经济师中级财政税收专业知识-19及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-19 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.在我国，审理财政行政诉讼案件的是( )。（分数：1.00）A.人民检察院B.人民法院C.财政机关D.各级人民政府2.纳税检查的主体为( )。（分数：1.00）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关3.关于纳税担保，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件

2、的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保4.采取税收保全措施的时间是( )。（分数：1.00）A.纳税期满前B.纳税期满后C.申报期满前D.申报期满后5.在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（分数：1.00）A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调节6.某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入 10 万元，企业的会计处理为：借：银行存款 100000贷：资本公积 100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。（分数：1.00）A.造成少交增值税 1.7 万元B.造成少交增值税 14529.91 元C.造

3、成少交营业税 5000 元D.造成少交营业税 3000 元7.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.应计算缴纳增值税 17 万元B.应计算缴纳增值税 6 万元C.应计算缴纳增值税 2 万元D.应计算缴纳臂业税 5 万元8.着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是( )。（分数：1.00）A.计划项目预算制B.零基预算C.绩效预算D.部门预算9.某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A 国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20 万元，

4、在 A 国已交所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为( )。（分数：1.00）A.26.4 万元B.33 万元C.33.6 万元D.35.58 万元10.财政行政复议程序包括复汉申请、复议受理、复议审理和( )。（分数：1.00）A.复议决定B.复议仲裁C.复议判决D.复议调解11.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。（分数：1.00）A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼12.税收负担的最终归着点被称为( )。（分数：1.00）A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源13.对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。（

5、分数：1.00）A.投入产出分析法B.成本效益分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法14.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。（分数：1.00）A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的收益范围D.财政支出的经济性质15.某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 10 万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：在建工程 100000贷：主营业务收入 100000B.借：在建工程 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税(销项税额) 17000C

6、.借：在建工程 118700贷：库存商品 100000应交税金应交增值税(销项税额) 18700D.借：在建工程 100000贷：库存商品 10000016.影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是( )。（分数：1.00）A.国内生产总值的规模B.政权结构和行政区域C.社会发展的规模结构D.城乡社区的人口规模17.履行财政分配职能的目标是( )。（分数：1.00）A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争18.受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是( )。（分数：1.00）A.英国B.法国C.德国D.瑞典19.在财政法制的调整方法中，财

7、政处理经济问题采用的是( )。（分数：1.00）A.政治程序B.市场方式C.合同契约方式D.双方自愿方式20.纳税人自( )之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（分数：1.00）A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款21.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收价格化22.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为 30%，

8、利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（分数：1.00）A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税 1.1 万元C.李先生应在甲国补缴所得税 2.2 万元D.李先生应在甲国补缴所得税 3.3 万元23.管理各级预算的国家行政机关是( )。（分数：1.00）A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级政府财政部门D.各级审计机关24.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任

9、造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年25.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。（分数：1.00）A.结余政策B.扩张政策C.平衡政策D.紧缩政策26.某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005年度应纳企业所得税为( )。（分数：1.00）A.3600 元B.5400 元C.6600 元D.171600 元27.下列项目中可以计入

10、企业工资总额的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.雇员向企业投资而分配的股息所得C.劳动保护支出D.独生子女补贴28.下列所得中应纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款C.退休工资D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴29.各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（分数：1.00）A.事业服务性收费B.基金性收费C.专项基金D.行政性收费30.下列混合销售行为中、应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品31.发票的

11、真伪鉴定由( )负责。（分数：1.00）A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局32.预算外资金管理的职能部门是( )。（分数：1.00）A.各级人大B.各级政府C.各级财政部门D.各部门和事业单位33.A 国居民工先生在 B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。（分数：1.00）A.0B.1 万元C.2 万元D.3 万元34.李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.560 元B.11

12、20 元C.1400 元D.1600 元35.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是( )。（分数：1.00）A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当行收取的劳务收入36.下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石D.计算机37.消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.收讫销售额或取得销售

13、额的凭据的当天38.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。（分数：1.00）A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则39.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 10 万元，下列正确的是( )。（分数：1.00）A.应计算缴纳营业税 5000 元B.应计算缴纳增值税 1452.99 元C.应计算缴纳增值税 1700 元D.不用计算缴纳增值税和营业税40.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（分数：1.00）A.半年B.一年C.二年D.三年41.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。（分数：

14、1.00）A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支42.最具竞争性的招标采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购43.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。（分数：1.00）A.1999 年B.2000 年C.2001 年D.2002 年44.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（分数：1.00）A.横向公平原则B.纵向公平原则C.普遍原则D.配置原则45.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报

15、的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年46.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.20 日D.25 日47.财政监督的基本方法是审核、检查和( )。（分数：1.00）A.调查研究B.分析对比C.案例分析D.专家验收48.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。（分数：1.00）A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大49.采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和

