客户分析(三)及答案解析.doc

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1、客户分析(三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：19，分数：19.00)1.关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是_。 A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注 B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题 C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会 D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列不属于企业收款条件的是_。 A.预收账款 B.现金交易 C.赊

2、销 D.赊购（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是_。 A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验证报告、其他资料等 B.会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表 C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项 D.财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是_。 A.企业总资产利润率长期债务成本 B.企业总资产利润率长期债务成本 C.企业权益资本收益率长期债务成本 D.企业权益资本收益率长期债务成本（分数：1.00

3、）A.B.C.D.5.某企业 2009 年资产负债表中应收账款均为应收票据，年初应收票据余额 50 万元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据余额 70 万元，其中 20 万元已向银行办理贴现手续，年末计提坏账准备 30 万元，若该企业 2009 年赊销收入净额为 60 万元，计算期按 180 天算，企业的应收账款回收期为_天。 A.60 B.105 C.150 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.6.某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市

4、场，则该企业成立的动机为基于_。 A.人力资源 B.客户资源 C.产品分工 D.产销分工（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于生产阶段中环保情况的分析，下列说法正确的是_。 A.随着社会环保意识的增强和环保法律体系的完善，环保问题对银行客户(主要是商业客户)所造成的影响属重要影响 B.在分析客户环保情况时，信贷人员需重点了解的是客户为环保采取的措施及其见效程度 C.在分析客户环保情况时，信贷人员还要了解环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理结构、行政处罚制度等法律法规 D.信贷人员要详细分析客户生产导致的环境污染是否在国家法律、法规标准以内，以防范客户的法律风险（分数：1.00）A.

5、B.C.D.8.下列关于企业销售渠道的说法，正确的是_。 A.直接销售渠道更重要 B.直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大 C.间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络 D.直接销售应收账款较多（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列对于财务分析的理解，正确的为_。 A.仅以资产负债表、现金流量表、损益表为主要依据 B.主要目的是对财务的结果进行研究和评价 C.分析内容主要包括客户财务状况、盈利能力、偿债能力 D.分析的最终目的是预测客户发展变化趋势，为贷款决策提供依据（分数：1.00）A.B.C.D.10.主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的

6、指标是_。 A.成本费用率 B.存货持有天数 C.应收账款回收期 D.流动比率（分数：1.00）A.B.C.D.11.应用存量概念反映借款人财务状况的会计报表为_。 A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.财务状况说明书（分数：1.00）A.B.C.D.12.某超市拥有总资产 1000 万元、其中现金 30 万元，存货 200 万元，固定资产 400 万元，应收账款 150万元，该超市的资产结构_。 A.与同行业相当，提供贷款 B.优于同行业，提供贷款 C.劣于同行业，拒绝贷款 D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因（分数：1.00）A.B.C.D.13.供应阶段的核心是_。

7、 A.进货 B.技术 C.市场 D.设备（分数：1.00）A.B.C.D.14.以下属于企业的非流动资产的是_。A预付账款 B存货 C无形及递延资产 D待摊费用（分数：1.00）A.B.C.D.15.资本公积金不包括_。 A.股本溢价 B.法定财产重估 C.接受捐赠的资产价值 D.法定盈余公积（分数：1.00）A.B.C.D.16.以下关于借款人资金结构表述正确的是_。 A.资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下 B.季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求 C.生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金 D.企业总资产

8、利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重（分数：1.00）A.B.C.D.17.在损益表结构分析中是以_为 100%，计算各项指标所占百分比及其变化情况。 A.产品销售收入净额 B.产品销售成本 C.产品销售费用 D.产品销售利润（分数：1.00）A.B.C.D.18._是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。 A.现金 B.存货 C.利润 D.股票（分数：1.00）A.B.C.D.19.目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是_。 A.5Cs 系统 B.5Ps 分析系统 C.骆驼(CAME1)分析系统 D.穆迪的 Risk Calc（分数：1.00）A.B

9、.C.D.二、B多选题/B(总题数：20，分数：60.00)20.下列关于产品竞争力的说法，正确的有_。 A.企业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面 B.企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同 C.产品竞争力主要取决于产品自身的性价比 D.产品竞争力主要取决于产品品牌 E.能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要（分数：3.00）A.B.C.D.E.21.下列属于企业经营风险的有_。 A.无力偿还债务 B.增加债务融资导致风险 C.购买美国次级债无法收回 D.机器厂房因地震提前报废 E.股票变现损失（分数：3.00）A.B.C.D.E.22.在客户法人治理结构

