首次公开发行股票招股说明书及其摘要及答案解析.doc

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1、首次公开发行股票招股说明书及其摘要及答案解析(总分：60.50，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：35，分数：17.50)1.( )应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后作出声明。（分数：0.50）A.保荐人B.发行人律师C.承担审计业务的会计师事务所D.中国证监会2.招股说明书结尾应列明备查文件，备查文件不包括( )。（分数：0.50）A.发行保荐书B.财务报表及审计报告C.内部控制鉴证报告D.发行公告3.由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向( )申请豁免。（分数：0.50）A.证券交易所B.中国证监会C.发审委D.保荐人4

2、.如果发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同业务进行重组，且发行人最近 3 年内主营业务没有发生重大变化，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额超过重组前发行人相应项目( )的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。（分数：0.50）A.5%B.10%C.15%D.20%5.自 2008 年 7 月 1 日起，对所有新受理首次公开发行申请，中国证监会发行监管部将在发行人和保荐机构按照反馈意见修改申请文件后的( )个工作日内在网上公开招股说明书(申报稿)。（分数：0.50）A.3B.5C.7D.156.关于披露风险因素的要求，下列说法不正确的是( )。（分数：0.50）A

3、.遵循重要性原则B.主要依靠定性分析C.披露应当充分、准确、具体D.按顺序披露7.在中国证监会指定的信息披露报刊刊登的招股说明书摘要最小字号为( )。（分数：0.50）A.标准小 5 号字B.标准 5 号字C.标准小 4 号字D.标准 4 号字8.根据相关规定，招股说明书应披露最近( )年实际股利分配情况。（分数：0.50）A.1B.3C.5D.79.发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近( )年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。（分数：0.50）A.半B.1C.2D.310.如果发行人披露盈利预测报告，在盈利预测报告中应载明：“本公司盈利

4、预测报告的编制遵循了( )原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。”（分数：0.50）A.谨慎性B.公开性C.重要性D.公平性11.招股说明书的有效期为( )个月，自中国证监会下发核准通知前招股说明书最后 1 次签署之日起计算。（分数：0.50）A.3B.6C.9D.1212.发行人应披露交易金额在( )万元以上，或虽未达到但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。（分数：0.50）A.100B.200C.300D.50013.发行人向单个客户的销售比例( )，应披露其名称及销售比例。（分数：0.50）A.超过总额的 10%的B

5、.超过总额的 20%或严重依赖于少数客户的C.超过总额的 30%或严重依赖于少数客户的D.超过总额的 50%或严重依赖于少数客户的14.发行人应披露发起人、持有发行人 5%以上股份的主要股东及实际控制人的基本情况，实际控制人应披露到最终的( )为止。（分数：0.50）A.法人B.实际控制人的上一级单位C.关联人D.国有控股主体或自然人15.首次公开发行股票时，( )应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。（分数：0.50）A.发行人及其发行代表人B.保荐人及其保荐代表人C.实际控制人D.发行人的控股股东16.发行人应按规定披露关联方、关联关系和关联交易，根据

6、交易的性质和频率，按照 ( )分类披露关联关系及关联关系对其财务状况和经营成果的影响。（分数：0.50）A.重要性和可靠性B.敏感性和迟钝性C.经常性和偶发性D.相似性和差异性17.在下列( )情况下，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析。（分数：0.50）A.募集资金用于扩大现有产品产能的B.募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的C.募集资金用于新产品开发生产的D.募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的18.业务发展目标与募股资金运用首次公开发行股票招股说明书应披露发行当年和未来 ( )年内的发展计划。（分数：0.50）

7、A.1B.2C.3D.519.发行人应在招股说明书披露后( )日内向中国证监会报送正式印刷的文本。（分数：0.50）A.3B.5C.10D.1520.预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有( )，发行人不得据此发行股票。（分数：0.50）A.价格信息B.数量信息C.发行方式信息D.发行时间信息21.招股说明书全文文本书脊应标明( )字样。（分数：0.50）A.公司首次公开发行股票说明书B.首次公开发行股票招股说明书C.公司首次公开发行股票招股说明书D.公司公开发行股票招股说明书22.发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作( )，提醒投资者给予特别关注。（分数：0

