客户分析(二)及答案解析.doc

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1、客户分析(二)及答案解析(总分：30.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：30，分数：15.00)1.企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于( )。A产品自身的性价比 B企业信誉C管理者水平 D竞争格局（分数：0.50）A.B.C.D.2.下列关于长期偿债能力指标的说法，错误的是( )。A资产负债率说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重B负债与所有者权益比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度C负债与有形净资产比率反映了企业可以随时还债的能力D利息保障倍数反映了企业获利能力对到期债务利息的保证程度（分数：0.50）A.B.C.D.3.( )指公司赚取利润的能

2、力。A营运能力 B偿债能力 C生产能力 D盈利能力（分数：0.50）A.B.C.D.4.在信用评级操作程序中，不合要求的是( )。A相关部门调查、初评B报送到信贷管理部门审批C上报至银行主管风险管理的领导审批D银行领导签字认定后直接反馈认定信息（分数：0.50）A.B.C.D.5.客户评级的评价主体是( )。A专业评级机构 B政府C商业银行 D注册会计师（分数：0.50）A.B.C.D.6.( )是控制客户产品成本的第一道关口。A上游厂商资质 B控制好进货价格C把好生产技术关 D控制好销售费用（分数：0.50）A.B.C.D.7.与借款人的偿债能力无关的是( )。A净现金流量 B营运能力C生产

3、灵活性 D盈利能力（分数：0.50）A.B.C.D.8.反映客户长期偿债能力比率的是( )。A流动比率 B资产负债率C净利润率 D速动比率（分数：0.50）A.B.C.D.9.计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目与资产负债表中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。A净收益 B销售收入C销售成本 D现金及现金等价物（分数：0.50）A.B.C.D.10.资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加时，现金( )；负债减少时，现金( )。A流出，流出 B流出，流入C流入，流出 D流入，流入（分数：0.50）A.B.C.D.11.财务杠杆比率考察的是借款

4、人的( )。A盈利能力 B长期偿债能力C短期偿债能力 D营运能力（分数：0.50）A.B.C.D.12.下列公式中，不能反映存货周转速度的是( )。A销货成本/平均存货余额100% B存货平均余额计算期天数/销货成本C计算期天数/存货周转次数 D(期初存货余额+期末存货余额)/2（分数：0.50）A.B.C.D.13.下列关于企业销售渠道的说法，正确的是( )。A直接销售渠道更重要B直接销售渠道的优点是无须自找资源，缺点是需铺设销售网络C间接销售渠道的优点是无须自找资源，缺点是需铺设销售网络D直接销售应收账款较多（分数：0.50）A.B.C.D.14.损益表的编制原理是( )。A资产=负债+所

5、有者权益 B利润=收入-费用C营业利润=营业收入-营业成本 D利润=收益-所得税费（分数：0.50）A.B.C.D.15.某公司欲转让其拥有的某固定资产，该资产原账面价值 1000万元，经过重新评估，该项资产的价值为1050万元，假设无折旧，则( )。A该公司的收入增加 50万元 B该公司利润将增加 50万元C该公司资本公积金将增加 50万元 D该公司盈余公积金将增加 50万元（分数：0.50）A.B.C.D.16.( )是以财务报表中的某一总体指标为 100%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。A横截面分析 B时间序列分析C结构分析 D敏感

6、性分析（分数：0.50）A.B.C.D.17.下列各项中，营运能力对客户( )有决定性影响。A资本结构 B产品竞争力C经营业绩 D盈利能力和偿债能力（分数：0.50）A.B.C.D.18.商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的( )。A销售业绩 B技术水平 C偿债能力 D信息披露（分数：0.50）A.B.C.D.19.以下不属于所有者权益项目的是( )。A未分配利润 B资本公积 C盈余公积 D流动资产（分数：0.50）A.B.C.D.20.符合巴塞尔新资本协议要求的客户信用评级必须具有的功能不包括( )。A能够有效区分违约客户B能够准确量化客户违约风险C不同信用等级的客户违约风险随信用等级

7、的下降而呈加速下降的趋势D能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内（分数：0.50）A.B.C.D.21.已知某企业存货为 18万元，流动负债为 20万元，速动比率为 1.5，假设该企业的流动资产由速动资产和存货构成，则该企业的流动比率为( )。A2.4 B2.5 C2.3 D2.2（分数：0.50）A.B.C.D.22.资本公积金不包括( )。A股本溢价 B法定财产重估C接受捐赠的资产价值 D法定盈余公积（分数：0.50）A.B.C.D.23.反映盈利能力的指标不包括( )。A销售净利润 B资本周转率C成本费用率 D资产净利率（分数：0.50）A.

