首次公开发行股票申请文件的准备及答案解析.doc

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1、首次公开发行股票申请文件的准备及答案解析(总分：63.00，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：34，分数：17.00)1.拟发行上市公司所聘请的律师在法律意见书中应对规定的事项及其他与本次发行有关的法律问题，明确发表( )意见。（分数：0.50）A.参考性B.合法性C.结论性D.指导性2.张某为某证券公司的保荐代表人，证券公司派张某负责甲公司证券发行上市的保荐工作。根据规定，在从事保荐工作过程中，张某的下列行为正确的是( )。（分数：0.50）A.为了能够让发行人证券能够顺利上市发行，指导其如何修改公司账簿B.一切按照公司负责人的意思行事C.朋友询问张某关于该公司的相关信息，因涉

2、及公司商业秘密而被张某拒绝D.由于公司资本不符合上市规定，建议公司先行注资，等证券上市后再将注资撤回3.保荐代表人在从事保荐业务过程中，不得持有发行人的股份。除保荐人以外，下列人员中，( )同样受到该限制。 A保荐人的配偶 D保荐人的父母 C保荐人的朋友 D保荐人的兄弟（分数：0.50）A.B.C.D.4.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内分别向( )报告，说明原因。（分数：0.50）A.中国证监会B.证券交易所C.工商行政管理部门D.证券业协会5.如果拟上市公司不能作出盈利预测，则应( )。 A以历史数据代替 D以投资报告代替 C在发行公告

3、和招股说明书的显要位置作出风险警示 D以注册会计师的意见代替（分数：0.50）A.B.C.D.6.( )属于资产评估报告正文的内容。（分数：0.50）A.评估资产的汇总表B.评估方法和计价标准C.评估机构和评估人员资格证明文件的复印件D.评估资产的明细表7.( )是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。（分数：0.50）A.招股公告B.招股说明书C.招股意向书D.招股发行书8.( )是保荐人对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。（分数：0.50）A.招股说明书B.招股说明书摘

4、要C.招股意向书D.辅导报告9.发行人报送申请文件，初次报送应提交( )。（分数：0.50）A.原件两份，复印件两份B.原件一份，复印件两份C.原件一份，复印件一份D.原件一份，复印件三份10.资产评估报告由委托单位的主管部门签署意见后，报送( )审核、验证、确认。（分数：0.50）A.中国证监会B.证券交易所C.国家国有资产管理部门D.当地政府11.招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后_个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过_个月。( )（分数：0.50）A.3;1B.6;3C.6;1D.12;612.审计报告应当由具有证券从业资格的( )及其所在的事务所签字

5、盖章。 A会计师 D注册会计师 C审计师 D评估师（分数：0.50）A.B.C.D.13.资产评估报告书的撰写应当遵循( )的原则。（分数：0.50）A.公开、公平、公正B.客观、公正、实事求是C.严谨、公正、实事求是D.公开、高效、经济14.发行人为他人提供担保的，应当( )。（分数：0.50）A.经过中国证监会批准B.经过保荐机构批准C.听取中国证监会的意见D.听取保荐机构的意见15.审计报告日期是指( )。（分数：0.50）A.注册会计师完成外勤审计工作的日期B.注册会计师完成审计报告的日期C.注册会计师开始外勤审计工作的日期D.注册会计师开始审计撰写报告的日期16.保荐机构发现发行人聘

6、请的证券服务机构专业能力存在明显缺陷的，可以( )。（分数：0.50）A.不予保荐B.建议发行人更换C.向中国证监会报告D.发表保留意见17.( )是律师对股份有限公司在发行准备阶段的审查工作依法作出的结论性意见。（分数：0.50）A.法律意见书B.律师工作报告C.核查意见D.推荐函18.保荐机构应该建立并保存保荐工作底稿，保存时间不得少于( )。（分数：0.50）A.6 个月B.1 年C.3 年D.10 年19.保荐人应当对上市公司募集资金管理事项进行持续督导，上市公司应当在募集资金到账后( )内与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。（分数：0.50）A.一周B.

