【学历类职业资格】中国税制-所得税制(三)及答案解析.doc

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1、中国税制-所得税制(三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：51，分数：100.00)1.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除_ A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.经核定的准备金支出 E.违法经营的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除_的余额。 A.不征税收入 B.免税收入 C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损后的余额 E.减税收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.3.我国企业所得税法规定，计算企业的应

2、纳税所得额时，其收入总额包括_ A.出售原材料的收入 B.财产转让收入 C.银行存款利息收入 D.逾期未退包装物没收的押金 E.税收返还款（分数：2.00）A.B.C.D.E.4.计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有_ A.违约金收入 B.纳税人转让无形资产收入 C.纳税人在债券市场上买卖国债的收益 D.特许权使用费收入 E.企业获得国家政策贷款贴息（分数：2.00）A.B.C.D.E.5.企业收入总额包括_ A.销售货物收入 B.提供劳务收入 C.转让财产收入 D.利息收入 E.股息、红利等权益性投资收益（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.下列项目中，应计入所得额计算缴

3、纳企业所得税的有_ A.投资分得的股票股利 B.出口退税收入 C.国家的财政拨款 D.转让国库券的收益 E.将产品用于职工福利（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.企业所得税法规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是_ A.分期收款方式销售商品 B.代销方式销售商品 C.从事建筑、安装工程，持续时间超过十二个月的 D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过十二个月的 E.赊销商品（分数：2.00）A.B.C.D.E.8.依据我国新企业所得税法规定，企业收入总额中的下列哪些收入不征企业所得税?_ A.接受捐赠税 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

4、 C.财政拨款 D.企业转让固定资产所获款项 E.政府性基金（分数：2.00）A.B.C.D.E.9.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有_ A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.营业税 E.关税（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用有_ A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.工资费用 E.制造费用（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.企业的下列捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在法定的扣除限额内扣除的是_ A.通过老区促进会向革命老区的捐赠 B.通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠 C.直接向贫困地区的农民的捐赠 D

5、.用于公益性的捐赠在年度利润总额的 12%以内的部分 E.通过乡级人民政府对遭受自然灾害地区的捐赠（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.依新企业所得税法规定，不得在税前扣除的费用有_ A.企业实际发生的合理的职工工资薪金 B.企业符合规定的汇兑损失 C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D.企业为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.根据新企业所得税法规定，在计算企业应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有_ A.税收滞纳金 B.非广告性质的各种赞助支

6、出 C.未经核定的准备金支出 D.保险费用的支出 E.企业出售职工住房发生的财产损失（分数：2.00）A.B.C.D.E.14.关于固定资产的计税基础，下列说法正确的有_ A.自建的固定资产，以竣工使用时该资产的公允价值为计税基础 B.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C.融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础 E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的固定资产，按该资产的公允价值和

7、应支付的相关税费作为计税基础（分数：2.00）A.B.C.D.E.15.下列哪些固定资产不得计算折旧扣除?_ A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 E.已经足额提取折旧仍在使用的固定资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.固定资产的大修理支出必须符合以下条件_ A.发生的支出达到取得固定资产的计税基础 50%以上 B.修理后固定资产的使用寿命能延长 3 年以上 C.修理后生产的产品性能能得到实质性改进 D.修理后生产的产品的市场售价明显提高 E.修理后生产的产品的生产成本显著降低（分数

8、：2.00）A.B.C.D.E.17.投资取得的生产性生物资产的计税基础是_ A.该资产的公允价格 B.该资产应该支付的相关税费 C.职工工资 D.投资成本 E.价格（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.下列属于无形资产的有_ A.专利权 B.商标权 C.土地使用权 D.著作权 E.商誉（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是_ A.自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 E.使生产成本显著降低的资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.企业发生

9、的下列支出作为长期待摊费用，准予扣除的有_ A.已经足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租人固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.自创商誉 E.租入固定资产的支出（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.投资资产是企业对外进行_和_形成的资产。 A.公益性投资 B.固定性投资 C.分散性投资 D.权益性投资 E.债权性投资（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.企业存货包括_ A.产成品 B.生产中耗用的材料 C.生产中耗用的物料 D.半成品 E.人工劳动（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.属于以收入全额为应纳税所得额的是_ A.利息 B.租金 C.转让财产所得 D

10、.红利所得 E.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.企业重组包括_ A.企业法律形式和地址的改变 B.资本结构调整 C.企业合并 D.企业创立 E.企业分立（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.以下属于由居民企业直接或者间接控制的外国企业包括_ A.同一居民企业直接持有 10%以上股份比例的外国企业 B.同一居民企业直接持有 20%以上股份比例的外国企业 C.由合格的外国企业直接持有 10%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 10%以上股份比例的外国企业 D.由合格的外国企业直接持有 10%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 2

