经济师中级财政税收专业知识-2及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-2 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品。下列选项中，属于准公共产品的是 _ 。（分数：1.00）A.教育B.国防C.法律设施D.汽车2.我国目前的财政资源配置的主体是 _ 。（分数：1.00）A.政府B.国有企业C.行政事业单位D.市场3.预算收支调节稳定经济的基本原理是 _ 。（分数：1.00）A.经济高涨时，国家应采取推动经济发展的政策B.经济平稳时，国家应积极干预经济的运行C.经济滑坡时，国家应采取抑制政策D.经济衰退时，国家应采取

2、刺激政策4.“放权让利”的目的是要实现 _ 。（分数：1.00）A.政企分开B.加大国家计划力度C.企业的生产经营权归国家统一管理D.增加企业的财政负担5.下列关于“政府活动扩张法则”说法错误的是 _ 。（分数：1.00）A.该理论的提出者是 19 世纪的德国经济学家瓦格纳B.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律C.公共支出增长的因素归为内因和外因两种D.市场经济机制发挥作用需社会“环境条件”6.公共部门的房地产免税会导致 _ 。（分数：1.00）A.财政收入增加B.GNP 的年增长率小于财政支出的年增长率C.GNP 的年增长率大于财政支出的年增长率D.财政支

3、出占 GNP 的比重上升7.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”认为，公共收入和公共支出存在的关系是 _ 。（分数：1.00）A.同步增长的B.公共收入先增长，再引致公共支出增长C.不存在必然联系D.公共支出先增长，再引致公共收入增长8.农村公路投资主要应由 _ 承担。（分数：1.00）A.村委会B.国家财政C.农村银行D.社会组织9._ 是经济发展的动力，是经济增长的主要因素。（分数：1.00）A.教育B.国防C.消费D.投资10.一般而言，政府投资应主要投向于 _ 。（分数：1.00）A.盈利部门B.加工工业C.国有企业D.社会基础设施11.纳税限额事实上属于 _ 方式之一。（分数：1.

4、00）A.税收豁免B.税收抵免C.退税D.优惠税率12.下列选项中，关于财政补贴说法有误的是 _ 。（分数：1.00）A.无偿的补助B.补贴对象是企业和居民C.主体是国家D.一种社会财富的初次分配13.税收原则理论起源时间是 _ 世纪。（分数：1.00）A.16B.17C.18D.1914.从根本上来说，税源来自于 _ 。（分数：1.00）A.生产力关系B.国家的权力C.社会剩余产品D.最大剩余价值15.个人所得税法属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收法规C.部委规章D.自治条例16.下列选项中，不属于我国税法的正式渊源的是 _ 。（分数：1.00）A.国际税收约定B.税收法规C

5、.自治条例D.判例17.由于税收优惠给政府造成的收入损失被称之为 _ 。（分数：1.00）A.税收额外支出B.税收支出C.税收减免支出D.运营成本支出18.下列选项中，用于核算营业税额的营业收入属于差额纳税的收入的是 _ 。（分数：1.00）A.某旅游公司在境内组织团旅游，改由其他旅游公司接团取得的收入B.某金融机构办理银行业务时，收取客户的手续费收入C.某二手房代理商销售二手房取得的中介手续费收入D.某装潢公司包工装饰房屋取得的劳务收入19.某电器厂(增值税一般纳税人)，向某超市销售电器产品取得价款 60 万元，用本厂汽车为客户运送货物并收取了 0.4 万元的运输费，又用 20 万元的电器产

6、品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为 _ 万元。（分数：1.00）A.8.72B.11.62C.11.68D.11.6920.营业税的纳税期限不是 1 个季度的选项是 _ 。（分数：1.00）A.银行B.外国企业常驻代表机构C.信托投资公司D.保险公司21.纳税人出口 _ 货物时，增值税征收税率为零。（分数：1.00）A.原油B.糖C.白金D.服装22.以 _ 为增值税纳税期限的规定不适用于一般纳税人。（分数：1.00）A.1 日B.3 日C.1 个月D.1 个季度23.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由 _ 征收机关确定。（分数：1.00）A.地方级以上税务局B.国家税务总

