初级会计经济法基础模拟40答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟40答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：C答案解析：义务性规范是要求人们“必须”(应当)作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。第2题：参考答案：B答案解析：不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。第3题：参考答案：D答案解析：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起行政复议。第4题：参考答案：D答案解析：(1)对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；(2)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；(3)对弄虚作假、严重

2、违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。第5题：参考答案：C答案解析：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。第6题：参考答案：B答案解析：(1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。第7题：参考答案：C答案解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从

3、业资格证书。第8题：参考答案：D答案解析：(1)小规模纳税人的进项税额不得抵扣；(2)应纳增值税额=16960/(1+6%)6%=960(元)。第9题：参考答案：C答案解析：(1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(2)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。第10题：参考答案：C答案解析：纳税人采取赊销和分期收款方式的，增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。第11题：参考答案：B答案解析：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。第12题：参考答案：C答案

4、解析：业务招待费的准予扣除额=1500560+(8000-1500)3=27(万元)。第13题：参考答案：B答案解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=200050%/120072=60(万元)。第14题：参考答案：C答案解析：(1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=15000.5%+3000.3%=8.4(万元)。第15题：参考答案：D答案解析：企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5。第16题：参考答案：D答案解析：应纳企业所得

5、税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。第17题：参考答案：A答案解析：(1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。第18题：参考答案：B答案解析：外籍人员和在境外工作的中国公民在1600元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额。第19题：参考答案：C答案解析：(1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。第20题：参考答案：B答案解析：应纳房产税=500000(1-25%)1

6、.2%=4500(元)。第21题：参考答案：A答案解析：(1)以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；(2)只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。本题的计算过程：803%=2.4(万元)。第22题：参考答案：A答案解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。第23题：参考答案：A答案解析：(1)“汇兑”是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；(2)“托收承付”是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；(3)委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。第24题：参考答案：

7、C答案解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。第25题：参考答案：D答案解析：(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)；(4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。多项选择题第26题：参考答案：AC答案解析：选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。第27题：参考答案：BD答案解析：(1)选项B：申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；(2)选项D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。第28题

8、：参考答案：AB答案解析：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为； (2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。第29题：参考答案：ABCD答案解析：应当取得会计从业资格的会计岗位：(1)会计机构负责人(会计主管人员)； (2)出纳；(3)稽核；(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算；(5)财产物资的收发、增减核算；(6)总账、财务会计报告编制；(7)会计机构内会计档案管理。第30题：参考答案：BC答案解析

9、：将外购的货物用于非应税项目和集体福利、个人消费的，不作视同销售。第31题：参考答案：AB答案解析：不征收增值税的项目包括：(1)供应或开采未经加工的天然水；(2)邮政部门销售集邮商品；(3)邮政部门发行报刊；(4)电信局销售移动电话并为客户提供有关的电信服务；(5)融资租赁业务；(6)体育彩票的发行收入。第32题：参考答案：ABCD答案解析：教材P120。第33题：参考答案：BCD答案解析：(1)选项A：纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；(2)选项B：企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；(3)选项C：

10、对企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；(4)选项D：纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。第34题：参考答案：ABCD答案解析：只有增值税不得扣除。第35题：参考答案：ACD答案解析：(1)选项C：属于资本性支出；(2)选项D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。第36题：参考答案：BCD答案解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。第37题：参考答案：ABCD答案

11、解析：教材P253。第38题：参考答案：AC答案解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。第39题：参考答案：AC答案解析：土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。第40题：参考答案：BCD答案解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项 A是错误的。第41题：参考答案：ABCD答案解析：教材P308。第42题：参考答案：AC答案解析：选项BD属于税收强制执行措施。第43题：参考答案：AB答案解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴

12、，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。第44题：参考答案：ABCD答案解析：(1)出票人的签章无效的，票据无效；(2)承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；(3)背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。第45题：参考答案：AD答案解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。判断题第46题：参考答案：A答案解析：(1)仲裁的裁决书自“作出”之日起发生法律效力；(2)行政复议的决定书一经“送达”，即发生法律效力

13、；(3)当事人不服第一审判决的，有权在判决书“送达”之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。第47题：参考答案：A答案解析：教材P30。第48题：参考答案：B答案解析：将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不征收增值税。第49题：参考答案：A答案解析：教材P145。第50题：参考答案：A答案解析：教材P136。第51题：参考答案：B答案解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。第52题：参考答案：B答案解析：纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包

14、括增值税税款。第53题：参考答案：A答案解析：欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。第54题：参考答案：A答案解析：教材P304。第55题：参考答案：A答案解析：教材P330。简答题第56题：参考答案：(1) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200(17%-13%)=8(万元) (2) 免抵退税不得免征和抵扣税额=1000(17%-13%)-8=32(万元) (3) 当期应纳税额=15017%-(68-32)-10=-20.5(万元) (4) 免抵退税额抵减额=20013%=26(万元) (5) 出口货物免抵退税额=100013%-26

15、=104(万元) (6) 当期应退税额=20.5(万元)详细解答：“免税进口料件的组成计税价格为200万元”的处理方法：由于当时进口时，免征了增值税，因此事后谈不上退税的问题。第57题：参考答案：(1) 利润总额=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(万元) (2) 交际应酬费应调增应纳税所得额=60-(5001060+10005)=50(万元) (3) 技术开发费比2005年增长超过10%，应调减应纳税所得额=8050%=40(万元) (4) 资本的利息不得在税前扣除，应调增应纳税所得额80万元。 (5) 国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万

16、元。 (6) 违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。 (7) 应纳税所得额=222+50-40+80-100+10=222(万元) (8) 应纳企业所得税和地方所得税=222(30%+3%)=73.26(万元)详细解答：1、 外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除，无需调整。 2、 股票转让净收益120万元应纳税，无需调整。第58题：参考答案：(1) 乙税务机关的主张符合规定。根据规定，“存货跌价准备”不得在税前扣除。(P189) (2) 丙税务机关的做法符合规定。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，

17、需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。(P329) (3) 甲企业不能直接提起税务行政诉讼。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的决定缴纳税款或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起诉讼。(P343)详细解答：五、综合题第59题：参考答案：(1) 王某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。(P382) (2) 出票日期应当使用中文大写，具体为“零壹拾月零贰拾日”。(P349) (3) 甲公司在出票时，应当盖与该公司在银行预留签章一致的财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者

18、盖章。(P382)如果甲公司的签章不符合规定，该支票无效。根据规定，出票人(甲公司)在票据上的签章不符合规定的，票据无效。 (P366) (4) 该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。 (P382) (5) 出票日期、金额和收款人名称不得更改，否则支票无效。(P349) (6) 丙银行、丁银行的做法不符合规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应当向其开户银行提供相关付款依据。 (P359)当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具相关收款依据。(P360)详细解答：更多试卷请见麦多课文库