经济师中级财政税收专业知识-24及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-24 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )内减征或者免征所得税。 A1 B2 C3 D6（分数：1.00）A.B.C.D.2.加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿，其印花税的比例税率为( )。 A1 B0.5 C0.3 D0.05（分数：1.00）A.B.C.D.3.按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。 A单式预算和复式预算 B经常预算和资本预算 C基数预算和零基预算

2、D投入预算和绩效预算（分数：1.00）A.B.C.D.4.国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。 A信誉债券 B公共债券 C金边债券 D契约债券（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列说法正确的是( )。 A国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能力上升 B国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平 C经济项目出大量顺差，则说明出口的能力上升 D经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解（分数：1.00）A.B.C.D.6.中央和地方共享税体制中，国内增值税的分享比例为( )。 A中央 60%，地方 40% B中央 40%，地方 60% C中央 75%，地方 25% D

3、中央 50%，地方 50%（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中，正确的是( )。 A扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账 B账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账 C账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外 D账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。 A保险业实行分保险的，初保业务以全

4、部保费收入为营业额 B娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税 D旅游业的营业额为向游客收取的全部费用（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于税收饶让的叙述，正确的是( )。 A税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的 B税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题 C通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免 D通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。 A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴

5、纳 B土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税 C土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税 D对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.11.地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。 A增值税 B资源税 C消费税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D.12.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。 A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是( )。 A经营性收入 B国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得 C公共预算转入资金 D营业外收入

6、（分数：1.00）A.B.C.D.14.近几年来，随着我国经济的发展，税收制度也在不断改革与调整，我国现行税法体系中共有税种( )个。 A15 B22 C30 D35（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列固定资产不得计提折旧的是( )。 A房屋和建筑物 B季节性停用和大修理停用的固定资产 C融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 D以经营租赁方式租人的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.16.在社会总需求中，占主要地位的是( )。 A个人的消费需求 B经济组织的消费需求 C政府的消费需求 D个人与经济组织的投资需求（分数：1.00）A.B.C.D.17.某内资企业经税务部门认定 2

7、007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008年度应纳企业所得税为( )。 A3600 元 B5400 元 C6600 元 D171600 元（分数：1.00）A.B.C.D.18.在西方财政经济理论界，( )的“政府活动扩张法则”对财政支出增长现象进行了解释。 A瓦格纳 B皮考克和魏斯曼 C马斯格雷夫和罗斯托 D鲍莫尔（分数：1.00）A.B.C.D.19.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A5 B10 C15 D30（分数：1

8、.00）A.B.C.D.20.无形资产的摊销年限不得( )。 A低于 5 年 B高于 5 年 C低于 10 年 D高于 10 年（分数：1.00）A.B.C.D.21.国债的发行机构是( )。 A中央银行 B中央政府或中央财政部门 C国务院 D各级地方政府（分数：1.00）A.B.C.D.22.国债发行后，除( )外，在其存在的期间内必须付息。 A短期债券 B中期债券 C长期债券 D无期限债券（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。 A保险赔款 B福利费、抚恤金、救济金 C教育储蓄存款利息 D严重自然灾害造成重大损失的（分数：1.00）A.B.C.D.2

9、4.下列不属于销售费用的检查内容的是( )。 A审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况 B审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用 C审查费用会计处理是否正确 D审查费用使用的目的及所带来的效益（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。 A增值税 B资源税 C房产税 D船舶吨税（分数：1.00）A.B.C.D.26.如果财政通过增收减支弥补赤字，则以下说法不正确的是( )。 A改变国民收入分配的结构 B政府在国民收入分配中所占份额增加 C不会对货币供给量产生影响 D以上三项均不正确（分数：1.00）A.B.C.D.27.

10、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的是( )。 A企业产品销售运输途中发生的保险费用 B企业产品销售过程中发生的宣传费用 C企业销售人员报销的医药费 D根据已售产品计提的产品质量保证金（分数：1.00）A.B.C.D.28.金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )日内申报纳税。 A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.29.在传统的计划经济体制下，( )在整个社会经济中起主导作用。 A政府配置 B财政配置 C计划配置 D市场配置（分数：1.00）A.B.C.D.30.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务

11、登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。 A15 B20 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.31.关于发票印制，以下说法中正确的是( )。 A增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定 B印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票 C国家税务总局不管理普通发票的印制活动 D全国统一发票监制章由国家税务总局确定（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列不属于国债的特征的是( )。 A有偿性 B固定性 C灵活性 D自愿性（分数：1.00）A.B.C.D.33.增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。 A属人主义原则 B属地主义原则 C固定地原则 D选择性原则（分数：1.00）A.B

