税法(Ⅱ)-企业所得税(十九)及答案解析.doc

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1、税法()-企业所得税(十九)及答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.某小型企业 2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2004 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2004 年度应纳企业所得税U /U万元。 A.7.92 B.9.90 C.10.56 D.13.20（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列企业固定资产最

2、短折旧年限为 3 年的是U /U。 A.证券公司的电子设备 B.集成电路生产企业的生产性设备 C.外购达到固定资产标准或构成无形资产的软件 D.受酸、碱强烈腐蚀的设备（分数：1.00）A.B.C.D.3.房地产开发企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入 U /U。 A.成本对象的施工成本 B.期间费用 C.营业外支出不得所得税前列支 D.财产损失（分数：1.00）A.B.C.D.4.一般的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是U /U。

3、 A.3% B.5% C.3 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.5.按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A.B.C.D.6.我国企业所得税暂行条例中，规定的企业所得税税率是U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A.B.C.D.7.保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的U /U部分，从保单签发之日起U /U内，凭合法凭证据实在税前扣除。 A.5%部分；3

4、 年起 B.5%部分；5 年 C.8%部分；3 年 D.8%部分；5 年（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业U /U。 A.可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失 B.不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失 C.可调整减低其投资成本，也可确认投资损失 D.不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失（分数：1.00）A.B.C.D.9.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是U /U。 A.税前不得扣除 B.税前按 30%扣

5、除； C.税前按 50%扣除 D.税前可以扣除（分数：1.00）A.B.C.D.10.企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是U /U。 A.纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险 B.纳税人按照规定交纳的财产保险、运输保险 C.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险 D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是U /U。 A.向国家机关、事业单位的捐赠 B.向遭受；自然灾害地区的捐赠 C.向农村义务教育的捐赠 D.向贫困地区的捐赠（分数：1.00）A.B.C

6、.D.12.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是U /U。 A.无形资产开发形成资产的部分 B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出 D.各项税收滞纳金、罚款支出（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是U /U。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核实后的金额 C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的生产经营亏损额（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 U /U。 A.研究开发人员的实发工资 B.企业的无形资产受让、开发支出 C.纳税人按规定提取的坏账准备

7、金 D.发生自然灾害或意外事故损失（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)15.职工工会经费税前列支条件是U /U。 A.计税工资与实发工资孰低为基数 B.2%的比例 C.有工会经费拨缴款专用收据 D.当期必须支付（分数：1.00）A.B.C.D.16.按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有U /U。 A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B.按纳税人的自愿预缴 C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴 D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列企业不得

8、享受校办企业税收优惠的有U /U。 A.将原有的企业转为校办企业 B.学校向外单位投资举办的联营企业 C.学校将校办企业转租给外单位经营的企业 D.由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业（分数：1.00）A.B.C.D.18.可以作为业务招待费计提基数的收入有 U /U。 A.销售边脚余料的收入 B.出售废旧物资的收入 C.技术转让收入 D.无形资产转让收入（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有U /U。 A.企业之间相互拆借的利息支出 B.建造、购置固定资产的利息支出 C.向金融机构借款的利息支

9、出 D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出（分数：1.00）A.B.C.D.20.房地产企业可以税前扣除的项目有 U /U。 A.超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费 B.国家无偿收回土地使用权而形成的损失 C.开发产品共用部位维护、保养、修理、更换而提取的维修基金 D.成本对象整体报废或毁损的净损失（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有U /U。 A.在国家确定的贫困地区新办的企业 B.兼并其他企业后继续经营的企业 C.遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业 D.独立核算从事旅

10、游业的企业（分数：1.00）A.B.C.D.22.可以在所得税前扣除的损失包括U /U。 A.固定资产毁损损失 B.存货盘亏损失 C.汇兑损失 D.实际坏账损失（分数：1.00）A.B.C.D.23.自登记成立之日起 5 个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除的企业包括U /U。 A.从事软件开发的高新技术企业 B.从事集成电路制造的高新技术企业 C.互联网站 D.制药企业（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有U /U。 A.固定资产的盘盈收入 B.教育费附加返还款 C.接受捐赠的收入 D.没收包装物押金收入（分数：

