经济师中级财政税收专业知识-40及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-40 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：50.00)1.下面关于公共产品的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.公共产品的效用可以分割成若干部分B.提供公共产品的目的不是为了营利C.享用公共产品无须采用竞争方式D.公共产品的收益具有非排他性2.在国有资产的运营中既要保证国有资产价值规模不变，又要保证国有资产在使用价值上能保持原有的生产能力，这就是( )。（分数：1.00）A.国有资产保值管B.国有资产增值管理C.国有资产保值增值管理D.国有资产保全管理3.赔偿损失、通报批评等形式的财政法律责任追究形式属

2、于( )。（分数：1.00）A.惩戒性追究方式B.警告性追究方式C.惩罚性追究方式D.补救性追究方式4.下列关于专用发票开具时间的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天B.采用分期付款结算方式的，为货物发出的当天C.采用托收承付结算方式的，为收到货款的当天D.将货物分配给股东的，为货物移送的当天5.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳

3、税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款6.行政事业性收费和基金应尽量实行的“收支两条线”方式是( )。（分数：1.00）A.两个账户、收支分离B.一个账户、收入直达C.单位开票、银行代收D.银行开票、银行收款7.下列抵免方法中可使纳税人获得最大限度抵免的是( )。（分数：1.00）A.分国抵免法B.分项抵免法C.分国不分项抵免法D.综合抵免法8.影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。（分数：1.00）A.经济发展水平B.经济体制C.政治制度D.税收收入9.税务机关在采取税收保全措施时，( )不在保全措施的范围之内。（分数：1.00）A.金银首饰B

4、.高档消费品C.易腐烂的商品D.个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品10.我国政府采购的管理机关是( )。（分数：1.00）A.计划部门B.财政部门C.采购单位的主管部门D.监察部门11.对于生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的从获利年度起( )。（分数：1.00）A.减按 15%的税率征收企业所得税B.减按 24%的税率征收企业所得税C.第二年免征企业所得税，第三年垒第五年减半征收企业所得税D.第一至三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税12.在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是( )。（分数：1.00）A.小额采购方式B.批量采购

5、方式C.大额采购方式D.单一来源采购方式13.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。（分数：1.00）A.商标权B.专利权C.著作权D.商誉14.税收的本质是一种( )。（分数：1.00）A.收入工具B.分配手段C.调节手段D.分配关系15.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。（分数：1.00）A.全额上缴B.按比例上缴C.预算外资金收支结余上缴D.定额上缴16.用盈余公积金支付股利时，股利率不得超过股票面值的( )。（分数：1.00）A.6%B.8%C.10%D.12%17.根据我国现行企业所得税法的有关规定，年应纳所得额为 7 万元的，应暂按( )的税率征收企业所

6、得税。（分数：1.00）A.15%B.18%C.27%D.33%18.国家取得国有资产收益的身份是( )。（分数：1.00）A.社会管理者B.资产所有者C.社会管理者和资产所有者D.资产经营者19.根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或免征企业所得税。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.520.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可以 ( )扣缴义务人代扣代缴手续费。（分数：1.00）A.不必付给B.从税款中抵减C.按照规定给付D.视情况适当付给21.纳税人自( )之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的

7、税款。（分数：1.00）A.会计计账B.办理纳税申报C.计算应纳税款D.结算缴纳税款22.在政府采购活动中，招标人于招标文件要求提交投标文件的截止日期后收到的投标文件，应当采取的处理方式是( )。（分数：1.00）A.在截上日期后 10 天内收到的，可以参加评标B.在截止日期后 30 天内收到的，可以参加浮标C.依内容酌情而定D.原样退回，不得开启23.下列所得中，不属于生产经营所得的是( )。（分数：1.00）A.利息所得B.商品运输所得C.广告代理所得D.旅游业务所得24.不属于复式预算中资本预算支出内容的是( )。（分数：1.00）A.环境保护支出B.战略物资储备C.对公营企业的投资D.