12、.C.D.34.财政收入分配职能的履行主要是( )。 A实现资源配置效率 B实现收入公平分配 C实现收入分配效率 D创造公平竞争的环境（分数：1.00）A.B.C.D.35.老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为 100000 元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款 40000 元。下列说法正确的是( )。 A甲应缴纳契税 3000 元 B乙不应缴纳契税 C乙应缴纳契税 2000 元 D丙不缴纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.36.在安排购买性支出时，政府必须遵循的原则是( )。 A强制性原则 B平等性原则 C等价交换原则 D主动性原则（分数：1.00）A.B

13、.C.D.37.企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额( )的部分，将准予扣除。 A12% B5% C14% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.38.企业安置中华人民共和国残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。 A20% B50% C70% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.39.契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。 A1%3% B3%5% C7%10% D10%以下（分数：1.00）A.B.C.D.40.实现经济稳定增长的关键是( )。 A充分就业 B社会总供给要大于社会总需求 C收入分配公平 D社会总供

14、给与社会总需求要平衡（分数：1.00）A.B.C.D.41.某个体零售户于 2008 年 5 月份购进一批货物，含税进价为 11.7 万元。当月将其中一部分货物销售给某单位，开出的普通发票注明的货款金额为 80 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。 A3.08 万元 B1.37 万元 C4.52 万元 D2.28 万元（分数：1.00）A.B.C.D.42.下列关于教育费附加的说法，不正确的是( )。 A教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B按照国务院关于教育附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率 C对海关出口产品征收的增

15、值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.43.从世界各国的一般发展来看，社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。 A不断扩张 B不断萎缩 C先扩张，到一定阶段停滞 D先扩张，后停滞，最后萎缩（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列关于公共产品的说法，不正确的一项是( )。 A公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额 B公共产品具有受益的非排他性 C在实际生活中，除了完全的公共产品与私人产品之外，还存在“混合产品” D提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化（分数：1.00）A.B.C.D.4

16、5.在收入方面，财政内在稳定器是指( )。 A税收的减免税调节 B国债发行量的调节 C累进税率的调节 D国债偿还期的调节（分数：1.00）A.B.C.D.46.扩张性财政政策的主要政策手段是( )。 A增税和增加财政支出规模 B减税和增加财政支出规模 C减税和减少财政支出规模 D增税和减少财政支出规模（分数：1.00）A.B.C.D.47.下列属于公共产品的是( )。 A住房 B高等教育 C国防 D食品（分数：1.00）A.B.C.D.48.( )是美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出的。 A健全财政政策 B功能财政预算政策 C周期平衡预算政策 D充分就业预算平衡政策（分数：1

17、.00）A.B.C.D.49.某企业为建筑安装公司，2008 年发生以下业务：(1) 自建楼房一栋，工程成本 1000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 2000 万元；(2) 将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入 500 万元；(3) 将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 50万元。则该企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为 20%)。 A102.50 B173.11 C139.61 D39.61（分数：1.00）A.B.C.D.50.下列关于购买性支出的说法，不正确的是( )。 A对国民收入分配的影响是直接的 B对政府

18、形成较强的效益约束 C对企业的预算约束较强 D执行资源配置职能较强（分数：1.00）A.B.C.D.51.级数 所得额级距 税率(%) 1 1000 元以下部分 5 2 超过 10003000 元的部分 10 3 超过 30005000 元的部分 15 假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。 A50 B100 C150 D200（分数：1.00）A.B.C.D.52.某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的是( )。 A借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700 B借：待处理财产损益 8700 贷：原材料

19、 8700 C借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1130 D借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1300（分数：1.00）A.B.C.D.53.税收制度和税收政策的核心是( )。 A税率 B税收原则 C税收负担 D税法（分数：1.00）A.B.C.D.54.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。 A1 年 B3 年 C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C.D.55.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一

20、般为( )日。 A30 B60 C90 D180（分数：1.00）A.B.C.D.56.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。 A横向公平原则 B纵向公平原则 C普遍原则 D配置原则（分数：1.00）A.B.C.D.57.在市场经济条件下，( )是社会资源的配置主体。 A政府 B市场 C企业 D个人（分数：1.00）A.B.C.D.58.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A市场价格水平下降 B企业利率下降 C所需生产资料增加 D生产紧缩（分数：1.00）A.B.C.D.59.下列有关城市维护建设税税率的说法，不正确的是( )。 A指纳税人应缴纳的城建税税额

21、与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例率 B纳税人所在地为市区的，税率为 7% C纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为 5% D城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行（分数：1.00）A.B.C.D.60.现行教育费附加征收比率为( )。 A3% B5% C10% D15%（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.被没收财物的损失B.赞助支出C.存货跌价准备D.所得税税款E.按规定标准列支的广告费62.根据会计制度的规定，购进材料的采购成本由以下哪些项目组成?(

22、 )（分数：2.00）A.买价(包括增值税额)B.运杂费C.运输途中的合理损耗D.入库的挑选整理费用E.购入材料负担的税金和进口货物的关税63.货币国债可分为( )。（分数：2.00）A.本币B.外币C.金币D.银币E.黄金64.下列属于税收的职能的有( )。（分数：2.00）A.财政职能B.政治职能C.经济职能D.监督职能E.分配职能65.按照征税项目划分印花税的具体纳税人有( )。（分数：2.00）A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人E.转让人66.下列表示国债相对规模的指标有( )。（分数：2.00）A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国债发行额占国内生产总值的比率E.

