经济师中级财政税收专业知识-3及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-3 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.财政资源配置的主体是 _ ，所以也称为政府资源配置。（分数：1.00）A.国有企业B.政府C.市场D.计划2.在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是 _ 。（分数：1.00）A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支3.实现公共产品资源配置效率的基本途径是 _ 。（分数：1.00）A.完善公共部门的效率评估制度B.完善民主、科学的财政决策体制C.完善政府的

2、收支制度D.改变公共部门的垄断性质4.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为 _ 。（分数：1.00）A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高5.“放权让利”就是要实现“政企分开”，具体措施是 _ 。（分数：1.00）A.减轻企业的财政负担，使其成为自负盈亏、自求发展的实体经济B.国家计划包揽企业一切C.国家计划为社会福利进行安排D.产成品实行按劳分配6.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是 _ 。（分数：1.00）

3、A.成本一效益分析法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.最低费用选择法7.最低费用法主要使用的项目不包括 _ 。（分数：1.00）A.军事B.文化C.投资D.卫生8.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是 _ 。（分数：1.00）A.农副产品价格补贴B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴9.价格补贴和企业补贴分别是在 _ 上的补贴。（分数：1.00）A.流通环节、生产环节B.分配环节、流通环节C.生产环节、流通环节D.生产环节、分配环节10.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程

4、序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法B.是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责C.一般包括纯公共定价和管制定价两方面D.二部定价法不属于公共定价法的内容11.一般被称之为“明补”的补贴是 _ 。（分数：1.00）A.实物补贴B.消费环节的补贴C.职工生活补贴D.现金补贴12._ ，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。（分数：1.00）A.税收扣除B.税收豁免C.税收支出D.税收抵免13.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为 _ 。（分数：1.00）A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税

5、税率)B.组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)14.社会保障制度创立于 _ 。（分数：1.00）A.19 世纪 80 年代B.1908 年C.1935 年D.1945 年15._ 是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务的课税上。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化16.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税 _

6、 。（分数：1.00）A.0B.20 万元C.56 万元D.80 万元17.国际重复征税产生的根本原因是 _ 。（分数：1.00）A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征18.配第提出的三条税收原则是 _ 。（分数：1.00）A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率19.历史上第一次提出税收原则的是 _ 。（分数：1.00）A.威廉配第B.攸士第C.亚当斯密D.瓦格纳20.税收首要和基本的职能是 _ 。（分数：1.00）A.政治职能B.分配职能C.财政职能D.社会职能21.亚当斯密认为，税收的 _

7、是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。（分数：1.00）A.便利原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则22.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是 _ 。（分数：1.00）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水23.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元、丙国的所得 160 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为 _ 。（分数：1.00）A.36B.72C.16D.6024.纳税人购进免税农产品，

8、允许从销项税额中按照买价 _ 的扣除率抵扣进项税额。（分数：1.00）A.13%B.10%C.7%D.17%25.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.高档裘皮大衣B.轻便摩托车C.高尔夫球及球具D.鞭炮26.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额27.根据企业所得税法的规定，以下适用 25%税率的是 _ 。（分数：1.00）A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内

9、虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业28.下列收入中可以免征企业所得税的是 _ 。（分数：1.00）A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入29.税收制度的构成要素中， _ 是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。（分数：1.00）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税环节30.下列选项中，有关税率的说法正确的是 _

10、 。（分数：1.00）A.商业企业属于一般纳税人，其适用的征收率为 13%B.个体户属于小规模纳税人，其适用的征收率为 3%C.金融保险业的营业税税率为 3%D.转让无形资产需要征收增值税31.某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 10 万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是 _ 万元。（分数：1.00）A.1.5B.2.5C.3D.232.购销合同的印花税税率为 _ 。（分数：1.00）A.1B.0.05C.2D.0.333.契税的征税对象是 _ 。（分数：1.00）A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的不动产34._ 是税务机关对纳税

11、人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。（分数：1.00）A.税务登记B.停业登记C.复业登记D.变更税务35.纳税人将土地使用权无偿赠与个人的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的 _ 。（分数：1.00）A.3 日内B.次日C.当日D.10 日内36.下列关于账簿的使用要求正确的是 _ 。（分数：1.00）A.保证记账工作的质量B.明确账务处理的责任C.确保账簿记录的合法性D.以上答案都正确37._ 是指财政部定期将缴人中央国库的跨地区总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方金库。（分数：1.00）A.就地预缴B.