16、地方之间进行划分的方法是( )。（分数：1.00）A.统收统支B.总额分成C.定额上解D.定额补助50.下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。（分数：1.00）A.关税B.增值税C.外汇价差D.货款的利息支出51.下列收入属于中央收入的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.海洋石油资源税D.国有土地有偿使用收入52.从性质上看，政府预算是( )。（分数：1.00）A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划53.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需(

17、 )。（分数：1.00）A.经税务所所长批准B.经县以上税务局(分局)局长批准C.经办案人员批准D.经银行批准54.目前不再按预算外资金管理的是( )。（分数：1.00）A.社会保障基金B.乡自筹资金C.行政事业性收费D.国有企业税后留用资金55.目前，我国无条件转移支付的最主要形式是( )。（分数：1.00）A.专项补助B.体制补助C.结算补助D.税收返还56.某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 2 万元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000贷：财务费用 20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.该笔会计处理造成企业

18、少交增值税 1200 元B.该笔会计处理造成企业少交增值税 2905.98 元C.该笔会计处理造成企业少交增值税 3400 元D.该笔会计处理造成企业少交营业税 1000 元57.张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.600 元B.700 元C.800 元D.1000 元58.预算外资金管理的关键问题是( )。（分数：1.00）A.收入多少的问题B.规模大小的问题C.使用范围的问题D.分配权和管理权的问题59.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（分数：1.00）A.市场价

19、格水平下降B.企业利润率下降C.所需生产资料增多D.生产紧缩60.在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是( )。（分数：1.00）A.租赁费B.福利费C.专项培训费D.大型会议费二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.下列情况中不能申请财政复议的有( )。（分数：2.00）A.对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的B.认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的C.对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D.对财政法规、规章的规定不服的E.对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的62.关于变更税务登记，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人税务

20、登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记63.下列财政支出项目中，属于积累性支出的有( )。（分数：2.00）A.大型基础设施建设支出B.国家行政

21、机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出64.税收的公平原则包括( )。（分数：2.00）A.弹性原则B.便利原则C.节约原则D.普遍原则E.平等原则65.以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有( )。（分数：2.00）A.是世界多数国家转移支付的主要形式B.可促进各地区之间的共同发展C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移D.中央财政的压力和工作难度增大E.对地方补助的模型设计比较复杂66.某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本 1 万元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 100

22、00贷：库存商品 10000已知化妆品的全国平均成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，增值税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.少计算增值税 1700 元B.少计算增值税 1785 元C.少计算增值税 2550 元D.少计算消费税 3150 元E.少计算消费税 4500 元67.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理( )事项时必须持税务登记证件。（分数：2.00）A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明68.下列关于包装物计税规定的表述，正确的有( )。（分数

23、：2.00）A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收 5%的营业税C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额征税D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按 5%的税率计征营业税69.属于预算外资金投资性支出的有( )。（分数：2.00）A.基本建设支出B.更新改造支出C.科技三项费用D.养路费支出E.大修理支出70.下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）

24、A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息，按 10%的税率征收预提所得税B.企业不得列支向其关联企业支付的管理费C.对于生产性外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，第 1 年和第 5 年免缴企业所得税D.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于 5 年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的 40%E.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税71.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括( )。（分数：2.

25、00）A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性72.预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有( )。（分数：2.00）A.预算外资金财政专户储存B.规范单位预算外资金银行账户C.一个账户、收支直达D.实行收缴分离、票款分离的管理办法E.实行票据管理、使用单一化73.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有( )。（分数：2.00）A.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购

26、买方的74.在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有( )。（分数：2.00）A.对于多计的费用，应调增“本年利润”账户的借方金额B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”账户的贷方金额C.对于少计的收入，应调增“本年利润”账户的借方金额D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”账户的贷方金额E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”账户的借方金额75.与企业生产效益比较，财政支出效益特点有( )。（分数：2.00）A.计算的所费范围宽B.计算的所得范围宽C.效益考核全部采取货币指标D.择优的方法不同E.选择的时间周期不同76.下列关于资产的税务处

27、理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于 5 年的期限内分期扣除77.按预算的编制方法分类，政府预算可分为( )。（分数：2.00）A.绩效预算B.零基预算C.计划项目预算D.部门单位预算E.基数预算78.主要应由中央政府提供的公共产品与服务有( )。（分数：2.00）A.海洋开发B.空间开发C.就业培训D.文化教育E.社会治安79.财政调节居民个人收入水平的手段有( )。（分数：2.0

28、0）A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴80.下列属于营业税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.医院提供的医疗服务收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收入E.个人转让著作权的收入三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：3，分数：6.00)81.该企业进口产品应纳的消费税和增值税为( )。（分数：2.00）A.6300 元B.8750 元C.11000 元D.14100 元82.该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（分数：2.00）A.1615

