证券发行与承销-10及答案解析.doc

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1、证券发行与承销-10 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1._是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的、约定在一定期限还本付息的债务融资工具。 A.银行票据 B.商业票据 C.中期票据 D.短期票据（分数：2.00）A.B.C.D.2.关于个人申请保荐代表人资格应当具备的条件，下列说法中不正确的是_。 A.具备 3 年以上保荐相关业务经历 B.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚 C.最近 1 年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人 D.未负有数额较大到期未清

2、偿的债务（分数：2.00）A.B.C.D.3.发行监管制度的核心内容是股票发行_的归属。 A.决定权 B.注册权 C.审核权 D.定价权（分数：2.00）A.B.C.D.4.19911992 年，我国股票发行采取_方式。 A.自办发行 B.有限量发售认购证 C.无限量发售认购证 D.上网竞价方式（分数：2.00）A.B.C.D.5.在 2008 年美国由于次贷危机而引发的金融风暴中，倒闭的投资银行有_。 A.高盛 B.摩根士丹利 C.贝尔斯登和雷曼兄弟 D.花旗（分数：2.00）A.B.C.D.6.中华人民共和国公司法规定，股份有限公司的发起设立是指由发起人认购公司发行的_而设立公司的方式。

3、A.优先股份 B.控股股份 C.全部股份 D.部分股份（分数：2.00）A.B.C.D.7.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的_。 A.25% B.20% C.15% D.10%（分数：2.00）A.B.C.D.8.股份有限公司应当每年召开_次年会(年度股东大会)。年会应当于上一会计年度结束之日起的_个月内举行。 A.2，6 B.1，6 C.2，3 D.1，3（分数：2.00）A.B.C.D.9.上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等专门委员会的，独立董事应当在专门委员会成员中占有_的比例。 A.1/2 以上 B.2/3 以上 C.1/3 以上

4、 D.100%（分数：2.00）A.B.C.D.10.上市公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事须在股东大会召开后_内完成股利的派发事项。 A.20 天 B.1 个月 C.2 个月 D.半年（分数：2.00）A.B.C.D.11.关于公司合并，下列说法中不正确的是_。 A.一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散 B.2 个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散 C.公司合并时，合并各方的债权、债务消灭 D.公司合并时，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继（分数：2.00）A.B.C.D.12.股本总额超过人民币 4 亿元的股份有限公司拟申

5、请其股票在证券交易所上市交易的，其向社会公开发行股份的比例为_以上。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B.C.D.13.企业改组为拟上市的股份有限公司，中介机构确定以后一般以_为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会，明确各中介机构的具体分工，讨论企业具体的重组方案。 A.资产评估机构 B.会计师事务所 C.律师事务所 D.财务顾问（分数：2.00）A.B.C.D.14.在进行资产评估时，通过市场调查，选择一个或多个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出资产价值的方法是_。 A.重置成本法

6、B.清算价格法 C.现行市价法 D.收益现值法（分数：2.00）A.B.C.D.15.拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司 5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，是为了达到_的要求。 A.人员独立 B.机构独立 C.资产独立 D.财务独立（分数：2.00）A.B.C.D.16.保荐代表人在从事保荐业务过程中，不得持有发行人的股份。除保荐代表人以外，下列人员中，保荐代表人的_同样受到该限制。 A.配偶 B.父母 C.朋友 D.兄弟（分数：2.00）A.B.C.D.17.刊登证券发行募

7、集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内分别向_报告，说明原因。 A.中国证监会 B.证券交易所 C.工商行政管理部门 D.证券业协会（分数：2.00）A.B.C.D.18.被重组方重组前 1 个会计年度末的资产总额或前 1 个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 100%的_。 A.发行人重组完成后就可以申请发行股票 B.保荐机构和发行人律师应将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见 C.发行人重组运行后 3 年内不得申请发行股票 D.发行人重组后运行 1 个会计年度后方可申请发行股票（分数：2.00）A.B.C.D.19.发行人在报送首