11、0%以上股份比例的外国企业 E.由合格的外国企业直接持有 20%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 10%以上股份比例的外国企业（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.我国新企业所得税法确定的税收优惠的主要内容包括_ A.促进技术创新和科技进步 B.鼓励基础设施建设 C.鼓励农业发展及环境保护与节能 D.支持安全生产 E.促进公益事业和照顾弱势群体，以及自然灾害专项减免税优惠政策（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.以下关于我国新企业所得税法确定的税收优惠政策的表述正确的有_ A.规定对高新技术企业实行 15%的优惠税率，不再作地域限制 B.与新企业所得税法同步实行

12、的实施条例中具体规定了企业的研发费用实行 150%的加计扣除政策 C.对符合规定条件的小型微利企业实行 30%的优惠税率 D.规定对创业投资企业实行按企业投资额一定比例抵扣应纳税所得额的优惠政策 E.规定对港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施投资可以实行税收优惠政策（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.下列对于居民企业表述正确的是_ A.承担全面纳税义务 B.就其境内外全部所得纳税 C.是有限纳税义务 D.就我国境内所得纳税 E.以上均正确（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.扣缴义务人无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳，所谓无法履行扣缴义务是指_ A.个人

13、在中国境内无住所 B.个人在中国境内不居住 C.个人在中国境内无住所也不居住 D.支付人以非货币形式支付的 E.纳税人拒绝支付扣缴款项的（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.企业与其关联方之间往来的业务类型有_ A.转让财产 B.提供财产使用权 C.提供财产 D.提供劳务 E.融通资金（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.企业的关联方是在资金、经营、购销方面存在_ A.直接拥有关系 B.直接控制关系 C.间接拥有关系 D.间接控制关系 E.合作互助关系（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.凡不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关可以按照合理方

14、法调整，所谓的合理方法是指_ A.再销售价格法 B.销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.企业间接从关联方获得的债权性投资包括_ A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资 B.无关联第三方提供的、由关联方担保或抵押且负有连带责任的债权性投资 C.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资 D.关联方提供的，由无关联第三方担保或抵押且负有连带责任的债权性投资 E.无关联第三方通过关联方提供的债权性投资（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.个人所得税法体现了_ A.适当调节个人收入原则 B.贯彻公平税负原则 C.实施合理

15、负担的原则 D.征收面小原则 E.计算简便原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.下列属于个人所得税征收范围的有_ A.工资薪金所得 B.劳动报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 E.财产转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.下列项目中属于工资薪金所得的有_ A.工资 B.津贴 C.奖金 D.差旅费 E.稿酬（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有_ A.业余时间从事翻译工作取得 1000 元 B.单位发给个人的年终奖 10000 元 C.购买福利奖券获得奖金 100

16、元 D.因重大科研成果获得国家科委奖金 10000 元 E.保险赔款（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.下列各项所得，应当缴纳个人所得税的有_ A.个体工商户的生产、经营所得 B.个人独资企业的生产、经营所得 C.个人的稿酬所得 D.个人的工资薪金所得 E.个人的财产租赁所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有_ A.转让建筑物 B.转让土地使用权 C.转让有价证券 D.转让机器设备 E.转让车辆（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.下列项目中应征个人所得税的是_ A.红利 B.股息 C.存款利息 D.国债利息 E.保险赔

17、款（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.以下有关居民与非居民的说法中，正确的有_ A.居民与非居民的划分十分重要，直接关系到个人所得税的征税范围 B.凡是居民，都应该就其来自国内和国外的全部所得征税 C.非居民，则只对其来自本国国内的所得征税 D.我国规定，凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，均为我国居民 E.凡在我国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人，则是非居民（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.根据个人所得税法规定，作为居民的纳税义务人包括_ A.在中国境内有住所的人 B.在中国境内有住所但居住不满一年的人 C.在中国境内无住所的人 D.

