统计相关知识-16及答案解析.doc

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1、统计相关知识-16 及答案解析(总分：107.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据法的内容所作的分类分为实体法、程序法，下列属于实体法的有( )。A中华人民共和国刑事诉讼法B中华人民共和国行政诉讼法C中华人民共和国刑法D中华人民共和国民事诉讼法（分数：1.00）A.B.C.D.2.外国企业 A 公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。A10% B20% C30% D33%（分数：1.00）A.B.C.D.3.一般会计人员在办理会计工作交接手续时

2、，负责监交的人员应当是( )。A单位负责人B其他会计人员C会计机构负责人D单位档案管理人员（分数：1.00）A.B.C.D.4.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，除法律另有规定的外，应当在法定期限内提出。根据行政诉讼法的规定，该法定期限为( )。A具体行政行为作出之日起 15 日内B具体行政行为作出之日起 3 个月内C知道作出具体行政行为之日起 15 日内D知道作出具体行政行为之日起 3 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A提请工商行政管理

3、机关吊销其营业执照B处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款C向人民法院提起诉讼D没收其经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列选项中，属于税务机关享有的权利的是( )。A为纳税人资料保密 B追征纳税人偷逃税款C为纳税人办理税务登记、开具完税凭证 D依法退还多征的税款（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。A纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的

4、商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.8.以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。A差别比例税率 B超额累进税率 C全额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( )。 A金融机构往来业务 B人民银行对金融机构的贷款业务 C金融机构买卖金银业务 D人民银行委托金融机构的贷款业务 （分数：1.00）A.B.C.D.10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是( )。A单位自建自用房屋的自建行为B

5、单位自建房屋出租的自建行为C单位自建房屋投资入股的自建行为D单位自建房屋销售的自建行为（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。A保险业的利息收入 B联运业务总收入C歌舞厅收取的各项收入 D非金融机构买卖有价证券的价差（分数：1.00）A.B.C.D.12.某旅行社组织 20 人的旅游团赴英国旅游，每人收取旅游费 5000 元。境内为每人支付了交通费和餐费1500 元。出境后由英国的旅行企业接团，并按每人 2000 元的标准付给英国的旅游企业。中国旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为( )元。A900 B1500 C3000 D5000（分数：1.00）A

6、.B.C.D.13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。A某足球俱乐部的门票收入B某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C某拍卖行向委托人收取的手续费D某企业生产邮票首日封取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.14.自 2008 年 1 月 1 日起开始施行的中华人民共和国企业所得税法，统一子内资、外资企业适用的税收优惠政策，即建立起( )的新税收优惠体系。A产业优惠为主、区域优惠为辅B产业优惠为主、期限优惠为辅C产业优惠为主、取消区域优惠D产业优惠为主、取消期限优惠（分数：1.00）A.B.C.D.15.某钨矿企业 2009 年 6 月共开采钨矿石原矿

7、80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000 万吨，自用20000 吨。钨矿石原矿的资源税税额为 0.6 元/吨，则该企业 6 月份应缴纳的资源税为( )元。A48000 B36000 C24000 D12000（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。A货物价款B由买方负担的包装材料和包装劳务费C进口关税D由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费（分数：1.00）A.B.C.D.17.新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳的城镇土地使用税，该期限是( )。A从批准征用之日起次月B从批准征用之日起满 3 个月C从批准征用之日起满 1

8、 年D从批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B使用面积C居住面积 D实际占用的土地的面积（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是( )。A股息所得B个体工商户的生产、经营所得C稿酬所得D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490 万元，乙换入的房屋价格为 600

9、 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。A甲交 14.7 万元 B甲交 3.3 万元C乙交 18 万元 D乙交 3.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据企业所得税法，下列说法中不正确的是( )A收入总额中的财政拨款为不征税收入B在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除C企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除D企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。A1

10、 个月 B3 个月C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。A出票人签章 B出票日期C无条件支付的委托 D签发支票的用途（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据民法通则的有关规定，诉讼时效期间从( )起计算。A法律行为生效时B当事人知道或者应当知道权利被侵害时C当事人权利被侵害时D发生争议时（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：48.00)25.根据过我会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报

11、26.根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2011 年 10 月份的收入情况如下：(1)工资收入为 20000 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 24000 元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8

12、0000 元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金 2000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该外籍专家工资收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2795B.2665C.2155D.2055(2).该外籍专家特许权使用费所得，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.960B.1200C.600D.1000(3).该外籍专家产品设计取得的报酬，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.3760B.3840C.5200D.5760(4).该外籍专家举办讲座取得的收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.