8、政府贷款25.某纳税人委托加工一批化妆品，该化妆品的计税价格为( )。（分数：1.00）A.受委托方同类产品的对外售价B.(材料成本+加工费+利润)/(1-消费税税率)C.(材料成本+利润)/(1-消费税税率)D.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)26.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员 100 人，当年安置待业人员 40 人，报经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。（分数：1.00）A.2 年B.23 年C.3 年D.5 年27.1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( )。（分数：1.00）A.预算法B.会计法

9、C.企业财务通则D.税法28.政府预算管理体制所要处理的分配关系是( )。（分数：1.00）A.各级政府之间的分配关系B.政府与国有企业的分配关系C.政府与各类银行的分配关系D.中国政府与外国政府之间的分配关系29.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13%D.17%30.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于( )。（分数：1.00）A.学理解释B.立法解释C.行政解释D.司法解释31.某进出口公司从欧洲进口了

10、 100 辆小轿车，每辆关税完税价格为 10 万元，假定小轿车的关税税率为50%，消费税税率为 5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。（分数：1.00）A.25 万元B.26.32 万元C.75 万元D.78.95 万元32.目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税B.个人所得税C.证券交易印花税D.国有土地有偿使用收入33.国有企业的专利权属于国有企业的( )。（分数：1.00）A.有形资产B.知识产权C.专项资产D.金融性产权34.企业全面预算编制的起点是( )。（分数：1.00）A.预计资产负债表B.现金预算C.生产预算D.销售预算35.预算外

11、资金的调控权属于( )。（分数：1.00）A.国家计委B.政府C.财政部门D.主管部门36.强调政府安排收支时不应只局限于保持预算收支的平衡，而应利用财政支出、税收、公债等经济手段，保持国民经济整体平衡的政府预算政策是( )。（分数：1.00）A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡财政政策D.充分就业财政政策37.某企业转让一项商标使用权，已知其账面原值 2 万元，已摊销 1 万元，转让收入 5 万元。以下账务处理中正确的为( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 50000贷：其他业务收入 42735应交税金应交增值税(销项税额) 7265B.借：银行存款 50000贷：其他业务

12、收入 50000C.借：其他业务支出 20000贷：无形资产 20000D.借：其他业务支出 10000贷：无形资产 1000038.下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是( )。（分数：1.00）A.收支平衡的中性政策B.收大于支的结余政策C.支大于收的赤字政策D.累进的所得税制度39.某广告商向委托方收取 20 万元的广告费用在某电视台为其委托方作广告，广告商付给电视台 15 万元作为广告发布费，广告业务适用的营业税税率为 5%，则该广告商应纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.0.25 万元B.0.75 万元C.1 万元D.1.75 万元40.某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业加

13、工一台机器设备，已知其领用原材料成本为 1 万元，下列账务处理中正确的为( )。（分数：1.00）A.借：固定资产 10000贷：原材料 10000B.借：固定资产 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700C.借：固定资产 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1700D.借：固定资产 11870贷：原材料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 187041.某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量为( )。

14、（分数：1.00）A.60 件B.44 件C.33 件D.22 件42.某粮食企业(系增值税般纳税人)2001 年 5 月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为 9000元，以下账务处理中正确的为( )。（分数：1.00）A.借：其他应收款 9000贷：原材料 9000B.借：待处理财产损益 9900贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 900C.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1000D.借：营业外支出 9900贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 90043.某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。

15、已知 2002 年 8 月份生产零用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：生产成本 1000贷：材料成本差异 1000B.借：材料成本差异 1000贷：生产成本 1000C.借：产成品 1000贷：材料成本差异 1000D.借：材料成本差异 1000贷：原材料 100044.财务风险不仅与负债有关，而且与( )有关。A所有者权益 D注册资本 C净利润 D息税前利润（分数：1.00）A.注册资本B.净利润C.息税前利润D.财务风险不仅与负债有关，而且与(E.)有关。F.所有者权益45.纳税人有( )的税务违法行为