8、次公开发行股票申请文件后变更签字律师或律师事务所的，_对更换后的律师或律师事务所出具的专业报告应重新履行核查义务。 A.发行人 B.保荐机构 C.会计师或会计师事务所 D.中国证监会派出机构（分数：2.00）A.B.C.D.20.发行人及其主承销商在发行价格区间和发行价格确定后，应当分别报_备案。 A.保荐机构 B.证券交易所 C.中国证监会 D.承销商（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)21.证券公司必须持续符合的风险控制指标标准包括_。 A.净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于 100% B.净资本与净资产的比例不得低于 40% C

9、.净资本与负债的比例不得低于 8% D.净资本与负债的比例不得低于 15%（分数：2.00）A.B.C.D.22.核准制与行政审批制相比，具有的特点主要有_。 A.增强了保荐机构的责任 B.企业可以根据资本运营的需要确定发行股票的规模 C.发挥发审委的独立审核功能 D.由主承销商向机构投资者进行询价，使发行定价真实反映公司股票的内在价值和投资风险（分数：2.00）A.B.C.D.23.从事投资银行业务的证券公司应向_等机构报送年度报告。 A.中国证监会 B.深圳证券交易所 C.中国证券业协会 D.中国证券登记结算公司（分数：2.00）A.B.C.D.24.以下属于网上发行方式的有_。 A.上网

10、竞价方式 B.发行认购证方式 C.上网定价方式 D.储蓄存款挂钩方式（分数：2.00）A.B.C.D.25.中华人民共和国公司法关于设立股份有限公司的条件有_。 A.发起人符合法定人数 B.发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额 C.发起人制定公司章程 D.有公司住所（分数：2.00）A.B.C.D.26.股份有限公司的资本，是指在公司登记机关登记的_。 A.资产总额 B.股份资本 C.注册资本 D.资产净值（分数：2.00）A.B.C.D.27.中华人民共和国公司法规定，有_情形的，不得担任股份有限公司的董事。 A.担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个

11、人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年 B.担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销执照之日起未逾 3 年 C.个人所负数额较大的债务到期未清偿 D.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪和破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 3 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 3 年（分数：2.00）A.B.C.D.28.有权提出独立董事候选人的有_。 A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.持有上市公司已发行股份 1%以上的股东（分数：2.00）A.B.C.D.29.禁止拟发行上市公司的_在持有公司 5%以上

12、股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务。 A.总经理 B.副总经理 C.财务负责人 D.核心技术人员（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列资产中属于国有资产的有_。 A.股份制企业中的国家股 B.国有企业向独立于自己的股份公司出资形成的国有法人股 C.股份制企业的公积金、公益金中，国有单位按照投资比例应当占有的份额 D.股份制企业的利润（分数：2.00）A.B.C.D.31.对于无形资产重估价值的评定，下列说法中正确的有_。 A.外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值 B.自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备

13、的获利能力评定重估价值 C.自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本评定重估价值 D.自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值（分数：2.00）A.B.C.D.32.注册会计师审计意见的类型有_。 A.同意意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见（分数：2.00）A.B.C.D.33.资产评估价值结果应当包括_。 A.资产原值 B.资产净值 C.重置价值 D.评估价值对净值的增减值和增减率（分数：2.00）A.B.C.D.34.创业板上市公司首次公开发行股票的基本条件有_。 A.发行人是依法设立且持续经营 3 年以上的股

14、份有限公司 B.最近 2 年连续盈利，最近 2 年净利润累计不少于 1000 万元，且持续增长；或者最近 1 年盈利，且净利润不少于 500 万元，最近 1 年营业收入不少于 5000 万元，最近 2 年营业收入增长率均不低于 30% C.最近 1 期末净资产不少于 2000 万元，且不存在未弥补亏损 D.发行后股本总额不少于 3000 万元（分数：2.00）A.B.C.D.35.通过市盈率法估值的程序包括_。 A.计算出发行人的每股收益 B.根据二级市场的平均市盈率、发行人的行业情况(同类行业公司股票的市盈率)、发行人的经营状况及其成长性等拟订估值市盈率 C.依据估值市盈率与每股收益的乘积决