8、.50）A.“重大风险提示”B.“投资风险提示”C.“风险提示”D.“重大事项提示”23.发行涉及国有股的，应在国家股股东之后标注_，在国有法人股股东之后标注 _，并披露前述标识的依据及标识的含义。( )（分数：0.50）A.“SS”:“SL”B.“SL”;“SLS”C.“SS;“SLS”D.“SS”;“LSI”24.发行人最近 1 年及 1 期内收购兼并其他企业资产(或股权)，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目( )的，应披露被收购企业收购前一年利润表。（分数：0.50）A.20%(含)B.20%(不含)C.30%(含)D.30%(不含)25.股利分配政策方面，发

9、行人应披露( )。（分数：0.50）A.最近 1 年股利分配政策，实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策B.实际股利分配情况C.发行后的股利分配政策D.最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策26.对于经常性关联交易，发行人应披露近( )年及 1 期对其财务状况和经营成果的影响。（分数：0.50）A.1B.2C.3D.427.发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的，应针对价格变动对公司利润的影响作( )分析。（分数：0.50）A.稳定性B.敏感性C.持续性D.波动性28.发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当

10、与( )一致，并与其具有同等法律效力。 A招股意向书 B招股说明书 C 招股说明书摘要 D上市公告书（分数：0.50）A.B.C.D.29.根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中发行人应披露经审计财务报告期间的财务指标不包括( )。（分数：0.50）A.速动比率B.应收账款周转率C.资产负债率D.销售净利率30.关于招股说明书，下列说法错误的是( )。（分数：0.50）A.招股说明书引用的数字应采用阿拉伯数字B.招股说明书存在对中外文本的理解上发生歧义时，以外文文本为准C.招股说明书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为 209 毫米 x295 毫米(相当于标准的 A4 纸规格)D.招股说

11、明书货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位31.发行人运行不足 3 年的，应披露( )。（分数：0.50）A.最近 3 年及 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表B.最近 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表C.最近 3 年及 1 期的利润表以及设立后各年及最近 1 期的资产负债表和现金流量表D.最近 1 期的利润表以及设立后各年及最近 1 期的资产负债表和现金流量表32.财务报表被出具( )的，发行人应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。（分数：0.50）A.带强调事项段的有保留审计意见B.有保留审计意见C.带强调事项段的无保留

12、审计意见D.带说明事项段的有保留审计意见33.在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在 ( )预先披露。（分数：0.50）A.发行公司网站B.交易所网站C.中国证监会网站D.中国证监业协会网站34.在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况主要包括( )。（分数：0.50）A.持股量排前 10 的自然人及其在发行人单位任何职B.发行人执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革C.内部职工股发生过转移或交易的情况D.内部职工股的审批及发行情况35.某上市公司在其招股说明书中所列的募集资金用途为投入一项浮法玻璃生产线。新股发行上市后，该上市公司发现上述生产线的市

13、场前景欠佳，遂决定取消该项目，将募集资金用于其他项目。根据中华人民共和国证券法的规定，上述行为须经( )。（分数：0.50）A.公司董事会批准B.公司股东大会批准C.中国证监会批准D.公司股东大会作出决议，报中国证监会批准二、B多选题/B(总题数：42，分数：21.00)36.财务状况分析一般应包括( )。（分数：0.50）A.发行人公司资产、负债的主要构成B.发行人最近 3 年及 1 期的流动比率、速动比率、资产负债率C.发行人最近 3 年及 1 期的应收账款周转率D.发行人最近 1 期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产37.发行人应依据经注册会计师核验的非经常性损益明细表，

14、以合并财务报表的数据为基础，披露( )。（分数：0.50）A.最近 3 年非经常性损益的具体内容、金额B.最近 1 期非经常性损益的具体内容、金额C.非经常性损益对当期经营成果的影响D.最近 3 年及 1 期扣除非经常性损益后的净利润金额38.招股说明书全文文本的扉页应刊登的内容包括( )。（分数：0.50）A.发行股数B.拟上市的证券交易所C.招股说明书签署日期D.发行股票的类型39.发行人应披露( )制度的建立健全及运行情况，说明上述机构和人员履行职责的情况。（分数：0.50）A.股东大会B.董事会、监事会C.独立董事D.董事会秘书40.发行人存在高危险、重污染情况的，应( )。（分数：0

15、.50）A.披露安全生产及污染治理情况B.披露因安全生产及环境保护原因受到处罚的情况C.披露近 1 年相关费用成本支出及未来支出情况D.说明是否符合国家关于安全生产和环境保护的要求41.发行人应在招股说明书中详细披露改制重组情况，主要包括( )。 A设立方式 D发起人 C发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务 D发起人出资资产的产权变更手续办理情况（分数：0.50）A.B.C.D.42.发行人在招股说明书中应披露经审计财务报告期间的下列( )财务指标。（分数：0.50）A.流动比率B.应收账款周转率C.无形资产占总(净)资产的比例D.研究与开发费用占主营业务收入比例43.关于招股说明书