7、局C.省级以上税务局D.县级以上税务局24.某企业所在地为 A 市，委托人居住地为 C 市，其委托个人加工应税消费品，受托人居住地为 B 市，委托方应向 _ 主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.A 市或 C 市B.B 市C.A 市或 B 市D.C 市或 B 市25.依据企业所得税法的相关规定可知，不属于企业所得税的纳税人的选项是 _ 。（分数：1.00）A.有合法收入的其他组织B.集体企业C.私营企业D.合伙企业26.按照企业所得税法的规定，下列选项中所得税法定税率为 15%的是 _ 。（分数：1.00）A.小型微利企业B.个人独资企业C.高新技术企业D.非居民企业取得本法第三条第三款

8、规定的所得27.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，依据计税工资分别提取的职工教育经费和职工福利费的比例分别为 _ 。 A2.5%，5%B2%，14% C2.5%，14% D2%，5% （分数：1.00）A.B.C.D.28.李某住所地在北京，而在外国任职所得的收入折合成人民币为每月 8000 元，则李某每月应纳税所得额为 _ 元。（分数：1.00）A.640B.3200C.5200D.600029.下列不属于契税免税项目的是 _ 。（分数：1.00）A.回购经济适用住房并继续作为经济适用住房房源的B.个人购买经济适用住房的C.承受荒山土地使用权并用于林业生产的D.城镇职工按规定第一次购买公

9、有住房的30.下列各个项目中，不征收教育费附加的是 _ 。（分数：1.00）A.缴纳“三税”的国有企业B.缴纳“三税”的个体户C.海关出口的已纳“三税”的产品D.缴纳“三税”的私人企业31.某企业 2011 年 3 月销售原油 100 万吨，设规定的资源税适用税额标准为每吨 30 元，则该企业本月应纳资源税税额为 _ 。（分数：1.00）A.6000 元B.6000 万元C.3000 元D.3000 万元32.甲在 2011 年 1 月实际缴纳的增值税为 600 元，消费税为 300 元，营业税为 2000 元，则甲需要缴纳的教育费附加税额为 _ 元。（分数：1.00）A.870B.87C.1

10、45D.20333.有关发票印制权限的内容，表述正确的是 _ 。（分数：1.00）A.全国范围内统一式样的普通发票，只能由国家税务总局审批B.全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理C.增值税专用发票，全国统一由委托的中国农业银行印钞造币总公司印制D.增值税专用发票的防伪措施由省、自治区和直辖市的税务机关确定34.出现下列情况中的 _ 时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。（分数：1.00）A.纳税人出现欠税的情形B.纳税人出现偷税的情形C.纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形D.纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形35.纳税人更换法人代表时，需要依法向原税务登记机关申请办理

11、_ 。（分数：1.00）A.注销税务登记B.变更税务登记C.注册税务登记D.设立税务登记36.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关采取的处理措施正确的是 _ 。（分数：1.00）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.书面通知其开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产37.纳税人享有的

12、减税或免税期满，应当自期满 _ 日起恢复纳税。（分数：1.00）A.15B.10C.30D.次38.下列选项中，表述有误的是 _ 。（分数：1.00）A.缴款提货销售方式主要检查“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等明细账户有无不正常B.在缴款提货销售方式下，如果货物未发出，即使销售方收到货款，并将发票账单和提货单交予买方，也不能视作销售完成，不能将销售额列入“主营业务收入”科目C.采用预收货款销售方式销售产品的，以企业发出货物时间为纳税义务的发生时间D.采用分期收款方式销售产品的，以合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间39.甲为增值税小规模纳税人，2011 年 1