16、，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（分数：1.00）A.未按规定保管账证资料B.未按规定的期限办理纳税申报C.未按规定使用税务登记证D.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正46.有利于中央政府与地方政府之间收入共享、风险共担的收支划分方法是( )。（分数：1.00）A.统收统支B.分类分成C.总额分成D.以收定支47.下列各项中，属于特殊利益支出的是( )。（分数：1.00）A.国防支出B.行政管理支出C.司法支出D.教育支出48.在对那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出效益分析时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.成本一效益分

17、析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法49.更科学地衡量财政支出规模的指标是( )。（分数：1.00）A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占国内生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重50.如果企业账面应保留的材料成本大于账面材料成本，则下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.企业多结转了发料成本B.企业少结转了发料成本C.企业虚增了材料的购进成本D.企业少计了产品的销售成本二、多项选择题(总题数：25，分数：50.00)51.某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 100 件，每件不含税售价为 1000 元，同时收取包装

18、物租金 1 万元，另收取包装物押金 2 万元。以下账务处理中正确的有( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 10000贷：其他业务收入 10000B.借：银行存款 20000贷：其他业务收入 20000C.借：其他业务支出 1500贷：应交税金应交营业税 1500D.借：银行存款 10000贷：其他业务收入 8547.01应交税金应交增值税(销项税额) 1452.99E.借：银行存款 20000贷：其他应付款 2000052.影响税收负担的税制因素包括( )。（分数：2.00）A.纳税人B.课税对象C.计税依据D.税率E.减免税53.下列有关消费税的说法中正确的有( )。（分数：2.00）

19、A.消费税是对特定消费品的增值额征收的一种税B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为移送使用的当天C.凡是以烟叶为原料加工生产产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征税范围D.以销售额为计税依据征收消费税时，其销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的增值税款E.进口的应税消费品，应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税54.在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有( )。（分数：2.00）A.大型水利枢纽的建设B.高速公路的建设C.军事设施的建设D.文化支出E.卫生防疫支出55.行政事业性收费的立项审批权在( )

20、。（分数：2.00）A.中央政府B.地方政府C.县级政府D.乡级政府E.各主管部门56.增值税一般纳税人发生( )情形，不得开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.向消费者销售货物B.向境外提供应税劳务C.向被认定为临时般纳税人的企业销售货物D.销售免税货物E.向小规模纳税人销售应税货物57.股票按股东享有的权利和责任不同分为( )。（分数：2.00）A.普通股股票B.优先股股票C.国家股股票D.法人股股票E.个人股股票58.外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列关于交际应酬费的扣除标准中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.全年销货净额在 500万元以下的，不得超过销货净额的 10%B

21、.全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5%C.全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5%D.全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 3%E.全年销货净额超过 1500 万元以下的，不得超过该部分销货净额的 3%59.财政资源配置职能主要表现在( )。（分数：2.00）A.调节资源在不同纳税人之间的配置B.调节资源在不同所有制之间的配置C.调节资源在不同地区之间的配置D.调节资源在不同产业部门之间的配置E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置60.从税收征管效率来讲，适合中央政府实施征管的有( )。（分数：2.00）A.所得

22、税B.增值税C.财产税D.农业税E.关税61.下列有关消费税的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.税收饶让是税收抵免的延伸B.税收饶让主要是为了解决国际重复征税的问题C.实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分能够得到抵免D.实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分需按本国税率计算缴纳税款E.税收饶让会影响居住国行使居民管辖权62.下列有关增值税专用发票的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票只限于经增值税征收机关认定的增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票由国家税务总局统印制C.增值税专用发票的税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有D.增值税专用发票