18、在中国境内虽无住所但居住满一年的人 E.在中国境内虽无住所，但已住满 6 个月的人（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.下列所得中，不论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境内所得，应征收个人所得税的有_ A.将财产出租给承租人在中国境内使用取得的财产 B.因任职、受雇而在中国境内提供劳务的所得 C.转让中国境内房屋等财产，或者在中国境内转让其他财产所得 D.许可各种特许权在中国境内使用的所得 E.从中国境内的公司、企业或其他经济组织以及个人取得的利息、股息、红利所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是_ A.个体工商户的生产、经营所得

19、B.个人独资企业的生产、经营所得 C.个人的稿酬所得 D.个人的工资薪金所得 E.个人的财产租赁所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.根据税法规定，个人通过_的公益救济性捐赠，在应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A.中国青少年发展基金会 B.中国人口福利基金会 C.光华科技基金会 D.中国残疾人联合会 E.中国体育基金会（分数：2.00）A.B.C.D.E.46.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有_ A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得 E.单位年末一次性发放的奖金（

20、分数：2.00）A.B.C.D.E.47.下列个人所得应纳个人所得税的有_ A.购买福利奖券获得一台彩电 B.省人民政府颁发的教育奖金 C.单位发放的交通补贴和医疗费用补贴 D.利用业余时间从事设计获得的报酬 E.按照国家统一规定发给职工的安家费（分数：2.00）A.B.C.D.E.48.下列应该征收个人所得税的是_ A.某歌星演出收入 B.某老师为企业培训的报酬 C.某工人的退休费 D.某未满 18 岁的孩子抽奖得到 2000 元奖金 E.某工程师获得科技部颁发的奖金（分数：2.00）A.B.C.D.E.49.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有_ A.劳务报酬所得 B.稿酬所

21、得 C.偶然所得 D.股息、股利、红利所得 E.工资薪金所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.50.根据我国个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有_ A.教育储蓄存款利息 B.教育部所属高校颁发的优秀教师奖 C.单位发放的退休人员工资 D.国债和国家发行的金融债券利息 E.偶然所得的收入直接捐赠给灾区（分数：1.00）A.B.C.D.E.51.以下可以免纳个人所得税的是_ A.保险赔款 B.军人转业费 C.烈属的所得 D.因为严重自然灾害造成重大损失的 E.福利费（分数：1.00）A.B.C.D.E.中国税制-所得税制(三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多

22、项选择题/B(总题数：51，分数：100.00)1.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除_ A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.经核定的准备金支出 E.违法经营的罚款（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出主要包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)不符合企业所得税法规定的捐赠支出；(6)非广告性赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出；(9)企业出售职工住房

23、发生的财产损失不得扣除。答案为 ABCE。2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除_的余额。 A.不征税收入 B.免税收入 C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损后的余额 E.减税收入（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。答案为 ABCD。3.我国企业所得税法规定，计算企业的应纳税所得额时，其收入总额包括_ A.出售原材料的收入 B.财产转让收入 C.银行存款利息收入 D.逾期未退包装物没收的押金 E.税收返还款（分数：

24、2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 企业收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、逾期未退包装物没收的押金、股息、红利等权益性投资收益、债务重组收入、税收返还款、教育费附加返还款、违约金收入等等，ABCDE 都是企业的收入。答案为 ABCDE。4.计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有_ A.违约金收入 B.纳税人转让无形资产收入 C.纳税人在债券市场上买卖国债的收益 D.特许权使用费收入 E.企业获得国家政策贷款贴息（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 企业获得的国家政策贷款贴息属于所得税的免税项目，不应计入所得税的应税所得额，ABC

25、D 项都属于应税所得额。答案为 ABCD。5.企业收入总额包括_ A.销售货物收入 B.提供劳务收入 C.转让财产收入 D.利息收入 E.股息、红利等权益性投资收益（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 企业收入总额包括以下九项：(1)销售货物收入；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入；(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入。答案为 ABCDE。6.下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有_ A.投资分得的股票股利 B.出口退税收入 C.国家的财政拨款 D.转让国库券的收益 E.将

26、产品用于职工福利（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 企业取得的国家财政拔款为不征税收入，不计入应税所得额计算缴纳企业所得税，ABDE 项都应计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。答案为 ABDE。7.企业所得税法规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是_ A.分期收款方式销售商品 B.代销方式销售商品 C.从事建筑、安装工程，持续时间超过十二个月的 D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过十二个月的 E.赊销商品（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 企业下列经营业务可以分期确认收入的实现：(1)以分期收款方式销售货物

27、的，应当按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(2)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过十二个月的，应当按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。答案为 ACD。8.依据我国新企业所得税法规定，企业收入总额中的下列哪些收入不征企业所得税?_ A.接受捐赠税 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.财政拨款 D.企业转让固定资产所获款项 E.政府性基金（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 根据我国税法规定，所得税的不征税收入包括：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政

28、府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入，包括企业取得的税收返还以及国务院财政，税务主管部门规定专门用途的财政性资金。答案为 BCE。9.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有_ A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.营业税 E.关税（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 计算企业的应纳税所得额时可扣除的税金，是指企业实际发生的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，增值税不属于可扣除的范围。答案为 ABDE。10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用有_ A.销售费用 B.

