银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟59及答案解析.doc

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1、银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 59及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.我国商业银行贷款风险分类最核心的内容是_。（分数：2.50）A.借款人的信用等级B.借款人的经营状况C.贷款偿还的可能性D.借款人的财务状况2.在贷款分类过程中，银行首先需要了解贷款基本信息，其内容不包括_。（分数：2.50）A.还款记录B.还款可能性分析C.还款来源D.借款目的3.对于商业银行来说，借款人已资不抵债的，其贷款应至少是哪一类贷款的特征?_（分数：2.50）A.可疑B.次级C.损失D.关注4.商业银行的普通准备金可以计入其资本基础

2、的附属资本，但计入的普通准备金不能超过其加权风险资产的_，超过部分不再计入。（分数：2.50）A.2.50%B.1.25%C.2.00%D.1.00%5.关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素的贷款C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款6.按照净现值法，贷款价值的确定主要依据_。（分数：2.50）A

3、.未来净现金流量的贴现值B.当前现金流量的贴现值C.当前净现金流量的贴现值D.未来现金流量的贴现值7.关于基本信贷分析，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因B.贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大C.对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式D.资本转换周期通过一个生产周期来完成8.下列关于确定贷款分类结果的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少B.如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质性影响，贷款也应被归为关注类C.在判断可疑类贷款

4、时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征D.损失类贷款并不意味着贷款绝对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值9.信贷资产风险分类的实质是_。（分数：2.50）A.评价债务人的信用等级B.评价债务人正常经营状况C.评价债务担保人的担保状况D.评价债权被及时、足额偿还的可能性10.贷款分类是银行定期对_进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。（分数：2.50）A.各种贷款的性质B.各种贷款的盈利性C.信贷资产的种类D.信贷资产的质量11.按照我国相关法规规定，银行贷款风险分类不包括_。（分数：2.50）A.正常B.损失C.跟踪D.可疑12.决定贷款偿还可能性的主导因素

5、是_。（分数：2.50）A.还款能力B.还款意愿C.担保状况D.信贷审查13.某借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定。则对银行来说，此笔贷款属于_。（分数：2.50）A.关注信贷资产B.次级信贷资产C.可疑信贷资产D.损失信贷资产14.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.贷款分类是银行稳健经营的需要B.贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性的监控的基础C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D.一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类

6、，在重组时则需要对贷款分类15.假设无倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是_。（分数：2.50）A.当前未偿还贷款总额B.历史贷款总额C.当前已偿还贷款总额D.历史已还贷款总额16.历史成本法坚持_，即要把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。（分数：2.50）A.匹配原则B.审慎原则C.及时原则D.真实原则17.收入只有在实现之后才能得到承认，损失只要预见到就要计入，这样的会计原则是_。（分数：2.50）A.匹配原则B.及时原则C.真实原则D.审慎原则18.按照历史成本法，下列不能反映市场条件变化对资产影响的是_。（分数：2.50）A.资产出售

7、或负债清偿B.拍卖C.呆账准备金计提D.资产注销19.对于银行和企业，决定资产价值的主要是_。（分数：2.50）A.资产账面价值B.预计的市场价格C.当前的市场价格D.资产历史成本20.能够及时反映资产和负债价值的变化，因此能较为及时地承认信贷资产质量发生的问题的会计方法是_。（分数：2.50）A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法D.净现值法21.下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是_。（分数：2.50）A.股票B.外汇C.期货D.贷款22.下列关于市场价值法优缺点的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.不能及时承认资产和负债价值的变化B.市场价格可以比较精确地估计资产的价值C.

8、即使市场成熟，由于信息不对称，容易产生逆向选择D.市场价值法必须对成本进行摊派23.净现值法中，较难确定的是_。（分数：2.50）A.利率B.收益率C.贴现率D.回报率24.当前我国银行业中应用较普遍的一种贷款分类方法是_。（分数：2.50）A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法D.净现值法25._是判断贷款正常与否的最基本的标志。（分数：2.50）A.贷款目的B.还款来源C.未来的还款意愿和还款行为D.贷款在使用过程中的周期性分析26.在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为_。（分数：2.50）A.次正常贷款B.关注类贷款C.次级贷款D.可疑贷款27.通常，_是偿还债务最有保障的来源。（分