23、的存根联，由购货方留存备查E.增值税专用发票中须标注销货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号63.企业的工资总额组成包括( )。（分数：2.00）A.奖金B.离退休人员工资C.下岗职工补助D.加班加点工资E.职工安家费64.下列情形中，需办理注销税务登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人改变经济性质或经济类型B.纳税人由于改组、分立、合并等原因被撤销C.纳税人住所、经营地址迁移而未改变原主管税务机关D.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关E.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照65.以下属于预算外资金范围的有( )。（分数：2.00）A.法律、法规规定的行政事业性收费B.用

24、于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金C.国有企业税后留利D.事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营收入E.政府获得的各种捐赠资金66.2002 年起改为中央与地方共享税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.资源税C.证券交易税D.企业所得税E.个人所得税67.下列关于纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律责任的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关责令限期改正，可以处 1000 元以下的罚款B.由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款C.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照D.

25、情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款E.情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款68.对纳税人下列行为，税务机关要求纳税人提供纳税担保的有( )。（分数：2.00）A.未按期缴纳税款B.在期限内明显转移其应税货物C.办理注册税务登记手续D.外来经营者在本地购买发票E.需要出境但欠缴税款69.非招标性采购方式主要包括( )。（分数：2.00）A.竞争性谈判采购B.小额采购C.批量采购D.询价采购E.单一来源采购70.以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.作者出版一部著作分次取得的稿酬应按次计税B.稿酬所得在计算个人所得税时实行定额扣除办法C.劳务报酬所得在计算个

26、人所得税时实行定率扣除办法D.个人所得税的应纳税所得额含个人所得税E.两个以上的个人共同取得同一劳务报酬收入，在计算个人所得税时可分别减除费用扣除额71.绩效预算的特征包括( )。（分数：2.00）A.属于投入预算的预算组织形式B.重视对预算支出效益的考核C.属于长短计划结合考虑的滚动式预算类型D.可推广用于所有政府收支E.有利于对预算支出监督控制72.税收法律关系的特点包括( )。（分数：2.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.是平等主体之间的关系D.体现单方面的权利和义务E.权利义务的不可侵犯性73.在政府采购工作中，评标工作的规定有( )。（分数：2.00）A.评标

27、委员会中应当有招标方的代表B.评标委员会中要聘请技术、经济、法律等方面的专家参加C.评标委员会一般由 510 人组成D.评标委员会中专家不得少于 2/3E.评标委员会可以下设若干评审小组74.下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率进行调整的有( )。（分数：2.00）A.超过没有关联关系所能同意的数额B.超过同类业务正常利率C.低于同类业务正常利率D.低于没有关联关系所能同意的数额E.等于同类同期商业银行贷款利率75.下列所得，免予征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.孤老人员的所得B.保险赔款C.国债利息D.稿酬所得E.财产转让所得三、案

28、例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：2，分数：4.00)76.该公司的应纳所得税额为( )。（分数：2.00）A.809.90 万元B.841.50 万元C.870.40 万元D.903.40 万元77.来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（分数：2.00）A.85 万元B.90 万元C.99 万元D.100 万元五、（二）资料(总题数：4，分数：8.00)78.采取税收保全措施的前提和条件是( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定的期限提供纳税担保B.纳税人有逃避纳税义务的行为C.必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内D.必须是在规

29、定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内79.本案中，在 2001 年( )后该纳税人仍未缴款，税务机关可对其采取具体行政措施。（分数：2.00）A.农历二七年六月初七B.7 月 25 日C.7 月 31 日D.8 月 10 日80.税务机关的行政行为( )。（分数：2.00）A.正当，正确运用了税收保全措施B.不当，错误地使用了税收保全措施C.正当，正确运用了税收强制执行措施D.不当，错误地使用了税收强制执行措施81.下列属于直接采取税收强制执行措施适用范围的有( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.纳税担保人六、（三）资料(总题数：4，