13、月完成货物销售的含税价款为 10300 元，另收取包装物租金 5000元，则甲在 1 月应纳税销售额为 _ 元。（分数：1.00）A.10000B.4854.37C.14854.37D.13076.9440.某食品厂为增值税一般纳税人，2011 年 2 月份从某农场购人玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 30000 元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。其该厂正确的账务处理为 _ 。（分数：1.00）A.借：材料采购 30000 贷：银行存款 30000B.借：原材料 26100 应交税费应交增值税(进项税额) 3900 贷：应付账款 30000C.借：材料采购 26100

14、应交税费应交增值税(进项税额) 3900 贷：应付账款 30000D.借：原材料 24900 应交税费应交增值税(进项税额) 5100 贷：应付账款 3000041.当实际成本高于计划成本，材料成本差异反映在差异账户的借方，称之为 _ 。（分数：1.00）A.红字差异B.蓝字差异C.实际差异D.计划差异42.不应列作期间费用的项目是 _ 。（分数：1.00）A.管理费用B.制造费用C.财务费用D.销售费用43.我国“金边债券”的发行机关是 _ 。（分数：1.00）A.中国人民银行B.中央银行C.中央政府D.金融机构44.依据目前我国法律上的规定可知，我国国债又称为 _ 。（分数：1.00）A.

15、政府与国家发展银行的债务B.中央政府和地方政府的公债C.政府与中国人民银行的债务D.中央政府的公债45.以国债发行的区域为标准，国债可分为 _ 。（分数：1.00）A.短期国债和长期国债B.可转让国债和不可转让国债C.国内国债和国际国债D.中央国债和地方国债46.当债券利率经常高于市场利率时，国债一般采用 _ 价格发行。（分数：1.00）A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.折现发行47.政府预算按其编制的形式可分为 _ 。（分数：1.00）A.经常预算和资本预算B.基数预算和零基预算C.单式预算和复式预算D.投入预算和绩效预算48.当社会总供给大于社会总需求时，预算支出应该 _ 支出，以增

16、加社会总需求。（分数：1.00）A.大幅度增加B.适当减少C.保持不变D.适当扩大49.当社会总供给大于社会总需求时，应采取 _ 进行调节。（分数：1.00）A.盈余政策B.赤字政策C.缩减预算支出D.收大于支50.下列哪项不属于招标采购依据其公开程度分类的类型? _（分数：1.00）A.直接招标采购B.公开招标采购C.选择性招标采购D.限制性招标采购51.绩效评价的主体是指 _ 。（分数：1.00）A.国家总财政局各部门B.省级以上预算部门C.财政部门和各预算部门D.所有企业52.下列选项中， _ 不属于绩效评价应当遵循的基本原则。（分数：1.00）A.公正公开原则B.绩效相关原则C.诚实守

17、信原则D.科学规范原则53.政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是 _ 。（分数：1.00）A.财政分权管理体制的基本内容和制度保障B.政府预算的主要内容和制度保障C.预算管理体制的内容和制度保障D.政府财政政策的内容和法律法规54.一般而言，应将 _ 作为研究财政分权问题的出发点。（分数：1.00）A.公共产品和服务受益范围的空间性B.财政政策C.公共产品和服务受益范围的层次性D.公共产品及个人偏好的特殊性55.下列项目中一般不归为中央财政承担的是 _ 。（分数：1.00）A.国防费B.公检法支出C.武警经费D.地质勘探费56._ 是指假定地方是一个由自愿聚合在一起

18、的人们所组成的聚合体或者社群，并论证了地方政府的适当规模问题。（分数：1.00）A.俱乐部理论B.财政联邦主义C.中央集权理论D.财政预算理论57.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，财政赤字可分为 _ 。（分数：1.00）A.预算赤字和决算赤字B.年度赤字和季度赤字C.周期性赤字和偶发性赤字D.硬赤字和软赤字58.在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为 _ 。（分数：1.00）A.主动赤字B.被动赤字C.周期性赤字D.结构性赤字59.财政政策根据在国民经济总量方面的不同功能的分类，不包括 _ 。（分数：1.00）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定的财政