11、1.00）A.B.C.D.25.纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有U /U。 A.分期收款方式销售商品 B.代销方式销售商品 C.建筑、安装工程，持续时间超过一年 D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年（分数：1.00）A.B.C.D.26.计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有U /U。 A.基本工资 B.加班工资 C.各种奖金 D.股息收入（分数：1.00）A.B.C.D.27.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有U /U。 A.在建工程发生的试运行收入 B.接受的捐赠收入 C.外单位欠款支付的利

12、息 D.固定资产盘盈收入（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：8.00)某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入 700 万元，出租房屋取得租金收入 50 万元，从股份公司分得股息 20 万元，取得国债利息收入 25万元，固定资产盘盈 18 万元，教育费附加返还款 4 万元，其他收入 6 万元，产品销售成本 500 万元，销售费用共计 50 万元，财务费用 30 万元，管理费用 80万元，准予扣除的销售税金 75 万元，发生营业外支出 30 万元(其中包括违法经营被没收的财产损失 8 万元)。该企业与股份公司的企业所得税税率均为33%。根据所给内容回

13、答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).该企业上年度应纳税所得额为U /U万元。 A.21 B.41 C.46 D.29（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该企业上年度应缴纳企业所得税 U /U万元。 A.13.53 B.9.57 C.15.18 D.6.93（分数：1.00）A.B.C.D.某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税 24 万元。本年度企业实现会计利润为 110 万元，1 至 12 月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入 12

14、 万元，“营业外支出”账户中列支有白酒的广告赞助费 20 万元，税收滞纳金 2 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).该酒厂本年度应纳税所得额U /U万元。 A.110 B.112 C.130 D.120（分数：1.00）A.B.C.D.(2).年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税U /U万元。 A.90 B.15.60 C.12.96 D.12.30（分数：1.00）A.B.C.D.某企业经注册税务师审核，2003 年度实现销售收入为 1600 万元，产品销售成本为 1200 万元，销售费用为 80 万元，财务费用 30 万元，管理

15、费用为 140 万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用 16 万元，已知上年度发生的新产品研究开发费用为 14 万元)，缴纳增值税 50 万元，缴纳消费税 70 万元，城市维护建设税和教育费附加共计 12 月元，直接向灾区某单位捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).2003 年度应纳税所得额为U /U万元。 A.60 B.68 C.58 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2003 年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.22.44 B.19.80 C.19.14 D.3.3（分数：1.00）A.B.C.D.某企

16、业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为U /U万元。 A.6.75 B.6.24 C.6.05 D.6.19（分数：1.00）A.B.C.D.(2).企业上年度应缴纳

17、企业所得税为 U /U万元。 A.16.68 B.16.50 C.16.66 D.16.73（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：9.00)某公司 2000 年度有关资料如下：(1) 在该公司 2000 年度编报的损益表中，该公司全年产品销售收入 900 万元，产品销售成本 600 万元，产品销售费用 40 万元，产品销售税金及附加 8 万元，其他业务利润 35 万元，管理费用 60 万元，财务费用 35 万元，投资收益 21 万元，营业外收入 8 万元，营业外支出 10 万元；(2) 其他业务收入技术转让收入 55 万元，其中列有与技术转让无关的收入5 万

18、元；其他业务支出技术转让支出 20 万元，其中列有与技术转让无关的支出 2 万元；(3)投资收益联营企业分回利润 17 万元(联营企业所得税税率为 15%)，国库券利息收入 4 万元；(4) 公司 2000 年 12 月逾期包装物押金收入 3 万元，其中 2 万元转作盈余公积处理；(5) 购置固定资产费用 10 万元直接计入管理费用；(6) 该公司 1999 年亏损，亏损额为 20 万元；(7) 2000 年该公司已预缴所得税 12 万元；(8) 经主管税务机关批准，该公司 2000 年度享受减半征收所得税 1 年的优惠照顾。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：

