经济师中级财政税收专业知识-36及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-36 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税( )。（分数：1.00）A.6 万元B.5.6 万元C.58500 元D.5.7 万元2.( )是预算管理体制设计的核心问题。（分数：1.00）A.预算收支范围的划分B.政府预算管理级

2、次的划分C.预算管理权的划分D.行政隶属关系的划分3.招标采购因故废标后，除( )情形外，应当重新组织招标。（分数：1.00）A.供应商采用不法手段竞争B.投标人的报价过高，采购人不能支付C.采购主要负债人收受贿赂被免职D.采购任务取消4.财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以( )方式通知申请人和被申请人。（分数：1.00）A.口头B.电话C.书面D.请人转达5.服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件发出之口起至投标人提交投票文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.5 日B.30 日C.20 日D.15 日6.( )标志着复议机关复议权的真正实现。（分数：1.00）A.复议

3、申请B.复议受理C.复议审理D.复议决定7.某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价 3 万元，增值税税率 17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为( )元。（分数：1.00）A.4080B.5100C.1020D.43598.关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是( )。（分数：1.00）A.某股份制企业在领取工商营业执照后第 11 天设置了账簿B.某个体杂食店不设任何账簿C.某扣缴义务人在扣缴义务发生后第 11 天设置了代扣(收)代缴税款账簿D.某企业的账簿在保存了 10 年后自行销毁9.某企业接受委托加工服装 200 套，

4、委托方提供的原材料价格 3 万元，最后收取加工费每套 100 元，受托方实现的增值税销项税额是( )元。（分数：1.00）A.9010B.8500C.3400D.289010.财政法属于( )的范畴。（分数：1.00）A.民法B.经济法C.商法D.刑法11.亚当斯密的( )成为后世负担能力说的理论基础。（分数：1.00）A.公平原则B.平等原则C.量能课税原则D.确定原则12.下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法B.金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额 1.5%的标准以内的公益、救济性的捐赠，准予扣除C.扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，只

5、有当纳税人属于本单位人员，才能代扣代缴其应纳的个人所得税税款D.某人稿酬收入 6000 元，则应纳个人所得税额为 980 元13.正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是( )。（分数：1.00）A.分税制B.部门预算C.政府采购D.建立规范化的政府间转移支付制度14.复式预算的特点有( )。（分数：1.00）A.符合完整性原则B.设两个以上预算C.利于经济效率分析D.可协调不同性质的预算支出15.营业税以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起( )申报纳税。（分数：1.00）A.30 日内B.10 日内C.5 日内D.3 日内16.采用赊销和分期收款方式销

6、售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：银行存款贷：产品销售收入应交税金应交增值税(销项税额)B.借：应收账款贷：产品销售收入应交税金应交增值税(销项税额)C.借：分期收款发出商品贷：产品销售收入D.借：分期收款发出商品 贷：产成品17.根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所，且居住不满 1 年的，就其( )征收所得税。（分数：1.00）A.境内境外全部所得B.来源于境外所得C.来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和D.仅就来源于境内的所得18.所谓税收的超额负担是指由于税收引起的( )。（分数：1.

7、00）A.国民生产总值损失B.国内生产净值损失C.国民收入损失D.国民经济效益损失19.某企业年销货净额为 6000 万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为 ( )万元。（分数：1.00）A.21B.15C.18D.2020.某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为( )；（分数：1.00）A.汽车销售环节B.轮胎领用组装环节C.原材料提供环节D.轮胎加工收回环节21.下列不属于税收职能的是( )。（分数：1.00）A.收入B.调节C.监督D.管理22.( )是财政收入的主要形式。（分数：1.00）A.专项收入B.国有资产收益C.税收收入D.上缴利润23.实现公共产品