16、的信息披露，下列表述正确的是( )。（分数：0.50）A.第 1 号准则的规定是对招股说明书信息披露的最低要求，不论第 1 号准则是否有明确规定，凡对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露B.若第 1 号准则的某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可根据实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下作适当修改，但应在申报时作书面说明C.若发行人有充分依据证明第 1 号准则要求披露的某些信息涉及国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定或严重损害公司利益的，发行人可向中国证监会申请豁免披露 D.在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引证的

17、方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁44.募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则应该披露的内容包括( )。（分数：0.50）A.投资概算情况，预计投资规模，募集资金的具体用途，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出B.产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，核心技术及其取得方式C.主要原材料、辅助材料及燃料的供应情况D.投资项目可能存在的环保问题、采取的措施及资金投入情况45.发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括( )。（分数：0.50）A.特许经营权的取得B.特许经营权的期限C.费

18、用标准D.对发行人持续生产经营的影响46.根据第 1 号准则的规定，招股说明书扉页应刊登发行人董事会的声明包括( )。（分数：0.50）A.“发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”B.“中国证监会、其他政府机关对本次发行所做的任何决定或意见，均不表明其对本发行人股票的价值或投资者收益的实质性判断或保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。”C.“公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书及其摘要中财务会计报告真实、完整。”D.“根据证券法等的规定，股票依法发行后，

19、发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。”47.发行人应列表披露董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其近亲属以任何方式直接或间接持有发行人股份的情况，并应列出( )。（分数：0.50）A.持有人姓名B.近 1 年所持股份的增减变动情况C.所持股份的质押或冻结情况D.近 3 年所持股份的增减变动情况48.发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人 5%以上股份的主要股东、实际控制人、控股股东、实际控制人所控制的其他企业、发行人的( )。（分数：0.50）A.职能部门B.分公司C.控股子公司D.参股子公司49.发行人应在招股说明书中

20、针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，主要包括( )。（分数：0.50）A.询价推介时间B.定价公告刊登日期C.资本金验证日期D.申购日期和缴款日期50.发行人应披露主要产品和服务的质量控制情况，包括( )。（分数：0.50）A.质量控制标准B.质量控制措施C.质量控制负责人D.出现的质量纠纷51.关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露( )。（分数：0.50）A.主要原材料和能源的价格变动趋势B.主要原材料和能源占成本的比重C.报告期内各期向前 3 名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比D.如向单个供应商的采购比例超过总额的 30%或严重依赖于少数供应商的

21、，应披露其名称及采购比例52.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容( )。（分数：0.50）A.真实B.及时C.准确D.完整53.作为向中国证监会申请首次公开发行股票的必备法律文件有( )。（分数：0.50）A.招股说明书B.招股意向书C.上市公告书D.招股说明书摘要54.募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，应披露( )。（分数：0.50）A.拟增资或收购的企业的基本情况B.最近 2 年及 1 期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表C.增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况D.增资或收购前后的持股

22、比例及控制情况55.发行人应披露的风险因素应包括( )。（分数：0.50）A.产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化B.主要产品或主要原材料价格波动C.内部控制有效性不足导致的风险D.技术不成熟面临被淘汰56.发行人最近 1 期末持有金额较大的( )等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。（分数：0.50）A.交易性金融资产B.可供出售的金融资产C.借与他人款项D.委托理财57.首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，招股说明书应披露内部职工股的 ( )。（分数：0.50）A.发行情况B.风险隐

23、患责任的承担主体C.历次托管情况D.最大 20 名持有人情况58.根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括( )。（分数：0.50）A.产业政策B.产品特性C.技术替代D.国际市场冲击59.关于招股说明书中股利分配政策的披露，下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.发行人应披露最近 3 年历次实际股利分配情况、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策B.发行人应披露本次发行完成前滚存利润或损失的分配和已履行的决策程序C.若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单

24、独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示”D.发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者60.发行人目前存在重大( )的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。 A担保 D诉讼 C或有事项 D重大期后事项（分数：0.50）A.B.C.D.61.发行人应披露其所处行业的基本情况，包括( )。 i（分数：0.50）A.行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策等B.行业竞争格局和市场化程度C.影响行业发展的有利和不利因素D.发行人所处行业的经营模式、行业的周期性62.有关发行人盈利预测披露的规定包括(