29、3.85 元B.1.8 万元C.2.1 万元D.3.3 万元83.该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（分数：2.00）A.30400 元B.39270 元C.74000 元D.116300 元五、（二）资料(总题数：2，分数：4.00)84.该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.4.1 万元B.7.87 万元C.8.05 万元D.8.45 万元85.该保险公司 10 月份的营业额为( )。（分数：2.00）A.152 万元B.161 万元C.167 万元D.169 万元六、（三）资料(总题数：5，分数：10.00)86.下列表述中正确的有( )。（分数

30、：2.00）A.允许税前列支的工资金额为 80 万元B.允许税前列支的工资金额为 96 万元C.允许税前列支的职工福利经费为 11.2 万元D.允许税前列支的工会经费为 1.92 元87.该企业准予在税前列支的业务招待费为( )。（分数：2.00）A.6 万元B.9 万元C.10 万元D.20 万元88.该企业准予在税前列支的广告费为( )。（分数：2.00）A.4 万元B.16 万元C.20 万元D.30 万元89.该企业 2005 年度应纳企业所得税( )。（分数：2.00）A.66 万元B.69.3 万元C.75.2235 万元D.77.55 万元90.该企业准予在税前列支的捐赠支出为(

31、 )。（分数：2.00）A.0B.6 万元C.6.3 万元D.7.05 万元七、（四）资料(总题数：5，分数：10.00)91.假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为( )。（分数：2.00）A.企业多计了完工产品成本，会减少本期利润B.企业多计了在产品成本，会减少本期利润C.企业少计了完工产品成本，会减少本期利润D.企业少计了在产品成本，会减少本期利润92.月末在产品应分配工资费用( )。（分数：2.00）A.3000 元B.7042.49 元C.10363.5 元D.35000 元93.第三工序的约当产量为( )。（分数：2.00）A.56 件B.63 件C.65 件D.70 件

32、94.第一工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.10%B.20%C.40%D.100%95.月末在产品应分配原材料费用( )。（分数：2.00）A.10 万元B.111201.63 元C.163636.5 元D.50 万元八、（五）资料(总题数：5，分数：10.00)96.该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有( )。（分数：2.00）A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准97.该私营企业应该设置的账簿包括( )。（分数：2.00）A.总账B.明细账C.进销货登记簿D.收支凭证粘贴簿98.对账簿不健全和无完整考核依据的

33、纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。（分数：2.00）A.定期定额B.查定征收C.查账征收D.自核自缴99.根据现行税法规定，纳税人账薄的保存期，除另有规定者外，至少要保存( )。（分数：2.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年100.该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.2003 年 3 月 25 日B.2003 年 3 月 30 日以前C.2003 年 4 月 15 日以前D.2003 年 6 月 15 日以前经济师中级财政税收专业知识-19 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.

34、00)1.在我国，审理财政行政诉讼案件的是( )。（分数：1.00）A.人民检察院B.人民法院C.财政机关 D.各级人民政府解析：2.纳税检查的主体为( )。（分数：1.00）A.税务机关 B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关解析：3.关于纳税担保，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.国家机关不得作为纳税担保人 B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保解析：4.采取税收保全措施的时间是( )。

35、（分数：1.00）A.纳税期满前 B.纳税期满后C.申报期满前D.申报期满后解析：5.在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（分数：1.00）A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节 D.国债偿还期的调节解析：6.某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入 10 万元，企业的会计处理为：借：银行存款 100000贷：资本公积 100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。（分数：1.00）A.造成少交增值税 1.7 万元 B.造成少交增值税 14529.91 元C.造成少交营业税 5000 元D.造成少交营业税 3000 元解析：7.某工业企业(增值税一

36、般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.应计算缴纳增值税 17 万元B.应计算缴纳增值税 6 万元C.应计算缴纳增值税 2 万元D.应计算缴纳臂业税 5 万元 解析：8.着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是( )。（分数：1.00）A.计划项目预算制 B.零基预算C.绩效预算D.部门预算解析：9.某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A 国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20 万元，在 A 国已交所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所

37、得税为( )。（分数：1.00）A.26.4 万元B.33 万元C.33.6 万元 D.35.58 万元解析：10.财政行政复议程序包括复汉申请、复议受理、复议审理和( )。（分数：1.00）A.复议决定 B.复议仲裁C.复议判决D.复议调解解析：11.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。（分数：1.00）A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫 D.魏斯曼解析：12.税收负担的最终归着点被称为( )。（分数：1.00）A.税负转嫁B.税负归宿 C.税收负担D.税源解析：13.对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。（分数：1.00）A.投入产出分析法