7、两周C.10 个工作D.15 个工作日20.提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经( )名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名。（分数：0.50）A.2B.3C.4D.521.如果注册会计师在审计过程中认为被审计单位的会计处理方法严重违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，或者委托人提供的会计报表严重失实，且被审计单位拒绝调整，此时，注册会计师应出具有( )的报告，并在意见段之前另设说明段。（分数：0.50）A.拒绝表示意见B.否定意见C.无保留意见D.保留意见22.发行公司首次公开发行股票并上市的，保荐机构持续督导的期间为( )。（分数：

8、0.50）A.1 年B.2 年C.证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度D.证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度23.申请首次公开发行股票的公司应按( )的要求制作申请文件。（分数：0.50）A.首次公开发行股票申请文件主承销商核对要点B.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 9 号C.首次公开发行股票辅导工作办法D.关于公司公告拟公开发行股票并上市有关事宜的通知24.持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的( )个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。（分数：0.50）A.3B.5C.10D.3025.资产评估报告的有效期为( )。（

9、分数：0.50）A.评估报告日起的 1 年B.评估报告日起的 2 年C.评估基准日起的 1 年D.评估基准日起的 2 年26.盈利预测是在合理假设的基础上，按照发行人正常的发展速度，本着( )的原则作出的。 A诚实信用 D责任明确 C透明 D审慎（分数：0.50）A.B.C.D.27.资产评估报告由委托单位的主管部门签署意见后，报送( )审核、验证、确认。（分数：0.50）A.中国证监会B.证券交易所C.国家国有资产管理部门D.当地政府28.保荐机构与发行人签订保荐协议后应当在( )内报相关机构备案。（分数：0.50）A.5 个工作日B.10 个工作日C.5 日D.10 日29.证券公司从事证

10、券发行上市保荐业务应当向( )申请保荐机构资格。（分数：0.50）A.中国证监会B.国务院C.证券业协会D.证券交易所30.律师已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应发表( )意见，并说明相应的理由及其对本次发行上市的影响程度。（分数：0.50）A.相反B.拒绝表示C.无保留D.保留31.( )是对招股说明书内容的概括，是由发行人编制，随招股说明书一起报送批准后，在由中国证监会指定的至少一种全国性报刊上及发行人选择的其他报刊上刊登，供公众投资者参考的关于发行事项的信息披露法律文件。（分数：0.50）A.招股意向书B.招股说明书目录C.上市公告书D.招股说明书摘要32.评价保荐机构及其保荐代表人从

11、事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据是( )。（分数：0.50）A.工作底稿B.发行保荐书C.发行保荐工作报告D.上市保荐书33.招股说明书的有效期为_个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书_起计算。( )（分数：0.50）A.6；第一次签署次日B.6；最后一次签署之日C.12；最后一次签署之日D.12；第一次签署次日34.注册会计师为某上市公司进行审计，财务报告截止日为 2008 年 12 月 31 日，注册会计师完成外勤审计工作的日期是 2009 年 2 月 18 日，向上市公司提交审计报告的日期是 2009 年 3 月 1 日，上市公司发布含审计报告的年度报告的日期是 2009

12、 年 3 月 15 日。则注册会计师签署审计报告的日期是( )。（分数：0.50）A.2008 年 12 月 31 日B.2009 年 2 月 18 日C.2009 年 3 月 1 日D.2009 年 3 月 15 日二、B多选题/B(总题数：48，分数：24.00)35.律师应对发行人是否符合股票发行上市条件、发行人的行为是否存在违法、违规，以及招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表意见。律师发表意见可分为( )。（分数：0.50）A.肯定性意见B.否定性意见C.保留意见D.拒绝表示意见36.证券发行后，保荐机构有充分理由确信发行人可能存在违法违规行为以及其

13、他不当行为的，( )。（分数：0.50）A.应当发表保留意见B.应当督促发行人作出说明并限期纠正C.情节严重的，应当向中国证监会、证券交易所报告D.应当拒绝保荐37.下列内容属于发行保荐工作报告中的项目运作流程部分的是( )。（分数：0.50）A.内部的项目审核流程B.本次证券发行项目执行的主要过程C.内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程D.本次证券发行项目执行的主要过程38.资产评估报告书要写明评估的( )。（分数：0.50）A.性质、任务B.资产状况C.产权归属D.目的和范围39.关于保荐业务管理，下列说法正确的有( )。（分数：0.50）A.保荐机构应当建立健全保荐工作的内部控制体

