财政税收专业知识与实务-税务管理(一)及答案解析.doc

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1、财政税收专业知识与实务-税务管理(一)及答案解析(总分：106.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.税务机关应当自受理之日起U /U日内，审核办理变更税务登记。 A.5 B.14 C.30 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.2.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起U /U内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以U /U的罚款。 A.200

2、0 元以上，5000 元以下 B.5000 元以上，20000 元以下 C.5000 元以上，10000 元以下 D.2000 元以上，10000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.4.某公司拖欠 2010 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011 年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属于U /U。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制征收措施 D.税务行政协助（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是U /U。 A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B.对纳

3、税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征税款特殊情况可以延长到 5 年（分数：1.00）A.B.C.D.6.从事生产、经营的纳税人，应自U /U之日起U /U内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。 A.领取工商营业执照 30 日 B.领取工商营业执照 15 日 C.开业 30 日 D.开业 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.7.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起U /U内，审核办理变更税务登记。 A.10 日 B.15 日 C.30

4、日 D.60 日（分数：1.00）A.B.C.D.8.外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为U /U。 A.10 日 B.20 日 C.30 日 D.60 日（分数：1.00）A.B.C.D.9.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为U /U一次。 A.半年 B.一年 C.二年 D.三年（分数：1.00）A.B.C.D.10.从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起U /U内按规定设置账簿。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.11.发票真伪的鉴定由U /U负责。 A.财政机关 B.工商部门 C.税务机关 D.技术监督局（分

5、数：1.00）A.B.C.D.12.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过U /U。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年（分数：1.00）A.B.C.D.13.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是U /U。 A.区域管理 B.行业管理 C.驻厂管理 D.巡回管理（分数：1.00）A.B.C.D.14.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是U /U。 A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时

6、采用两种以上的方法核定 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额 D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.15.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有U /U。 A.纳税人偷税以后 B.纳税人欠税以后 C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后 D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各行为主体不能作为纳税担保人的是U /U。 A.公民个人 B.企业法人 C.经济组织 D.国家机关（分数：1.00）A.B.C.D.17.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施

7、的范围之内的物品是U /U。 A.高档消费品 B.金银首饰 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000 元以上的生活用品（分数：1.00）A.B.C.D.18.因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在U /U内可以追征税款、滞纳金。 A.3 年 B.4 年 C.10 年 D.无限期（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计算缴纳税款之日起U /U发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A.5 年内 B.4 年内 C.3 年内 D.1 年内（分数：1.

8、00）A.B.C.D.20.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是U /U。 A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列可不办理税务登记的是U /U。 A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户 B.企业在外地设立的分支机构 C.只缴个人所得税、车船税的单位 D.领取企业法人营业执照的事

9、业单位（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理U /U。 A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.23.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起U /U日内申报办理变更税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.24.税务登记证通常一年验证一次，U /U更换一次。 A.3 年 B.5 年 C.8 年 D.10 年（分数：1.00）A.B.C.D.25.在发票检查的初始阶

10、段采用的方法是U /U。 A.顺向检查法 B.逆向检查法 C.对照检查法 D.票面逻辑推理法（分数：1.00）A.B.C.D.26.流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后U /U内申报纳税。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B.C.D.27.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是U /U。 A.2 年 B.10 年 C.20 年 D.无限期（分数：1.00）A.B.C.D.28.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是U /U。 A.趋势分析 B.进度分析 C.结构分析 D.季节变动分析（分数：1.0

11、0）A.B.C.D.29.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是U /U。 A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账 B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账 C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外 D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁（分数：1.00）A.B.C.D.30.发票的真伪鉴定由U /U负责。 A.财政机关 B.工商部门 C.税务机关 D.技术监督局（分数：1.00）A.B.C.D.

12、二、B多项选择题/B(总题数：24，分数：48.00)31.下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的是U /U。 A.纳税人办理延期纳税申报 B.欠缴税款的纳税人需要出境 C.纳税人从事临时经营 D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的 E.外来经营者购买普通发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列有关追征税款的说法中，正确的有U /U。 A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金 B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款 C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税

13、务机关应在 20 年内追征 D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.关于注销税务登记，下列说法中正确的是U /U。 A.纳税人发生解散，破产，撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记 B.纳税人因住所，经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 C.按照规定不需要在工商行政管理机关办

14、理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是U /U。 A.一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿 B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账 C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿

15、 D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 内没置账簿 E.一般的纳税人自设立税务登记之日起 15 日内设置账簿（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有U /U。 A.出借 B.出卖 C.涂改 D.虚开 E.使用电子计算机开具发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 5 年的有U /U。 A.账簿 B.发票的存根联 C.收支凭证的粘贴簿 D.发票登记簿 E.进销货登记簿（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.下列单位和个人需要办理纳税申报的是U /U。 A.负有扣缴义务的单位 B.停业的个体户