8、B.C.D.24.供应阶段的核心是( )。A进货 B技术 C市场 D设备（分数：0.50）A.B.C.D.25.在损益表结构分析中是以( )为 100%。A产品销售收入净额 B产品销售成本C产品销售费用 D产品销售利润（分数：0.50）A.B.C.D.26.以下属于企业的非流动资产的是( )。A预付账款 B存货C无形及递延资产 D待摊费用（分数：0.50）A.B.C.D.27.目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是( )。A5Cs 系统 B5Ps 分析系统C骆驼(CAMELs)分析系统 D穆迪的 RiskCalc（分数：0.50）A.B.C.D.28.项目财务分析的基础性工作是( )

9、。A财务预测的审查 B现金流量分析C盈利能力分析 D清偿能力分析（分数：0.50）A.B.C.D.29.( )是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。A现金 B存货 C利润 D股票（分数：0.50）A.B.C.D.30.以下关于借款人资金结构表述正确的是( )。A资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下B季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求C生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金D企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重（分数：0.50）A.B.C.D.二、多选题(总题数：8，

10、分数：8.00)31.公司客户品质基础分析的主要内容包括( )。（分数：1.00）A.客户历史分析B.法人治理结构分析C.股东背景D.高管人员的素质E.信誉状况32.对银行来说，企业客户的( )指标越低，其偿债能力越强。（分数：1.00）A.资产负债率B.现金比率C.负债与所有者权益比率D.负债与有形净资产比率E.利息保障倍数33.下列关于固定资产净值的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.固定资产的净值随折旧时间推移而减少B.固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少C.不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响D.行业性质不同会造成固定资产状况的不同E.计算固定资产周转率

11、时，固定资产净值使用平均值34.下列公式中，正确的是( )。（分数：1.00）A.有形净资产=所有者权益+无形资产B.利息保障倍数=(利润总额-利息费用)/利息费用C.速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用D.营运资金=流动资产-流动负债E.赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣35.投资活动的现金流量来源于( )等的变化。（分数：1.00）A.无形资产B.有价证券C.股东权益D.固定资产E.长期投资36.杠杆比率包括( )。（分数：1.00）A.资产负债率B.流动比率C.负债与所有者权益比率D.利息保障倍数E.负债与有形净资产比率37.反映客户短期偿债能力的比率

12、主要有( )。（分数：1.00）A.流动比率B.资产负债率C.净利润率D.速动比率E.现金比率38.供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面( )。（分数：1.00）A.货品质量B.货品价格C.进货渠道D.技术水平E.付款条件三、判断题(总题数：7，分数：7.00)39.只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.用多余现金购买 3个月期债券，表现为现金净流出。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.客户进货的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.借款人的全部资金来源于两个方面：

13、一是借入资金，包括流动负债和长期负债；二是自有资金，即所有者权益。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.企业的三个财务报表分别反映企业营运情况的不同方面，故从不同角度反映了企业的经营状况。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。( )（分数：1.00）A.正确B.错误客户分析(二)答案解析(总分：30.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：30，分数：15.00)1.企业产品的竞争力取决于产品品牌等多

14、种因素，但主要还是取决于( )。A产品自身的性价比 B企业信誉C管理者水平 D竞争格局（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。因此，本题的正确答案为 A。2.下列关于长期偿债能力指标的说法，错误的是( )。A资产负债率说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重B负债与所有者权益比率反映了所有者权益对债权人权益的保障程度C负债与有形净资产比率反映了企业可以随时还债的能力D利息保障倍数反映了企业获利能力对到期债务利息的保证程度（

15、分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 长期偿债能力指标包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。(1)资产负债率。资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。它说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重，以及客户资产对债权人权益的保障程度。所以，选项 A的叙述是正确的。(2)负债与所有者权益比率。它是指负债总额与所有者权益总额的比例关系，用于表示所有者权益对债权人权益的保障程度。该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高。所以，选项 B的叙述是正确的。(3)负债与有形净资产比率。它是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有