8、生产效率的基本途径是完善公共部门的( )。（分数：1.00）A.决策制度B.监管体制C.组织制度和激励约束制度D.民主制度24.不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则”的是( )。（分数：1.00）A.平等B.确定C.便利D.管理25.我国财政预算支出比较低，以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期( )现象。（分数：1.00）A.少有的B.常有的C.特有的D.暂时的26.通过财政预算收支进行调节主要是通过( )进行的。（分数：1.00）A.行政命令B.国家预算C.政府指导D.政策建议27.某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款 30 万元，税款 5.1 万元，该企业购进时

9、正确的账务处理应是( )。（分数：1.00）A.借：待摊费用 35.1 万元贷：银行存款 35.1 万元B.借：在建工程 30 万元应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元贷：银行存款 35.1 万元C.借：库存商品 30 万元应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元贷：银行存款 35.1 万元D.借：在建工程 35.1 万元贷：银行存款 35.1 万元28.采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是( )。（分数：1.00）A.不得少于 1/3B.不得少于 1/2C.不得少于 2/3D.不得少于 3/529.将预算划分为投入预算和产出预算的标准是( )。（分数：1.00）A.按预

10、算的编制方法B.按预算编制的形式C.按预算项目能否直接反映其经济效果划分D.按预算收支的平衡状态30.国家物资储备支出属于( )。（分数：1.00）A.转移性支出B.积累性支出C.消费性支出D.补偿性支出31.从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是( )。（分数：1.00）A.专项补助B.体制补助C.税收返还D.公式化补助32.财政法律关系的客体是( )。（分数：1.00）A.财政权利和财政义务B.财政行为和财政资金C.经济行为和行政行为D.企业和个人33.“非均衡增长模型”的提出者是( )。（分数：1.00）A.魏斯曼B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔34.下列关于财政综合

11、预算的说法错误的是( )。（分数：1.00）A.参与国家对一部分剩余产品的集中过程B.是一种预测性、参考性、指导性计划C.可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理D.对预算内外资金实行统筹安排和统一管理35.从一个国家来说，下列各项中，可看做是纯公共产品的是( )。（分数：1.00）A.高校B.道路建设C.国防D.娱乐设施36.属于可以申请复议的范围是( )。（分数：1.00）A.对财政法某规定不服B.对财政机关工作人员的任免不服C.对税法规定不服D.对罚款不服37.财政法规体系的核心是( )。（分数：1.00）A.财务管理法规B.税法C.预算法D.国债法规38.下列各行为主

12、体不能作为纳税担保人的是( )。（分数：1.00）A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关39.预算外投资支出不包括( )。（分数：1.00）A.基本建设支出B.大修理支出C.养路费支出D.更新改造支出40.财政行政诉讼的主管机关是( )。（分数：1.00）A.财政部B.人民法院C.中央人民银行D.国务院41.下列项目中属于消费税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.古旧图书B.个人销售使用过的电动自行车C.商业零售化妆品D.橡胶厂销售轮胎42.纳税检查的依据不包括( )。（分数：1.00）A.税收法规B.企业人事制度C.会计法规D.企业财务制度43.纳税人在计算企业所得税应纳税所

13、得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为( )。（分数：1.00）A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.5%、14%、1.5%D.2%、14%、1.5%44.下列属于中央固定收入的是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.房产税D.个人所得税45.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )决策体制。（分数：1.00）A.金融B.税收C.财政D.政府46.下列属于对非商品流转额课税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税47.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要

14、素的销售者或生产负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.税收资本化B.消转C.前转D.后转48.预算外经常性支出不包括( )。（分数：1.00）A.福利支出B.城市维持支出C.事业费支出D.大修理支出49.税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为( )。（分数：1.00）A.纳税担保B.纳税担保物担保C.税收保全措施D.税收强制执行措施50.对企业的投入与产出分析一般采用( )法。（分数：1.00）A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分赃51.对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税额可减除的必要费用是( )。（分

15、数：1.00）A.500 元/月B.800 元/月C.500 元/年D.800 元/年52.( )不是社会主义市场经济条件下的税收原则。（分数：1.00）A.效率原则B.财政原则C.稳定原则D.公平原则53.政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.收益最大化B.成本最小化C.受益与成本对称D.个人受益程度平均化54.下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的( )。（分数：1.00）A.受益范围原则B.分职治事原则C.职责分开原则D.权责明确原则55.下列关于政府收费说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.它是一种国民