13、320B.120C.300D.240(5).该外籍专家应缴纳个人所得税共计( )元。（分数：2.00）A.7835B.7735C.7705D.704027.我国目前采用的累进税率有( )。（分数：2.00）A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率28.下列关于经济补偿标准与劳动者在本单位年限之间的关系的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.每满 2 年支付 1 个月的工资B.每满 1 年支付 1 个月的工资C.6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算D.不满 6 个月的，向劳动者支付半个月的工资29.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.0

14、0）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税30.用人单位与劳动者约定了服务期，下列情形中，不属于违反服务期约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未提供足够的劳动保护，以致劳动者受伤B.用人单位拖欠劳动者工资C.用人单位不为劳动者缴纳医疗保险D.用人单位以欺骗的手段与劳动者签订劳动合同31.下列项目中，不属于城建税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.纳税人实际缴纳的“三税”B.受托方代扣代缴的“三税”C.纳税人减免退的“三税”D.纳税人计算出的应缴的“三税”32.根据税收征收管理法的规定，税收强制执行措施有( )。（分数：2.00）A

15、.责令缴纳B.责令其提供担保C.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的财物，以拍卖所得抵缴税款33.在 X 省举办的商品展销会上，Y 市的甲企业向 P 市的乙企业签发一张银行承兑汇票作为订货预付款，付款人为 Q 市的某商业银行。一旦汇票发生纠纷，乙企业拟向法院提起诉讼，下列各地法院中，( )拥有本案的管辖权。（分数：2.00）A.X 市法院B.Y 市法院C.P 市法院D.Q 市法院34.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用应税车辆B.销售应税车辆C.自产自用应税车辆D.以获奖

16、方式取得并自用应税车辆35.下列属于横向联合限制竞争行为的有( )。（分数：2.00）A.划分市场B.联合抵制C.不当技术联合D.固定转售价格36.下列关于仲裁委员会的表述中，符合仲裁法规定的是( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会属于司法机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会与行政机关没有隶属关系D.仲裁委员会之间没有隶属关系37.甲企业得知竞争对手乙企业在 M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在 N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在 M 地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的

17、法院有( )。（分数：2.00）A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M 地法院D.N 地法院38.下列项目中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的。应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额C.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案D.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣

18、代缴资源税39.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况40.某高校退休职工王某 2011 年 11 月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休工资 1800 元B.国债利息收入 1200 元C.稿费 2000 元D.省政府颁发的环保奖 12000 元41.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，( )使用比例税率，税率为 20%。（分数：2.00）A.特许权使用费

19、所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息、股息所得42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记时限的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理设立税务登记B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人应当在外管证有效期届满后 30 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税

20、务登记43.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证B.国内信用证结算方式只适用于国内企业之问商品交易的货款结算C.国内信用证既可用于转账结算，也可用于支取现金D.国内信用证开立申请人，应当向开证行缴纳不低于开证金额 20%的保证金三、判断题(总题数：10，分数：10.00)44.公园出租的房屋收入用于补贴公园的维护费用，所以也不缴纳房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.

21、劳动合同部分无效，则整个劳动合同无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.营业税纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务的营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某个体工商户为顾客提供有偿劳务服务的行为不可以成为经济法律关系的客体。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.学校教育设施以外的财产可以作为抵押的标的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.营业税的起征点为按次纳税的起征点为每次(日)营业额 200 元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在银行汇兑业务中，原收款人转汇的，转汇的收款人必

22、须是原收款人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，一律订立书面劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.仲裁委员会与行政机关之间、仲裁委员会相互之间均无隶属关系。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)54.某商场(增值税一般纳税人)20年度取得商品零售收入 702000 元(含增值税)；商品销售成本400000 元，商品销售费用 80000 元；缴纳增值税 23000 元，城市维护建设税及教育费附加 2300 元；管理费用 45000 元，财务费用 20000 元；

23、营业外收入 2000 元，营业外支出 5000 元。要求：计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率 17%，企业所得税适用税率 25%)。（分数：5.00）_55.某公司 2007 年实际占用土地面积共计 12 万平方米，其中生产经营用地 7 万平方米，非独立核算的销售部占地 0.5 万平方米，职工子弟学校占地 1 万平方米，幼儿园占地 0.5 万平方米，职工宿舍占地 3 万平方米，生产经营用房产原值 4600 万元，2007 年 7 月 1 日起出租其价值 600 万元的牛产场地 2 年，签订合同时收取租金 10 万元，其余在租期内收取，共计 40