12、财政调库C.汇总清算D.分级管理38.某公司拖欠 2006 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2009 年 3 月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款 50 万元，这一行政行为属于 _ 。（分数：1.00）A.税收保全措施B.提供纳税担保C.强制征收措施D.税务行政协助39.下列不属于纳税检查的必要性的是 _ 。（分数：1.00）A.可以有效地防止经济犯罪B.行使财政监督职能的具体表现C.当前经济形势的客观要求D.搞好征管工作的有力保障40.某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是 _ 。（分数：1.00）A.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税B.应按转让收入扣除

13、清理费后的余额计算缴纳营业税C.应按转让收入计算缴纳增值税D.应按转让收入计算缴纳营业税41.下列属于我国的社会保险基金预算建立原则的是 _ 。（分数：1.00）A.依法建立，规范统一B.统筹编制，责任明确C.专项基金，专款专用D.以上都正确42.下列不属于政府性基金预算的内容的是 _ 。（分数：1.00）A.彩票公益基金B.政府性住房基金C.工伤保险基金D.港口建设费43.下列不属于出库材料成本的检查的是 _ 。（分数：1.00）A.先进先出法的检查B.加权平均法的检查C.后进先出法的检查D.移动加权平均法的检查44.通过发行国债弥补财政赤字是国债最基本的功能，从历史的角度考查，引致发行国债

14、的原因有很多其中不包括 _ 。（分数：1.00）A.筹措军费B.对国企的经济监管C.调剂季节性资金余缺D.偿还到期债务45._ 也称为二级市场或次级市场。（分数：1.00）A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场46.关于国债负担理解正确的是 _ 。（分数：1.00）A.认购者即债权人的负担B.认购者即债务人的负担C.政府即债权人的负担D.纳税监督部门的负担47.在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买后不再卖出，以至期满时该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。这种国债偿还方式叫做 _ 。（分数：1.00）

15、A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法D.以新换旧偿还法48.在国债的付息方式中， _ 往往是用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。（分数：1.00）A.按期分次支付法B.到期一次支付法C.按固定利率支付法D.按固定金额支付法49.以下不属于国债市场功能的是 _ 。（分数：1.00）A.实现国债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配50.关于代扣代缴个人所得税，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给 _ 的手续费。（分数：1.00）A.1%B.2%C.3%D.5%51.下列属于部门预算原则的是 _ 。（分数：1.00）A.绩效性原则B

16、.透明性原则C.稳妥性原则D.以上答案都正确52.下列既属于项目支出预算编制的原则，又属于基本支出预算的编制原则的是 _ 。（分数：1.00）A.综合预算的原则B.优先保障原则C.科学论证原则D.追踪问效原则53.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在 _ 个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。（分数：1.00）A.30B.20C.10D.554.税收收入划分的恰当原则以 _ 作为划分中央与地方政府收入的标准。（分数：1.00）A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性55.某运输公司载运旅客出境，收取全程运费 1000000 元，含保险费 50

17、0 元，出境时付给境外承运公司40000 元。该运输公司本月应纳营业税额为 _ 元。（分数：1.00）A.1200B.1785C.1800D.300056.以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助典型的例子是 _ 。（分数：1.00）A.社会优抚B.社会福利C.直接的财政援助D.减税和免税57.下列选项中属于我国的财政补贴的是 _ 。（分数：1.00）A.房租补贴B.价格补贴C.职工生活补贴D.以上都属于58.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为 _ 。（分数：1.00）A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化59.纳税人甲在我国境内的 A、B 两个城市取得工资收入，

18、在 A 城市每月获得 1900 元，在 B 城市每月获得4100 元。则甲每月应纳个人所得税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.825B.475C.190D.37560.下列不属于货币政策的类型的是 _ 。（分数：1.00）A.扩张性货币政策B.紧缩性货币政策C.中性的货币政策D.自动稳定的财政政策二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.市场失灵主要表现在 _ 。（分数：2.00）A.市场不能提供公共产品B.经济的完全竞争C.收入分配不公D.经济失衡E.外部效应62.反映经济稳定的指标有 _ 。（分数：2.00）A.充分就业B.物价稳定C.财政收支平衡D.信贷收支平衡E.国际收

19、支平衡63.在市场经济条件下社会保障制度的经济意义，说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用C.社会保障可以消除市场经济的缺陷D.社会保障可以弥补商业保险的缺陷E.社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平64.税收法律关系的含义和特点包括 _ 。（分数：2.00）A.主体一方只能是国家B.其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件C.在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法解