16、收入分配和再分配行为B.是管理经济和管理社会的重要手段之一C.是以单位为主体的行使国民收入分配和再分配的手段之一D.合理的政府收费应该是在消费上具有竞争性的公共服务56.税收的本质是一种( )。（分数：1.00）A.财政工具B.分配关系C.调节手段D.监督方式57.企业挖潜改造支出属于( )。（分数：1.00）A.非生产性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.积累性支出58.采用( )发现的问题，不能作为定案的根据。（分数：1.00）A.详查法B.顺查法C.分析法D.盘查法59.绩效预算是( )于 20 世纪 50 年代推行的一种预算制度。（分数：1.00）A.日本B.法国C.美国D.英国60.

17、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（分数：1.00）A.营业费用B.管理费用C.固定资产D.固定资产清理二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.按编制的形式分类，政府预算可分为( )。（分数：2.00）A.单式预算B.基数预算C.零墓预算D.复式预算62.影响税收负担的因素主要有( )。（分数：2.00）A.经济因素B.军事因素C.财政因素D.税制因素E.其他因素63.在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。（分数：2.00）A.无形资产的受让、开发支出B.支付给总机构的合理的管理费C.各项税收的滞纳金和罚款D.自然灾害损失无

18、赔偿的部分E.用于中国境内公益救济性质以外的捐赠64.预算外资金收支两条线制度的构成要素有( )。（分数：2.00）A.预算外资金财政专户储存B.规范单位预算外资金银行账户C.实行票据管理、使用单一化D.实行收缴分离、票款分离的管理办法65.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的形式有( )。（分数：2.00）A.全额上缴B.收入递增上缴C.按比例上缴D.预算外收支结余上缴66.税收能否转嫁及转嫁的程度，受( )等因素的影响与制约。（分数：2.00）A.商品经济的发展B.税率的高低C.供需弹性D.市场结构E.以上均正确67.我国地方预算由( )组成。（分数：2.00）A.省(自治区、直辖市)预算

19、B.社区的市(自治州)预算C.县(自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算D.乡(民族乡、镇)预算68.下列货物属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.啤酒B.高档 VCDC.小汽车D.珠宝玉石E.汽油69.财政监督应遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.服务与监督相结合B.预防和堵漏相结合C.奖罚结合D.必须依靠专业监督，但也不能否认群众监督的重要性E.当出现合理不合法的现象时，可以进行修改，因此具有随意性70.财政行政诉讼的基本制度有( )。（分数：2.00）A.合议制度B.回避制度C.公开审判制度D.谈判制度E.两审终审制度71.以下属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2

20、.00）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.中外合资经营企业E.股份制企业72.公共产品效率供给的难点在于( )。（分数：2.00）A.公共产品偏好表达的困难B.公共产品效率供给的困难C.公共产品范围无法确定D.解决公共产品效率问题的途径的困难73.与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是( )。（分数：2.00）A.采取分类课征制B.纳税人的税收负担较轻C.费用扣除额较宽D.计算税额时间的多样化74.下列属于财政转移支出的是( )。（分数：2.00）A.企业亏损补贴支出B.价格补贴支出C.社会保障支出D.债务还本付息支出75.个人所得税采取的征收方法有( )。（分数：2

21、.00）A.源泉扣缴B.单位领导代征C.纳税人自行申报D.税务机关强制执行76.内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件：( )。（分数：2.00）A.在银行开设结算账户B.独立建立账簿C.编制财务会计报表D.独立计算盈亏77.在西方财政理论界，对财政支出增长现象的解释主要有( )。（分数：2.00）A.瓦格纳的“政府活动扩张法则”B.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”C.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D.鲍莫尔的“非均衡增长模型”78.下列方法中，能够彻底免除国际重复征税的是( )。（分数：2.00）A.抵税法B.扣除法C.免税法D.抵免法79.财政资源配置职能的主要内容有(