16、形净资产对债权人权益的保障程度。所以，选项 C的叙述是不正确的。(4)利息保障倍数。它是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量客户偿付负债利息的能力。该比率越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，因此，它既是借款人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要标志。所以，选项 D的叙述是正确的。四个选项中，只有选项 C的叙述是不正确的。因此，本题的正确答案为 C。3.( )指公司赚取利润的能力。A营运能力 B偿债能力 C生产能力 D盈利能力（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 盈利能力简单地说就是获取利润的能力。对于银行来说，借款人的盈利能力在某种程度上比偿债能力更重要，

17、因为借款人正常经营并产生利润是偿还债务的前提条件。盈利能力越强，客户还本付息的可能性就越大，贷款的风险也就越小。因此，本题的正确答案为 D。4.在信用评级操作程序中，不合要求的是( )。A相关部门调查、初评B报送到信贷管理部门审批C上报至银行主管风险管理的领导审批D银行领导签字认定后直接反馈认定信息（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 评级程序在不同商业银行间的做法大同小异。以某银行评级程序为例：银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级银行风险管理部门审核。风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级银

18、行主管风险管理的银行领导。银行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进行签字认定后，由风险管理部门向业务部门反馈认定信息。所以，选项 D的叙述是不正确的。因此，本题的正确答案为 D。5.客户评级的评价主体是( )。A专业评级机构 B政府C商业银行 D注册会计师（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。因此，本题的正确答案为 C。6.( )是控制客户产品成本的第一道关口。A上游厂商资质 B控制好进货价格C把好生产技术关 D控制好销售

19、费用（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的高低直接关系到客户产品价格的高低，把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。因此，本题的正确答案为 B。7.与借款人的偿债能力无关的是( )。A净现金流量 B营运能力C生产灵活性 D盈利能力（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关，与生产灵活性无关。为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。所以，选项 C符合题意。因此，本题的正确答案为 C。8.反映客户长期偿债能力比率

20、的是( )。A流动比率 B资产负债率C净利润率 D速动比率（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。反映客户长期偿债能力比率的指标包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。所以，选项 B符合题意。选项 A“流动比率”和选项 D“速动比率”两项属于反映客户短期偿债能力的比率。选项 C“净利润率”属于反映盈利能力的比率。因此，本题的正确答案为 B。9.计算经营活动现金流量的直接法是从( )出发，将损益表中的项目

21、与资产负债表中的有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。A净收益 B销售收入C销售成本 D现金及现金等价物（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。其中，直接法又称为“自上而下”法，即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。因此，本题的正确答案为 B。10.资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加时，现金( )；负债减少时，现金( )。A流出，流出 B流出，流入C流入，流出 D流入，流入（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 资产负债表中资产与负债变化对现金流量的

22、影响如下：资产增加，现金流出；资产减少，现金流入；负债增加，现金流入；负债减少现金流出。所以，选项 A符合题意。因此，本题的正确答案为 A。11.财务杠杆比率考察的是借款人的( )。A盈利能力 B长期偿债能力C短期偿债能力 D营运能力（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力。财务杠杆比率考察的是借款人偿还债务的保障能力，即长期偿债能力。因此，本题的正确答案为 B。12.下列公式中，不能反映存货周转速度的是( )。A销货成本/平均存货余额100% B存货平均余额计算期天数/销货成本C计算期天数/存货周转

23、次数 D(期初存货余额+期末存货余额)/2（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 存货周转率是一定时期内借款人销货成本与平均存货余额的比率，它是反映客户销售能力和存货周转速度的一个指标，其计算公式为：存货周转率=销货成本/平均存货余额100%。所以，选项 A可以反映存货周转速度，不符合题意。存货也可用存货持有天数表示，其计算公式为：存货持有天数=计算期天数/存货周转次数=存货平均余额计算期天数/销货成本。所以选项 B、C 均可反映存货周转速度，选项 B、C 均不符合题意。平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2，不能反映存货周转速度，所以选项 D符合题意。因此，本题的正确答案为