9、数：2.50）A.资产转换B.抵质押物C.正常的资产销售D.正常经营获得的现金流量28.下列选项中，不属于还款来源风险预警信号的是_。（分数：2.50）A.还款来源分散B.贷款用途与借款人原定计划不同C.偿付来源与借款合同上的还款来源不一致D.贷款目的或偿付来源与借款人主营业务无关29.从购买原材料、生产、销售到收回销售款，资金所经历的过程称为_。（分数：2.50）A.生产转换周期B.经济转换周期C.资本转换周期D.贷款转换周期30.还款能力的主要标志就是_。（分数：2.50）A.借款人的生产能力B.借款人的信用状况C.借款人的现金流量是否充足D.担保人的担保条件是否良好31.下列关于还款能力

10、分析的说法，错误的是_。（分数：2.50）A.主要分析借款人经营活动产生的现金流是否足以偿还贷款本息B.考察借款企业现金流量时，银行不必编制现金流量表，使用企业编制的现金流量表即可C.要判断贷款的最终偿还能力，需对连续各期的现金流量表进行观察、比较、分析D.贷款分类中的财务分析主要有两方面内容，即利用财务报表评估借款人的经营活动和利用财务比率分析借款人的偿债能力32.关于还款可能性分析，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析三方面B.在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性C.担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础上

11、D.一般可从借款人的行业、经营、管理风险，自然及社会因素，银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响33.借款人的固定资产贷款项目处于停缓状态，这样的贷款属于_。（分数：2.50）A.正常类B.损失类C.关注类D.可疑类34.银行一般通过_来覆盖非预期损失。（分数：2.50）A.提取准备金B.提取资本金C.银行贷款D.提取流动资金35.商业银行经常提取的贷款损失准备金是_。（分数：2.50）A.专项准备金B.特别准备金C.银行资本金D.法定公积金36.目前我国商业银行按照贷款余额_提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。（分数：2.50）A.1%B.2%C.2.25%D.2.5%37.下列

12、准备金中，具有资本性质的是_。（分数：2.50）A.普通准备金B.专项准备金C.特别准备金D.银行资本金38.下列关于准备金的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.计提和评估贷款损失准备金是进行贷款分类的基础B.普通准备金是用于弥补贷款组合的确定损失的C.专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额D.特别准备金是按照贷款内在损失计提普通准备金基础之上计提的39.下列关于准备金计提基数的说法，错误的是_。（分数：2.50）A.实际操作中，专项准备金以各类不良贷款或“非正常类贷款”为基数计提B.普通准备金可以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数计提C.对于具有某种相同特性的贷款，可

13、按照其历史损失概率确定计提比例，批量计提专项准备金D.特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合的全部贷款余额40.下列做法符合审慎性原则的是_。（分数：2.50）A.对估计损失就低记载B.对估计利润就高记载C.对估计费用就高记载D.将未来的收益计入当期银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 59答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.我国商业银行贷款风险分类最核心的内容是_。（分数：2.50）A.借款人的信用等级B.借款人的经营状况C.贷款偿还的可能性 D.借款人的财务状况解析：解析 我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款

14、偿还的可能性，主要受借款人还款能力和还款意愿的影响，其中还款能力占主导地位。2.在贷款分类过程中，银行首先需要了解贷款基本信息，其内容不包括_。（分数：2.50）A.还款记录B.还款可能性分析 C.还款来源D.借款目的解析：解析 在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括：贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入；还款来源，主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响；还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。3.对于商业

15、银行来说，借款人已资不抵债的，其贷款应至少是哪一类贷款的特征?_（分数：2.50）A.可疑 B.次级C.损失D.关注解析：解析 可疑类资产的具体体现是：借款人处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停缓状态；借款人已资不抵债；银行已诉诸法律来回收贷款；贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。4.商业银行的普通准备金可以计入其资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过其加权风险资产的_，超过部分不再计入。（分数：2.50）A.2.50%B.1.25% C.2.00%D.1.00%解析：解析 由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可

16、以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的 1.25%，超过部分不再计入。5.关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素的贷款 C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款解析：解析 根据我国贷款风险分类指导原则的规定，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不

17、能按时足额偿还的贷款，A 项是美国对正常贷款的定义；C 项是我国可疑贷款的定义；D 项损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。6.按照净现值法，贷款价值的确定主要依据_。（分数：2.50）A.未来净现金流量的贴现值 B.当前现金流量的贴现值C.当前净现金流量的贴现值D.未来现金流量的贴现值解析：解析 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。7.关于基本信贷分析，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒

18、绝对其贷款，然后进一步分析原因B.贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大 C.对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式D.资本转换周期通过一个生产周期来完成解析：解析 A 项在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后冉做信贷判断；C 项对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，风险较大；D 项资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成。8.下列关于确定贷款分类结果的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.对被判定为正常类的贷款，需分析判断的因素最少B.如果一笔贷款的贷款信息或信贷档案存在

19、缺陷，即使这种缺陷对还款不构成实质性影响，贷款也应被归为关注类C.在判断可疑类贷款时，只需考虑“明显缺陷”的关键特征D.损失类贷款并不意味着贷款绝对不能收回或没有剩余价值，只说明贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值 解析：解析 A 项在贷款分类中，对于被判定为正常类贷款的，应该对其分析判断的因素更多，判断过程更长；B 项如果一笔贷款仅仅是贷款信息或信贷档案存在缺陷，并且这种缺陷对于还款不构成实质性影响，贷款不应被归为关注类，也不能将有特定风险的某一种类的贷款片面地归入关注类；C 项在判断可疑类贷款时，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。9.信贷资产风险分类的实质是_。（分数：

20、2.50）A.评价债务人的信用等级B.评价债务人正常经营状况C.评价债务担保人的担保状况D.评价债权被及时、足额偿还的可能性 解析：解析 信贷资产风险分类是商业银行按照风险程度将信贷资产划分为的不同档次。其实质是根据债务人正常经营状况和担保状况，评价债权被及时、足额偿还的可能性。10.贷款分类是银行定期对_进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。（分数：2.50）A.各种贷款的性质B.各种贷款的盈利性C.信贷资产的种类D.信贷资产的质量 解析：解析 贷款分类是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。11.按照我国相关法规规定，银行贷款风险

21、分类不包括_。（分数：2.50）A.正常B.损失C.跟踪 D.可疑解析：解析 我国银行依据贷款风险分类指导原则，将银行贷款划分为五类(亦称“五级分类”)，即正常、关注、次级、可疑、损失。12.决定贷款偿还可能性的主导因素是_。（分数：2.50）A.还款能力 B.还款意愿C.担保状况D.信贷审查解析：解析 在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是影响贷款偿还可能性的惟一重要因素。美国的贷款分类标准就说明了这一点。我国在经济转轨时期，有些借款人明明有能力还款，却偏偏赖账不还，而银行又无法通过法律程序迅速地保全资产，因此往往还款意愿也能够影响还款可能性。但是究其实质，还款能力还是占主导地

22、位。13.某借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定。则对银行来说，此笔贷款属于_。（分数：2.50）A.关注信贷资产B.次级信贷资产C.可疑信贷资产 D.损失信贷资产解析：解析 根据贷款分类指导原则，题中贷款符合可疑类贷款特征。14.关于贷款分类的意义，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.贷款分类是银行稳健经营的需要B.贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性的监控的基础C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要D.一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在

23、重组时则需要对贷款分类 解析：解析 无论是处置不良资产，还是重组，其投资者都需要评估银行资产的质量和净值，此时要用到贷款分类的理念、标准和方法。因而说以风险为基础的贷款分类方法，为不良资产评估提供了有用的理论基础和方法。15.假设无倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是_。（分数：2.50）A.当前未偿还贷款总额 B.历史贷款总额C.当前已偿还贷款总额D.历史已还贷款总额解析：解析 根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。假设没有倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是当前未偿还贷款总额。16.历史成本法坚持_，即要把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而

24、无法反映特殊情况下资产负债的变化。（分数：2.50）A.匹配原则 B.审慎原则C.及时原则D.真实原则解析：解析 历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。这与审慎的会计准则相抵触，使历史成本法在贷款分类应用中存在很大缺陷。从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。17.收入只有在实现之后才能得到承认，损失只要预见到就要计入，这样的会计原则是_。（分数：2.50）A.匹配原则B.及时原则C.真实原则D.审慎原则 解析：解析 在所有的会计准则中，一个根本性的原则就是审慎的原则。根据这一原则，收入只有在实现之后才应得到承认，而损失只要预见到就要计入。18.按照历史成本