10、评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有_。 A.董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任 B.董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位 C.董事长和总经理的薪酬结构和形式 D.内部决策的程序和方式 E.在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡（分数：3.00）A.B.C.D.E.23.下列项目中，属于流动资产的有_。 A.货币资金 B.国库券 C.存货 D.长期待摊费用 E.递延资产（分数：3.00）A.B.C.D.E.24.下列关于 5Cs 系统的说法，错误的有_。 A.品德仅指借款企业负责人的品德 B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负

11、担和违约概率低 C.还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量 D.抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低 E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素（分数：3.00）A.B.C.D.E.25.下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有_。 A.存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快 B.存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加 C.存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小 D.存货周转率通常按年计算 E.存货周转率与存货持有天数是倒数关系（分数：3.00）A.B.C.D.E.2

12、6.客户变更主营业务的主要情形有_。 A.行业转换 B.产品转换 C.技术变换 D.股权变更 E.业务停顿（分数：3.00）A.B.C.D.E.27.在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有_。 A.控股股东与其他股东间是否存在关联交易 B.控股股东及其客户是否占有其他客户资源 C.控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保 D.股东之间是相互独立还是利益关系人 E.股东之间最终的所有者是否为同一人（分数：3.00）A.B.C.D.E.28.对客户经营业绩分析的指标主要有_。 A.与行业比较的利润增长率 B.与行业比较的销售增长率 C.市场占有率指标 D.主营业务指标

13、E.成本指标（分数：3.00）A.B.C.D.E.29.所有者权益主要由_组成。 A.资本金 B.公积金 C.利润 D.未分配利润 E.盈余（分数：3.00）A.B.C.D.E.30.客户的长期资金主要由_构成。 A.长期负债 B.流动负债 C.长期投资 D.所有者权益 E.银行存款（分数：3.00）A.B.C.D.E.31.分析企业资金结构是否合理时要注意_等方面内容。 A.资产负债表结构是否合理 B.现金流量表结构是否合理 C.资金成本 D.经营风险水平 E.资产收益（分数：3.00）A.B.C.D.E.32.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有_。 A.资产负债率 B.利息保障倍数

14、C.营运资金 D.负债与所有者权益比率 E.负债与有形净资产比率（分数：3.00）A.B.C.D.E.33.运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有_。 A.折旧及更新对固定资产净值的影响 B.不同企业折旧方法的差异 C.不同企业资产水平的不同 D.行业性质不同造成固定资产状况不同 E.行业不同造成销售收入不同（分数：3.00）A.B.C.D.E.34.供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面_。 A.货品质量 B.货品价格 C.进货渠道 D.技术水平 E.付款条件（分数：3.00）A.B.C.D.E.35.反映客户短期偿债能力的比率主要有_。

15、A.流动比率 B.资产负债率 C.净利润率 D.速动比率 E.现金比率（分数：3.00）A.B.C.D.E.36.下列选项中，属于财务分析方法的是_。 A.趋势分析法 B.结构分析法 C.比率分析法 D.比较分析法 E.因素分析法（分数：3.00）A.B.C.D.E.37.现金流量中的现金主要包括_。 A.库存现金 B.活期存款 C.应收票据 D.应收账款 E.3 个月内变现的有价证券（分数：3.00）A.B.C.D.E.38.投资活动的现金流量来源于_等的变化。 A.无形资产 B.有价证券 C.股东权益 D.固定资产 E.长期投资（分数：3.00）A.B.C.D.E.39.针对商业银行等金融

16、机构的骆驼评级分析系统包括_。 A.流动性 B.管理能力 C.资产质量 D.资本充足率 E.盈利性（分数：3.00）A.B.C.D.E.三、B判断题/B(总题数：17，分数：21.00)40.反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。（分数：2.00）A.正确B.错误41.信贷人员主要可从客户研发能力、内外研发机构协作能力、研发数量等方面考察客户技术水平。（分数：2.00）A.正确B.错误42.选择客户就要细分市场，瞄准客户群。（分数：2.00）A.正确B.错误43.在资产负债表中，无形资产属于流动资产，应收账款属于非流动资产。（分数：2.00）A.正确B.错误44