30、分数：8.00)82.问题(1)的正确账务调整分录包括( )。（分数：2.00）A.借：应付福利费 100000贷：管理费用 100000借：管理费用 100000贷：本年利润 100000B.借：营业外支出 100000贷：管理费用 100000C.借：应付福利费 13000贷：应交税金应交增值税(销项税额) 13000D.借：应付福利费 13000贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 1300083.问题(3)的正确账务调整分录为( )。（分数：2.00）A.借：其他应收款食堂 680贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 680B.借：其他应收款食堂 520贷：应交税金应交增值税(进项

31、税额转出) 520C.借：应付福利费 4520贷：其他应收款食堂 4000应交税金应交增值税(进项税额转出) 520D.借：应付福利费 4680贷：其他应收款 4000应交税金应交增值税(进项税额转出) 68084.问题(2)的正确账务调整分录为( )。（分数：2.00）A.借：待处理财产损溢 113贷：原材料煤炭 100应交税金应交增值税(进项税额转出) 13B.借：利润分配未分配利润 200贷：本年利润 200C.不作任何调整D.不必调账，调增应纳税所得额 20085.问题(4)的正确账务调整分录包括( )。（分数：2.00）A.借：固定资产清理 900000累积折旧 500000贷：固定

32、资产 1400000B.借：固定资产清理 50000贷：应交税金应交营业税 50000C.借：营业外支出 950000贷：固定资产清理 950000借：本年利润 950000贷：营业外支出 950000D.借：固定资产清 170000贷：应交税金应交增值税(销项税额) 170000七、（四）资料(总题数：5，分数：10.00)86.该企业应缴纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.0B.21 万元C.30 万元D.40.20 万元87.该企业应缴营业税税额为( )。（分数：2.00）A.0B.1.8 万元C.2.4 万元D.3 万元88.该企业应缴纳所得税税额为( )。（分数：2.00）A

33、.0B.22.01 万元C.23.01 万元D.32.01 万元89.该企业成本费用利润率为( )。（分数：2.00）A.32.56%B.34.21%C.36.45%D.37.31%90.该企业应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税八、（五）资料(总题数：5，分数：10.00)91.该企业资产负债率为( )。（分数：2.00）A.40%B.44.44%C.50%D.100%92.该企业权益利润率为( )。（分数：2.00）A.14.40%B.16.08%C.16.80%D.17.52%93.计算该企业长期借款的资本成本需要考虑的因素有( )。（分数

34、：2.00）A.借款利率B.借款手续费率C.借款期限D.所得税税率94.该企业财务杠杆系数为( )。（分数：2.00）A.1.25B.1.26C.1.27D.1.2895.该企业当年应缴企业所得税为( )。（分数：2.00）A.32.40 万元B.36 万元C.39.60 万元D.48 万元经济师中级财政税收专业知识-40 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：50.00)1.下面关于公共产品的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.公共产品的效用可以分割成若干部分 B.提供公共产品的目的不是为了营利C.享用公共产品无须采用竞争方式D.公

35、共产品的收益具有非排他性解析：2.在国有资产的运营中既要保证国有资产价值规模不变，又要保证国有资产在使用价值上能保持原有的生产能力，这就是( )。（分数：1.00）A.国有资产保值管B.国有资产增值管理C.国有资产保值增值管理D.国有资产保全管理 解析：3.赔偿损失、通报批评等形式的财政法律责任追究形式属于( )。（分数：1.00）A.惩戒性追究方式B.警告性追究方式C.惩罚性追究方式D.补救性追究方式 解析：4.下列关于专用发票开具时间的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天B.采用分期付款结算方式的，为货物发出的当天C.采用托收承付结算方

36、式的，为收到货款的当天D.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 解析：5.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款解析：6.行政事业性收费和基金应尽量实行的“收支两条线”方式是( )。（分数：1.00）A.两个账户、收支分离B.一个账户、收入直达 C.单位开票、银行代收D.银行开票、银行收款解析：7.下列抵免方

