解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳房产税。第53题：参考答案：A答案解析：第54题：参考答案：A答案解析：票据的金额、收款人名称、出票日期不更改，否则票据无效。第55题：参考答案：B答案解析：二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。简答题第56题：参考答案：(1)向己企业收取的保证金最低

12、为100万无。根据规定，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。 (2)国内信用证的有效期最长不得超过6个月。 (3)甲企业不能将该信用证转让给他人。根据规定，我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 (4)甲企业不能持该信用证支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。 (5)A银行应当向甲企业付款。根据规定，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。详细解答：第57题：参考答案：(1)当月销项税额=508000+58000+206000(1+10%)17% =9724

13、0(元) (2)当月可抵扣进项税额=70000-(501000+50200+20800)17%=57080(元) (3)当月应纳增值税额=97240-57080 =40160(元)详细解答：(1)采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到贷款，并将提贷单交给买方的当天因此，当纳税人销售 A产品50台，尽管购买方尚未提贷，仍应缴纳增值税。 (2)将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。 (3)改、扩建成幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。 (4)单位内部基建、改扩建幼儿园领用材料以及当月丢失库

14、存己材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项额中扣减。第58题：参考答案：(1)己税务机关在主张符合规定。根据规定，“存货跌价准备”不得在税前扣除。 (2)丙税务机关的做法符合规定。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：(1)甲公司的投资收益合计是850万元。根据规定，被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。在本题中，甲公司的投资收益具体包括： (1)

15、货币资产100万元； (2)非货币资产的公允价值300万元； (3)乙企业为甲公司支付的与本身经营无关的费用150万元；(4)乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元，甲企业按照20%的股权比例应确认投资所得300万元。 题解 除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。 (2)甲公司应补缴企业所得税180万元。计算公式为：850(1-15%)(33%-15%)=180万元。 题解 凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除税法规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 (3)乙公司向甲公司分配机器设备时，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配利润两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。 (4)企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。详细解答：更多试卷请见麦多课文库