16、 C.未取得营业执照从事经营的个人 D.正在享受免税待遇的外商投资企业 E.取得临时营业收入的纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记U /U。 A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.纳税人变更登记内容的有关证明文件 D.税务机关发放的原税务登记证件 E.原始凭证（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.税务登记证件的使用要求包括U /U。 A.要亮证经营 B.需银行盖章 C.办理涉税事宜要持税务登记证 D.要定期验换 E.遗失要声明作废（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.按照记账凭证所记录的经济内容的不

17、同，可分为U /U。 A.分录凭证 B.收款凭证 C.付款凭证 D.转账凭证 E.原始凭证（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.税收凭证通常分为U /U。 A.完税凭证类 B.原始凭证类 C.记账凭证类 D.分录凭证类 E.综合凭证类（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.下列税收凭证中属于综合凭证类的是U /U。 A.罚款收据 B.代扣代缴税款专用发票 C.增值税完税凭证 D.票款结算清单 E.税票调换证（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.下列说法中不正确的是U /U。 A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票 B.发票要全联一次填写 C.发票可跨省使用 D.开具发票不一定

18、要加盖财务印章或发票专用章 E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.发票检查方法包括U /U。 A.水印检查方法 B.对照检查法 C.票面逻辑推理法 D.顺向检查法 E.逆向检查法（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.增值税专用发票检查的一般方法包括U /U。 A.鉴别真伪 B.逻辑审核 C.就地调查 D.交叉传递 E.对照检查法（分数：2.00）A.B.C.D.E.46.纳税申报的方式包括U /U。 A.直接申报 B.预留申报 C.邮寄申报 D.数据电文 E.委托代理申报（分数：2.00）A.B.C.D.E.47.税款的征收方式，按照

19、应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为U /U。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.临时征收（分数：2.00）A.B.C.D.E.48.根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有U /U。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 E

20、.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：2.00）A.B.C.D.E.49.纳税担保的具体形式包括U /U。 A.纳税保证金担保 B.纳税担保客体 C.纳税担保人担保 D.纳税担保物担保 E.纳税义务人（分数：2.00）A.B.C.D.E.50.减免税种类包括U /U。 A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.公开减免 E.强制减免（分数：2.00）A.B.C.D.E.51.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件U /U。 A.必须足属于增值税征税范围货物 B.必须是属于消费税征税范围货物 C.必须报关离境 D.援外出口货物 E.在财务上作出口

21、销售（分数：2.00）A.B.C.D.E.52.出口退税的形式包括U /U。 A.不征不退形式 B.免、抵、退的形式 C.先征后退的形式 D.实行出口退税电子化管理 E.征退同时的形式（分数：2.00）A.B.C.D.E.53.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务髓记证件方可办理的事项有U /U。 A.开立银行账户 B.办理纳税巾报 C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.领购发票 E.申请开具外出经营活动税收管理证明（分数：2.00）A.B.C.D.E.54.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是U /U。 A.纳税人税务髓记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或

22、者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记 C.办理变更税务登记的期限是自税务磴记内容发生变化之日起 30 日内 D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：3，分数：28.00)某私营企业 2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照(该企业注册资金 500 万元)，之后设嚣了账簿，进行

23、会计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该私营企业没置账簿的法定时间应该是U /U。 A.2003 年 3 月 25 日 B.2003 年 3 月 30 日以前 C.2003 年 4 月 15 日以前 D.2003 年 6 月 15 日以前（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该私营企业应该设置的账簿包括U /U。 A.总账 B.明细账 C.进销货登记簿 D.收支凭证粘贴簿（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据现

24、行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存U /U。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有U /U。 A.选择可靠的废旧收购部门 B.编造账簿销毁清册 C.获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站 D.报请主管税务机关批准（分数：2.00）A.B.C.D.(5).对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括U /U。 A.定期定额 B.查定征收 C.查账征收 D.自核自缴（分数：2.00）A.B.C.D.企业 2009 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后

25、设置了账簿，进行会计核算。2011 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现受到严厉的处罚。根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业设置账簿的法定时间应该是U /U。 A.领取营业执照之日起 15 日内 B.领取营业执照之日起 20 日内 C.领取营业执照之日起 30 日内 D.领取营业执照之日起 45 日内（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业应自扣缴义务发生之日起U /U内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。 A.30 日 B.20 日 C.

26、15 日 D.10 日（分数：2.00）A.B.C.D.(3).纳税人的下列做法中正确的有U /U。 A.纳税人没置的账簿中包括总账 B.纳税人设置的账簿中包括明细账 C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿 D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账（分数：2.00）A.B.C.D.(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为U /U。 A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.7 年（分数：2.00）A.B.C.D.(5).当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是U /U。 A.经企业领导批准后，进行销毁 B.编造销毁清册 C.销售给可

27、靠的废旧物资收购部门 D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁（分数：2.00）A.B.C.D.某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是U /U。 A.责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的 B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后 C.