24、 D。13.下列关于企业销售渠道的说法，正确的是( )。A直接销售渠道更重要B直接销售渠道的优点是无须自找资源，缺点是需铺设销售网络C间接销售渠道的优点是无须自找资源，缺点是需铺设销售网络D直接销售应收账款较多（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 销售渠道是连接厂商与终端客户的桥梁和纽带。销售渠道有两种：一是直接销售，即厂商将产品直接销售给终端客户，其好处是贴近市场，应收账款少，缺点是需要铺设销售网络，资金投入较大；二是间接销售，即厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其好处是无须自找客源，资金投入少，缺点是应收账款较多。所以，选项 B的叙述是正确的。因此，本题的正确答案为 B。14

25、.损益表的编制原理是( )。A资产=负债+所有者权益 B利润=收入-费用C营业利润=营业收入-营业成本 D利润=收益-所得税费（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 损益表是根据“利润=收入-费用”原理编制的。根据这个原理，借款人在计算利润时，是以其一定时期内的全部收入总和减去全部费用支出总和。这种方法简单易懂，能够反映其全部收入总额和费用总额，但它只是对借款人的各种收入和费用作了简单的归类，不能满足银行分析损益表的需要。因此，本题的正确答案为 B。15.某公司欲转让其拥有的某固定资产，该资产原账面价值 1000万元，经过重新评估，该项资产的价值为1050万元，假设无折旧，则( )。A

26、该公司的收入增加 50万元 B该公司利润将增加 50万元C该公司资本公积金将增加 50万元 D该公司盈余公积金将增加 50万元（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 该公司资产重估发生的 50万元的增值属于法定财产重估增值，应计入资本公积金。因此，本题的正确答案为 C。16.( )是以财务报表中的某一总体指标为 100%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。A横截面分析 B时间序列分析C结构分析 D敏感性分析（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 结构分析，是以财务报表中的某一总体指标为 100%，计算其各组成部分占总体指标的百

27、分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。因此，本题的正确答案为 C。17.下列各项中，营运能力对客户( )有决定性影响。A资本结构 B产品竞争力C经营业绩 D盈利能力和偿债能力（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 资产利用效率高，则各项资产周转速度就快，就能取得更多的收入和利润，盈利能力就强，就会有足够的资金还本付息，那么其长期偿债能力就强。营运能力对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性的影响。因此，本题的正确答案为 D。18.商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的( )。A销售业绩 B技术水平 C偿债能力 D信息披露（分数：0.50）A.B.C.

28、 D.解析：解析 商业银行向借款人借出资金的主要目的，就是期望借款人能够按照规定的期限归还贷款并支付利息，否则，不仅不能从这种资金借贷关系中获得收益，反而会遭受损失。所以，商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力。因此，本题的正确答案为 C。19.以下不属于所有者权益项目的是( )。A未分配利润 B资本公积 C盈余公积 D流动资产（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。所以，选项 A、B

29、、C 均属于所有者权益项目的内容。选项 D“流动资产”不属于此范畴。所以，选项 D符合题意。因此，本题的正确答案为 D。20.符合巴塞尔新资本协议要求的客户信用评级必须具有的功能不包括( )。A能够有效区分违约客户B能够准确量化客户违约风险C不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势D能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 符合巴塞尔新资本协议要求的客户信用评级必须具有两大功能：(1)能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势。所以，选项 A的

30、叙述是正确的，选项 C的叙述是不正确的。(2)能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。所以，选项 B、D 的叙述均是正确的。四个选项中，只有选项 C的叙述是不正确的。所以，选项 C符合题意。因此，本题的正确答案为 C。21.已知某企业存货为 18万元，流动负债为 20万元，速动比率为 1.5，假设该企业的流动资产由速动资产和存货构成，则该企业的流动比率为( )。A2.4 B2.5 C2.3 D2.2（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 流动比率是流动资产与流动负债的比率。它表明借款人每元流动负债有多少流动资

31、产作为偿还的保证。其计算公式为：流动比率=(流动资产/流动负债)100%。因为题中已指出，流动资产由速动资产和存货构成，根据公式：速动比率=(速动资产/流动负债)100%，可得出，速动资产=(速动比率流动负债)100%=201.5100%=30(万元)；所以，流动资产=速动资产+存货=30+18=48(万元)；流动比率=(流动资产/流动负债)100%=4820=2.4。所以，本题的正确答案为 A。22.资本公积金不包括( )。A股本溢价 B法定财产重估C接受捐赠的资产价值 D法定盈余公积（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。