17、.结构分析法除用于单个客户损益表相关项目的分析外，还经常用于与同行业平均水平比较分析。（分数：1.00）A.正确B.错误45.从企业经营来看，资产负债率、负债与所有者权益比率越低越好。（分数：1.00）A.正确B.错误46.实践中，不论客户为何种行业，其流动比率均应保持 2 的水平为宜。（分数：1.00）A.正确B.错误47.为保持短期偿债能力，流动比率与逮动比率越高越好。（分数：1.00）A.正确B.错误48.营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。（分数：1.00）A.正确B.错误49.信贷客户的信用等级有一个有效期。（分数：1.00）A.正确B.错误50.应

18、收账款周转率、应收账款回收期、存货周转率、存货回收期越高，表明资产利用效率越高。（分数：1.00）A.正确B.错误51.在进行财务分析时，所需收集的财务资料主要是指资产负债表、损益表、现金流量表。（分数：1.00）A.正确B.错误52.付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。（分数：1.00）A.正确B.错误53.流动比率是速动比率的主要辅助指标，两者结合能更准确地评价借款人的资产流动性及短期债务偿还能力。（分数：1.00）A.正确B.错误54.只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。（分数：1.00）A.正确B.错误55.企业流动资产周转率越快

19、，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产占用实现的主营业务收入越多，说明企业流动资产的运用效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力均得以增强。（分数：1.00）A.正确B.错误56.由于赊销的存在，一定时期内，销售所得现金总是比销售收入要少。（分数：1.00）A.正确B.错误客户分析(三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：19，分数：19.00)1.关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是_。 A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注 B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高

20、或非流通股过于集中问题 C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会 D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求（分数：1.00）A.B.C. D.解析：A 项信贷人员无须关注家族决策。因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一般无此问题；B 项在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，通过大量异常关联交易侵害债权人利益；D 项在信息披露质量考察中，应关注客户信息披露内容的真实性、可靠性，形式是否达到要求次之。2.下列不属于企业收款条件的是_。 A.预收账款 B.现金交易 C.赊

21、销 D.赊购（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：客户收款条件主要有 3 种：预收账款、现金交易、赊销。D 项赊购属于企业付款条件。3.下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是_。 A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验证报告、其他资料等 B.会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表 C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项 D.财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充（分数：1.00）A.B.C. D.解析：A 项财务报表资料应包含注册会计师查账验证报告，不包含普通会计师查账验查报告，因为普通会计师查账报告公信力不够，不能作为银行信贷参考资料

22、；B 项会计报表是指借款人在会计期间编制的各类会计报表，除包含资产负债表、损益表、现金流量表，还包含相关附表；D 项财务状况说明书主要是对借款人的生产经营状况、利润实现和分配状况、资金增减和周转情况及其他对财务状况发生影响事项的说明。4.下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是_。 A.企业总资产利润率长期债务成本 B.企业总资产利润率长期债务成本 C.企业权益资本收益率长期债务成本 D.企业权益资本收益率长期债务成本（分数：1.00）A.B. C.D.解析：当企业总资产利润率高于长期债务成本时，企业举债扩大资产规模经营就能获得正的利润，从而在权益资本一定时，可提

23、高企业权益资本收益率。反之则意味着企业举债扩大资产规模经营获得利润还不抵举债的成本，此时扩大资产经营规模会降低企业现有利润水平，从而降低权益资本收益率。5.某企业 2009 年资产负债表中应收账款均为应收票据，年初应收票据余额 50 万元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据余额 70 万元，其中 20 万元已向银行办理贴现手续，年末计提坏账准备 30 万元，若该企业 2009 年赊销收入净额为 60 万元，计算期按 180 天算，企业的应收账款回收期为_天。 A.60 B.105 C.150 D.180（分数：1.00）A.B. C.D.解析：计算应收账款周转率时，应收账款数额应包括资产负债

24、表中应收账款与应收票据等全部数额，但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，则不应再计入应收账款平均余额内。另外，坏账准备也应当从应收账款余额中扣除出去。本题中应收账款平均余额为：(50+70-20-30)/2=35(万元)，应收账款回收期为：18035/60=105(天)。6.某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机为基于_。 A.人力资源 B.客户资源 C.产品分工 D.产销分工（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：基于产销