22、)。（分数：2.00）A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置D.调节资源在非政府部门内部之间的配置80.消费税的纳税环节是( )。（分数：2.00）A.纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税B.纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税C.纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税D.纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税E.纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：4，分数：8.00)81.当月的全部

23、进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.53.2B.29.8C.52D.3482.采取以旧换新方式销售的 100 台计算机的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.5.1B.5C.4.25D.483.当月的应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.47.6B.29.6C.79.45D.53.6884.销售的 500 台计算机的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.76.675B.76C.76.765D.76.5五、（二）资料(总题数：4，分数：8.00)85.本月应纳增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.62685.60B.186620C.64428D.16 万86.本

24、月应纳消费税税额为( )元。（分数：2.00）A.176170B.171600C.175585D.24 万87.本月销项税额为( )元。（分数：2.00）A.119795.60B.22.1 万C.119397.80D.11668888.本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.57110B.52260C.53110D.64110六、（三）资料(总题数：8，分数：16.00)89.企业将原材料用于本企业的在建工程，其正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：在建工程 20000贷：原材料 20000B.借：在建工程 23400贷：原材料 20000应交税金应交增值税(

25、销项税额) 3400C.借：在建工程 23400贷：原材料 20000应交税金应交增值税(销项税额) 3400D.借：在建工程 23400贷：原材料 20000应交税金应交增值税(销项税额) 340090.下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.万元工业企业将自产的产品用于集体福利方面，应视同销售，按货物的售价计提销项税额B.由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，作进项税额转出处理C.销售自产产品向购货方收取的手续费，应作“营业外收入”处理D.企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额91.企业销售自产产品向购货方收取的手续费，其正确的账务处理为( )。（分数：

26、2.00）A.借：银行存款 11700贷：营业外收入 11700B.借：银行存款 11700贷：主营业务收入 11700C.借：银行存款 11700贷：主营业务收入 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700D.借：银行存款 13689贷：主营业务收入 11700应交税金应交增值税(销项税额) 198992.本题中应作进项税额转出处理的为( )。（分数：2.00）A.3400 元B.1700 元C.7650 元D.5100 元93.本题应调增增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.2550 元B.5100 元C.6800 元D.10200 元94.企业将自产的产品用于职工福利，其

27、正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：应付福利费 15000贷：库存商品 15000B.借：应付福利费 17550贷：库存商品 15000应交税金应交增值税(进项税额转出) 2500C.借：应付福利费 18400贷：库存商品 15000应交税金应交增值税(销项税额) 3400D.借：应付福利费 17550贷：库存商品 15000应交税金应交增值税(销项税额) 255095.企业购进的原材料发生丢失，其正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：待处理财产损溢 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1700B.借：待处理财产损溢 11700贷：原材

28、料 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700C.借：待处理财产损溢 11870贷：原材料 10000应交税金应交增值税(进项税额转出) 1870D.借：待处理财产损溢 10000贷：原材料 1000096.应补纳增值税为( )。（分数：2.00）A.0B.10200 元C.5100 元D.15300 元七、（四）资料(总题数：4，分数：8.00)97.该企业应该设置的账簿有( )。（分数：2.00）A.收支凭证粘贴簿B.进销货登记簿C.总账D.明细账98.企业销毁账簿时必须做的工作有( )。（分数：2.00）A.选择可靠的废品收购部门B.编造账簿销毁清单C.报请主管税务机关批准D.获

29、批准后将账簿拆散出售给废品收购站99.纳税人账簿的保存期一般为( )。（分数：2.00）A.3 年B.5 年C.8 年D.10 年100.该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.1998 年 2 月 22 日B.1998 年 2 月 27 日以前C.1998 年 3 月 12 日以前D.1998 年 5 月 12 日以前经济师中级财政税收专业知识-36 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期