25、 )。（分数：0.50）A.如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告B.发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年 1 月 1 日完成购买的盈利预测报告C.发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”D.发行人披露的盈利预测报告应包括盈利预测表及其说明；盈利预测表的格式应与利润

26、表一致，需要编制合并财务报表的发行人，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表63.关于关联交易及其披露，下列说法正确的是( )。（分数：0.50）A.关联方、关联关系及关联交易的确定：发行人应根据公司法和企业会计准则的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易B.关联交易的分类：发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响C.对于购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露最近 3 年及 1 期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收人或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与

27、交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行等D.偶发性的关联交易的披露内容：对于偶发性关联交易，应披露关联交易方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金的结算情况、交易产生利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响等64.发行人披露对外担保的有关情况，应包括( )。（分数：0.50）A.被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系B.最近 1 年及 1 期的总资产、净资产和净利润C.担保方式和范围、期间D.担保履行情况65.根据第 1 号准则的规定，在招股说明书的发行人基本情况部分，应披露的信

28、息包括( )。（分数：0.50）A.发行人的基本情况，包括名称、注册资本、法定代表人等资料B.发行人的股本变化情况C.发行人的关联方情况D.发行人改制重组的情况66.根据第 1 号准则的规定，发行人应设置招股说明书概览，发行人应在概览中披露( )。（分数：0.50）A.发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况B.发行人的主要财务数据C.本次发行情况D.募集资金的主要用途67.发行人曾存在( )或股东数量超过 200 人的，应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。（分数：0.50）A.法人持股B.工会持股C.职工持股会持股D.信托持股68.发行人应在招股说明书摘要的显要位置作出声明，主要包括(

29、)。（分数：0.50）A.本招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，并不包括招股说明书全文的各部分内容。招股说明书全文同时刊载于 X X 网站。投资者在作出认购决定之前，应仔细阅读招股说明书全文，并以其作为投资决定的依据B.投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、会计师或其他专业顾问C.发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对招股说明书及其摘要的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任D.中国证监会、其他政府部门对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行人股票的价值或者投

30、资者的收益作出实质性判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述69.发行人应披露本次发行的基本情况，主要包括( )。（分数：0.50）A.股票种类B.发行股数及占发行后总股本的比例C.发行前和发行后每股净资产D.发行方式与发行对象70.发行人( )在近 3 年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。（分数：0.50）A.董事B.监事C.高级管理人员D.核心技术人员71.发行人在招股说明书及其摘要的披露应( )。（分数：0.50）A.真实B.准确C.完整D.确保所披露的财务会计资料有充分的依据72.发行人应披露的有关公司治理的基本内容包括( )。（分数：0.50）A.机制设立B.违规情况，发

31、行人应披露近 3 年内是否存在违法违规行为C.资金占用和对外担保情况，发行人应披露近 3 年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况D.内部控制的评估和鉴证情况，注册会计师指出公司内部控制存在缺陷的，应予披露并说明改进措施73.发行人应披露( )作出的重要承诺及其履行情况。（分数：0.50）A.持有 5%以上股份的主要股东B.作为股东的董事C.作为股东的监事D.作为股东的高级管理人员74.关于募集资金的披露，下列表达正确的是( )。（分数：0.50）A.募集资金用于扩大现有产品产能的，发行人应结合现有各类产品在报告期内的产能、产量、销量、产销率、销售区域，项目达产后各类

32、产品新增的产能、产量以及本行业的发展趋势、有关产品的市场容量、主要竞争对手等情况，对项目的市场前景进行详细的分析论证B.募集资金用于新产品开发生产的，发行人应结合新产品的市场容量、主要竞争对手、行业发展趋势、技术保障、项目投产后新增产能情况，对项目的市场前景进行详细的分析论证C.募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析D.发行人原固定资产投资和研发支出很少、本次募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的，应充分说明固定资产变化与产能变动的匹配关系，并充分披露新增固定资产折旧、研发支出对发行人

33、未来经营成果的影响75.在招股说明书中，发行人应详细披露其在( )方面与对其具有实际控制权的股东分开的情况。（分数：0.50）A.财务B.人员C.业务D.资产76.关于募集资金的运用，发行人应披露( )。（分数：0.50）A.预计募集资金数额B.按投资项目的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度C.按投资项目的先后顺序，列表披露项目履行的审批、核准或备案情况D.若所筹资金不能满足项目资金需求，应说明缺口部分的资金来源及落实情况77.发行人应披露( )的兼职情况及所兼职单位与发行人的关联关系。（分数：0.50）A.董事B.监事C.高级管理人员D.核心技术人员三、B判断题/B(总题数：4