19、政策60.当一国的经常项目出现大量顺差时，可能会产生的影响或结果是 _ 。（分数：1.00）A.说明该国的出口能力下降B.减少该国的国民收入C.不会引起其他国家的贸易保护D.会对该国的通胀产生压力二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有 _ 。（分数：2.00）A.市场的竞争性B.市场的盲目性C.人们对财政配置的偏好D.市场不提供公共产品E.市场无法满足公共需要62.财政支出原则一般包括 _ 。（分数：2.00）A.效率原则B.公平原则C.稳定原则D.客观性原则E.统一性原则63.行政管理费支出包括 _ 。（分数：2.00）A.行政支出B

20、.公安支出C.国防支出D.外交支出E.司法检察支出64.下列选项中，属于企业亏损补贴与价格补贴二者的区别的是 _ 。（分数：2.00）A.价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关B.价格补贴与产品的价格有关，企业亏损补贴与产品的价格无关C.价格补贴直接受益人是居民，企业亏损补贴直接受益人是相关的企业D.价格补贴是流通环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节的补贴E.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业65.税收的本质包括 _ 。（分数：2.00）A.客体是国家B.主体是社会产品C.具有特定的分配关系D.目的是为实现国家职能服务E.分配关系是社会整个生产关系的有

21、机组成部分66.税负转嫁的基本形式有 _ 。（分数：2.00）A.消转B.前转C.后转D.税收资本化E.税收非资本化67.增值税的纳税期限一般为 _ 日。（分数：2.00）A.1B.5C.15D.30E.2068.依据税法的相关规定，纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有 _ 。（分数：2.00）A.一般纳税人因进货退出而收回的增值税额B.因管理不善造成被盗损失的在产品所耗用的购进货物C.用于免征增值税税目的购进货物或者应税劳务D.用于集体福利的购进货物E.纳税人自用的应征消费税的摩托车的进项税额69.依据我国企业所得税法关于收入总额的规定，下列选项中属于应交所得税的收入有 _ c（分数：2.

22、00）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.接收捐赠收入D.租金收入E.财政拨款70.下列各项中，免征城镇土地使用税的项目有 _ 。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的土地B.市政街道办公的土地C.直接用于农业的生产用地D.工矿区使用的土地E.国家机关自用的土地71.下列无需办理税务登记或者登记不发证的是 _ 。（分数：2.00）A.实行独立经济核算的企业和个体户B.临时性发生应税行为的单位和个人C.只缴纳个人所得税和车船使用税的单位和个人D.领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体E.依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人72.下列有关凭证的表述正确的有哪些项? _（分数：2.00）A

23、.原始凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明B.进行会计核算的原始资料和重要依据C.按其渠道不同可分为一次凭证和累计凭证D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，可以在原始凭证上更正E.对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回73.纳税检查的必要性体现在 _ 。（分数：2.00）A.行使财政监督职能的具体体现B.当前和今后经济形势的主观要求C.当前经济形势的客观要求D.搞好征管工作的有力保证E.通过税务机关的检查，可以发现偷税、逃税等问题，但不能发现纳税人其他违反财经法规的问题74.某企业为增值税一般纳税人，2011 年 1 月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账

24、面成本为 100000 元(含分摊的运费 5000 元)，其会计处理不正确的是 _ 。（分数：2.00）A.借：待处理财产损溢 100000 贷：原材料 100000B.借：待处理财产损溢 117000 贷：原材料 100000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 17000C.借：待处理财产损溢 116526.34 贷：原材料 100000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 16526.34D.借：待处理财产损溢 108500 贷：原材料 100000 应交税费应交增值税(进行税额转出) 8500E.借：待处理财产损溢 116526.34 贷：原材料 100000 应交税费应交增值税(进项