32、不包括选项 D中的“法定盈余公积”。法定盈余公积属于盈余公积金的范围。所以，选项 D符合题意。23.反映盈利能力的指标不包括( )。A销售净利润 B资本周转率C成本费用率 D资产净利率（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 销售净利润、成本费用率和资产净利率均是反映盈利能力的指标。资本周转率是关于资产利用效率的指标。因此，选项 B符合题意。24.供应阶段的核心是( )。A进货 B技术 C市场 D设备（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 供应阶段的核心是进货；生产阶段的核心是技术；销售阶段的核心是市场。所以，本题的正确答案为 A。25.在损益表结构分析中是以( )为 100%。

33、A产品销售收入净额 B产品销售成本C产品销售费用 D产品销售利润（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 在损益表结构分析中是以产品销售收入净额为 100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。所以，本题的正确答案为 A。26.以下属于企业的非流动资产的是( )。A预付账款 B存货C无形及递延资产 D待摊费用（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 非流动资产是指借款人在一年内不能变成现金的那部分资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。因此，只有选项 C符合

34、题意。A、B、D 三个选项均属于流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。所以，本题的正确答案为 C。27.目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是( )。A5Cs 系统 B5Ps 分析系统C骆驼(CAMELs)分析系统 D穆迪的 RiskCalc（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 在目前所使用的定性分析方法中，有各种各样的架构设计，但这些方法所选择的关键要素都基本相似，其中，对企业信用分析的 5Cs系统使用最为广泛。5Cs 系统是指：品德(Character)、资本(Ca

35、pital)、还款能力(Capacity)、抵押(Collateral)、经营环境(Condition)。所以，本题的正确答案为A。28.项目财务分析的基础性工作是( )。A财务预测的审查 B现金流量分析C盈利能力分析 D清偿能力分析（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 财务预测的审查是对项目可研报告财务评价的基础数据的审查，是项目财务分析的基础性工作。所以，本题的正确答案为 A。29.( )是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。A现金 B存货 C利润 D股票（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 存货是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额

36、的一半以上。存货质量好坏、周转快慢，对客户资金周转循环长短具有重要影响。所以，本题的正确答案为 B。30.以下关于借款人资金结构表述正确的是( )。A资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下B季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求C生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金D企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 如果资金结构不合理，借款人的经济基础就较虚弱，抵御风险的能力就较差，其偿债能力也就会低下。因此，资金结构分析应是贷款决策中财务分析的一项重要内容。

37、借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。季节性生产企业或贸易企业，由于资产转换周期变化较大，在经营活动繁忙时期就会对短期资金有很大的需求；稳定的生产制造企业，由于资产转换周期较长且稳定，其融资需求更多的是稳定的长期资金。当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。因此，只有选项 A的叙述是正确的。二、多选题(总题数：8，分数：8.00)31.公司客户品质基础分析的主要内容包括( )。（分数：1.00）A.客户历史分析 B.法人治理结构分析 C.股东背景 D.高管人员的素质 E.信誉状况 解析：解析 客户品质基础分析主要包括以下五个方面

38、：(1)客户历史分析；(2)法人治理结构分析；(3)股东背景；(4)高管人员的素质；(5)信誉状况。所以，五个选项均符合题意。因此，本题的正确答案为A、B、C、D、E。32.对银行来说，企业客户的( )指标越低，其偿债能力越强。（分数：1.00）A.资产负债率 B.现金比率C.负债与所有者权益比率 D.负债与有形净资产比率 E.利息保障倍数解析：解析 现金比率越高，表明客户直接支付能力越强，所以选项 B不符合题意。利息保障倍数比率越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，所以选项 E不符合题意。资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率，这三个指标越低，其偿债能力越强。所以，选项 A

39、、C、D 符合题意。因此，本题的正确答案为 A、C、D。33.下列关于固定资产净值的说法，正确的是( )。（分数：1.00）A.固定资产的净值随折旧时间推移而减少 B.固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少C.不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响 D.行业性质不同会造成固定资产状况的不同 E.计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值 解析：解析 固定资产周转率是指客户销售收入净额与固定资产平均净值的比率，它是反映客户固定资产使用效率的指标。所以，选项 E中，“计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值”的说法是正确的。固定资产周转率高，表明客户固定资产利用较充分，同

