税法(Ⅱ)-2及答案解析.doc
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1、税法()-2 及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、多项选择题(总题数:35,分数:70.00)1.纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有_。(分数:2.00)A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费E.特许权费2.根据企业所得税相关规定,下列表述中不正确的有_。(分数:2.00)A.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,不得税前扣除B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资
2、的部分,不确认为投资收回D.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失E.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额该期间未缴足注册资本额该期间借款额3.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有_。(分数:2.00)A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金E.为关系客户缴纳的商业保险4.根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有
3、_。(分数:2.00)A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法的规定,下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有_。(分数:2.00)A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.自创商誉E.其他应当作为长期待摊费用的支出6.根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的
4、有_。(分数:2.00)A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础E.自行建造的同定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础7.非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下_方法核定其应纳税所得额。(分数:2.00)A.按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按照上期
5、应纳税所得额直接核定E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定8.企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以选择按以下_规定处理。(分数:2.00)A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的同债利率D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定E.合并企业取得股权的公允价不大
6、于其自身资产 50%的,可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础9.下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有_。(分数:2.00)A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业存货因管理不善发生的非正常损失E.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失10.下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有_。(分数:2.00)A.经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于 5%B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完
7、工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日,确定收入的实现D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除E.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分,准予据实扣除11.某生产企业,属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为 17%)账面成本是 60 万元,保险公司调查后同意赔付 15 万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有_。(分数:
8、2.00)A.税前准予扣除的损失为 45 万元B.税前准予扣除的损失为 55.2 万元C.税前准予扣除的损失为 15 万元D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除E.损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除12.下列属于企业应收及预付款项坏账损失确认的相关证据材料的有_。(分数:2.00)A.相关事项合同、协议或说明B.属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告C.属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明D.属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明E.属于债务人资金紧张的,应提供债务人资金紧张的证明13.居民企业具有下列_情形之一
9、的,应核定征收企业所得税。(分数:2.00)A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报E.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的14.下列属于资产损失确认的外部证据的有_。(分数:2.00)A.司法机关的判决或者裁定B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明C.有关会计核算资料和原始凭证D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料E.仲裁机构的仲裁文书15.下列关于预约定价安排的陈述,正确的有_。(分数:2.00)A.企业可以向税务机关提出企
10、业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商后,达成预约定价安排B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 3 至 5 个连续年度的关联交易E.企业申请双边或多边预约定价安排的,不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向16.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项所得中,可以免征企业所得税的有_。(分数:2.00)A.国债利息收入B.金融债券利息收入C.花卉、茶以及其他饮料作为和香料作物的种植所得
11、D.林产品的采集所得E.农作物新品种的培育所得17.根据企业所得税法的规定,下列说法正确的有_。(分数:2.00)A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴B.企业未依法缴纳的,税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该企业的应纳税款C.扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币,在申报扣缴企业所得税时,应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价,折合成人民币计算缴纳所得税额D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务
12、费的支付人为扣缴义务人E.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起 10 日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表18.根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有_。(分数:2.00)A.关联交易变化情况B.企业纳税申报额变化情况C.企业客户变化情况D.企业投资、经营状况及其变化情况E.企业经营成果变化情况19.根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法,正确的有_。(分数:2.00)A.企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用不得加计扣除B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C.
13、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E.研发费用未形成无形资产的,允许再按当年研发费用实际发生额的 50%,直接抵扣当年的应纳税所得额20.固定资产盘亏、丢失损失,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下_证据材料确认。(分数:2.00)A.企业内部有关责任认定和核销资料B.固定资产盘点表C.固定资产的计税基础相关资料D.固定资产盘亏、丢失情况说明E.公安机关出具的调查报告21.下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有_。(分数:2.0
14、0)A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 6%的B.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 1%的C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 4%的D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 0.8%的E.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 1%的22.下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,理解正确的有_。(分数:2.00)A.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按 10%的税率征收企业所得税B.符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税
15、收入C.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为 3 年(含)E.企业外购的软件,凡符合同定资产或无形资产确认条件的,折旧年限或摊销年限可以适当缩短,最短为 3 年(含)23.享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,应取消其享受税收优惠的资格的情形有_。(分数:2.00)A.在申请认定过程中提供虚假信息的B.有欠税行为的企业C.发生重大安全、质量事故的D.有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的E.有偷、骗税等行为的24.下列关于企业合并企业所得税一般性税
16、务处理的说法中,正确的有_。(分数:2.00)A.合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础E.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补,但是有限额的规定25.企业发生境外技术转让,在办理减免税备案手续时,应向主管税务机关报送的主要资料有_。(分数:2.00)A.技术出口合同副本B.技术出口合同数据表C.企业取得的外汇收入证明D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出
17、口许可证26.根据企业所得税法的规定,下列关于所得税的纳税申报正确的有_。(分数:2.00)A.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业应当自月份终了之日起 10 日内,向税务机关预缴税款C.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点D.企业应当自年度终了之日起 5 个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款E.企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料27.下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法,正确的有_。(分数:2.00)A.非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的,应当自变化之日起 30 日内报告主管税务机关B.非境内注
18、册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起 30 日内向主管税务机关申报办理税务登记C.非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起 15 日内向主管税务机关申报办理注销税务登记D.发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起 30 日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记E.非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的,应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起 60 日内,向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴28.根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有_。(分数:2.00)A.具
19、有合理的企业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 50%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 75%D.资产收购后的连续 12 个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动E.取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续 12 个月内不得转让所取得的股权29.下列关于非居民企业所得税管理说法中,正确的有_。(分数:2.00)A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入
20、总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税C.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D.非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于同际运输业务E.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现30.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有_。(分数:2.00)A.企业自年度终了之日起 5 个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款B.企业在年度
21、中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起 30 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起 7 日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款31.关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有_。(分数:2.00)A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企
22、业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点E.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点32.下列选项中,属于搬迁完成年度,企业应进行搬迁清算,计算搬迁所得的有_。(分数:2.00)A.从搬迁开始,5 年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的B.从搬迁开始,搬迁时间满 5 年(包括搬迁当年度)的年度C.从搬迁的次年开始,5 年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的D.从搬迁的次年开始,搬迁时间满 5 年(包括搬迁当年度)的年度E.从搬迁开始,6 年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的33.
23、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,主要有_。(分数:2.00)A.政府搬迁文件或公告B.搬迁重置总体规划C.拆迁补偿协议D.资产处置计划E.税务登记证原件34.境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况,自行判定实际管理机构是否设在中国境内,如果判定符合居民企业条件,应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有_。(分数:2.00)A.企业集团组织结构说明及生产经营概况B.企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录C.企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D.企业集团举债能力及融资结构情况的分析E.企业法律身份证明文件35.下列关于跨地区经营汇总缴
24、纳企业所得税征收管理的表述中,正确的有_。(分数:2.00)A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税B.三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算C.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D.新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税二、计算题(总题数:2,分数:12.00)某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2014 年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内
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