24、 万元。房产税计算余值时的扣除比例为 25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为 3 元。要求 根据上述资料，按照下列顺序同答问题：(1) 计算该公司应缴纳的房产税；(2) 计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。（分数：5.00）_56.A 公司为支付货款，于 2005 年 3 月 1 日向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公司。其中，D 公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。

25、后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2005 年 3 月 25 日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2005 年 3 月 27 日，F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以 F 公司应先向 C、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。要求 根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) D 公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。(2) B 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。(3)

26、C 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)57.某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20年度生产经营情况如下：(1)取得产品销售收入 1000 万元(不含增值税)；(2)产品销售成本 540 万元；(3)发生销售费用 80 万元(其中含粮食白酒的广告费用 10 万元)、管理费用 120 万元(其中含业务招待费60 万元)、财务费用 40 万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息 3 万元)；(4)缴纳增值税 30 万元，消费税及附加税等共计 70 万元；(5)营业外支出 14 万元(其中含通过当地希望工程基金会

27、向某小学捐款 10 万元、缴纳税收滞纳金 4 万元)；(6)已计入成本费用的实发工资总额 265.5 万元，已按实发工资总额和 2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工 125 人。假设该企业实行计税工资办法，当地人均月计税工资标准为 1600 元，已取得了工会经费专用拨缴款收据。要求：根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，依次回答下列相关问题：(1)计算工资应调整的应纳税所得额；(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额；(3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠金额；(4)计算 20

28、年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率 25%)。（分数：10.00）_统计相关知识-16 答案解析(总分：107.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据法的内容所作的分类分为实体法、程序法，下列属于实体法的有( )。A中华人民共和国刑事诉讼法B中华人民共和国行政诉讼法C中华人民共和国刑法D中华人民共和国民事诉讼法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据法的内容分类，法可分为实体法和程序法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。实体法是指从

29、实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。2.外国企业 A 公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。A10% B20% C30% D33%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 外商投资企业和外国企业所得税实行 30%的比例税率；另按应纳税所得额征收 3%的地方所得税。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，或者虽然在中国境内设立机构、场所，但其来源于中国境内的上述所得与这样机构、场所的经营没有实际联系的外国企业，征

30、收 10%的预提所得税。3.一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。A单位负责人B其他会计人员C会计机构负责人D单位档案管理人员（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 一般会计人员办理会计工作交接的，由单位会计机构负责人或会计主管人员负责监交。4.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，除法律另有规定的外，应当在法定期限内提出。根据行政诉讼法的规定，该法定期限为( )。A具体行政行为作出之日起 15 日内B具体行政行为作出之日起 3 个月内C知道作出具体行政行为之日起 15 日内D知道作出具体行政行为之日起 3 个月内（分数：1.00）A.B.C.

31、D. 解析：解析 如果是先申请行政复议的：(1)不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼；(2)复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。A提请工商行政管理机关吊销其营业执照B处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款C向人民法院提起诉讼D没收其经营所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法的有关规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限

32、期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。6.下列选项中，属于税务机关享有的权利的是( )。A为纳税人资料保密 B追征纳税人偷逃税款C为纳税人办理税务登记、开具完税凭证 D依法退还多征的税款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：法规起草拟订权。拟订税收法律法规草案，提出税收政策建议，制定、发布关于税收征管的部门规章等；税务管理权。包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等；税款征收权。主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权

33、等；税务检查权。包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等；行政处罚权。即对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的权力，如罚款等；其他权利。如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权力；阻止欠税纳税人离境的权力；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力；上诉权等。所以，选项 B 属于税务享有的权利。选项 A、C、D 均属于征税主体的义务。税务机关的义务包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务；保密义务。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密；为纳税人办理税务登记、

34、开具完税凭证的义务；受理税务行政复议的义务；进行回避的义务；其他义务。如受理减、免、退税及延期缴纳税款申请的义务，出示税务检查证明的义务，多征税款立即返还的义务，保护纳税人合法权益的义务等。因此，本题的正确答案为 B。7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。A纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税C纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考

35、核房产税的纳税义务发生时间。(1)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；(2)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。8.以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。A差别比例税率 B超额累进税率 C全额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个