40、时也表明客户固定资产投资得当，固定资产结构合理，能够发挥效率。在实际分析中，需考虑以下几个问题，以便真实反映固定资产的运用效率：(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随着固定资产的更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率。所以，选项 A的叙述是正确的，选项 B的叙述是不正确的。(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响。所以，选项 C的叙述是正确的。(3)不同行业间作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。例如制造业、批发业和零售业，在销售收入净额相近的情况下，其固定资产净值会相差很大，因而其固定资产周转率也会相差很大。所以，选项 D

41、的叙述是正确的。五个选项中，只有选项 B不符合题意。因此，本题的正确答案为 A、C、D、E。34.下列公式中，正确的是( )。（分数：1.00）A.有形净资产=所有者权益+无形资产B.利息保障倍数=(利润总额-利息费用)/利息费用C.速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 D.营运资金=流动资产-流动负债 E.赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 解析：解析 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用；营运资金=流动资产-流动负债；赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣。所以，选项 C、D、E 中的公式均是正确的。选项 A中，有形净资产

42、=所有者权益-无形资产-递延资产。所以，选项 A的公式是不正确的。选项 B中，利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用。所以，选项 B中的公式也是不正确的。五个选项中，选项C、D、E 的公式是正确的，符合题意。因此，本题的正确答案为 C、D、E。35.投资活动的现金流量来源于( )等的变化。（分数：1.00）A.无形资产 B.有价证券 C.股东权益D.固定资产 E.长期投资 解析：解析 投资活动的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期投资等账户的变化：增加引起现金流出，减少引起现金流入。所以，选项 A、B、D、E 符合题意。选项 C“股东权益”的变化属于融资活动现金流量的来源。

43、所以，选项 C不符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、D、E。36.杠杆比率包括( )。（分数：1.00）A.资产负债率 B.流动比率C.负债与所有者权益比率 D.利息保障倍数 E.负债与有形净资产比率 解析：解析 杠杆比率是通过比较借入资金和所有者权益来评价借款人偿还债务的能力。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。不包括选项 B“流动比率”。流动比率是与杠杆比率平行的财务指标。因此，本题的正确答案为 A、C、D、E。37.反映客户短期偿债能力的比率主要有( )。（分数：1.00）A.流动比率 B.资产负债率C.净利润率D.速动比率 E.

44、现金比率 解析：解析 反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。所以，本题的正确答案为 A、D、E。38.供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面( )。（分数：1.00）A.货品质量 B.货品价格 C.进货渠道 D.技术水平E.付款条件 解析：解析 供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项 D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A、B、C、E。三、判断题(总题数：7，分数：7.00)39.只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。( )（分数

45、：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 有时借款人流动比率虽然较高，但是流动资产中易于变现、具有即时支付能力的资产却很少，借款人的短期偿债能力仍然较差。所以，题中“只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强”的说法是不正确的。因此，本题的叙述是错误的。40.用多余现金购买 3个月期债券，表现为现金净流出。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。所以，用多余现金购买 3个月期债券，不表现为现金净流出。因此，本题的叙述是错误的。41.客户进货的付款条件主要取决于市场供求和

46、商业信用两个因素。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 客户进货的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。因此，付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。因此，本题的叙述是正确的。42.借款人的全部资金来源于两个方面：一是借入资金，包括流动负债和长期负债；二是自有资金，即所有者权益。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 借款人的全部资金来源于两个方面：一是借入资金，包括流动负债和长期负债；二是自有资金，即所有者

47、权益。因此，本题的叙述是正确的。43.企业的三个财务报表分别反映企业营运情况的不同方面，故从不同角度反映了企业的经营状况。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 借款人在会计期间编制的三类主要会计报表，即资产负债表、损益表、现金流量表，分别反映了企业不同方面的内容，从不同角度反映了企业的经营状况。因此，本题的叙述是正确的。44.结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。结构分析法除用于单个客户有关

48、指标的分析外，还可将不同客户间不能直接比较的各项目的绝对数转化为可以比较的相对数，从而用于不同客户之间或与同行业平均水平之间的财务状况的比较分析，以对客户的财务经营状况及在同行业的地位作出评价。所以，题中“结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析”的说法是正确的。因此，本题的叙述是正确的。45.付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素(而不是只取决于市场供求方面)。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易。因此，本题的叙述是错误的。