30、初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税( )。（分数：1.00）A.6 万元B.5.6 万元 C.58500 元D.5.7 万元解析：2.( )是预算管理体制设计的核心问题。（分数：1.00）A.预算收支范围的划分 B.政府预算管理级次的划分C.预算管理权的划分D.行政隶属关系的划分解析：3.招标采购因故废标后，除( )情形外，应当重新组织招标。（分数：1.00）A.供应商采用不法手段竞争B.投标人的报价过高，采购人不能支付C.采购主要负债人收受贿赂被免职D.采购任务取消 解析：

31、4.财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以( )方式通知申请人和被申请人。（分数：1.00）A.口头B.电话C.书面 D.请人转达解析：5.服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件发出之口起至投标人提交投票文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.5 日B.30 日C.20 日 D.15 日解析：6.( )标志着复议机关复议权的真正实现。（分数：1.00）A.复议申请B.复议受理C.复议审理D.复议决定 解析：7.某商场销售货物实行八折，销售某种货物未打折前不含税售价 3 万元，增值税税率 17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为(

32、)元。（分数：1.00）A.4080 B.5100C.1020D.4359解析：8.关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是( )。（分数：1.00）A.某股份制企业在领取工商营业执照后第 11 天设置了账簿 B.某个体杂食店不设任何账簿C.某扣缴义务人在扣缴义务发生后第 11 天设置了代扣(收)代缴税款账簿D.某企业的账簿在保存了 10 年后自行销毁解析：9.某企业接受委托加工服装 200 套，委托方提供的原材料价格 3 万元，最后收取加工费每套 100 元，受托方实现的增值税销项税额是( )元。（分数：1.00）A.9010B.8500C.3400 D.2890解析：10.财政法属于(

33、 )的范畴。（分数：1.00）A.民法B.经济法 C.商法D.刑法解析：11.亚当斯密的( )成为后世负担能力说的理论基础。（分数：1.00）A.公平原则B.平等原则 C.量能课税原则D.确定原则解析：12.下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法B.金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额 1.5%的标准以内的公益、救济性的捐赠，准予扣除C.扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，只有当纳税人属于本单位人员，才能代扣代缴其应纳的个人所得税税款D.某人稿酬收入 6000 元，则应纳个人所得税额为 980 元解析：13.正确处理各级政府间财政分配关系，充分

34、发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是( )。（分数：1.00）A.分税制B.部门预算C.政府采购D.建立规范化的政府间转移支付制度 解析：14.复式预算的特点有( )。（分数：1.00）A.符合完整性原则 B.设两个以上预算C.利于经济效率分析D.可协调不同性质的预算支出解析：15.营业税以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起( )申报纳税。（分数：1.00）A.30 日内B.10 日内 C.5 日内D.3 日内解析：16.采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：银行存款贷：产品销售收

35、入应交税金应交增值税(销项税额)B.借：应收账款贷：产品销售收入应交税金应交增值税(销项税额)C.借：分期收款发出商品贷：产品销售收入D.借：分期收款发出商品 贷：产成品 解析：17.根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所，且居住不满 1 年的，就其( )征收所得税。（分数：1.00）A.境内境外全部所得B.来源于境外所得C.来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和D.仅就来源于境内的所得 解析：18.所谓税收的超额负担是指由于税收引起的( )。（分数：1.00）A.国民生产总值损失B.国内生产净值损失C.国民收入损失D.国民经济效益损失 解析：19.某企业年销货净额为 6000

36、万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为 ( )万元。（分数：1.00）A.21 B.15C.18D.20解析：20.某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为( )；（分数：1.00）A.汽车销售环节B.轮胎领用组装环节C.原材料提供环节D.轮胎加工收回环节 解析：21.下列不属于税收职能的是( )。（分数：1.00）A.收入B.调节C.监督D.管理 解析：22.( )是财政收入的主要形式。（分数：1.00）A.专项收入B.国有资产收益C.税收收入 D.上缴利润解析：23.实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的( )。（分数：1.00）A.决策制度B.监管体制C