15、定估值 D.根据相关规则人为规定市盈率（分数：2.00）A.B.C.D.36.首次公开发行股票的过程中，发行人和主承销商应遵循的基本原则有_。 A.公开、公平、公正 B.高效 C.经济 D.准确（分数：2.00）A.B.C.D.37.中国证监会鼓励保荐机构重点推荐_等领域的国家战略性新兴产业发展方向的企业在创业板上市发行股票。 A.生物与新医药 B.海洋 C.新能源 D.节能环保（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：13，分数：26.00)38.1998 年中华人民共和国证券法出台后，提出要打破行政推荐家数的办法，以后由国家确定发行额度，发行申请人需要由主承销商推荐，由发

16、行审核委员会审核，中国证监会核准。（分数：2.00）A.正确B.错误39.证券发行的主承销商可以由其保荐机构担任，也可以由其他具有保荐资格的证券公司与该保荐机构共同担任。（分数：2.00）A.正确B.错误40.证券交易所负责对证券公司的投资银行业务的监管。（分数：2.00）A.正确B.错误41.证券发行监管要以强制性信息披露为中心，增强信息披露的权威性和完整性。（分数：2.00）A.正确B.错误42.经股东大会批准，公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的。（分数：2.00）A.正确B.错误43.股份有限公司的董事长和副董事长由董事会全体通过选举产生，董事长为公司的法定代表人。（分数：2.00

17、）A.正确B.错误44.公司聘用取得“从事证券相关业务资格”的会计师事务所进行会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等业务，聘期 1 年，可以续聘。（分数：2.00）A.正确B.错误45.公司因股东大会决议解散的，应当自解散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。（分数：2.00）A.正确B.错误46.拟发行上市公司以出让方式从主发起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权的，应保证有较长的租赁期限和确定的取费方式。（分数：2.00）A.正确B.错误47.关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间

18、存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。（分数：2.00）A.正确B.错误48.法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。（分数：2.00）A.正确B.错误49.工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据。（分数：2.00）A.正确B.错误50.在创业板上市公司首次公开发行股票的过程中，发行人最近 1 年的净利润可以主要来自合并财务报表范围以外的投资收益。（分数：2.00）A.正确B.错误证券发行与承销-10 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1

19、._是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的、约定在一定期限还本付息的债务融资工具。 A.银行票据 B.商业票据 C.中期票据 D.短期票据（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引，中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的、约定在一定期限还本付息的债务融资工具。企业发行中期票据应制定发行计划，在计划内可灵活设计各期票据的利率形式、期限结构等要素。2.关于个人申请保荐代表人资格应当具备的条件，下列说法中不正确的是_。 A.具备 3 年以上保荐相关业务经历 B.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录

20、，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚 C.最近 1 年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人 D.未负有数额较大到期未清偿的债务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 证券发行上市保荐业务管理办法规定，个人申请保荐代表人资格时，应在最近 3 年内在境内证券发行项目中担任过项目协办人。故 C 项错误。3.发行监管制度的核心内容是股票发行_的归属。 A.决定权 B.注册权 C.审核权 D.定价权（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 发行监管制度的核心内容是股票发行决定权的归属。目前国际上有两种类型：一种是政府主导型，即核准制；另一种是市场主导型，即注册制。4.19911992

21、 年，我国股票发行采取_方式。 A.自办发行 B.有限量发售认购证 C.无限量发售认购证 D.上网竞价方式（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 19911992 年，我国股票发行采取有限量发售认购证方式。该方式存在明显的弊端，极易发生抢购风潮，造成社会动荡，出现私自截留申请表等徇私舞弊现象。因深圳“810”事件，这种方式不再采用。5.在 2008 年美国由于次贷危机而引发的金融风暴中，倒闭的投资银行有_。 A.高盛 B.摩根士丹利 C.贝尔斯登和雷曼兄弟 D.花旗（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 2008 年美国由于次贷危机而引发的连锁反应导致了罕见的金融风暴，在此次金

22、融风暴中，美国著名投资银行贝尔斯登和雷曼兄弟倒闭，其原因主要在于风险控制失误和激励约束机制的弊端。6.中华人民共和国公司法规定，股份有限公司的发起设立是指由发起人认购公司发行的_而设立公司的方式。 A.优先股份 B.控股股份 C.全部股份 D.部分股份（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 股份有限公司的发起设立是指由发起人认购公司发行的全部股份而设立公司。在发起设立股份有限公司的方式中，发起人必须认足公司发行的全部股份，社会公众不参加股份认购。7.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的_。 A.25% B.20% C.15% D.10%