37、法中可使纳税人获得最大限度抵免的是( )。（分数：1.00）A.分国抵免法 B.分项抵免法C.分国不分项抵免法D.综合抵免法解析：8.影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。（分数：1.00）A.经济发展水平 B.经济体制C.政治制度D.税收收入解析：9.税务机关在采取税收保全措施时，( )不在保全措施的范围之内。（分数：1.00）A.金银首饰B.高档消费品C.易腐烂的商品D.个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品 解析：10.我国政府采购的管理机关是( )。（分数：1.00）A.计划部门B.财政部门 C.采购单位的主管部门D.监察部门解析：11.对于生产性外商投资企业，经营期在 1

38、0 年以上的从获利年度起( )。（分数：1.00）A.减按 15%的税率征收企业所得税B.减按 24%的税率征收企业所得税C.第二年免征企业所得税，第三年垒第五年减半征收企业所得税 D.第一至三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税解析：12.在政府采购活动中，对单一物品价格不高，但数量较大的物品宜采用的采购方式是( )。（分数：1.00）A.小额采购方式B.批量采购方式 C.大额采购方式D.单一来源采购方式解析：13.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。（分数：1.00）A.商标权B.专利权C.著作权D.商誉 解析：14.税收的本质是一种( )。（分数：1.00）A.收入工

39、具B.分配手段C.调节手段D.分配关系 解析：15.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。（分数：1.00）A.全额上缴 B.按比例上缴C.预算外资金收支结余上缴D.定额上缴解析：16.用盈余公积金支付股利时，股利率不得超过股票面值的( )。（分数：1.00）A.6% B.8%C.10%D.12%解析：17.根据我国现行企业所得税法的有关规定，年应纳所得额为 7 万元的，应暂按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.15%B.18%C.27% D.33%解析：18.国家取得国有资产收益的身份是( )。（分数：1.00）A.社会管理者B.资产所有者 C.社会管理者和资产

40、所有者D.资产经营者解析：19.根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )年内减征或免征企业所得税。（分数：1.00）A.1B.2C.3 D.5解析：20.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可以 ( )扣缴义务人代扣代缴手续费。（分数：1.00）A.不必付给B.从税款中抵减C.按照规定给付 D.视情况适当付给解析：21.纳税人自( )之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（分数：1.00）A.会计计账B.办理纳税申报C.计算应纳税款D.结算缴纳税款 解析：22.在政府采购活动中，招标人于招标文件要求提交投标文件的

41、截止日期后收到的投标文件，应当采取的处理方式是( )。（分数：1.00）A.在截上日期后 10 天内收到的，可以参加评标B.在截止日期后 30 天内收到的，可以参加浮标C.依内容酌情而定D.原样退回，不得开启 解析：23.下列所得中，不属于生产经营所得的是( )。（分数：1.00）A.利息所得 B.商品运输所得C.广告代理所得D.旅游业务所得解析：24.不属于复式预算中资本预算支出内容的是( )。（分数：1.00）A.环境保护支出 B.战略物资储备C.对公营企业的投资D.政府贷款解析：25.某纳税人委托加工一批化妆品，该化妆品的计税价格为( )。（分数：1.00）A.受委托方同类产品的对外售价

42、B.(材料成本+加工费+利润)/(1-消费税税率)C.(材料成本+利润)/(1-消费税税率) D.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)解析：26.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员 100 人，当年安置待业人员 40 人，报经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。（分数：1.00）A.2 年 B.23 年C.3 年D.5 年解析：27.1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( )。（分数：1.00）A.预算法 B.会计法C.企业财务通则D.税法解析：28.政府预算管理体制所要处理的分配关系是( )。（分数：1.00）A

43、.各级政府之间的分配关系 B.政府与国有企业的分配关系C.政府与各类银行的分配关系D.中国政府与外国政府之间的分配关系解析：29.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。（分数：1.00）A.7% B.10%C.13%D.17%解析：30.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于( )。（分数：1.00）A.学理解释B.立法解释 C.行政解释D.司法解释解析：31.某进出口公司从欧洲进口了 100 辆小轿车，每辆关税完税价格为 10 万元，假定小轿车的关税税