23、国民生产率67.我国从计划经济向市场经济的转轨时期，财政支出占 GNP 比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面?( )（分数：2.00）A.政策性调整B.管理水平有待提高C.管理体制上的原因D.统计原因E.人们思想上的原因68.下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。（分数：2.00）A.一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人有实际困难的，可以不设置任何账D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 日内调账E.以上均符合要求69.下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的

24、账务处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.将自产应税消费品用于在建工程。 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税B.将自产应税消费品用于职工福利。 借：应付福利费 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税C.将自产应税消费品用于对外投资。 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税D.将自产应税消费品用于赞助。 借：其他业务支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销

25、项税额)应交税费应交消费税70.营业税实行分行业比例税率，主要的税率档次为( )。（分数：2.00）A.3%B.5%C.15%D.20%E.30%71.下列所得中，适用比例税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.特许权使用费所得72.下列属于国债的发行方式的有( )。（分数：2.00）A.公募法B.私募法C.出卖法D.支付发行法E.强制摊派法73.目前我国使用的货币政策手段主要有( )。（分数：2.00）A.法定存款准备金B.信贷规模C.再贷款手段D.贴现E.利率74.关于增值税税率的说法，不正确的是( )。（分数：2.

26、00）A.纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为 17%B.纳税人出口货物的增值税税率为零C.纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为 6%D.纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为 13%E.旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4%的征收率减半征收增值税75.西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指( )原则。（分数：2.00）A.公开性B.可靠性C.完整性D.独特性E.年度性76.在招标采购中，应予以废标的情况有( )。（分数：2.00）A.符合专业条件的供应商不足三家B.对招标文件作实质性响应的供应商不足五家C.存在影响

27、采购公正进行的违法、违规行为D.投标人的报价均未超过采购预算E.采购任务因故取消77.下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节B.当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节C.当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡D.通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题E.一般面言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节78.下列属于纳税检查的基本方法是( )。（分数：2.00）A

28、.整体查法和抽查法B.顺查法和逆查法C.联系查法和侧面查法D.分析法E.盘存法79.税负转嫁的基本形式有( )。（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.辗转E.税收资本化80.国债按照借债的方法不同，可分为( )。（分数：2.00）A.强制国债B.可转让国债C.不可转让国债D.爱国国债E.自由国债三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为

29、 10%、20%、5%。 根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.0B.5 万元C.50 万元D.55 万元(2).在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.123 万元B.106 万元C.104 万元D.0个体商户李某于 2008 年 3 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 5 月 10 日办理了税务登记。2009 年1 月 15 日，李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。 根据上述资料回答下列问题：（分数：

30、10.00）(1).税务登记的种类有( )。（分数：2.00）A.开业登记B.纳税登记C.变更登记D.注销登记(2).李某在上述过程应办理的税务登记有( )。（分数：2.00）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记(3).李某办理开业税务登记的法定期限是 2008 年的( )。（分数：2.00）A.3 月 31 日以前B.4 月 8 日以前C.5 月 10 日以前D.5 月 30 日以前(4).李某的主要违法行为有( )。（分数：2.00）A.未按规定时间办理税务登记B.买卖税务登记证C.欠缴税款D.未缴销有关证件(5).李某办理注销税务登记的法定期限是( )。（分数

31、：2.00）A.2009 年 1 月 30 日以前B.2009 年 2 月 2 日以前C.2009 年 2 月末以前D.2009 年 2 月 15 日以前某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2008 年 8 月发生下列业务： (1) 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 68000 元。 材料已经验收入库，款项尚未支付； (2) 购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已经支付； (3) 销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 153000 元； (4) 将产品

32、投资入股 20 万元(成本价)，该企业没有同类产品售价； (5) 销管小轿车 1 辆，取得收入 220480 元，小轿车账面原值 30 万元； (6) 该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入 2000 元； (7) 招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元。歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为 10%。 根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).本期增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.190400

33、B.159400C.199000D.202880(2).本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.64000B.68000C.76500D.85000(3).本期应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.113900B.122400C.125900D.132880(4).应纳营业税的项目有( )元。（分数：2.00）A.住宿费收入B.代买车票手续费收入C.餐饮收入D.销售小轿车(5).本期应纳营业税为( )元。（分数：2.00）A.14100B.19400C.25100D.27100某家电企业 2007 年亏损 40 万元，2008 年亏损 18 万元，2009 年实现利