28、责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准 D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是U /U。 A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月之后 B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后 C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的 D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意（分数：2.00）A.B.C.D.(3).可作为该企业纳税担保人的有U /U。 A.具有纳税担保能力的公民 B.具有纳税担保能力的法人 C.县人民政府 D.县人民法院（

29、分数：2.00）A.B.C.D.(4).如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有U /U。 A.书而通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品 D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房（分数：2.00）A.B.C.D.财政税收专业知识与实务-税务管理(一)答案解析(总分：106.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.税务机关应当自受理之日起U /U日内，审核办理变更税务登记。

30、 A.5 B.14 C.30 D.90（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查变更税务登记的期限。税务机关应当自受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。2.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起U /U内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查注销税务登记的内容。纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。3.纳税人未按照规定期

31、限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以U /U的罚款。 A.2000 元以上，5000 元以下 B.5000 元以上，20000 元以下 C.5000 元以上，10000 元以下 D.2000 元以上，10000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查注销税务登记。纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以 2000 元以上，10000 元以下的罚款。4.某公司拖欠 2010 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011 年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属于U /U。 A.提供纳税

32、担保 B.税收保全措施 C.强制征收措施 D.税务行政协助（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收保全措施。采取税收保全措施：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。此题行政行为属于税收保全措施。5.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是U /U。 A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征税款特殊情况可以延长到 5 年（分数：1.00）A.B. C.

33、D.解析：解析 本题考查纳税人税款的征收。对纳税人未缴少缴的税款，如果是税务机关的责任，则不加收滞纳金。6.从事生产、经营的纳税人，应自U /U之日起U /U内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。 A.领取工商营业执照 30 日 B.领取工商营业执照 15 日 C.开业 30 日 D.开业 15 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税务登记的申报。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。7.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起U /U内，审核办理变更税务登记。 A.10 日 B.15

34、 日 C.30 日 D.60 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税务登记的变更。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。8.外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为U /U。 A.10 日 B.20 日 C.30 日 D.60 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查外出经营活动税收管理证明的有效期限。外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为 30 日。9.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为U /U一次。 A.半年 B.一年 C.二年

35、 D.三年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。10.从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起U /U内按规定设置账簿。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查设置账簿的时间。一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。11.发票真伪的鉴定由U /U负责。 A.财政机关 B.工商部门 C.税务机关 D.技术监督局（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本

36、题考查发票的签订。发票真伪的鉴定由税务机关负责。12.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过U /U。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过 3 个月。13.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是U /U。 A.区域管理 B.行业管理 C.驻厂管理 D.巡回管理（分数：1.00）A.B.C.D. 解

37、析：解析 本题考查巡回管理的概念。巡回管理是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理。14.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是U /U。 A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人 B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额 D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查核定应纳税额的方法。A 是可以用同时采用两种以上的方法核定。C 不属于核定应纳税额的对象。D 纳税人不

38、可以随意调整应纳税额。15.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有U /U。 A.纳税人偷税以后 B.纳税人欠税以后 C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后 D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。16.下列各行为主体不能作为纳税担保人的是U /U。 A.公民个人 B.企业法人 C

39、.经济组织 D.国家机关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查纳税担保人的内容。国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人。17.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是U /U。 A.高档消费品 B.金银首饰 C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000 元以上的生活用品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收保全措施的内容。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在保全措施的范围之内。18.因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在U /U内可以追征税

40、款、滞纳金。 A.3 年 B.4 年 C.10 年 D.无限期（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税款、滞纳金的追征期限。因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金。19.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计算缴纳税款之日起U /U发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A.5 年内 B.4 年内 C.3 年内 D.1 年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查退还款项的利息计算。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人

41、自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。20.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是U /U。 A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金 B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金 D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查纳税人未缴少缴的税款征收。因纳税人计算错误等失误造成的，要征收滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴

42、义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。21.下列可不办理税务登记的是U /U。 A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户 B.企业在外地设立的分支机构 C.只缴个人所得税、车船税的单位 D.领取企业法人营业执照的事业单位（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税务登记的内容。只缴个人所得税、车船税的单位可不办理税务登记。22.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理U /U。 A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：1.00）A.B.

43、 C.D.解析：解析 本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。23.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起U /U日内申报办理变更税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起 30 日内申报办理变更税务登记。24.税务登记证通常一年验证一次，U /U更换一次。 A.3 年 B.5 年 C.8

44、年 D.10 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3 年更换一次。25.在发票检查的初始阶段采用的方法是U /U。 A.顺向检查法 B.逆向检查法 C.对照检查法 D.票面逻辑推理法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照检查法。26.流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后U /U内申报纳税。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查流转税的申报缴纳。流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 日内申报纳税。27.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是U /U。 A.2 年 B.10 年 C.20 年 D.无限期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析