23、（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据中华人民共和国公司法第一百四十二条的规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。8.股份有限公司应当每年召开_次年会(年度股东大会)。年会应当于上一会计年度结束之日起的_个月内举行。 A.2，6 B.1，6 C.2，3 D.1，3（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 公司应当每年召开 1 次年会(年度股东大会)。年会应当于上一会计年度结束之日起的 6 个月内举行，即最迟不得

24、晚于 6 月 30 日召开。9.上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等专门委员会的，独立董事应当在专门委员会成员中占有_的比例。 A.1/2 以上 B.2/3 以上 C.1/3 以上 D.100%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 为了充分发挥独立董事的作用，上市公司董事会如果设立薪酬、审计、提名等委员会，独立董事应当在委员会成员中占有 1/2 以上的比例。10.上市公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事须在股东大会召开后_内完成股利的派发事项。 A.20 天 B.1 个月 C.2 个月 D.半年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 上市公司股东大会对利润分配方案作

25、出决议后，公司董事会须在股东大会召开后 2 个月内完成股利(或股份)的派发事项。11.关于公司合并，下列说法中不正确的是_。 A.一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散 B.2 个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散 C.公司合并时，合并各方的债权、债务消灭 D.公司合并时，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 中华人民共和国公司法规定，公司合并时，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。12.股本总额超过人民币 4 亿元的股份有限公司拟申请其股票在证券交易所上市交易的，其向社

26、会公开发行股份的比例为_以上。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 中华人民共和国证券法对股份有限公司申请股票上市的要求：(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币 3000 万元；(3)公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10%以上；(4)公司最近 3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。13.企业改组为拟上市的股份有限公司，中介机构确定以后一般以_为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会，明确各中介机构的具体分工

27、，讨论企业具体的重组方案。 A.资产评估机构 B.会计师事务所 C.律师事务所 D.财务顾问（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业改组为拟上市的股份有限公司，中介机构确定以后，企业应当积极配合各中介机构的工作。一般以财务顾问为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会，明确各中介机构的具体分工，讨论企业具体的重组方案，并确定工作时间表，及时解决各种问题，以便有组织、有计划地进行股份制改组工作。14.在进行资产评估时，通过市场调查，选择一个或多个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出资产价值的方法是_。 A.重置成本法

28、 B.清算价格法 C.现行市价法 D.收益现值法（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 现行市价法是通过市场调查，选择一个或多个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出资产价值的方法。15.拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司 5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，是为了达到_的要求。 A.人员独立 B.机构独立 C.资产独立 D.财务独立（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 总经理、副总经理、财务负责人、董事

29、会秘书等高级管理人员是公司的重要人员，题干所述属于人员独立的要求。16.保荐代表人在从事保荐业务过程中，不得持有发行人的股份。除保荐代表人以外，下列人员中，保荐代表人的_同样受到该限制。 A.配偶 B.父母 C.朋友 D.兄弟（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份。17.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内分别向_报告，说明原因。 A.中国证监会 B.证券交易所 C.工商行政管理部门 D.证券业协会（分数：2.00）A. B.C.D.解析：

30、解析 刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因。刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。18.被重组方重组前 1 个会计年度末的资产总额或前 1 个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 100%的_。 A.发行人重组完成后就可以申请发行股票 B.保荐机构和发行人律师应将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见 C.发行人重组运行后 3 年内不得申请发行股票 D.发行人重组后运行 1 个会计年度后方可申请发行股票（分数：2.00）A.B

31、.C.D. 解析：解析 被重组方重组前 1 个会计年度末的资产总额或前 1 个会计年度的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目 100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重组后运行 1个会计年度后方可申请发行股票。19.发行人在报送首次公开发行股票申请文件后变更签字律师或律师事务所的，_对更换后的律师或律师事务所出具的专业报告应重新履行核查义务。 A.发行人 B.保荐机构 C.会计师或会计师事务所 D.中国证监会派出机构（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 发行人在报送首次公开发行股票申请文件后变更中介机构的，更换后的会计师或会计师事务所应对申请首次公开发行股