19、4.00）(1).公司就技术转让应缴纳的所得税额为U /U万元。 A.0.66 B.9.9 C.10.56 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该公司当年的应纳税所得额不含联营分得利润为U /U万元。 A.150 B.182 C.152 D.132（分数：1.00）A.B.C.D.(3).公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为U /U万元。 A.3.6 B.6.6 C.0 D.6（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为U /U万元。 A.38.16 B.16.68 C.21.63 D.16.35（分数：1.00）A.B.C.D.某企业

20、全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让支出 30 万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非酒类广告拄赞助 20 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：5.00）(1).下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有U /U。 A.无形资产受让、开发支出 B.非酒类广告性赞助 C.向某地希望小学捐赠 D.直接向某困难地区捐赠（分数：1.00）A.B.C.D.(2).纳税调整前所得为U /U万元。 A.250

21、 B.215 C.220 D.185（分数：1.00）A.B.C.D.(3).公益、救济性捐赠应扣除的限额为 U /U万元。 A.5.55 B.6.60 C.6.45 D.7.50（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业全年应纳税所得额为U /U万元。 A.243.40 B.223.40 C.223.55 D.212.50（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该企业全年应缴纳企业所得税U /U万元。 A.73.77 B.73.72 C.70.13 D.80.32（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(十九)答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项

22、选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.某小型企业 2005 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2004 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2004 年度应纳企业所得税U /U万元。 A.7.92 B.9.90 C.10.56 D.13.20（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.下列企业固定资产最短折旧年限为 3 年的是U /U。 A.证券公司的电子设备 B.集成电路生产企业的

23、生产性设备 C.外购达到固定资产标准或构成无形资产的软件 D.受酸、碱强烈腐蚀的设备（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.房地产开发企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入 U /U。 A.成本对象的施工成本 B.期间费用 C.营业外支出不得所得税前列支 D.财产损失（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.一般的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是U /U。 A.3% B.5% C.3 D.5（分数：1.00）A. B.C

24、.D.解析：5.按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.我国企业所得税暂行条例中，规定的企业所得税税率是U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：7.保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的U /U部分，从保单签发之日起U /U内，凭合法凭证据实在税前扣除。 A.5%部分；3 年起 B.5%部分；5 年 C.8%部分

25、；3 年 D.8%部分；5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业U /U。 A.可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失 B.不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失 C.可调整减低其投资成本，也可确认投资损失 D.不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是U /U。 A.税前不得扣除 B.税前按 30%扣除； C.税前按 50%扣

26、除 D.税前可以扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是U /U。 A.纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险 B.纳税人按照规定交纳的财产保险、运输保险 C.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险 D.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是U /U。 A.向国家机关、事业单位的捐赠 B.向遭受；自然灾害地区的捐赠 C.向农村义务教育的捐赠 D.向贫困地区的捐赠（分数：1.00）A.B.C. D.解

27、析：12.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是U /U。 A.无形资产开发形成资产的部分 B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出 D.各项税收滞纳金、罚款支出（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是U /U。 A.企业申报的亏损额 B.税务机关按税法规定核实后的金额 C.企业财务报表的账面金额 D.企业自己核定的生产经营亏损额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 U /U。 A.研究开发人员的实发工资 B.企业的无形资产受让、开发支出 C.纳税人按规定

28、提取的坏账准备金 D.发生自然灾害或意外事故损失（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：13，分数：13.00)15.职工工会经费税前列支条件是U /U。 A.计税工资与实发工资孰低为基数 B.2%的比例 C.有工会经费拨缴款专用收据 D.当期必须支付（分数：1.00）A. B. C. D.解析：16.按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有U /U。 A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B.按纳税人的自愿预缴 C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12 或 1/4 预缴 D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴（分数：1.00）