36、级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。9.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( )。 A金融机构往来业务 B人民银行对金融机构的贷款业务 C金融机构买卖金银业务 D人民银行委托金融机构的贷款业务 （分数：1.00）A.B.C.D. 解析：答案解析 选项 A、B、C 均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是( )。A单位自建自用房屋的自建行为B单位自建房屋出租的自建行为C单位自建房屋投资入股的自建行为D单位自建房屋销售的自建行为（分数：1.00）A.B.C.D

37、. 解析：解析 (1)选项 A：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业营业税的征税范围；(2)选项 BC：出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业营业税的征税范围；(3)选项 D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。11.下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。A保险业的利息收入 B联运业务总收入C歌舞厅收取的各项收入 D非金融机构买卖有价证券的价差（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.某旅行社组织 20 人的旅游团赴英国旅游，每人收取旅游费 5000 元。境内为每人支付了交通费和餐费1500 元。出境后由英国的旅行企

38、业接团，并按每人 2000 元的标准付给英国的旅游企业。中国旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为( )元。A900 B1500 C3000 D5000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中国旅行社应缴纳营业税(5000-1500-2000)5%201500(元)。13.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。A某足球俱乐部的门票收入B某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C某拍卖行向委托人收取的手续费D某企业生产邮票首日封取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；(2)选

39、项 D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。14.自 2008 年 1 月 1 日起开始施行的中华人民共和国企业所得税法，统一子内资、外资企业适用的税收优惠政策，即建立起( )的新税收优惠体系。A产业优惠为主、区域优惠为辅B产业优惠为主、期限优惠为辅C产业优惠为主、取消区域优惠D产业优惠为主、取消期限优惠（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 自 2008 年 1 月 1 日起开始施行的中华人民共和国企业所得税法)，统一了内资、外资企业适用的税收优惠政策，建立起了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。15.某钨矿企业 2009 年 6 月共开采钨矿石原矿 80000 吨，直

40、接对外销售钨矿石原矿 40000 万吨，自用20000 吨。钨矿石原矿的资源税税额为 0.6 元/吨，则该企业 6 月份应缴纳的资源税为( )元。A48000 B36000 C24000 D12000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。故该企业应纳资源税=(40000+20000)0.6=36000 元。16.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。A货物价款B由买方负担的包装材料和包装劳务费C进口关税D由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

41、（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核进口关税完税价格的确定。进口关税及其他国内税不得计入进口完税价格。17.新征用耕地已缴纳了耕地占用税的，一定期限以后应缴纳的城镇土地使用税，该期限是( )。A从批准征用之日起次月B从批准征用之日起满 3 个月C从批准征用之日起满 1 年D从批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。18.根据城镇土地使用税

42、法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B使用面积C居住面积 D实际占用的土地的面积（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。19.根据个人所得税法及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是( )。A股息所得B个体工商户的生产、经营所得C稿酬所得D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情

43、况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。(1)对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法；(2)对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得及财产转让所得，涉及生产、经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用；(3)对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，因涉及既要按一定比例合理扣除费用，又要避免扩大征税范围等两个需同时兼顾的因素，故采取定额和定率两种扣除办法；(4)利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。20.甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490

44、 万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。A甲交 14.7 万元 B甲交 3.3 万元C乙交 18 万元 D乙交 3.3 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。21.根据企业所得税法，下列说法中不正确的是( )A收入总额中的财政拨款为不征税收入B在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除C企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除D企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏

45、损不得抵减境内营业机构的盈利（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，C 项说法错误。22.根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过( )。A1 个月 B3 个月C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查国内信用证的有效期。国内信用证的有效期，最长为 6 个月。23.下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是( )。A出票人签章 B出票日期C无条件支付的委托 D签发支票的用途（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核单位签发支票的

46、记载事项。根据票据法律制度的相关规定，签发支票必须记载下列事项：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。24.根据民法通则的有关规定，诉讼时效期间从( )起计算。A法律行为生效时B当事人知道或者应当知道权利被侵害时C当事人权利被侵害时D发生争议时（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核诉讼时效的有关规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。二、多项选择题(总题数：20，分数：48.00)25.根据过我会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核 B.会计档案保管 C.登记固

47、定资产卡片D.办理纳税申报解析：解析 出纳人员不得监管本单位的稽核、会计档案保管、债权、债务、收入、费用的登记工作。26.根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的 B.被申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 解析：解析 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。某外籍专家应聘在我国一大型企业工作，2011 年 10 月份的收入情况如下：(1)工资收入为 20000 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 24000 元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