14、系B.保荐机构应当建立健全证券发行上市的尽职调查制度、辅导制度C.保荐机构的保荐业务负责人、内核负责人负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任D.保荐机构推荐发行人证券发行上市，应当遵循诚实守信、勤勉尽责的原则40.下列活动中，应当聘请保荐机构履行保荐职责的是( )。（分数：0.50）A.发行股票B.上市公司发行新股C.发行人首次公开发行股票并上市D.国务院认定的其他情形41.评估目的应当说明委托将要从事的经济行为的( )。（分数：0.50）A.形式B.性质和内容C.进展情况D.申报审批情况42.募集资金专户存储三方监管协议的主体是保荐人和( )。（分数：0.50）A.上市公司B.保荐服

15、务机构C.证券交易所D.存放募集资金的商业银行43.关于保荐机构，下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整B.中国证监会依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，核查通过后由保荐机构出具保荐意见C.证券发行采取联合保荐形式的，保荐机构不得少于两家D.保荐机构可以同时担任证券发行的主承销商44.审计报告范围段应当说明的内容包括( )。（分数：0.50）A.已审会计报表的名称、反映的日期或期间B.会计责任与审计责任C.审计依据D.已经实施的主要审计程序45.法律意见书的必备内容包括( )。（分数：0.50）A.出具意见书的依据B.律师应声明的

16、事项C.法律意见书正文D.本次发行上市的总体结论性意见46.对本次发行项目的立项审核的主要过程包括( )。（分数：0.50）A.申请立项时间B.立项评估决策机构成员构成C.项目执行成员构成D.立项评估时间47.保荐代表人推荐发行人发行证券，应当提交下列( )文件。（分数：0.50）A.发行保荐书B.保荐代表人专项授权书C.发行保荐工作报告D.中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件48.保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列( )工作。（分数：0.50）A.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复B.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职

17、调查或者核查C.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通D.中国证监会规定的其他工作49.内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程包括( )。（分数：0.50）A.内核小组会议时间B.现场核查的次数C.工作时间D.内部核查部门的成员构成50.发行保荐书必须经过( )等签字。（分数：0.50）A.发行人法定代表人B.项目协办人C.内核负责人D.保荐代表人51.招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括，是由发行人编制、随招股说明书一起报送批准后，在由中国证监会指定的至少一种全国性报刊上及发行人选择的其他报刊上刊登，供公众投资者参考的关于发行事项的信息披露法律文件。下列说法正确的是( )。（分

18、数：0.50）A.招股说明书摘要应简要提供招股说明书的主要内容，但不得误导投资者。招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容B.招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文，不得出现与全文相矛盾之处；招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人的情况，做到简明扼要、通俗易懂C.招股说明书摘要应当依照有关法律、法规的规定，遵循特定的格式和必要的记载事项的要求编制。发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对招股说明书及其摘要的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任D.

19、公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人要保证招股说明书摘要中财务会计资料真实、完整52.终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内向( )报告，说明原因。（分数：0.50）A.中国证监会B.证券交易所C.交易结算登记机构D.工商行政管理部门53.关于保荐机构的保荐业务，下列说法正确的有( )。（分数：0.50）A.证券公司从事保荐业务，必须向中国证监会申请保荐业务资格B.保荐机构的具体保荐业务应当由取得保荐代表人资格的人负责C.保荐机构及保荐代表人的职责在于负责推荐发行人证券发行上市D.保荐代表人应当维护发行人的合法权益54.资产评估报告的附件的内容有( )。（

20、分数：0.50）A.评估资产的汇总表与明细表B.评估方法说明和计算过程C.与评估基准日有关的会计报表D.被评估单位占有不动产的产权证明文件、评估机构和评估人员资格证明文件的复印件55.保荐机构调整、补充、完善工作底稿时应当以( )为依据。（分数：0.50）A.发行人的行业B.发行人的业务C.发行人的融资类型D.证券发行上市保荐业务工作底稿指引56.律师工作报告的内容包括( )。（分数：0.50）A.发行人设立的合法性B.对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录C.现场勘查记录和查阅文件的情况D.工作时间57.资产评估工作结束以后，资产评估人员一般按照( )程序编写资产评估报告。（分数：0.50）