29、A. B.C. D. 解析：17.下列企业不得享受校办企业税收优惠的有U /U。 A.将原有的企业转为校办企业 B.学校向外单位投资举办的联营企业 C.学校将校办企业转租给外单位经营的企业 D.由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业（分数：1.00）A. B. C. D.解析：18.可以作为业务招待费计提基数的收入有 U /U。 A.销售边脚余料的收入 B.出售废旧物资的收入 C.技术转让收入 D.无形资产转让收入（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：19.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有U /U。 A.企业之间相互拆借

30、的利息支出 B.建造、购置固定资产的利息支出 C.向金融机构借款的利息支出 D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：20.房地产企业可以税前扣除的项目有 U /U。 A.超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费 B.国家无偿收回土地使用权而形成的损失 C.开发产品共用部位维护、保养、修理、更换而提取的维修基金 D.成本对象整体报废或毁损的净损失（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：21.根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有U /U。 A.在国家确定的贫困地区新办的企

31、业 B.兼并其他企业后继续经营的企业 C.遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业 D.独立核算从事旅游业的企业（分数：1.00）A. B.C. D.解析：22.可以在所得税前扣除的损失包括U /U。 A.固定资产毁损损失 B.存货盘亏损失 C.汇兑损失 D.实际坏账损失（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：23.自登记成立之日起 5 个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除的企业包括U /U。 A.从事软件开发的高新技术企业 B.从事集成电路制造的高新技术企业 C.互联网站 D.制药企业（分数：1.00）A. B. C. D.解析：24.下列收入项目中，能计入企业当期收入总额

32、，计算征收企业所得税的有U /U。 A.固定资产的盘盈收入 B.教育费附加返还款 C.接受捐赠的收入 D.没收包装物押金收入（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：25.纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有U /U。 A.分期收款方式销售商品 B.代销方式销售商品 C.建筑、安装工程，持续时间超过一年 D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：26.计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有U /U。 A.基本工资 B.加班工资 C.各种奖金 D.股息收入（分数：1.

33、00）A. B. C. D.解析：27.企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有U /U。 A.在建工程发生的试运行收入 B.接受的捐赠收入 C.外单位欠款支付的利息 D.固定资产盘盈收入（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：8.00)某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入 700 万元，出租房屋取得租金收入 50 万元，从股份公司分得股息 20 万元，取得国债利息收入 25万元，固定资产盘盈 18 万元，教育费附加返还款 4 万元，其他收入 6 万元，产品销售成本 500 万元，销售费用共计 50 万元，财务费用 30 万元，

34、管理费用 80万元，准予扣除的销售税金 75 万元，发生营业外支出 30 万元(其中包括违法经营被没收的财产损失 8 万元)。该企业与股份公司的企业所得税税率均为33%。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).该企业上年度应纳税所得额为U /U万元。 A.21 B.41 C.46 D.29（分数：1.00）A. B.C.D.解析：700+501+8+4+6-500-50-30-80-75-22=21(万元)(2).该企业上年度应缴纳企业所得税 U /U万元。 A.13.53 B.9.57 C.15.18 D.6.93（分数：1.00）A.B.C.D

35、. 解析：2133%=6.93(万元)某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税 24 万元。本年度企业实现会计利润为 110 万元，1 至 12 月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入 12 万元，“营业外支出”账户中列支有白酒的广告赞助费 20 万元，税收滞纳金 2 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).该酒厂本年度应纳税所得额U /U万元。 A.110 B.112 C.130 D.120（分数：1.00）A.B.C.D.