20、释65.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有 _ 。（分数：2.00）A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关66.计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是 _ 。（分数：2.00）A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D.工业企业收购废旧原料开具的

21、普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额E.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额67.外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象，属于企业生产经营所得的是 _ 。（分数：2.00）A.旅游服务业所得B.保险公司保费所得C.商标权转让所得D.商品销售所得E.咨询服务所得68.下列情形中不应当征收营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产69.下列属于国库管理制度改革的内容的是

22、 _ 。（分数：2.00）A.改革账户设置方式B.改革账户管理体系C.改革资金收缴方式D.改革资金支付方式E.改革融资方式70.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E.城镇土地使用税的税率为 171.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是 _ 。（分数：2.00）A.立合同人B.使用人C.立账簿人D.立据人E.代理人72.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中纳税人必

23、须持税务登记证件办理的有 _ 。（分数：2.00）A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明73.政府预算绩效评价的前提是 _ 。（分数：2.00）A.构建绩效评价框架体系B.限制部门管理者充分的自主权C.强化部门管理者责任D.以责权发生制计量政府成本E.建立绩效预算管理的制度和组织保障74.下列关于包装物计税规定的表述，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收 5%的营业税C.纳税人为销售货物而出租出

24、借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按 5%的税率计征营业税75.属于“省直管县”的财政体制主要改革内容的是 _ 。（分数：2.00）A.实行政府采购制度B.执行国库集中支付C.预算管理体制D.转移支付及专项资金补助E.统一设置财政收支结算账户76.某宾馆的经营业务项目包括住宿、歌厅、烟酒、台位费、代办机票、火车票和长途电话费业务。则下列表述正确的是 _ 。（分数：2.00）A.住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应纳增值税B.烟酒收入应纳增值税C.

25、住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“服务业”税目征收营业税D.取得歌厅、台位费及烟酒的收入应按“娱乐业”税目征收营业税E.住宿、代办火车票和长途电话费业务的收入应按“邮电通信业”税目征收营业税77.下列选项中，A 厂不属于委托加工业务受托方的是 _ 。（分数：2.00）A.A 厂将原材料卖给 B 厂，再接受 B 厂加工的应税消费品B.由 A 厂提供原材料生产的应税消费品C.由 A 厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.A 厂将本单位的原材料交付给 B 厂，要求对方按照 A 厂提供的图纸和工艺技术要求进行加工E.由 B 厂提供原料和主要材料，A 厂只收加工费和代垫部分辅助材

26、料加工的应税消费品78.下列属于一般性政策工具的是 _ 。（分数：2.00）A.法定存款准备金率B.再贴现率C.优惠利率D.公开市场业务E.预交进口保证金79.由于财政赤字的计算口径不同，可以分为 _ 。（分数：2.00）A.硬赤字B.决算赤字C.软赤字D.预算赤字E.周期性赤字80.下列选项属于积极的财政政策实施的意义的是 _ 。（分数：2.00）A.基本解决了长期存在的制约我国经济发展的“瓶颈”问题B.大力压缩投资需求，降低信贷规模C.增加农业的投入，提高农民的收入水平D.大力刺激消费，鼓励出口E.抑制了通货膨胀和经济过热三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某企业经税务机关核定，

27、上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本为 5600 万元，销售费用为 50 万元，缴纳增值税为 30 万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 40 万元，发生管理费用 100 万元(其中，业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付给工商部门罚款 10 万元。 根据所给资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).全年应列支的业务招待费用标准是 _ 。（分数：2.00）A.12 万元B.14.4 万元C.21 万元D.24 万元(2).营业外支出允许列支 _ 。（分数：2.00）A.30 万元B.20 万元C.0D.10 万

28、元(3).允许从收入中扣除的税金包括 _ 。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.城建税D.教育费附加(4).全年应纳税所得额为 _ 。（分数：2.00）A.159.02 万元B.161.02 万元C.152.6 万元D.152.02 万元(5).全年应缴纳的企业所得税为 _ 。（分数：2.00）A.50.17 万元B.52.48 万元C.38.15 万元D.48.18 万元2011 年 8 月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从 2010 年 7 月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达 8 万元。8 月 12 日该税务

29、机关依法定程序做出补税并罚款的决定，并下达了税务处理决定书等税务文书，限定该企业在 8月 27 日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8 月 20 日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于 8 月 21 日责成该企业 8 月 22 日前缴纳税款或提供纳税担保，8 月 23 日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于 8 月 23 日上午 8 时依法采取税收保全措施。该企业于 8 月 24 日缴清了税款，税务机关于 8 月 26 日下午 4 时才解除税收保全措施。8 月 28 日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其