25、税额) 16526.3475.国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，具有的特征是 _ 。（分数：2.00）A.无偿性B.有偿性C.自愿性D.强制性E.灵活性76.美国农业部早在 20 世纪 60 年代就开始采用零基预算，该方法的主要优点有哪些? _（分数：2.00）A.方法简单、简便易行B.能防止出现预算收支结构僵化和财政拖累的情况C.能突出当年政府经济社会政策的重点D.能节约大量人力、物力和财力E.经济实用，不会造成不必要的浪费77.部门收入主要包括 _ 。（分数：2.00）A.一般收入预算B.项目收入预算C.政府性基金收入预算D.基本收入预算E.投资收入预算78.从公

26、共产品和服务及个人偏好角度构建财政分权理论框架，最早的代表人物有 _ 。（分数：2.00）A.洛伦兹B.亚当斯密C.查尔斯提布特D.马斯格雷夫E.沃伦斯欧茨79.下列有关政府间转移支付的表述，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付B.纵向转移支付是指自上而下的纵向资金转移C.混合转移支付通常以横向转移为主，以纵向转移为辅D.纵向转移支付的主要方法是拨付补助金E.根据政府间的关系，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付80.财政赤字依据不同的标准可进行不同的分类，下列选项中依据其原因的不同而

27、进行分类的是 _ 。（分数：2.00）A.硬赤字B.软赤字C.主动赤字D.被动赤字E.充分就业赤字三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为 17%，丙属于免税商品。其于 2011 年 2 月发生的经济业务资料如下所示： (1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000 元。 (2)将价值 80000 元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。 (3)销售丙商品取得销售收入 500000 元。 (4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为 5100 元。 (5)本月购进的原材料入库时发

28、现短缺 20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。（分数：10.00）(1).下列项目中，属于免征增值税的有哪些? _（分数：2.00）A.避孕药品B.农业生产者销售的自产农产品C.直接用于科学研究的进口仪器和设备D.一般纳税人销售自己使用过的物品(2).下列选项中，属于非正常损失的情况是 _ 。（分数：2.00）A.因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失B.生产过程中的正常损耗C.自然灾害损失D.生产过程中的合理损耗(3).将价值 8000 元的乙商品无偿赠与孤儿院，该企业应缴纳的增值税额为 _ 元。（分数：2.00）A.0B.13600C.11623.93D.11632.93(4)

29、.该企业本月可予以抵扣的进项税额为 _ 元。（分数：2.00）A.6800B.17000C.4080D.5100(5).该企业本月应缴纳增值税额为 _ 元。（分数：2.00）A.26520B.17000C.13600D.30600我国居民刘某，于 2011 年 2 月取得收入的明细情况如下所示： (1)取得劳务报酬收入 60000 元。 (2)取得银行存款利息收入 8000 元；国库券利息收入 2000 元。 (3)取得稿酬收入 20000 元。 (4)通过我国的某国家机关，刘某以个人名义向四川的农村义务教育捐赠 10000 元。（分数：10.00）(1).下列有关个人所得税的表述，正确的有

30、_ 。（分数：2.00）A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为 4000 元C.刘某的劳务报酬收入应按 40%的比例税率计算应纳税额D.刘某取得国库券利息收入免缴个税(2).刘某取得劳务报酬收入应纳个人所得税税额为 _ 元。（分数：2.00）A.18000B.48000C.24000D.14400(3).刘某的稿酬收入应纳个人所得税税额为 _ 元。（分数：2.00）A.4800B.3840C.2240D.3200(4).刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为 _ 。（分数：2.00）A.应全额在税前扣除B.可以从应纳税所得额中扣除 7000 元C.可

31、以从应纳税所得额中扣除 3000 元D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应以全额缴纳个人所得税(5).刘某 2 月份应纳个人所得税为 _ 元。（分数：2.00）A.18640B.5400C.14400D.18240某制造企业位于某省的省会城市，2011 年 2 月发生如下经济业务(已知该企业营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育附加率为 3%)： (1)转让一座旧办公楼，取得转让收入 100000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 500000元，已计提折旧 300000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 5000 元，款项以银行存款支付。企业会计处理为： 取得收