29、管理费用 C.财务费用 D.工资费用 E.制造费用（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 计算企业的应纳税所得额时可扣除的费用，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，工资费用和制造费用计入成本，不能扣除。答案为 ABC。11.企业的下列捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在法定的扣除限额内扣除的是_ A.通过老区促进会向革命老区的捐赠 B.通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠 C.直接向贫困地区的农民的捐赠 D.用于公益性的捐赠在年度利润总额的 12%以内的部分 E.通过乡级人民政府对遭受自然灾害地区的捐赠（分数：2.00）A. B. C.D.

30、 E.解析：解析 企业的公益捐赠支出，在年度利润总额的 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所谓公益性捐赠，是指企业通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体用于公益事业的捐赠，BC 不属于税法规定的可以扣除的捐赠范围，不能在计算应纳税所得额时扣除。答案为 ABD。12.依新企业所得税法规定，不得在税前扣除的费用有_ A.企业实际发生的合理的职工工资薪金 B.企业符合规定的汇兑损失 C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D.企业为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费（分数：2.00）A.B.

31、C. D. E.解析：解析 我国企业所得税法规定，企业为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，不得在税前扣除。ABE 项都是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的项目。答案为 CD。13.根据新企业所得税法规定，在计算企业应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有_ A.税收滞纳金 B.非广告性质的各种赞助支出 C.未经核定的准备金支出 D.保险费用的支出 E.企业出售职工住房发生的财产损失（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出主要包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税

32、收滞纳金(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)不符合企业所得税法规定的捐赠支出；(6)非广告性赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出；(9)企业出售职工住房发生的财产损失不得扣除。ABCE 都属于不允许扣除的项目。答案为 ABCE。14.关于固定资产的计税基础，下列说法正确的有_ A.自建的固定资产，以竣工使用时该资产的公允价值为计税基础 B.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C.融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

33、D.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础 E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的固定资产，按该资产的公允价值和应支付的相关税费作为计税基础（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 自行建造的固定资产，按竣工使用前发生的实际支出作为计税基础，A 项的说法错误，BCDE 项的说法是正确的。答案为 BCDE。15.下列哪些固定资产不得计算折旧扣除?_ A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 E.已经足额提取折旧仍在使用的固定资产（分数：2.00）A.

34、B. C. D. E. 解析：解析 不得计算折旧扣除的固定资产主要包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。答案为 ABCDE。16.固定资产的大修理支出必须符合以下条件_ A.发生的支出达到取得固定资产的计税基础 50%以上 B.修理后固定资产的使用寿命能延长 3 年以上 C.修理后生产的产品性能能得到实质性改进 D.修理后生产的产品的市场售价明显提高 E.修理后生

35、产的产品的生产成本显著降低（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 发生固定资产的大修理支出必须符合以下四个条件：(1)支出达到取得固定资产的计税基础50%以上；(2)发生修理后固定资产的使用寿命延长两年以上；(3)发生修理后的固定资产生产的产品性能得到实质性改进或市场售价明显提高、生产成本显著降低；(4)其他情况表明发生修理后的固定资产性能得到实质性改进，能够为企业带来经济利益的增加。答案为 ACDE。17.投资取得的生产性生物资产的计税基础是_ A.该资产的公允价格 B.该资产应该支付的相关税费 C.职工工资 D.投资成本 E.价格（分数：2.00）A. B. C.D.E.

36、解析：解析 企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得的生产性生物资产，按该资产的公允价值和应支付的相关税费作为计税基础。答案为 AB。18.下列属于无形资产的有_ A.专利权 B.商标权 C.土地使用权 D.著作权 E.商誉（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 无形资产是指企业持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。答案为 ABCDE。19.下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是_ A.自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.其他不得计算摊销费

37、用扣除的无形资产 E.使生产成本显著降低的资产（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(3)与经营活动无关的无形资产；(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。答案为 ABCD。20.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，准予扣除的有_ A.已经足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租人固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.自创商誉 E.租入固定资产的支出（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 准予扣除的长期待摊费用包括：(1)已足额提取折