21、A.分类整理评估工作底稿，最后形成分类汇总表及分类评估的文字说明B.讨论分析初步结论C.评估报告人根据整理后的评估资料及经过讨论的修正意见，在考虑委托人的要求和法律规定的基础上，依据统一的格式编写资产评估报告，经项目负责人和评估机构负责人审查无误后，评估报告的工作完成D.资产评估人员可以按照特定目的撰写资产评估报告58.内核小组对发行人本次证券发行项目的审核过程包括( )。（分数：0.50）A.内核小组成员构成B.内核小组成员意见C.进场工作的时间D.内核小组表决结果59.保荐机构对招股说明书中记载的重要内容可以采取( )的方法进行验证。（分数：0.50）A.在所需验证的文字后插入脚注B.对脚

22、注进行注释C.说明对应的工作底稿目录编号D.说明相应的文件名称60.对保荐业务管理各项制度负责监督并承担相应法律责任的是( )。（分数：0.50）A.保荐业务负责人B.内核负责人C.保荐业务部门负责人D.保荐代表人61.证券发行上市后，保荐机构仍然需要对上市公司持续督导，下列属于保荐机构持续督导内容的是( )。（分数：0.50）A.督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务B.督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联方违规占用发行人资源的制度C.督导发行人有效执行并完善防止其董事、监事、高级管理人员利用职务之便损害发行人利益的内控制度D.督导发行人有效执行并

23、完善保障关联交易公允性和合规性的制度62.保荐机构应当对上市公司募集资金投资项目变更发表意见的情况有( )。（分数：0.50）A.上市公司仅变更募投项目实施地点B.拟变更募投项目的C.拟将募投项目对外转让的D.募投项目在上市公司实施重大资产重组中全部对外置换的63.下列各项符合保荐机构尽职调查规则要求的有( )。 A保荐机构应当对发行人进行全面调查 D对于涉及相关人员出具的专业意见的内容，保荐机构应当对其进行审慎核查 C保荐机构所作的判断与证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当提请中国证监会予以处理 D保荐机构在审查文件时应当始终坚持独立的地位，对文件内容进行独立判断（分数：0.50）A.

24、B.C.D.64.招股说明书是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.公司首次公开发行股票必须制作招股说明书，发行人应当按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书B.招股说明书内容与格式准则是信息披露的最低要求C.不论准则是否有明确规定，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当予以披露D.招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日65.当注册会计

25、师出具( )的审计报告时，应在范围段与意见段之间增加说明段。（分数：0.50）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见66.下列各项属于发行保荐工作报告必备内容的有( )。（分数：0.50）A.项目运作流程B.项目存在问题C.项目存在问题的解决情况D.发行人面临的主要风险67.保荐机构应当督导发行人有效执行并完善保障关联交易( )的制度。（分数：0.50）A.公允性B.公开性C.公平性D.合规性68.评估基准日期应当是评估中确定( )时所实际采用的基准日期。（分数：0.50）A.股价标准B.汇率和利率标准C.税率和费率标准D.价格标准69.预测盈利的数据有( )。（分数：0.50

26、）A.每股价格B.每股盈利C.净资产额D.净利润70.保荐机构编制工作底稿，应当包含( )。（分数：0.50）A.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料B.保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料C.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料D.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件71.保荐机构承诺事项部分应当包括的内容有( )。（分数：0.50）A.已按照法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查B.有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市的

27、相关规定C.有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在任何差异72.资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.该报告涉及国有资产的，须经过国有资产管理部门、有关的主管部门核准或备案B.该报告不涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效C.资产评估报告的有效期为评估基准日起的 1 年D.资产评估报告由封面、目录、正文、附录、备查文件组成73.保荐代表人出具的发行保荐书的必备内容有( )。（分数：0.50）A.本次证券发行基本情况B

28、.保荐机构承诺事项C.对本次证券发行的推荐意见D.项目运作流程74.关于注册会计师出具保留意见的情形，下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.被审计单位的会计处理方法严重违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定B.被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，认为财务报表个别会计事项的处理或个别会计报表项目的编制不符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整C.被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，个别重要的会计处理方法的选用不符合一贯性原则，或者是审计范围受到局部限制，而无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据D.出具有保留意见的审计报告