25、分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民生产鱼出售难的问题，组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。7.关于生产阶段中环保情况的分析，下列说法正确的是_。 A.随着社会环保意识的增强和环保法律体系的完善，环保问题对银行客户(主要是商业客户)所造成的影响属重要影响 B.在分析客户环保情况时，信贷人员需重点了解的是客户为环保采取的措施及其见效程度 C.在分析客户环保情况时，信贷人员还要了解环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理结构、行政处罚制度等法律法规 D.信贷人员要详细分析客户生产导致的环

26、境污染是否在国家法律、法规标准以内，以防范客户的法律风险（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：随着社会环保意识的增强和环保法律体系完善，环保问题直接影响生存发展的主要是工业客户，不是商业客户。信贷人员在分析客户环保状况时，应主要了解两方面：客户的生产工艺及原材料消耗情况，特别要关注那些生产工艺落后、能耗高、废水及废渣废气排放严重的企业；要了解国家有关环保的法律法规，主要包括环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理结构和经济刺激制度，一般不包括行政制度。8.下列关于企业销售渠道的说法，正确的是_。 A.直接销售渠道更重要 B.直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大 C.间接销售渠

27、道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络 D.直接销售应收账款较多（分数：1.00）A.B. C.D.解析：企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，不分彼此。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大；间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。9.下列对于财务分析的理解，正确的为_。 A.仅以资产负债表、现金流量表、损益表为主要依据 B.主要目的是对财务的结果进行研究和评价 C.分析内容主要包括客户财务状况、盈利能力、偿债能力 D.分析的最终目的是预测客户发

28、展变化趋势，为贷款决策提供依据（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：A 项财务分析以客户财务报表为主要依据，财务报表不仅包括资产负债表、现金流量表及损益表，还包括有关附表、会计报表附注、财务状况说明书、注册会计师查账验证报告；B 项财务分析的主要目的是借此来分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，由此预测客户的发展变化趋势，最终为贷款决策提供依据；C 项财务分析的主要内容应是与偿债能力关系密切的盈利能力、营运能力、资本结构、净现金流量。10.主要通过流动资产与流动负债的关系反映借款人到期偿还债务能力的指标是_。 A.成本费用率 B.存货持有天数 C.应收账款回收期 D.流动比率

29、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：通过比较流动资产与流动负债关系来反映借款人偿还到期债务能力的指标主要有 3 个：流动比率、速动比率、现金比率。其中，流动比率=流动资产/流动负债100%；速动比率：速动比率=速动资产/流动负债100%；现金比率=流动资产中的现金类资产/流动负债100%。它们统称为流动比率指标。A 项属于盈利比率指标；BC 两项属于效率比率指标。11.应用存量概念反映借款人财务状况的会计报表为_。 A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.财务状况说明书（分数：1.00）A. B.C.D.解析：存量是某一时点的数据，资产负债表反映了会计主体某一时点的资产负债积累量

30、，因而属于存量的概念。与存量相对应的是流量，即一定期间内所发生的数据，损益表、现金流量表均属流量概念。D 项财务状况说明书是以文字为主、结合数字指标编写的，反映企业在会计年度内各项财务指标完成情况、与计划是否相符及其原因的一种说明性报告，不属于会计报表。12.某超市拥有总资产 1000 万元、其中现金 30 万元，存货 200 万元，固定资产 400 万元，应收账款 150万元，该超市的资产结构_。 A.与同行业相当，提供贷款 B.优于同行业，提供贷款 C.劣于同行业，拒绝贷款 D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：资产结构是一个相对指标，只

31、能通过比较来得出优劣。实践中，一般将借款人的资产结构与同行业比例进行比较，判断借款人资产结构优劣。超市属于零售业，根据资产结构参考指标，零售业的现金占总资产比例为 5%8%、存货为 50%60%、固定资产为 10%20%、应收账款为 0%10%；而该超市的现金占总资产比例为 3%(30/1000)、存货为 20%(200/1000)、固定资产为 40%(400/1000)、应收账款为15%(150/1000)，对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步分析差异原因。13.供应阶段的核心是_。 A.进货 B.技术 C.市场 D.设备（分数：1.00）A. B.C.D.解析：供应阶段的核心是