30、合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为 _ 。（分数：2.00）A.3 年B.5 年C.无限期D.10 年(2).税务机关采取的税收保全措施应包括 _ 。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产C.扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存

31、款(3).税务机关采取税收保全措施、必须经过 _ 批准。（分数：2.00）A.主管税务人员B.县以上税务局局长C.县人民法院院长D.县公安局局长(4).纳税担保的适用对象包括 _ 。（分数：2.00）A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.外来经营者需要在本地购买发票的D.纳税人从事临时经营以及未领取营运执照从事工程承包或提供劳务的E.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的(5).下列表述正确的是 _ 。（分数：2.00）A.税务机关未立即解除税收保全措施应承担赔偿责任B.税务机关未立即解除税收保全措施不需承担赔偿责任C.法院的判决是错误的

32、D.法院的判决是正确的某村办工厂生产简单机器配件产品，生产过程主要是两道工序，产品资料如下： 原材料在开始生产时一次性投入。 当月完工入库 50 件产品，甲产品单件工时定额 800 小时，其中，第一道工序工时定额 480 小时，第二道工序工时定额 320 小时。 第一道工序在产品结存 40 件，第二道工序在产品结存 50 件。 该产品月初和本月耗用原材料费用 140000 元，月初和本月耗用工资和附加费 30600 元，月初和本月耗用燃料、动力和其他费用 45900 元。企业账面计算的产品成本为 89000 元，已知该企业本期存销比例为2:8。 根据材料，回答下列问题。（分数：10.00）(1

33、).第一道工序的完工率为 _ 。（分数：2.00）A.10%B.20%C.30%D.40%(2).第一道工序的完工率为 _ 。（分数：2.00）A.20%B.73%C.80%D.85%(3).在产品的约当产量为 _ 。（分数：2.00）A.26 件B.52 件C.81 件D.以上均不正确(4).多摊入完工产品的成本为 _ 。（分数：2.00）A.40000 元B.50000 元C.60000 元D.100000 元(5).财务调整分录为 _ 。（分数：2.00）A.借：生产成本贷：库存商品B.借：生产成本贷：原材料C.借：库存商品贷：生产成本D.借：生产成本贷：制造费用某商贸企业，2010 年

34、度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元，另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。（分数：10.00）(1).该企业 2010 年度允许税前扣除的工资薪金为 _ 万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010 年度不允许税前扣除的业务招待费为 _ 万元。（分数：2.00）A.9B.32C.48D.71(3).该企业 2010 年度允许

35、税前扣除的职工福利费为 _ 万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60(4).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工教育经费为 _ 万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为 _ 万元。（分数：2.00）A.600B.240C.60D.30经济师中级财政税收专业知识-3 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.财政资源配置的主体是 _ ，所以也称为政府资源配置。（分数：1.00

36、）A.国有企业B.政府 C.市场D.计划解析：解析 主要考查资源配置职能的相关概念。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。故答案为选项 B。2.在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是 _ 。（分数：1.00）A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支解析：解析 在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是经常项目和资本项目的收支合计大体平衡。3.实现公共产品资源配置效率的基本途径是 _ 。（分数：1.00）A.完善公共部门的效率评估制度B.完善民主、科学的财政决策体制 C.完善政

37、府的收支制度D.改变公共部门的垄断性质解析：解析 主要考查解决公共产品效率问题的基本途径。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。故答案为选项 B。4.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为 _ 。（分数：1.00）A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的 C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高解析：解析 主要考查公共收入增长导致论的内容。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为：公共收入和公共支出总是同步增长的，而不是其他原因所造

38、成的。故答案为选项 B。5.“放权让利”就是要实现“政企分开”，具体措施是 _ 。（分数：1.00）A.减轻企业的财政负担，使其成为自负盈亏、自求发展的实体经济 B.国家计划包揽企业一切C.国家计划为社会福利进行安排D.产成品实行按劳分配解析：解析 主要考查放权让利的具体措施。“放权让利”就是要实现“政企分开”，改变以往企业只是行政附属物的地位，使之成为独立的商品生产主体，因此，必须减轻企业的财政负担，使其成为自负盈亏、自求发展的实体经济。故答案为选项 A。6.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是 _ 。（分数：1.00）A.成本一效益分析法 B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.最低