37、.组织制度和激励约束制度 D.民主制度解析：24.不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则”的是( )。（分数：1.00）A.平等 B.确定C.便利D.管理解析：25.我国财政预算支出比较低，以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期( )现象。（分数：1.00）A.少有的B.常有的C.特有的 D.暂时的解析：26.通过财政预算收支进行调节主要是通过( )进行的。（分数：1.00）A.行政命令B.国家预算 C.政府指导D.政策建议解析：27.某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款 30 万元，税款 5.1 万元，该企业购进时正确的账务处理应是( )。（分数：1.00）A.借：待

38、摊费用 35.1 万元贷：银行存款 35.1 万元B.借：在建工程 30 万元应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元贷：银行存款 35.1 万元C.借：库存商品 30 万元应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元贷：银行存款 35.1 万元D.借：在建工程 35.1 万元贷：银行存款 35.1 万元 解析：28.采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是( )。（分数：1.00）A.不得少于 1/3B.不得少于 1/2C.不得少于 2/3 D.不得少于 3/5解析：29.将预算划分为投入预算和产出预算的标准是( )。（分数：1.00）A.按预算的编制方法B.按预算编制的形式C.按

39、预算项目能否直接反映其经济效果划分 D.按预算收支的平衡状态解析：30.国家物资储备支出属于( )。（分数：1.00）A.转移性支出 B.积累性支出C.消费性支出D.补偿性支出解析：31.从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是( )。（分数：1.00）A.专项补助B.体制补助 C.税收返还D.公式化补助解析：32.财政法律关系的客体是( )。（分数：1.00）A.财政权利和财政义务B.财政行为和财政资金 C.经济行为和行政行为D.企业和个人解析：33.“非均衡增长模型”的提出者是( )。（分数：1.00）A.魏斯曼B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔 解析：34.下列关于财政综

40、合预算的说法错误的是( )。（分数：1.00）A.参与国家对一部分剩余产品的集中过程B.是一种预测性、参考性、指导性计划 C.可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理D.对预算内外资金实行统筹安排和统一管理解析：35.从一个国家来说，下列各项中，可看做是纯公共产品的是( )。（分数：1.00）A.高校B.道路建设C.国防 D.娱乐设施解析：36.属于可以申请复议的范围是( )。（分数：1.00）A.对财政法某规定不服B.对财政机关工作人员的任免不服C.对税法规定不服D.对罚款不服 解析：37.财政法规体系的核心是( )。（分数：1.00）A.财务管理法规B.税法C.预算法 D

41、.国债法规解析：38.下列各行为主体不能作为纳税担保人的是( )。（分数：1.00）A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关 解析：39.预算外投资支出不包括( )。（分数：1.00）A.基本建设支出B.大修理支出C.养路费支出 D.更新改造支出解析：40.财政行政诉讼的主管机关是( )。（分数：1.00）A.财政部B.人民法院 C.中央人民银行D.国务院解析：41.下列项目中属于消费税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.古旧图书B.个人销售使用过的电动自行车C.商业零售化妆品D.橡胶厂销售轮胎 解析：42.纳税检查的依据不包括( )。（分数：1.00）A.税收法规B.企业人事制

42、度C.会计法规D.企业财务制度 解析：43.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为( )。（分数：1.00）A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.5%、14%、1.5%D.2%、14%、1.5% 解析：44.下列属于中央固定收入的是( )。（分数：1.00）A.消费税 B.营业税C.房产税D.个人所得税解析：45.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )决策体制。（分数：1.00）A.金融B.税收C.财政 D.政府解析：46.下列属于对非商品流转额课税的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.