29、时，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由75.关于保荐业务工作底稿，下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据B.工作底稿应当真实、准确、完整地反映保荐机构尽职推荐发行人证券发行上市、持续督导发行人履行相关义务所开展的主要工作C.工作底稿的保留范围应当以证券发行上市保荐业务工作底稿指引的规定为依据D.保荐机构出具发行保荐书、发行保荐工作报告、上市保荐书、发表专项保荐意见以及验证招股说明书，应当以工作底稿为基础76.法律意见书的必备内容包括律师的声明以及对本次股票发行上市的事项明确发表结论性意见。所

30、发表的结论性意见应包括( )。（分数：0.50）A.是否合法合规B.是否真实有效C.是否存在纠纷D.是否存在潜在风险77.下列各项属于保荐机构的权利的是( )。（分数：0.50）A.要求发行人及时通报信息B.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明C.列席发行人的股东大会、董事会和监事会D.变更募集资金及投资项目等承诺事项，及时通知或者咨询保荐机构78.持续督导工作结束后，保荐机构应当向( )报送保荐总结报告书。（分数：0.50）A.中国证监会B.证券业协会C.证券交易所D.国务院79.关于项目存在问题及其解决情况部分的内容，下列说法正确的有( )。（分数：0

31、.50）A.详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情况B.项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况C.内部核查部门关注的主要问题D.内核小组会议讨论的主要问题及审核意见80.保荐总结报告书的内容包括( )。（分数：0.50）A.发行人的基本情况B.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价C.履行保荐职责期间发生的所有事项及处理情况D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价81.审计意见的类型包括( )。（分数：0.50）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见82.下列各项属于发行人义务的是( )。（分数

32、：0.50）A.变更募集资金及投资项目等承诺事项，应当及时通知或者咨询保荐机构B.履行信息披露义务C.为他人提供担保时，应当及时通知保荐机构D.发生关联交易时，及时通知保荐机构三、B判断题/B(总题数：44，分数：22.00)83.当注册会计师出具保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。( )（分数：0.50）A.正确B.错误84.保荐代表人应当按照发行人的意愿履行保荐职责。( )（分数：0.50）A.正确B.错误85.对于同次发行的证券，其发行保荐和证券保荐应当由两个不同的保荐机构承担。( )（分数：0.50）A.正确B.错误86.证券发行的保荐机构不得担

33、任主承销商，但可以和其他具有保荐机构资格的证券公司共同担任。( )（分数：0.50）A.正确B.错误87.证券业协会应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度。( )（分数：0.50）A.正确B.错误88.发行人证券上市以后，保荐机构的保荐工作也随之结束。( )（分数：0.50）A.正确B.错误89.对发行人申请文件、证券发行募集文件中无证券服务机构及其签字人员专业意见支持的内容，保荐机构应当确信所作的判断与发行人申请文件、证券发行募集文件的内容不存在任何差异。( )（分数：0.50）A.正确B.错误90.保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易

34、所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会批准。( )（分数：0.50）A.正确B.错误91.保荐机构应当指定保荐代表人与中国证监会的职能部门进行专业沟通，并接受发行审核委员会委员的质询。( )（分数：0.50）A.正确B.错误92.保荐机构对上市公司督导的内容是特定的。( )（分数：0.50）A.正确B.错误93.保荐机构持续督导的期限自中国证监会批准上市之日起开始计算。( )（分数：0.50）A.正确B.错误94.持续督导期届满，保荐机构相应责任随之终止。( )（分数：0.50）A.正确B.错误95.募投项目全部完成后，节余募集资金(包括利息收入)的使用情况应当征得保荐机构的同意。(

35、 )（分数：0.50）A.正确B.错误96.保荐机构至少每季度对上市公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。( )（分数：0.50）A.正确B.错误97.每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于上市公司披露年度报告时向中国证监会提交。( )（分数：0.50）A.正确B.错误98.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，任何情况下保荐机构和发行人不得终止保荐协议。( )（分数：0.50）A.正确B.错误99.发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构的，应当终止保荐协议。( )（分数：0.50）A.正确B.错误100.保荐机构及其保荐代

36、表人应当定期的对发行人进行回访。( ) （分数：0.50）A.正确B.错误101.保荐机构及其保荐代表人有权列席发行人的股东大会和股东会，但不得参加发行人的监事会。( )（分数：0.50）A.正确B.错误102.证券发行前，发行人不配合保荐机构履行保荐职责的，保荐机构应当拒绝保荐。( )（分数：0.50）A.正确B.错误103.证券发行后，保荐机构有充分理由确信发行人可能存在违法违规行为以及其他不当行为的，情节严重的，应当不予保荐。( )（分数：0.50）A.正确B.错误104.保荐机构对证券服务机构及其签字人员出具的专业意见存有疑义的，应当拒绝保荐。 ( )（分数：0.50）A.正确B.错误