36、解析：110-12+20+2=120(万元)(2).年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税U /U万元。 A.90 B.15.60 C.12.96 D.12.30（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12033%-24=15.6(万元)某企业经注册税务师审核，2003 年度实现销售收入为 1600 万元，产品销售成本为 1200 万元，销售费用为 80 万元，财务费用 30 万元，管理费用为 140 万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用 16 万元，已知上年度发生的新产品研究开发费用为 14 万元)，缴纳增值税 50 万元，缴纳消费税 70 万元，城市维护建设税和教育费附加共计 1

37、2 月元，直接向灾区某单位捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).2003 年度应纳税所得额为U /U万元。 A.60 B.68 C.58 D.10（分数：1.00）A. B.C.D.解析：1600-1200-80-30-140-70-12-1650%=60(万元)(2).2003 年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.22.44 B.19.80 C.19.14 D.3.3（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6033%=19.80(万元)某企业上年度实现会计利润为 40 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两

38、笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 4.5 万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50 万元，生产用 9 个月，支付集资利息 2.25 万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10 万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为U /U万元。 A.6.75 B.6.24 C.6.05 D.6.19（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.5200(612)100%=4.5% 504.5%912=1.69(万元)4.5+1.69=6

39、.19(万元)(2).企业上年度应缴纳企业所得税为 U /U万元。 A.16.68 B.16.50 C.16.66 D.16.73（分数：1.00）A. B.C.D.解析：40+(2.25-1.69)+10=50.56(万元) 50.5633%=16.68(万元)四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：9.00)某公司 2000 年度有关资料如下：(1) 在该公司 2000 年度编报的损益表中，该公司全年产品销售收入 900 万元，产品销售成本 600 万元，产品销售费用 40 万元，产品销售税金及附加 8 万元，其他业务利润 35 万元，管理费用 60 万元，财务费用 35 万元，投资收益

40、21 万元，营业外收入 8 万元，营业外支出 10 万元；(2) 其他业务收入技术转让收入 55 万元，其中列有与技术转让无关的收入5 万元；其他业务支出技术转让支出 20 万元，其中列有与技术转让无关的支出 2 万元；(3)投资收益联营企业分回利润 17 万元(联营企业所得税税率为 15%)，国库券利息收入 4 万元；(4) 公司 2000 年 12 月逾期包装物押金收入 3 万元，其中 2 万元转作盈余公积处理；(5) 购置固定资产费用 10 万元直接计入管理费用；(6) 该公司 1999 年亏损，亏损额为 20 万元；(7) 2000 年该公司已预缴所得税 12 万元；(8) 经主管税务

41、机关批准，该公司 2000 年度享受减半征收所得税 1 年的优惠照顾。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(1).公司就技术转让应缴纳的所得税额为U /U万元。 A.0.66 B.9.9 C.10.56 D.0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：55-5-(20-2)-30=2(万元) 233%=0.66(万元)(2).该公司当年的应纳税所得额不含联营分得利润为U /U万元。 A.150 B.182 C.152 D.132（分数：1.00）A.B.C. D.解析：900-600-40-8+35-60-35+21+8-10=211(万元) 211-

42、30-17-4+2+10-20=152(万元)(3).公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为U /U万元。 A.3.6 B.6.6 C.0 D.6（分数：1.00）A. B.C.D.解析：17(1-15%)(33%-15%)=3.6(万元)(4).该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为U /U万元。 A.38.16 B.16.68 C.21.63 D.16.35（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15233%50%+3.6-12=16.68(万元)某企业全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让

43、支出 30 万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非酒类广告拄赞助 20 万元。根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：5.00）(1).下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有U /U。 A.无形资产受让、开发支出 B.非酒类广告性赞助 C.向某地希望小学捐赠 D.直接向某困难地区捐赠（分数：1.00）A.B. C. D.解析：(2).纳税调整前所得为U /U万元。 A.250 B.215 C.220 D.185（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3000+50-2800-10-5-20

44、=215(万元)(3).公益、救济性捐赠应扣除的限额为 U /U万元。 A.5.55 B.6.60 C.6.45 D.7.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2153%=6.45(万元)(4).该企业全年应纳税所得额为U /U万元。 A.243.40 B.223.40 C.223.55 D.212.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：215+(10-6.45)+5.223.55(万元)(5).该企业全年应缴纳企业所得税U /U万元。 A.73.77 B.73.72 C.70.13 D.80.32（分数：1.00）A. B.C.D.解析：223.5533%=73.77(万元)