32、进货；生产阶段的核心是技术，销售阶段的核心是市场。14.以下属于企业的非流动资产的是_。A预付账款 B存货 C无形及递延资产 D待摊费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：非流动资产是指借款人在一年内不能变成现金的那部分资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。15.资本公积金不包括_。 A.股本溢价 B.法定财产重估 C.接受捐赠的资产价值 D.法定盈余公积（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：资本公积包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。16.以下关于借款人资金结构表述正确的是_。 A.资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也

33、就会低下 B.季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求 C.生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金 D.企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重（分数：1.00）A. B.C.D.解析：季节性生产企业或贸易企业，由于其资产转换周期变化较大，所以在经营活动繁忙时期就会对短期资金有很大的需求；生产制造企业资产周转周期较长且稳定，因此其融资需求更多的是稳定的长期资金；企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。所以，只有选项 A 正确。17.在损益表结构分析中是以_为 100%，计

34、算各项指标所占百分比及其变化情况。 A.产品销售收入净额 B.产品销售成本 C.产品销售费用 D.产品销售利润（分数：1.00）A. B.C.D.解析：在损益表结构分析中是以产品销售收入净额为 100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比以及所占百分比的增减变动，来分析其对借款人利润总额的影响。18._是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。 A.现金 B.存货 C.利润 D.股票（分数：1.00）A.B. C.D.解析：存货是流动资产中最重要的组成部分，常常达到流动资产总额的一半以上。因此，存货质量好坏、周转快慢，对客户资产周转循

35、环长短具有重要影响。19.目前所使用的定性分析方法中，使用最为广泛的系统是_。 A.5Cs 系统 B.5Ps 分析系统 C.骆驼(CAME1)分析系统 D.穆迪的 Risk Calc（分数：1.00）A. B.C.D.解析：目前所使用的定性分析方法，虽然有各种各样的架构设计，但其选择的关键要素都基本相似，其中，对企业信用分析的 5Cs 系统使用最为广泛。5Cs 系统是指品德(Character)、资本(Capital)、还款能力(Capacity)、抵押(Collateral)、经营环境(Condition)。二、B多选题/B(总题数：20，分数：60.00)20.下列关于产品竞争力的说法，正

36、确的有_。 A.企业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面 B.企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同 C.产品竞争力主要取决于产品自身的性价比 D.产品竞争力主要取决于产品品牌 E.能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要（分数：3.00）A. B. C. D.E.解析：D 项企业产品的竞争力虽然也与产品品牌等多种因素有关，但主要还是取决于产品自身的性价比；E 项企业能否合理、有效、及时地进行产品创新对于设计和开发周期较长的公司更为重要。21.下列属于企业经营风险的有_。 A.无力偿还债务 B.增加债务融资导致风险 C.购买美国次级债无法收回 D.机器厂房因地震

37、提前报废 E.股票变现损失（分数：3.00）A.B.C. D. E. 解析：企业经营风险是指企业控制和管理的全部资产的不确定性。C 项企业购买美国次级债无法收回实质上是企业应收账款无法收回；D 项机器厂房因地震提前报废属于固定资产比预计年限提前报废；E 项股票变现损失属于资产贬值。企业无力偿还债务、增加债务融资导致风险都属于资产负债结构不当造成的风险，不属于经营风险。22.在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有_。 A.董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任 B.董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位 C.董事长和总经理的薪酬结构和形式 D.内部决策

38、的程序和方式 E.在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡（分数：3.00）A. B. C. D. E. 解析：在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下几个关键要素：董事长和总经理如何产生；董事长、总经理和监事之间是否兼任，是否兼任子公司或关联公司的关键职位；董事长和总经理的薪酬结构和形式；内部决策的程序和方式，董事长、总经理和监事之间是如何相互制衡的。23.下列项目中，属于流动资产的有_。 A.货币资金 B.国库券 C.存货 D.长期待摊费用 E.递延资产（分数：3.00）A. B. C. D.E.解析：流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或耗用的资产。它包括货