37、105.保荐机构有充分理由确信证券服务机构及其签字人员出具的专业意见可能存在虚假记载的，应当及时发表意见；情节严重的，应当向中国证监会、证券交易所报告。( )（分数：0.50）A.正确B.错误106.保荐机构编制的工作底稿应当采用纸质形式。( )（分数：0.50）A.正确B.错误107.保荐机构的工作底稿至少应当保存 5 年。( )（分数：0.50）A.正确B.错误108.预先披露的招股说明书(申报稿)是发行人发行股票的正式文件，应含有价格信息，但发行人不得据此发行股票。( )（分数：0.50）A.正确B.错误109.发行人公开发行股票的申请经中国证监会核准后，发生应予披露事项的，应向中国证监

38、会说明情况，并经中国证监会同意后相应修改招股说明书。( )（分数：0.50）A.正确B.错误110.发行人在招股说明书有效期内未能发行股票的，应重新修订招股说明书。发行人可在特别情况下申请适当延长招股说明书的有效期限，但至多不超过 3 个月。( )（分数：0.50）A.正确B.错误111.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。( )（分数：0.50）A.正确B.错误112.招股说明书摘要应简要提供招股说明书的主要内容，但不得误导投资者。( )（分数：0.50）A.正确B.错误113.发行人应当在发行前将招股说明书摘要刊登于至少一种中国

39、证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人(主承销商)和其他承销机构的住所，以备公众查阅。 ( )（分数：0.50）A.正确B.错误114.资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。该报告涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效。( )（分数：0.50）A.正确B.错误115.资产评估报告书要写明评估基准日不得随意改变，应写明评估的目的、范围、资产状况和产权归属。( )（分数：0.50）A.正确B.错误116.当注册会计师出具保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的

40、说明。( )（分数：0.50）A.正确B.错误117.如果注册会计师在审计过程中认为被审计单位的会计处理方法严重违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，或者委托人提供的会计报表严重失实，且被审计单位拒绝调整，此时，注册会计师应出具否定意见的报告。如被审单位拒绝接受否定意见，注册会计师可拒绝发表意见。( )（分数：0.50）A.正确B.错误118.审计报告应当由注册会计师签名、盖章，加盖会计师事务所的公章。对上市公司企业改组上市的审计，应由两名具有证券相关业务资格的注册会计师签名、盖章。( )（分数：0.50）A.正确B.错误119.如果拟上市公司不能作出盈利预测，则应在发行公告和招股

41、说明书的显要位置作出风险警示。( )（分数：0.50）A.正确B.错误120.盈利预测审核报告应对预测利润实现的可能性作出保证。( )（分数：0.50）A.正确B.错误121.盈利预测报告中预测期间的确定原则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。( )（分数：0.50）A.正确B.错误122.法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件。( )（分数：0.50）A.正确B.错误123.法律意见书是对公司在发行准备阶段的律师工作过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定做出的详尽、完整的阐述。( )（分数：0.50）A.正确B.错误124.律师应对发行人是否

42、符合股票发行上市条件，发行人的行为是否违法、违规，招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表总体结论性意见。( )（分数：0.50）A.正确B.错误125.辅导报告是保荐人或主承销商对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。( )（分数：0.50）A.正确B.错误126.在辅导工作中辅导机构应当制作工作底稿，出具阶段辅导工作报告，分别向中国证监会的派出机构报送。辅导结束后，辅导机构应出具辅导工作总结报告，其内容必须翔实具体、简明易懂，不得有虚假、隐匿。( )（分数：0.50）A.正确B.错误首次公开发行股票申请文件的

43、准备答案解析(总分：63.00，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：34，分数：17.00)1.拟发行上市公司所聘请的律师在法律意见书中应对规定的事项及其他与本次发行有关的法律问题，明确发表( )意见。（分数：0.50）A.参考性B.合法性C.结论性 D.指导性解析：解析 律师应对发行人是否符合股票发行上市条件，发行人的行为是否违法、违规，招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表总体结论性意见。律师已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应发表保留意见，并说明相应的理由及对本次发行上市的影响程度。2.张某为某证券公司的保荐代表人，证券公司派张某负责甲公司证