34、润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).2009 年准予扣除的计税工资为( )。（分数：2.00）A.106 万元B.96 万元C.10 万元D.110 万元(2).2009 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。（分数：2.00）A.18.55 万元B.96 万元C.10 万元D.16.8 万元(3).该企业 2009

35、 年应纳的所得税为( )。（分数：2.00）A.10.78 万元B.11.5 万元C.10.15 万元D.12 万元公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入： (1) 工资收入 1500 元； (2) 利用业余时间进行演讲取得收入 28000 元； (3) 取得特许权使用费 3000 元，拿出 1000 元通过民政局捐赠养老院； (4) 出版一部长篇小说，取得稿酬 40000 元； (5) 购体育彩票中奖收入 3000 元； (6) 取得国债利息收入 1000 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。（分数：2.00）A.稿酬

36、所得 32000B.演讲所得 22400C.中奖所得 3000D.国库券利息所得 1000(2).工资应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.30C.75D.50(3).特许权使用费应纳个人所得税额为( )元。（分数：2.00）A.240B.308C.400D.336(4).稿酬收入应纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.4480B.5600C.6400D.3580(5).赵某该月全部应纳个人所得税额( )元。（分数：2.00）A.10256B.9753C.8678D.10108经济师中级财政税收专业知识-24 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单

37、项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )内减征或者免征所得税。 A1 B2 C3 D6（分数：1.00）A.B.C. D.解析：国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业；可在 3 年内减征或者免征所得税。2.加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿，其印花税的比例税率为( )。 A1 B0.5 C0.3 D0.05（分数：1.00）A.B. C.D.解析：印花税的比例率分为五栏，即 0.05、0.03、0.3、0.5和 1。其中，财产租赁合同、仓储保管合同的税率为 1；购销

38、合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为 0.3；借款合同的税率为 0.05；财产保险合同的税率为 0.03。3.按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。 A单式预算和复式预算 B经常预算和资本预算 C基数预算和零基预算 D投入预算和绩效预算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：A 项。是按政府预算编制的形式划分的；B 项属于复式预算；C 项是按预算编制的方法划分的。4.国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。 A信誉债券 B公共债券 C金边债券 D契约债券（分数：1.00）A.B.C. D.解析：国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较，国债的发行主体是国家，具有极

39、高的信用度，被誉为“金边债券”。5.下列说法正确的是( )。 A国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能力上升 B国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平 C经济项目出大量顺差，则说明出口的能力上升 D经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解（分数：1.00）A.B.C. D.解析：经常项目出现大量顺差，则说明出口增长，这样会增加国民收入，提高国内就业水平，但国内通货膨胀会产生压力。反之则反是。6.中央和地方共享税体制中，国内增值税的分享比例为( )。 A中央 60%，地方 40% B中央 40%，地方 60% C中央 75%，地方 25% D中央 50%，地方 50%（

40、分数：1.00）A.B.C. D.解析：周内增值税：中央分享 75%，地方分享 25%。7.下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中，正确的是( )。 A扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账 B账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账 C账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外 D账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：略8.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )

41、。 A保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额 B娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税 D旅游业的营业额为向游客收取的全部费用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：保险业实行分保的补保业务以全部保费收入减去给分保人的保费后的余额为营业额；旅游业以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票等费用后的余额为营业额。9.下列关于税收饶让的叙述，正确的是( )。 A税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的 B税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题 C通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全

42、部抵免 D通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除（分数：1.00）A. B.C.D.解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到减免的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免。税收饶让是在对国际重复征税采用抵免法给予免除的条件下产生的，但它所免除的不是国际重复征税。10.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。 A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳 B土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税 C土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税 D对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：城镇土地使用税纳税

43、人的具体规定为城镇土地使用税由拥有止地使用赦的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。11.地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。 A增值税 B资源税 C消费税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：财产税是地方政府的主体税种，一般占地方收入的 70%以上。12.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。 A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法，也是国际上通用，但并不能彻底免除的一种方法。13.下列不属于国有资本

44、经营预算一般收入项目的类型是( )。 A经营性收入 B国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得 C公共预算转入资金 D营业外收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：国有资本经营预算一般收入项目可分为 A、B、C 三类。14.近几年来，随着我国经济的发展，税收制度也在不断改革与调整，我国现行税法体系中共有税种( )个。 A15 B22 C30 D35（分数：1.00）A.B. C.D.解析：我国现行税法体系中共 22 个税种，分别属于流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为税法。15.下列固定资产不得计提折旧的是( )。 A房屋和建筑物 B季节性停用和大修理停用的固定资产 C融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 D以经营租赁方式租人的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：A、B、C 三项都属于固定资产计提折旧的范围，只有 D 项属于不得计提折旧的范围。16.在社会总需求中，占主要地位的是( )。