32、入时： 借：银行存款 100000 贷：其他应付款 100000 转销固定资产时： 借：固定资产清理 200000 累计折旧 300000 贷：固定资产 500000 支付清理费用时： 借：固定资产清理 5000 贷：银行存款 5000 结转净收益时： 借：营业外支出 205000 贷：固定资产清理 205000 (2)将自有的一栋房屋出租给李某居住，租期一年，每月租金收入 2000 元。（分数：10.00）(1).取得转让收入时，正确的会计处理为 _ 。（分数：2.00）A.借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目B.借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目C.借记“银行存款”科目

33、，贷记“其他业务收入”科目D.借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目(2).下列各项说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.该企业出租给李某的租金收入房产税征税率为 12%B.该企业出租给李某的租金收入房产税征税率为 4%C.该项固定资产需要补提未提足的折旧 200000 元D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产(3).该企业转让旧办公楼业务发生的净损益为 _ 。（分数：2.00）A.净损失 110500 元B.净损失 205000 元C.净收益 110500 元D.净收益 205000 元(4).关于该企业第(1)笔账务调整分录正确的有 _ 。（分数：2.00）A.借：固

34、定资产清理 94500 贷：营业外收入 94500B.借：固定资产清理 110500 贷：营业外收入 110500C.借：其他应付款 100000 贷：固定资产清理 100000D.借：固定资产清理 5500 贷：应交税费应交营业税 5000应交城建税 350 其他应交款应交教育费附加 150(5).有关该企业应纳的企业所得税说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.多缴了 27625 元B.多缴了 23625 元C.少缴了 23625 元D.少缴了 27625 元某企业 2011 年 3 月份的“材料成本差异明细账”如下表所示(计算保留两位小数)： 某企业 2011 年 3 月“材料成本差异

35、明细账” 年 凭证号 摘要 收入材料 计划成本 发出材料 计划成本 差异率 借方金额 (超支) 贷方金额 (节约) 月初余额 20000 300 本月收入 80000 5600 本月发出 60000 10% 6000 本月合计 100000 50000 5000 略 月末余额 60000 3000 （分数：10.00）(1).该企业 3 月份结存材料差异率为 _ 。（分数：2.00）A.6.25%B.3.33%C.5%D.5.6%(2).该企业 3 月份正确的材料成本差异率为 _ 。（分数：2.00）A.4.27%B.6%C.5.9%D.5.3%(3).该企业应调整多转或少转的发料成本为 _

36、。（分数：2.00）A.少转发出材料成本 2820 元B.多转发出材料成本 2820 元C.少转发出材料成本 3000 元D.多转发出材料成本 3000 元(4).根据“材料成本差异明细账”表中的数据可知，该企业 3 月份存在的问题是 _ 。（分数：2.00）A.发出材料差异率与结存材料差异率不等B.发出材料差异率高于结存材料差异率C.该企业本月多转了材料成本D.该企业本月少转了材料成本(5).该企业调整发料成本的正确分录为 _ 。（分数：2.00）A.借：材料成本差异 2820 贷：库存商品 2820B.借：材料成本差异 3000 贷：生产成本 3000C.借：库存商品 2820 贷：材料成

37、本差异 2820D.借：生产成本 3000 贷：材料成本差异 3000经济师中级财政税收专业知识-2 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品。下列选项中，属于准公共产品的是 _ 。（分数：1.00）A.教育 B.国防C.法律设施D.汽车解析：解析 教育对个人将来就业能力、职位的晋升等方面有利，因此，它具有私人产品的特点；教育对社会进步、有利于科技创新等方面有利，因此，它又具有公共产品的性质。BC 两项属于纯公共产品，不属于准公共产品。D 项属于私人产品，也不属于准公共产品