44、券发行上市的保荐工作。根据规定，在从事保荐工作过程中，张某的下列行为正确的是( )。（分数：0.50）A.为了能够让发行人证券能够顺利上市发行，指导其如何修改公司账簿B.一切按照公司负责人的意思行事C.朋友询问张某关于该公司的相关信息，因涉及公司商业秘密而被张某拒绝 D.由于公司资本不符合上市规定，建议公司先行注资，等证券上市后再将注资撤回解析：解析 保荐代表人应当维护发行人的合法利益，对从事保荐业务过程中获知的发行人信息保密。保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场，不得唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构实施非法的或者具有欺诈性的

45、行为。AD 两项属于违法行为。3.保荐代表人在从事保荐业务过程中，不得持有发行人的股份。除保荐人以外，下列人员中，( )同样受到该限制。 A保荐人的配偶 D保荐人的父母 C保荐人的朋友 D保荐人的兄弟（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 根据证券发行上市保荐业务管理办法第五条，保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份。4.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内分别向( )报告，说明原因。（分数：0.50）A.中国证监会 B.证券交易所C.工商行政管理部门D.证券业协会解析：解析 参见证券发行上市保荐业务管理办法第四十四条

46、。5.如果拟上市公司不能作出盈利预测，则应( )。 A以历史数据代替 D以投资报告代替 C在发行公告和招股说明书的显要位置作出风险警示 D以注册会计师的意见代替（分数：0.50）A.B.C. D.解析：6.( )属于资产评估报告正文的内容。（分数：0.50）A.评估资产的汇总表B.评估方法和计价标准 C.评估机构和评估人员资格证明文件的复印件D.评估资产的明细表解析：解析 除 B 项外，资产评估报告正文内容还包括：评估机构与委托单位的名称、评估目的与评估范围、资产状况与产权归属、评估基准日期、评估原则、评估依据、资产评估说明、资产评估结论、评估附件名称、评估日期和评估人员签章等。7.( )是发

47、行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。（分数：0.50）A.招股公告B.招股说明书 C.招股意向书D.招股发行书解析：8.( )是保荐人对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。（分数：0.50）A.招股说明书B.招股说明书摘要C.招股意向书D.辅导报告 解析：9.发行人报送申请文件，初次报送应提交( )。（分数：0.50）A.原件两份，复印件两份B.原件一份，复印件两份C.原件一份，复印件一份D.原件一份，复印件三份 解析：10.资产评估报告由委托单位的主管部门签署意见后，报送(

48、 )审核、验证、确认。（分数：0.50）A.中国证监会B.证券交易所C.国家国有资产管理部门 D.当地政府解析：11.招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后_个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过_个月。( )（分数：0.50）A.3;1B.6;3C.6;1 D.12;6解析：12.审计报告应当由具有证券从业资格的( )及其所在的事务所签字盖章。 A会计师 D注册会计师 C审计师 D评估师（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 审计报告应当由注册会计师签名、盖章，加盖会计师事务所的公章。对上市公司及企业改组上市的审计，应由两名具有证券相关业务资格证注册会计

49、师签名、盖章。13.资产评估报告书的撰写应当遵循( )的原则。（分数：0.50）A.公开、公平、公正B.客观、公正、实事求是 C.严谨、公正、实事求是D.公开、高效、经济解析：14.发行人为他人提供担保的，应当( )。（分数：0.50）A.经过中国证监会批准B.经过保荐机构批准C.听取中国证监会的意见D.听取保荐机构的意见 解析：解析 保荐机构不属于行政机关，不享有行政批准权。但是保荐机构应当持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见。15.审计报告日期是指( )。（分数：0.50）A.注册会计师完成外勤审计工作的日期 B.注册会计师完成审计报告的日期C.注册会计师开始外勤审计工作的日期D.注册会计师开始审计撰写报告的日期解析：16.保荐机构发现发行人聘请的证券服务机构专业能力存在明显缺陷的，可以( )。（分数：0.50）A.不予保荐B.建议发行人更换 C.向中国证监会报告D.发表保留意见解析：解析 发行人为证券发行上市聘用的会计师事务所、律师事务所、资产评估机构以及其他证券服务机构