34、4，分数：22.00)78.招股说明书的有效期是 6 个月，自中国证监会下发核准通知书之日起计算。( )（分数：0.50）A.正确B.错误79.招股说明书应披露高级管理人员在最近 3 个会计年度内从发行人处领取收入的情况。 ( )（分数：0.50）A.正确B.错误80.上市司发行新股时，应说明盈利预测所依据的各种假设是确定的。( )（分数：0.50）A.正确B.错误81.如果中外会计师事务所的审计报告有差异，则在海外上市的我国内地公司可任选其中之一的税后可分配利润作为股利分配的依据。( )（分数：0.50）A.正确B.错误82.招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效

35、。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 3 个月。( )（分数：0.50）A.正确B.错误83.在境内外同时发行股票的，应按照境外要求编制招股说明书，并保证披露内容的一致性。( )（分数：0.50）A.正确B.错误84.主承销商应受发行人委托配合发行人编制招股说明书，并对招股说明书的内容进行核查，承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的责任。( )（分数：0.50）A.正确B.错误85.发行人披露的招股意向书除不含发行价格以外，其内容与格式应当与招股说明书一致，并与招股说明书具有同等法律效力。( )（分数：0.50）A.正确B.错误86.预先披露的招股说

36、明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。( )（分数：0.50）A.正确B.错误87.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。( )（分数：0.50）A.正确B.错误88.发行人应当在发行后将招股说明书摘要刊登于至少一种中国证监会指定的报刊上，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站上。( )（分数：0.50）A.正确B.错误89.依据第一号准则，在首次公开发行股票的招股说明书的扉页中，发行人董事会应声明对其已批准的招股说明书及其摘要的真实性、准确性和完整性承担共同的及个别的责任。(

37、)（分数：0.50）A.正确B.错误90.首次公开发行股票并在创业板上市的发行人应当在招股说明书的显要位置作风险提示。 ( )（分数：0.50）A.正确B.错误91.对所披露的风险必须做定量分析。( )（分数：0.50）A.正确B.错误92.在披露风险因素的顺序上，应遵循准确性原则。( )（分数：0.50）A.正确B.错误93.有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“特别风险提示”。( )（分数：0.50）A.正确B.错误94.律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书不能作为发行审核部门判断发行人最近 3 年内“实际控制人没有发

38、生变更”的依据。( )（分数：0.50）A.正确B.错误95.若曾存在工会持股、职工持股会持股、信托持股、委托持股或股东数量超过 100 人的情况，发行人应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。( )（分数：0.50）A.正确B.错误96.发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得、特许经营权的期限、对发行人持续生产经营的影响等。( )（分数：0.50）A.正确B.错误97.发行人如果向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的 40%，则应披露其名称及采购或销售的比例。( )（分数：0.50）A.正确B.错误98.发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免同业竞争

39、的承诺。( )（分数：0.50）A.正确B.错误99.招股说明书应披露发行人及与本次发行有关的中介机构及其负责人、高级管理人员及经办人员之间存在的直接或间接的股权关系或其他权益关系。( )（分数：0.50）A.正确B.错误100.发行人应披露其在行业中的竞争地位，包括发行人的市场占有率、近 3 年的变化情况及未来变化趋势，主要竞争对手的简要情况等。( )（分数：0.50）A.正确B.错误101.发行人应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。对存在相同、相似业务的，发行人应对是否存在同业竞争作出合理解释。( )（分数：0.50）A.正确B.错误102.发行

40、人董事会应基于与关联方的法律联系形式对关联联系进行判断。( )（分数：0.50）A.正确B.错误103.首次公开发行股票时，发行人披露的关联交易应包括向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量的10%以上的交易，或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入 10%以上的交易。( )（分数：0.50）A.正确B.错误104.在招股说明书中，发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易，只需遵循有关企业会计制度的规定。( )（分数：0.50）A.正确B.错误105.发行人应详细披露与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独

41、立经营的能力。( )（分数：0.50）A.正确B.错误106.发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的简要情况，对核心技术人员，还应披露其主要成果及获得的奖项。( )（分数：0.50）A.正确B.错误107.发行人董事、监事、高级管理人员在最近 2 年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。( )（分数：0.50）A.正确B.错误108.发行人应披露董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员的家属持股情况，即其配偶或成年子女持有的股份。( )（分数：0.50）A.正确B.错误109.发行人应披露最近 3 年内是否存在违法、违规行为，若不存在，可以不用明确声明。( )（分数：0

42、.50）A.正确B.错误110.发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产的，应简要披露许可合同的主要内容。( )（分数：0.50）A.正确B.错误111.发行人应披露会计师事务所的审计意见类型。财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。( )（分数：0.50）A.正确B.错误112.根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人应披露经审计财务报告期间的各项财务指标。其中，资产负债率以合并财务报告的财务数据为基础计算，其余指标视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。( )（分数：0.50）A.