32、票公司的审计报告出具新的专业报告，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。保荐机构(主承销商)对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。20.发行人及其主承销商在发行价格区间和发行价格确定后，应当分别报_备案。 A.保荐机构 B.证券交易所 C.中国证监会 D.承销商（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 发行人及其主承销商在发行价格区间和发行价格确定后，应当分别报中国证监会备案，并予以公告。二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)21.证券公司必须持续符合的风险控制指标标准包括_。 A.净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于 100

33、% B.净资本与净资产的比例不得低于 40% C.净资本与负债的比例不得低于 8% D.净资本与负债的比例不得低于 15%（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 证券公司必须持续符合风险控制指标标准：(1)净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于 100%；(2)净资本与净资产的比例不得低于 40%；(3)净资本与负债的比例不得低于 8%；(4)净资产与负债的比例不得低于 20%。22.核准制与行政审批制相比，具有的特点主要有_。 A.增强了保荐机构的责任 B.企业可以根据资本运营的需要确定发行股票的规模 C.发挥发审委的独立审核功能 D.由主承销商向机构投资者进行询价，使发行定

34、价真实反映公司股票的内在价值和投资风险（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 核准制与行政审批相比具有以下特点：(1)在选择和推荐企业方面，由保荐机构培育、选择和推荐企业，增强了保荐机构的责任；(2)在企业发行股票的规模上，由企业根据资本运营的需要进行选择，以适应企业按市场规律持续成长的需要；(3)在发行审核上，发行审核将逐步转向强制性信息披露和合规性审核。发挥发审委的独立审核功能；(4)在股票发行定价上，由主承销商向机构投资者进行询价，充分反映投资者的需求，使发行定价真正反映公司股票的内在价值和投资风险。23.从事投资银行业务的证券公司应向_等机构报送年度报告。 A.中国证监会

35、 B.深圳证券交易所 C.中国证券业协会 D.中国证券登记结算公司（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 证券公司应向中国证监会，沪、深证券交易所，公司住所地的中国证监会派出机构，中国证券登记结算公司和中国证券业协会报送年度报告。中国证监会鼓励证券公司将年度报告对外公开披露。上市的证券公司还应当遵从相关上市公司的特别规定。24.以下属于网上发行方式的有_。 A.上网竞价方式 B.发行认购证方式 C.上网定价方式 D.储蓄存款挂钩方式（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 有限量发售认购证方式、无限量发售认购证摇号中签方式、全额预缴款方式和与银行储蓄存款挂钩方式属于网下发

36、行；上网竞价方式和上网定价发行方式属于网上发行。25.中华人民共和国公司法关于设立股份有限公司的条件有_。 A.发起人符合法定人数 B.发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额 C.发起人制定公司章程 D.有公司住所（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 设立股份有限公司，应当具备下列条件：(1)发起人符合法定人数；(2)发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额；(3)股份发行、筹办事项符合法律规定；(4)发起人制定公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；(5)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；(6)有公司住所。26.股份有限公司的资本，是指在公司登记机关登

37、记的_。 A.资产总额 B.股份资本 C.注册资本 D.资产净值（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 股份有限公司的资本是指在公司登记机关登记的资本总额，即注册资本，由股东认购或公司募足的股款构成，其基本构成单位是股份，所以，也可以称为股份资本或股本。27.中华人民共和国公司法规定，有_情形的，不得担任股份有限公司的董事。 A.担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年 B.担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销执照之日起未逾 3 年 C

38、.个人所负数额较大的债务到期未清偿 D.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪和破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 3 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 3 年（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 中华人民共和国公司法第一百四十七条规定，有以下情形的，不得担任股份有限公司的董事：(1)无民事行为能力或限制民事行为能力者；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪和破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该

39、公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销执照之日起未愈 3 年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。28.有权提出独立董事候选人的有_。 A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.持有上市公司已发行股份 1%以上的股东（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份 1%以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。29.禁止拟发行上市公司的_在持有公司 5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何