39、费用选择法解析：解析 主要考查成本一效益分析法的理解，这种方法，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。故答案为选项 A。7.最低费用法主要使用的项目不包括 _ 。（分数：1.00）A.军事B.文化C.投资 D.卫生解析：解析 主要考查最低费用法的适用范围，即军事、行政、文化、卫生等支出项目。故答案为选项C。8.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是 _ 。（分数：1.00）A.农副产品价格补贴 B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴解析：解析 既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是农副产品价格补贴。9.价格补贴和企业补贴分别是在 _ 上的补贴

40、。（分数：1.00）A.流通环节、生产环节 B.分配环节、流通环节C.生产环节、流通环节D.生产环节、分配环节解析：解析 主要考查价格补贴和企业补贴的形式。价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。故答案为选项 A。10.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法B.是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责C.一般包括纯公共定价和管制定价两方面D.二部定价法不属于公共定价法的内容 解析：解析 主要考查公共定价法的内容。要求掌握公共定价法包括的三种方

41、法。D 选项属于公共定价法的内容。故答案为选项 D。11.一般被称之为“明补”的补贴是 _ 。（分数：1.00）A.实物补贴B.消费环节的补贴C.职工生活补贴D.现金补贴 解析：解析 主要考查现金补贴的相关概念。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般也把它称为“明补”。故答案为选项D。12._ ，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。（分数：1.00）A.税收扣除B.税收豁免C.税收支出 D.税收抵免解析：解析 主要考查税收支出的目的。税收支出是政府为引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难

42、的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。故答案为选项 C。13.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为 _ 。（分数：1.00）A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B.组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) D.组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)解析：解析 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税计算纳税，其公式为组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率

43、)。14.社会保障制度创立于 _ 。（分数：1.00）A.19 世纪 80 年代 B.1908 年C.1935 年D.1945 年解析：解析 主要考查社会保障制度创立的时间。社会保障制度创立于 19 世纪 80 年代。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 A。15._ 是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务的课税上。（分数：1.00）A.前转 B.后转C.消转D.税收资本化解析：解析 主要考查税负转嫁的形式之一的前转的相关概念。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务的课税上。故答案为选项 A。16.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税

44、率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税 _ 。（分数：1.00）A.0B.20 万元C.56 万元 D.80 万元解析：解析 主要考查国际重复征税的免除。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=20030%=60(万元)，该居民应纳税款为(200-60)40%=56(万元)。故答案为选项 C。17.国际重复征税产生的根本原因是 _ 。（分数：1.00）A.各国税收管辖权的交叉 B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征解析：解析 主

45、要考查国际重复征税的产生的原因。之所以会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。故答案为选项 A。18.配第提出的三条税收原则是 _ 。（分数：1.00）A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省 C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率解析：解析 主要考查税收原则理论的形成和发展。配第提出的三条税收原则是公平、简便、节省。故答案为选项 B。19.历史上第一次提出税收原则的是 _ 。（分数：1.00）A.威廉配第 B.攸士第C.亚当斯密D.瓦格纳解析：解析 主要考查税收原则理论的形成和发展。历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉配第，其著作

46、赋税论和政治算数。故答案为选项 A。20.税收首要和基本的职能是 _ 。（分数：1.00）A.政治职能B.分配职能C.财政职能 D.社会职能解析：解析 主要考查税收职能的理解。财政职能或称收入职能是税收首要和基本的职能。故答案为选项 A。21.亚当斯密认为，税收的 _ 是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。（分数：1.00）A.便利原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则 解析：解析 亚当斯密认为，税收的确定原则是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。22.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是 _ 。（分数：1.00）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百

47、货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 解析：解析 选项 AB 属于增值税的混合销售，征收增值税；选项 C 属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。23.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元、丙国的所得 160 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为 _ 。（分数：1.00）A.36B.72 C.16D.60解析：解析 主要考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额本国税率(国外应税所得额/国内外应税所得额)。20020%+16020%=72(万元)。故答

48、案为选项 B。24.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价 _ 的扣除率抵扣进项税额。（分数：1.00）A.13% B.10%C.7%D.17%解析：解析 购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价 13%的扣除率计算。故答案为选项 A。25.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是 _ 。（分数：1.00）A.高档裘皮大衣 B.轻便摩托车C.高尔夫球及球具D.鞭炮解析：解析 主要考查消费税的征税范围。第一类：过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。第二类：非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。第三类：高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车等。第四类：不可再生和替代的稀缺资源消费品，如汽油、柴油。第五类：税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如护肤护发用品、汽车轮胎。故答案为选项 A。26.下列关于营业税计税依据的表述，正确