44、率为50%，消费税税率为 5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。（分数：1.00）A.25 万元B.26.32 万元C.75 万元D.78.95 万元 解析：32.目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税B.个人所得税C.证券交易印花税D.国有土地有偿使用收入 解析：33.国有企业的专利权属于国有企业的( )。（分数：1.00）A.有形资产B.知识产权 C.专项资产D.金融性产权解析：34.企业全面预算编制的起点是( )。（分数：1.00）A.预计资产负债表B.现金预算C.生产预算 D.销售预算解析：35.预算外资金的调控权属于( )。（分数：1.0

45、0）A.国家计委B.政府 C.财政部门D.主管部门解析：36.强调政府安排收支时不应只局限于保持预算收支的平衡，而应利用财政支出、税收、公债等经济手段，保持国民经济整体平衡的政府预算政策是( )。（分数：1.00）A.健全财政政策B.功能财政预算政策 C.周期平衡财政政策D.充分就业财政政策解析：37.某企业转让一项商标使用权，已知其账面原值 2 万元，已摊销 1 万元，转让收入 5 万元。以下账务处理中正确的为( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 50000贷：其他业务收入 42735应交税金应交增值税(销项税额) 7265B.借：银行存款 50000贷：其他业务收入 50000 C.

46、借：其他业务支出 20000贷：无形资产 20000D.借：其他业务支出 10000贷：无形资产 10000解析：38.下面财政手段中，属于“内在稳定器”的是( )。（分数：1.00）A.收支平衡的中性政策B.收大于支的结余政策C.支大于收的赤字政策D.累进的所得税制度 解析：39.某广告商向委托方收取 20 万元的广告费用在某电视台为其委托方作广告，广告商付给电视台 15 万元作为广告发布费，广告业务适用的营业税税率为 5%，则该广告商应纳的营业税为( )。（分数：1.00）A.0.25 万元 B.0.75 万元C.1 万元D.1.75 万元解析：40.某机床厂(系增值税一般纳税人)为本企业

47、加工一台机器设备，已知其领用原材料成本为 1 万元，下列账务处理中正确的为( )。（分数：1.00）A.借：固定资产 10000贷：原材料 10000B.借：固定资产 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700C.借：固定资产 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1700 D.借：固定资产 11870贷：原材料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1870解析：41.某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量

48、为( )。（分数：1.00）A.60 件B.44 件C.33 件 D.22 件解析：42.某粮食企业(系增值税般纳税人)2001 年 5 月份从农民处购进的农产品被盗，已知其成本为 9000元，以下账务处理中正确的为( )。（分数：1.00）A.借：其他应收款 9000贷：原材料 9000B.借：待处理财产损益 9900贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 900 C.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1000D.借：营业外支出 9900贷：原材料 9000应交税金应交增值税(进项税额转出) 900解析：43.某工业企业原材

49、料成本核算采用计划成本法。已知 2002 年 8 月份生产零用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：生产成本 1000贷：材料成本差异 1000 B.借：材料成本差异 1000贷：生产成本 1000C.借：产成品 1000贷：材料成本差异 1000D.借：材料成本差异 1000贷：原材料 1000解析：44.财务风险不仅与负债有关，而且与( )有关。A所有者权益 D注册资本 C净利润 D息税前利润（分数：1.00）A.注册资本 B.净利润C.息税前利润D.财务风险不仅与负债有关，而且与(E.)有关。F.所有者权益解析：45.纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（分数：1.00）A.未按规定保管账证资料B.未按规定的期限办理纳税申报C.未按规定使用税务登记证D.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正 解析：46.有利于中央政府与地方政府之间收入共享、风险共担的收支划分方法是( )。（分数：1