25、法，下列不能反映市场条件变化对资产影响的是_。（分数：2.50）A.资产出售或负债清偿B.拍卖 C.呆账准备金计提D.资产注销解析：解析 按照历史成本法，只有当资产出售或负债清偿时，市场条件变化对银行或企业资产造成的影响才能得到反映。此外，历史成本法或通过计提呆账准备金，或通过资产注销反映资产的损失。19.对于银行和企业，决定资产价值的主要是_。（分数：2.50）A.资产账面价值B.预计的市场价格C.当前的市场价格 D.资产历史成本解析：解析 对于银行和企业，决定资产价值的主要是当前的市场价格。从金融监管当局的角度不难看出，采用历史成本法会导致对银行损失的低估和对资本的高估。20.能够及时反映

26、资产和负债价值的变化，因此能较为及时地承认信贷资产质量发生的问题的会计方法是_。（分数：2.50）A.历史成本法B.市场价值法 C.公允价值法D.净现值法解析：解析 市场价值法的优点是能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地承认信贷资产质量发生的问题。在此法中，银行可根据市场价格的变化为其资产定值。21.下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是_。（分数：2.50）A.股票B.外汇C.期货D.贷款 解析：解析 原则上，有市场价格的资产，如有价证券、外汇等，才可使用市场价值法确定价值；无市场价格的资产，如贷款等非市场性金融产品，只能使用其他方法确定价值。22.下列关于市场价值法优缺点

27、的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.不能及时承认资产和负债价值的变化B.市场价格可以比较精确地估计资产的价值C.即使市场成熟，由于信息不对称，容易产生逆向选择 D.市场价值法必须对成本进行摊派解析：解析 与历史成本法相比，市场价值法的优点是能够及时承认资产和负债价值的变化，及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可根据市场价格的变化为其资产定值。市场价值法的缺点足应用范围十分有限，只有当市场发育较为成熟、市场信息较为对称，且资产存在市场价格时，使用此法才较为准确。否则，若市场发育不成熟，市场价格有可能破高估或低估；即使市场成熟，但信息不对称，银行可能只将不良资产出售，而保留优质资产，市场将

28、产生逆向选择效应。市场价值法按照当前市场价格记录资产和负债的价值，如果完全实行市场价值法，净资产期末期初的差额即为本期收入，因而市场价值法不必对成本进行摊派。23.净现值法中，较难确定的是_。（分数：2.50）A.利率B.收益率C.贴现率 D.回报率解析：解析 贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。总之，净现值法虽从经济学的角度看较为理想，但在银行中并未得到广泛采用。24.当前我国银行业中应用较普遍的一种贷款分类方法是_。（分数：2.50）A.历史成本法B.市场价值法C.公允价值法 D.净现值法解析：解析 贷款分类的几种方法中，历史成本法存在明显的缺陷，市场价值

29、法的应用范围只限于有市场价格的资产，净现值法的贴现率很难确定，只有公允价值法，较为灵活，规定资产有市场价格时，就按市场价格定价，在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。实际上，当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。25._是判断贷款正常与否的最基本的标志。（分数：2.50）A.贷款目的 B.还款来源C.未来的还款意愿和还款行为D.贷款在使用过程中的周期性分析解析：解析 贷款目的是判断贷款正常与否的最基本的标志；还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显的标志。26.在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为_。（分数：2.50）A.次正常贷

30、款B.关注类贷款 C.次级贷款D.可疑贷款解析：解析 判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。27.通常，_是偿还债务最有保障的来源。（分数：2.50）A.资产转换B.抵质押物C.正常的资产销售D.正常经营获得的现金流量 解析：解析 偿还来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因而风险程度也不同。但通常正常经营所获得的资金(现金流量)是偿还债务最有保障的来源。担保或重新筹资存在较多的不确定性因素，且成本较高，因而风险较大，偿债保障性较低。28.下列选项中，不属于还款来源风险预警信号的是_。（

31、分数：2.50）A.还款来源分散 B.贷款用途与借款人原定计划不同C.偿付来源与借款合同上的还款来源不一致D.贷款目的或偿付来源与借款人主营业务无关解析：解析 银行可通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即：贷款用途与借款人原定计划不同；偿付来源与合同上还款来源不一致；贷款目的或偿付来源与借款人主营业务无关。29.从购买原材料、生产、销售到收回销售款，资金所经历的过程称为_。（分数：2.50）A.生产转换周期 B.经济转换周期C.资本转换周期D.贷款转换周期解析：解析 生产转换周期是指借款人用资金购