38、。故本题答案为 A。2.我国目前的财政资源配置的主体是 _ 。（分数：1.00）A.政府 B.国有企业C.行政事业单位D.市场解析：解析 资源配置是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。其中，财政资源配置的主体是政府，也称为政府资源配置。故本题答案为 A。3.预算收支调节稳定经济的基本原理是 _ 。（分数：1.00）A.经济高涨时，国家应采取推动经济发展的政策B.经济平稳时，国家应积极干预经济的运行C.经济滑坡时，国家应采取抑制政策D.经济衰退时，国家应采取刺激政策 解析：解析 所谓预算收支调节，是指改变预

39、算结构或规模以影响宏观经济水平，达到经济稳定和增长的目标。政府根据现实条件下的经济形势，采取不同的财政措施，以消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨，是政府利用国家财力干预经济运行的行为。当经济高涨时，国家应采取适当的抑制经济过热的政策；当经济衰退时，国家应采取积极的刺激经济发展的政策。故本题答案为 D。4.“放权让利”的目的是要实现 _ 。（分数：1.00）A.政企分开 B.加大国家计划力度C.企业的生产经营权归国家统一管理D.增加企业的财政负担解析：解析 经济体制改革首先要求财政在政策上“放权让利”。“放权让利”的目的就是要实现“政企分开”，改革以往企业只是行政附属物的地位，要求承认企业独立商品生产

40、者的地位，使之成为独立的商品生产主体。故本题答案为 A。5.下列关于“政府活动扩张法则”说法错误的是 _ 。（分数：1.00）A.该理论的提出者是 19 世纪的德国经济学家瓦格纳B.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律C.公共支出增长的因素归为内因和外因两种 D.市场经济机制发挥作用需社会“环境条件”解析：解析 ABD 三项是关于“政府活动扩张法则”相关内容的正确说法，C 项是皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”的相关内容，故本题答案为 C。6.公共部门的房地产免税会导致 _ 。（分数：1.00）A.财政收入增加B.GNP 的年增长率小于财政支出的年增长率C

41、.GNP 的年增长率大于财政支出的年增长率 D.财政支出占 GNP 的比重上升解析：解析 由于 GNP(国民生产总值)是根据三次产业的原则来划分的，因此，在 GNP 的统计中有很多不形成财政收入，如公共部门的房地产免税。这些不形成财政收入的存在使得 GNP 的年增长率超过财政支出的年增长率，从而导致财政支出占 GNP 的比重下降。故本题答案为 C。7.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”认为，公共收入和公共支出存在的关系是 _ 。（分数：1.00）A.同步增长的 B.公共收入先增长，再引致公共支出增长C.不存在必然联系D.公共支出先增长，再引致公共收入增长解析：解析 由皮考克和魏斯曼提出的“

42、公共收入增长引致论”，将导致公共支出增长的因素归结为内因和外因两种。鉴于内因和外因的存在，皮考克和魏斯曼认为，公共收入和公共支出总是同步增长的。故本题答案为 A。8.农村公路投资主要应由 _ 承担。（分数：1.00）A.村委会B.国家财政 C.农村银行D.社会组织解析：解析 由于农村公路或城市街道等基础设施都具有很强的外溢性，难以通过收费弥补成本，私人部门通常也不会投资于这类基础设施，一般要由政府承担。故本题答案为 B。9._ 是经济发展的动力，是经济增长的主要因素。（分数：1.00）A.教育B.国防C.消费D.投资 解析：10.一般而言，政府投资应主要投向于 _ 。（分数：1.00）A.盈利

43、部门B.加工工业C.国有企业D.社会基础设施 解析：解析 社会基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，同时也决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行越流畅，效率就越高，人民的生活也就越便利，生活质量相对来说也就越高。因此，政府投资一般应把社会基础设施作为主要投资方向。故本题答案为 D。11.纳税限额事实上属于 _ 方式之一。（分数：1.00）A.税收豁免B.税收抵免C.退税D.优惠税率 解析：解析 纳税限额即规定总税负的最高限额，事实上就是优惠税率的方式之一。所谓优惠税率，是指对合乎规定的企业课以较一般为低的税率，其适用范围可视实际需要而予以伸缩。