43、正确B.错误113.根据第 1 号准则的规定，在招股说明书中，发行人不可对其产品、服务或者业务进行发展趋势预测。( )（分数：0.50）A.正确B.错误114.发行人运行 3 年以上的，应披露最近 3 年及 1 期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足 3 年的，应披露最近 3 年及 1 期的利润表以及设立后各年及最近 1 期的资产负债表和现金流量表。( )（分数：0.50）A.正确B.错误115.在编报招股说明书时，发行人除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大经常性损益项目的内容增加必要的附注说明。( )（分数：0.50）A.正确B.错误116.发行人在盈利预测报告中应载明其遵循

44、了确定性的编制原则。( )（分数：0.50）A.正确B.错误117.发行人应披露发行当年和未来 3 年的发展计划，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。( )（分数：0.50）A.正确B.错误118.发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年 1 月 1 日完成购买的盈利预测报告。( )（分数：0.50）A.正确B.错误119.发行人应披露最近 1 年实际股利分配情况，说明是否符合有关规定。( )（分数：0.50）A.正确B.错误120.总资产规模为 1 亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应

45、在申报时说明。( )（分数：0.50）A.正确B.错误121.发行人应披露交易金额在 1000 万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。( )（分数：0.50）A.正确B.错误首次公开发行股票招股说明书及其摘要答案解析(总分：60.50，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：35，分数：17.50)1.( )应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后作出声明。（分数：0.50）A.保荐人 B.发行人律师C.承担审计业务的会计师事务所D.中国证监会解析：解析 保荐人(主承销商)应对招股说明书的真实性、准确性、完整

46、性进行核查，并在招股说明书正文后声明：“本公司已对招股说明书及其摘要进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。”2.招股说明书结尾应列明备查文件，备查文件不包括( )。（分数：0.50）A.发行保荐书B.财务报表及审计报告C.内部控制鉴证报告D.发行公告 解析：解析 招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括：发行保荐书；财务报表及审计报告；盈利预测报告及审核报告(如有)；内部控制鉴证报告；经注册会计师核验的非经常性损益明细表；法律意见书及律师工作报告；公司章程(草案)；中国证监会核准本次发行的文件；其他与本次发行

47、有关的重要文件。3.由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向( )申请豁免。（分数：0.50）A.证券交易所B.中国证监会 C.发审委D.保荐人解析：4.如果发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同业务进行重组，且发行人最近 3 年内主营业务没有发生重大变化，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额超过重组前发行人相应项目( )的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。（分数：0.50）A.5%B.10%C.15%D.20% 解析：解析 如果发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组，且重组符合(首次公开发行股票并上市管理办法)第

48、十二条发行人最近 3 年内主营业务没有发生重大变化的适用意见证券期货法律适用意见第 3 号所规定的主营业务没有发生重大变化的条件，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近 1 期资产负债表。5.自 2008 年 7 月 1 日起，对所有新受理首次公开发行申请，中国证监会发行监管部将在发行人和保荐机构按照反馈意见修改申请文件后的( )个工作日内在网上公开招股说明书(申报稿)。（分数：0.50）A.3B.5 C.7D.15解析：6.关于披露风险因素的要求，下列说法不正确的是( )。（分数

49、：0.50）A.遵循重要性原则B.主要依靠定性分析 C.披露应当充分、准确、具体D.按顺序披露解析：解析 风险因素的披露要求有：发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。7.在中国证监会指定的信息披露报刊刊登的招股说明书摘要最小字号为( )。（分数：0.50）A.标准小 5 号字 B.标准 5 号字C.标准小 4 号字D.标准 4 号字解析：8.根据相关规定，招股说明书应披露最近( )年实际股利分配情况。（分数：0.50）A.1B.3 C.5D.7解析：解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书第一百六十条规定，发行人应披露最近三年历次实际股利分配情况，说明是否符合有关规定。9.发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技