32、买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。这里要注意区分生产转换周期与资本转换周期，资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。30.还款能力的主要标志就是_。（分数：2.50）A.借款人的生产能力B.借款人的信用状况C.借款人的现金流量是否充足 D.担保人的担保条件是否良好解析：解析 由于现金流量是偿还贷款的主要来源，因而还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。企业生产能力强不一定代表其现金流量充足，如果企业有大量存货，依然无法拿出充足的现金还贷。31.下列关于还款能力分析的说法，错误的是_。（分数：2.50）A.主要分析借款人经营活动产生的现金流是否足以

33、偿还贷款本息B.考察借款企业现金流量时，银行不必编制现金流量表，使用企业编制的现金流量表即可 C.要判断贷款的最终偿还能力，需对连续各期的现金流量表进行观察、比较、分析D.贷款分类中的财务分析主要有两方面内容，即利用财务报表评估借款人的经营活动和利用财务比率分析借款人的偿债能力解析：解析 在考察现金流量时，银行需要编制现金流量表，对借款人的现金流量进行结构分析。32.关于还款可能性分析，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析三方面B.在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性 C.担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础

34、上D.一般可从借款人的行业、经营、管理风险，自然及社会因素，银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响解析：解析 一般情况下，还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。其中，担保状况分析重点需考虑法律、经济两方面，即担保的有效性与担保的充分性。担保也需要具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力及愿为一项贷款提供支持的基础上。非财务因素可从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等方面入手，分析其对贷款偿还的影响程度。33.借款人的固定资产贷款项目处于停缓状态，这样的贷款属于_。（分数：2.50）A.正常类B.损失类C.关注类D.可疑类 解析

35、：34.银行一般通过_来覆盖非预期损失。（分数：2.50）A.提取准备金B.提取资本金 C.银行贷款D.提取流动资金解析：解析 通常银行通过提取资本金来覆盖非预期损失，通过提取准备金来覆盖预期损失。35.商业银行经常提取的贷款损失准备金是_。（分数：2.50）A.专项准备金 B.特别准备金C.银行资本金D.法定公积金解析：解析 商业银行为应对贷款损失而提取的准备金一般有三种：普通准备金、专项准备金、特别准备金。其中，普通准备金和专项准备金在商业银行日常经营中要经常计提，特别准备金不经常提取，只有在遇到特殊情况，如政治动荡、金融危机时才计提。银行资本金、法定公积金均不属于贷款损失准备金。36.目

36、前我国商业银行按照贷款余额_提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。（分数：2.50）A.1% B.2%C.2.25%D.2.5%解析：解析 普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。我国商业银行现行的、按照贷款余额 1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。37.下列准备金中，具有资本性质的是_。（分数：2.50）A.普通准备金 B.专项准备金C.特别准备金D.银行资本金解析：解析 普通损失准备金是按照贷款组合余额的一定比例计提的，它针对的是贷款组合的不确定损失。银行经营贷款总会有一定的损失，就要提取一定的准备金，以用于弥补贷款的不确定损失。从某种意义上讲，普通损

37、失准备金是弥补贷款组合损失的一种总准备。因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可在一定程度上弥补银行的未来损失。38.下列关于准备金的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.计提和评估贷款损失准备金是进行贷款分类的基础B.普通准备金是用于弥补贷款组合的确定损失的C.专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额 D.特别准备金是按照贷款内在损失计提普通准备金基础之上计提的解析：解析 A 项贷款风险分类的过程实质上是银行对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补；B 项普通准备金是用于弥补贷款组合的不确定损失的；D 项特别准

38、备金是按照贷款内在损失计提专项准备金基础之上计提的。39.下列关于准备金计提基数的说法，错误的是_。（分数：2.50）A.实际操作中，专项准备金以各类不良贷款或“非正常类贷款”为基数计提 B.普通准备金可以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数计提C.对于具有某种相同特性的贷款，可按照其历史损失概率确定计提比例，批量计提专项准备金D.特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合的全部贷款余额解析：解析 在实际操作中，并不能简单地以各类不良贷款或“非正常类贷款”为基数，应乘以相应的计提比例来计提专项准备金。对于大额不良贷款，特别是大额可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，以此为基数计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，按照该类贷款的历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。40.下列做法符合审慎性原则的是_。（分数：2.50）A.对估计损失就低记载B.对估计利润就高记载C.对估计费用就高记载 D.将未来的收益计入当期解析：解析 按照审慎会计原则，当记载和反映估计性会计事项时，如面临高和低两种可能的选择，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益。