44、故本题答案为 D。12.下列选项中，关于财政补贴说法有误的是 _ 。（分数：1.00）A.无偿的补助B.补贴对象是企业和居民C.主体是国家D.一种社会财富的初次分配 解析：解析 财政补贴是国家为了实现特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补贴给企业和居民的一种再分配形式。因此，D 选项所述错误，符合题意，故本题答案为 D。13.税收原则理论起源时间是 _ 世纪。（分数：1.00）A.16B.17 C.18D.19解析：解析 税收原则理论是税收理论的重要组成部分和核心问题，其起源于 17 世纪。故本题答案为B。14.从根本上来说，税源来自于 _ 。（分数：1.00）A.生产力关系B.国

45、家的权力C.社会剩余产品 D.最大剩余价值解析：解析 税源是指税收的源泉，即税收的最终出处。从根本上来讲，税源来自于当年创造的社会剩余产品。具体到每种税，则都有各自的经济来源。故本题答案为 C。15.个人所得税法属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律 B.税收法规C.部委规章D.自治条例解析：解析 由全国人民代表大会制定的个人所得税法税收征收管理法等都属于我国的税收法律。故本题答案为 A。16.下列选项中，不属于我国税法的正式渊源的是 _ 。（分数：1.00）A.国际税收约定B.税收法规C.自治条例D.判例 解析：解析 在我国，判例、习惯、税收通告等都属于税法的非正式渊源。故本题答案为 D

46、。17.由于税收优惠给政府造成的收入损失被称之为 _ 。（分数：1.00）A.税收额外支出B.税收支出 C.税收减免支出D.运营成本支出解析：解析 所谓“税收支出”，亦称为“税式支出”，是指由于税收优惠而造成的政府收入损失。因这种损失与政府征税后通过预算拨款给纳税人的作用相同或相似，故称之为“税收支出”。故本题答案为B。18.下列选项中，用于核算营业税额的营业收入属于差额纳税的收入的是 _ 。（分数：1.00）A.某旅游公司在境内组织团旅游，改由其他旅游公司接团取得的收入 B.某金融机构办理银行业务时，收取客户的手续费收入C.某二手房代理商销售二手房取得的中介手续费收入D.某装潢公司包工装饰房

47、屋取得的劳务收入解析：解析 旅游企业在境内组团旅游，改由其他旅游企业接团的，其营业额也允许抵扣支付给接团企业的费用。因此，A 项所得的营业收入属于差额纳税的收入，符合题意，应选。其他三项所述都未更换营业单位，不属于差额纳税的收入范围，所以不选。故本题答案为 A。19.某电器厂(增值税一般纳税人)，向某超市销售电器产品取得价款 60 万元，用本厂汽车为客户运送货物并收取了 0.4 万元的运输费，又用 20 万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为 _ 万元。（分数：1.00）A.8.72B.11.62C.11.68 D.11.69解析：解析 该电器厂向某超市销售电器产品取得价款为 6

48、0 万元，这是销售货物行为，应当计算增值税销项税额。该厂用本厂汽车为客户运送货物并收取了 0.4 万元运输费，这是价外费用，应当计算增值税销项税额。此外，该厂又用 20 万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款，应视同销售，也应当计算增值税销项税额。因此，本月销项税额为：(60+20+0.4)(1+17%)17%11.68(万元)。故本题答案为 C。20.营业税的纳税期限不是 1 个季度的选项是 _ 。（分数：1.00）A.银行B.外国企业常驻代表机构C.信托投资公司D.保险公司 解析：解析 营业税暂行条例实施细则第 27 条规定：“银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。”故本题答案为 D。21.纳税人出口 _ 货物时，增值税征收税率为零。（分数：1.00）A.原油B.糖C.白金D.服装 解析：解析 纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的天然黄牛、麝香、铜、白金等货物外，