40、职务。 A.总经理 B.副总经理 C.财务负责人 D.核心技术人员（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司 5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职。30.下列资产中属于国有资产的有_。 A.股份制企业中的国家股 B.国有企业向独立于自己的股份公司出资形成的国有法人股 C.股份制企业的公积金、公益金中，国有单位按照投资比例应当占有的份额 D.股份制企业的利润（分数：2.00）A

41、. B. C. D.解析：解析 在股份制企业中，国有资产所有权界定的方法是：有权代表国家投资的机构或部门向股份制企业投资形成的股份，包括现有已投入公司的国有资产形成的股份，构成股份制企业中的国家股，界定为国有资产；具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份，构成国有法人股，界定为国有资产；在股份制企业的公积金、公益金中，国有单位按照投资比例应当占有的份额，界定为国有资产；在股份制企业的未分配利润中，国有单位按照投资比例所占有的相应份额，界定为国有资产。31.对于无形资产重估价值的评定，下列说法中正确的有_。 A.外购的无形资

42、产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力评定重估价值 B.自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力评定重估价值 C.自创的或者自身拥有的无形资产，只能根据其形成时发生的实际成本评定重估价值 D.自创的或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力评定重估价值（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 对占有单位的无形资产，应区别下列情况评定重估价值：(1)外购的无形资产，根据购入成本以及该项资产具备的获利能力；(2)自创的或者自身拥有的无形资产，根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力；(3)自创的或者自身拥有的未

43、单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力。32.注册会计师审计意见的类型有_。 A.同意意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 审计意见的类型有：(1)无保留意见；(2)非无保留意见；(3)保留意见；(4)否定意见；(5)无法表示意见。33.资产评估价值结果应当包括_。 A.资产原值 B.资产净值 C.重置价值 D.评估价值对净值的增减值和增减率（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 资产评估价值结果应当包括资产原值、资产净值、重置价值、评估价值、评估价值对净值的增减值和增减率等内容。34.创业板上市公司首次

44、公开发行股票的基本条件有_。 A.发行人是依法设立且持续经营 3 年以上的股份有限公司 B.最近 2 年连续盈利，最近 2 年净利润累计不少于 1000 万元，且持续增长；或者最近 1 年盈利，且净利润不少于 500 万元，最近 1 年营业收入不少于 5000 万元，最近 2 年营业收入增长率均不低于 30% C.最近 1 期末净资产不少于 2000 万元，且不存在未弥补亏损 D.发行后股本总额不少于 3000 万元（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 创业板上市公司首次公开发行股票应符合的基本条件包括：(1)发行人是依法设立且持续经营 3 年以上的股份有限公司。(2)最近 2

45、 年连续盈利，最近 2 年净利润累计不少于 1000 万元，且持续增长；或者最近 1 年盈利，且净利润不少于 500 万元，最近 1 年营业收入不少于 5000 万元，最近两年营业收入增长率均不低于 30%，净利涧以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。(3)最近 1 期末净资产不少于2000 万元，且不存在未弥补亏损。(4)发行后股本总额不少于 3000 万元。35.通过市盈率法估值的程序包括_。 A.计算出发行人的每股收益 B.根据二级市场的平均市盈率、发行人的行业情况(同类行业公司股票的市盈率)、发行人的经营状况及其成长性等拟订估值市盈率 C.依据估值市盈率与每股收益的乘积决定估值 D.

46、根据相关规则人为规定市盈率（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 通过市盈率法估值时，首先应计算出发行人的每股收益；然后根据二级市场的平均市盈率、发行人的行业情况(同类行业公司股票的市盈率)、发行人的经营状况及其成长性等拟订估值市盈率；最后，依据估值市盈率与每股收益的乘积决定估值。36.首次公开发行股票的过程中，发行人和主承销商应遵循的基本原则有_。 A.公开、公平、公正 B.高效 C.经济 D.准确（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 首次公开发行股票过程中，为确保股票的顺利发行，发行人和主承销商应遵循以下基本原则：(1)“公开、公平、公正”原则；(2)高效原则；(3)经济原则。37.中国证监会鼓励保荐机构重点推荐