39、币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用。B 项国库券是中央政府发行的期限不超过一年的短期证券，它属于短期投资的一种，因而属于流动资产。DE 两项均不能在一年内变现，属于非流动资产。24.下列关于 5Cs 系统的说法，错误的有_。 A.品德仅指借款企业负责人的品德 B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率低 C.还款能力主要从借款人未来现金流量变动趋势方面衡量 D.抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低 E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素（分数：3.00）

40、A. B.C. D. E.解析：A 项品德是对借款人声誉的衡量；C 项还款能力即对借款人未来现金流变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量；D 项商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。25.下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有_。 A.存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快 B.存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加 C.存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小 D.存货周转率通常按年计算 E.存货周转率与存货持有天数是倒数关系（分数：3.00）A.B. C. D. E.解析：A 项存货持有天数增加

41、，说明存货周转速度降低，资产利用效率下降；E 项二者转换还要乘以计算期天数，因而不是倒数关系。26.客户变更主营业务的主要情形有_。 A.行业转换 B.产品转换 C.技术变换 D.股权变更 E.业务停顿（分数：3.00）A. B. C. D. E. 解析：客户主营业务的演变主要有以下几种情形：行业转换型，如由原来侧重贸易转向实业；产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品；技术变换型，如由原来生产某种产品转向生产另一种产品；股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产与业务，原客户的主营业务随之改变；业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。27

42、.在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有_。 A.控股股东与其他股东间是否存在关联交易 B.控股股东及其客户是否占有其他客户资源 C.控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保 D.股东之间是相互独立还是利益关系人 E.股东之间最终的所有者是否为同一人（分数：3.00）A.B.C.D. E. 解析：在客户法人治理结构评价中，对控股股东行为分析主要考虑以下几个关键要素：控股股东与客户之间是否存在关联交易、控股股东及其关联方是否占有客户资金、客户是否为控股股东及其关联方提供连环担保、股东之间是相互独立还是利益关系人、或最终的所有者为同一人。28.对客户经营业绩分析的指标主

43、要有_。 A.与行业比较的利润增长率 B.与行业比较的销售增长率 C.市场占有率指标 D.主营业务指标 E.成本指标（分数：3.00）A.B. C. D. E.解析：对客户经营业绩的分析的指标主要有 3 种：经营业绩指标，是指与行业比较的销售增长率，高于行业平均增长率说明客户经营业绩较好，反之说明客户经营业绩较差；市场占有率指标，通常是指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；主营业务指标，通常是指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确，反之说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。29

44、.所有者权益主要由_组成。 A.资本金 B.公积金 C.利润 D.未分配利润 E.盈余（分数：3.00）A. B. C.D. E.解析：所有者权益主要由两部分组成：投资者投入企业的资本金；企业生产经营过程中积累的公积金(包括资本公积金与盈余公积金两种)和未分配利润。30.客户的长期资金主要由_构成。 A.长期负债 B.流动负债 C.长期投资 D.所有者权益 E.银行存款（分数：3.00）A. B.C.D. E.解析：客户的长期资金主要由所有者权益和长期负债构成。客户在筹资决策中，必须按照公司法等法律法规筹集一定的权益资本，但长期负债筹集由企业自行决定。一般是否筹集、筹集多少，企业可根据需要采用

45、不同的策略，做到负债适度，并保持最佳长期债务和权益资本的结构。31.分析企业资金结构是否合理时要注意_等方面内容。 A.资产负债表结构是否合理 B.现金流量表结构是否合理 C.资金成本 D.经营风险水平 E.资产收益（分数：3.00）A. B.C.D. E.解析：在分析资金结构是否合理要注意以下两方面内容：资产负债表结构是否合理，即长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持；企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性如何。32.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有_。 A.资产负债率 B.利息保障倍数 C.营运资金 D.负债与所有者权益比率 E.负债与有形净资

46、产比率（分数：3.00）A. B.C.D. E. 解析：对银行来说，借款企业资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率越低，说明企业投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。而对于利息保障倍数，其值越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。营运资金亦是越多越好，因为这样对借款人短期和长期资产的支持越大。33.运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有_。 A.折旧及更新对固定资产净值的影响 B.不同企业折旧方法的差异 C.不同企业资产水平的不同 D.行业性质不同造成固定资产状况不同 E.行业不同造成销售收入不同（分数：3.00）A. B. C.D. E.解析：运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的