38、1 日的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。答案为 ABC。21.投资资产是企业对外进行_和_形成的资产。 A.公益性投资 B.固定性投资 C.分散性投资 D.权益性投资 E.债权性投资（分数：2.00）A.B.C.D. E. 解析：解析 本题是对投资资产的含义的考查，投资资产是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。答案为 DE。22.企业存货包括_ A.产成品 B.生产中耗用的材料 C.生产中耗用的物料 D.半成品 E.人工劳动（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 存货是指企业在日常活动中

39、持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、半成品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，工人劳动不属于存货。答案为 ABCD。23.属于以收入全额为应纳税所得额的是_ A.利息 B.租金 C.转让财产所得 D.红利所得 E.特许权使用费所得（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，ABDE 项正确；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，C 项不正确。答案为 ABDE。24.企业重组包括_ A.企业法律形式和地址的改变 B.资本结构调整 C.企业合并 D.企业

40、创立 E.企业分立（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 企业重组包括企业法律形式和地址的改变、资本结构调整、整体资产转让、整体资产置换、合并、分立等。答案为 ABCE。25.以下属于由居民企业直接或者间接控制的外国企业包括_ A.同一居民企业直接持有 10%以上股份比例的外国企业 B.同一居民企业直接持有 20%以上股份比例的外国企业 C.由合格的外国企业直接持有 10%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 10%以上股份比例的外国企业 D.由合格的外国企业直接持有 10%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 20%以上股份比例的外国企业 E

41、.由合格的外国企业直接持有 20%以上股份比例并且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 10%以上股份比例的外国企业（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 由居民企业直接或间接控制的外国企业包括：(1)同一居民企业直接持有 10%以上股份比例的外国企业；(2)由合格的外国企业直接持有 10%以上股份比例且同一居民企业通过合格外国企业间接持有 10%以上股份比例的外国企业。答案为 AC。26.我国新企业所得税法确定的税收优惠的主要内容包括_ A.促进技术创新和科技进步 B.鼓励基础设施建设 C.鼓励农业发展及环境保护与节能 D.支持安全生产 E.促进公益事业和照顾弱势群体，以及自然

42、灾害专项减免税优惠政策（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 新企业所得税法确定的税收优惠的主要内容包括以下四个方面：(1)促进技术创新和科技进步；(2)鼓励基础设施建设；(3)鼓励农业发展及环境保护与节能；(4)支持安全生产；(5)促进公益事业和照顾弱势群体，以及自然灾害专项减免税优惠政策等。答案为 ABCDE。27.以下关于我国新企业所得税法确定的税收优惠政策的表述正确的有_ A.规定对高新技术企业实行 15%的优惠税率，不再作地域限制 B.与新企业所得税法同步实行的实施条例中具体规定了企业的研发费用实行 150%的加计扣除政策 C.对符合规定条件的小型微利企业实行 3

43、0%的优惠税率 D.规定对创业投资企业实行按企业投资额一定比例抵扣应纳税所得额的优惠政策 E.规定对港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施投资可以实行税收优惠政策（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 新的企业所得税法整合了原有税收优惠政策，对符合条件的小型微利企业实行 20%的优惠税率。答案为 ABDE。28.下列对于居民企业表述正确的是_ A.承担全面纳税义务 B.就其境内外全部所得纳税 C.是有限纳税义务 D.就我国境内所得纳税 E.以上均正确（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 新企业所得税法规定，居民企业承担全面纳税义务；就其境内外全部所

44、得纳税。答案为 AB。29.扣缴义务人无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳，所谓无法履行扣缴义务是指_ A.个人在中国境内无住所 B.个人在中国境内不居住 C.个人在中国境内无住所也不居住 D.支付人以非货币形式支付的 E.纳税人拒绝支付扣缴款项的（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 税法所说的无法履行扣缴义务的情形包括：(1)支付人为非居民企业，且在中国境内未设立机构、场所的；(2)个人在中国境内既无住所，又不居住的；(3)支付人以非货币形式支付的；(4)纳税人拒绝支付扣缴款项的；(5)其他无法履行扣缴义务的情形。答案为 CDE。30.企业与其关联方之间往来的业务类

45、型有_ A.转让财产 B.提供财产使用权 C.提供财产 D.提供劳务 E.融通资金（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 企业与其关联方之间的业务往来，是指转让财产、提供财产使用权、提供劳务、融通资金及其他类型的业务往来。答案为 ABDE。31.企业的关联方是在资金、经营、购销方面存在_ A.直接拥有关系 B.直接控制关系 C.间接拥有关系 D.间接控制关系 E.合作互助关系（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 关联方是指与企在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的企业。答案为 ABCD。32.凡不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关可以按照合理方法调整，所