43、消费税C.营业税D.城市维护建设税 解析：47.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.税收资本化B.消转C.前转 D.后转解析：48.预算外经常性支出不包括( )。（分数：1.00）A.福利支出B.城市维持支出C.事业费支出D.大修理支出 解析：49.税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为( )。（分数：1.00）A.纳税担保B.纳税担保物担保C.税收保全措施 D.税收强制执行措施解析：50.对企业的投入与产出分析一般采用( )法。（分数：1.0

44、0）A.推理分析B.控制分析C.比较分析 D.盘存分赃解析：51.对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税额可减除的必要费用是( )。（分数：1.00）A.500 元/月B.800 元/月 C.500 元/年D.800 元/年解析：52.( )不是社会主义市场经济条件下的税收原则。（分数：1.00）A.效率原则B.财政原则C.稳定原则 D.公平原则解析：53.政府收费的原则是( )。（分数：1.00）A.收益最大化B.成本最小化C.受益与成本对称 D.个人受益程度平均化解析：54.下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的( )

45、。（分数：1.00）A.受益范围原则B.分职治事原则 C.职责分开原则D.权责明确原则解析：55.下列关于政府收费说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.它是一种国民收入分配和再分配行为B.是管理经济和管理社会的重要手段之一C.是以单位为主体的行使国民收入分配和再分配的手段之一 D.合理的政府收费应该是在消费上具有竞争性的公共服务解析：56.税收的本质是一种( )。（分数：1.00）A.财政工具B.分配关系 C.调节手段D.监督方式解析：57.企业挖潜改造支出属于( )。（分数：1.00）A.非生产性支出B.补偿性支出 C.消费性支出D.积累性支出解析：58.采用( )发现的问题，不能作为

46、定案的根据。（分数：1.00）A.详查法B.顺查法C.分析法 D.盘查法解析：59.绩效预算是( )于 20 世纪 50 年代推行的一种预算制度。（分数：1.00）A.日本B.法国C.美国 D.英国解析：60.企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（分数：1.00）A.营业费用B.管理费用C.固定资产D.固定资产清理 解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.按编制的形式分类，政府预算可分为( )。（分数：2.00）A.单式预算 B.基数预算C.零墓预算D.复式预算 解析：62.影响税收负担的因素主要有( )。（分数：2.00）A.经济因素 B.军事因素C

47、.财政因素 D.税制因素 E.其他因素 解析：63.在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。（分数：2.00）A.无形资产的受让、开发支出 B.支付给总机构的合理的管理费C.各项税收的滞纳金和罚款 D.自然灾害损失无赔偿的部分E.用于中国境内公益救济性质以外的捐赠 解析：64.预算外资金收支两条线制度的构成要素有( )。（分数：2.00）A.预算外资金财政专户储存 B.规范单位预算外资金银行账户 C.实行票据管理、使用单一化 D.实行收缴分离、票款分离的管理办法 解析：65.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的形式有( )。（分数：2.00）A.全额上缴 B.收入

48、递增上缴C.按比例上缴 D.预算外收支结余上缴 解析：66.税收能否转嫁及转嫁的程度，受( )等因素的影响与制约。（分数：2.00）A.商品经济的发展B.税率的高低C.供需弹性 D.市场结构 E.以上均正确解析：67.我国地方预算由( )组成。（分数：2.00）A.省(自治区、直辖市)预算 B.社区的市(自治州)预算 C.县(自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算 D.乡(民族乡、镇)预算 解析：68.下列货物属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.啤酒 B.高档 VCDC.小汽车 D.珠宝玉石 E.汽油 解析：69.财政监督应遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.服务与监督相结

49、合 B.预防和堵漏相结合 C.奖罚结合 D.必须依靠专业监督，但也不能否认群众监督的重要性 E.当出现合理不合法的现象时，可以进行修改，因此具有随意性解析：70.财政行政诉讼的基本制度有( )。（分数：2.00）A.合议制度 B.回避制度 C.公开审判制度 D.谈判制度E.两审终审制度 解析：71.以下属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.中外合资经营企业E.股份制企业 解析：72.公共产品效率供给的难点在于( )。（分数：2.00）A.公共产品偏好表达的困难 B.公共产品效率供给的困难 C.公共产品范围无法确定D.解决公共产品效率问题的途径的困难解析：73.与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是( )。（分数：2.00）A.采取分类课征制 B.纳税人的税收负担较轻 C.费用扣除额较宽 D.计算税额时间的多样化 解析：74.下列属于财政转移支出的是( )。（分数：2.00）A.企业亏损补贴支出 B.价格补贴支出 C.社