38、B.成本效益分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法 解析：14.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。（分数：1.00）A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的收益范围D.财政支出的经济性质 解析：15.某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 10 万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：在建工程 100000贷：主营业务收入 100000B.借：在建工程 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税(销项税额) 17000C.借：在建工程 1

39、18700贷：库存商品 100000应交税金应交增值税(销项税额) 18700 D.借：在建工程 100000贷：库存商品 100000解析：16.影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是( )。（分数：1.00）A.国内生产总值的规模B.政权结构和行政区域 C.社会发展的规模结构D.城乡社区的人口规模解析：17.履行财政分配职能的目标是( )。（分数：1.00）A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平 C.实现资源合理配置D.实现公平竞争解析：18.受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是( )。（分数：1.00）A.英国B.法国C.德国D.瑞典 解析：19.在财政法制的

40、调整方法中，财政处理经济问题采用的是( )。（分数：1.00）A.政治程序 B.市场方式C.合同契约方式D.双方自愿方式解析：20.纳税人自( )之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（分数：1.00）A.结算缴纳税款 B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款解析：21.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为( )。（分数：1.00）A.前转 B.后转C.消转D.税收价格化解析：22.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为 1

41、0%；乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（分数：1.00）A.上述所得在甲国不用缴纳所得税 B.李先生应在甲国补缴所得税 1.1 万元C.李先生应在甲国补缴所得税 2.2 万元D.李先生应在甲国补缴所得税 3.3 万元解析：23.管理各级预算的国家行政机关是( )。（分数：1.00）A.各级人民代表大会B.各级人民政府 C.各级政府财政部门D.各级审计机关解析：24.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.因纳税人计算错

42、误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年解析：25.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。（分数：1.00）A.结余政策B.扩张政策 C.平衡政策D.紧缩政策解析：26.某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005年度应纳企业所得税为( )。（分数：1.00）A.3600 元 B.

43、5400 元C.6600 元D.171600 元解析：27.下列项目中可以计入企业工资总额的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪 B.雇员向企业投资而分配的股息所得C.劳动保护支出D.独生子女补贴解析：28.下列所得中应纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.县级人民政府发放的先进个人奖 B.保险赔款C.退休工资D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴解析：29.各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（分数：1.00）A.事业服务性收费B.基金性收费C.专项基金 D.行政性收费解析：30.下列混合销售行为中、应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.家具城销售家具并实

44、行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋 D.典当行销售死当商品解析：31.发票的真伪鉴定由( )负责。（分数：1.00）A.财政机关B.工商部门C.税务机关 D.技术监督局解析：32.预算外资金管理的职能部门是( )。（分数：1.00）A.各级人大B.各级政府C.各级财政部门D.各部门和事业单位 解析：33.A 国居民工先生在 B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。（分数：1.00）A.0 B.1 万元C.

45、2 万元D.3 万元解析：34.李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )。（分数：1.00）A.560 元B.1120 元C.1400 元 D.1600 元解析：35.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是( )。（分数：1.00）A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入 B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当行收取的劳务收入解析：36.下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石 D.计算机解析：37.消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳

46、税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天 B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.收讫销售额或取得销售额的凭据的当天解析：38.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。（分数：1.00）A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则 解析：39.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 10 万元，下列正确的是( )。（分数：1.00）A.应计算缴纳营业税 5000 元 B.应计算缴纳增值税 1452.99 元C.应计算缴纳增值税 1700 元D.不用计算缴纳增值税和营业税解析：40.税务机关

47、对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（分数：1.00）A.半年B.一年 C.二年D.三年解析：41.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。（分数：1.00）A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支解析：42.最具竞争性的招标采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开性招标采购 B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购解析：43.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。（分数：1.00）A.1999 年B.2000 年C.2001 年 D.

48、2002 年解析：44.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（分数：1.00）A.横向公平原则B.纵向公平原则 C.普遍原则D.配置原则解析：45.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月 C.6 个月D.1 年解析：46.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，不得少于( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.20 日 D.25 日解析：47.财政监督的基本方法是审核、检查和( )。（分数：1.00）A.调查研

49、究B.分析对比 C.案例分析D.专家验收解析：48.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。（分数：1.00）A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降 D.基本平稳，但个别年份上升较大解析：49.采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是( )。（分数：1.00）A.统收统支 B.总额分成C.定额上解D.定额补助解析：50.下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。（分数：1.00）A.关税B.增值税C.外汇价差D.货款的利息支出 解析：51.下列收入属于中央收入的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.海洋石油资源税 D.国有土地有偿使用收入解析：52.从性质上看，政府预算是( )。（分数：1.00）A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件 D.月度政府财政收支计划解析：53.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需( )。（分数：1.00）A.经税务所所长批准B.经县以上税务局(分局)局长批准 C.经办案人员批准D.经银行批准解析：54.目前不再按预算外资金管理的是( )。（分数：1.00）A.社