初级财政税收专业知识与实务-5及答案解析.doc

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1、初级财政税收专业知识与实务-5 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.社会成员享用社会公共服务时，应_。A按平价付费 B按市场价格付费C按成本付费 D无需付费或少量付费（分数：1.00）A.B.C.D.2.在市场经济中，_是财政存在的前提。A市场波动 B市场失衡C市场的不确定性 D市场失灵（分数：1.00）A.B.C.D.3.在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是_。A政府计划 B计划配置C社会组织 D市场配置（分数：1.00）A.B.C.D.4.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是_。A财政平衡政策 B财政结

2、余政策C财政赤字政策 D略有赤字政策（分数：1.00）A.B.C.D.5.政府在纵向上的分类不包括_。A中央政府 B省级政府C县级政府 D国家发展和改革委员会（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列财政支出中，_实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。A行政事业单位的经常支出 B社会保障支出C行政事业单位的投资 D财政补贴（分数：1.00）A.B.C.D.7.社会保障和就业支出不包括_。A失业保险基金支出 B企业改革补助C红十字事务支出 D自然灾害生活补助（分数：1.00）A.B.C.D.8.在安排发展性支出中，首先应安排的是_。A逐步提供职工生活水平 B公共基础设施投资C增加国家物资

3、储备 D非生产性基本建设投资的最低需要（分数：1.00）A.B.C.D.9.文教科学卫生支出主要由_承担。A中央财政 B地方财政C国有企业 D集体企业（分数：1.00）A.B.C.D.10.文教科学卫生支出中，办公费的定额属于_。A单项定额 B综合定额C扩大定额 D扩大综合定额（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业亏损补贴的对象是_。A商品 B国有企业C居民 D民营企业（分数：1.00）A.B.C.D.12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_。A强制性原则 B效率性原则C自愿性原则 D专门性原则（分数：1.00）A.B.C.D.13.以财政收入的_为标准分类，可突出税收收入在

4、财政收入中的主体地位。A征收权力 B收入来源C形式 D管理权限（分数：1.00）A.B.C.D.14.西方财政学者所说的价格再分配所得是指_。A制度外收入 B财政收入虚增C通货膨胀税 D赤字债务化（分数：1.00）A.B.C.D.15.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为_。A机会均等 B合理负担C横向公平 D纵向公平（分数：1.00）A.B.C.D.16.在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影响较大的是_。A个人所得税 B企业所得税C利息税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D.17.税之间相互区别的主要标志是_。A纳税人 B征税对象C税率

5、D纳税环节（分数：1.00）A.B.C.D.18.代表征税广度的是_。A纳税人 B税目C税率 D税源（分数：1.00）A.B.C.D.19._在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。A比例税率 B超额累进税率C定额税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列减免税的形式中，具有长期适用性的是_。A法定减免 B特定减免C临时减免 D困难减免（分数：1.00）A.B.C.D.21.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用_征收的方式进行税款的征收。A定期定额 B查验C委托代征税款 D查定（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列有关兼营非应税劳务的说法，错误的是_。

6、A兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务B涉及兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额C兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税D兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人以外汇结算销售额的，以_计算。A双方协商的币种 B人民币C美元 D人民币或美元（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是_。A以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人B不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据

7、纳税人应纳税额的大小分别核定D增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：1.00）A.B.C.D.25.以下关于消费税的特征，说法不当的是_。A税率税额具有单一性，实行多次课征制B税收调节具有特殊性C计税方法比较灵活D税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：1.00）A.B.C.D.26.消费税征税项目中，采用多环节征税的是_。A白酒 B黄酒C汽油 D卷烟（分数：1.00）A.B.C.D.27.2012 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万

8、元，汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。A2.44 B2.85C5 D5.85（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列有关消费税纳税地点的说法，不正确的是_。A进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税C委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列行为，不属于营业税“应税行为”的是_。A有偿提供应税劳务 B单位聘用

9、的员工为本单位提供劳务C有偿转让无形资产所有权 D有偿转让不动产所有权（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列属于营业税免税项目的是_。A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B文艺团体义演的门票收入C残疾人福利机构向社会提供劳务取得的收入D人民银行对企业贷款取得的利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.31.某长途汽车运输公司 1 月份取得运营收入 15 万元，其中包括工资 6 万元，其他费用 1 万元，则其营业税的计税依据是_万元。A6 B7 C8 D15（分数：1.00）A.B.C.D.32.纳税人兼有不同税目的营业税应税行为，应当分别核算。未分别核算的，应采用的是_。A从高税率

10、 B从低税率C平均税率 D边际税率（分数：1.00）A.B.C.D.33.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过_年。A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是_。A多提的职工福利费 B多摊销的折旧费用C国债的利息收入 D实发工资超过计税工资部分（分数：1.00）A.B.C.D.35.某企业 2011 年度的会计利润为 1800 万元，营业外支出中公益性捐赠支出 120 万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为_万元。A72 B96

11、 C120 D216（分数：1.00）A.B.C.D.36.我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为_。A0 B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.37.我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。对所得额超过 50000元的部分，其适用的税率是_。A20% B30% C40% D50%（分数：1.00）A.B.C.D.38.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是_。A800 元 B1600 元C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列各项经济行为，需要缴纳契税的是_。A某国

12、有企业购买土地使用权B外国驻华使馆的领事官员购买房屋C某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D某国有企业职工第一次购买公有住房（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列地区不征收城镇土地使用税的是_。A城市 B建制镇C工矿区 D农村（分数：1.00）A.B.C.D.41.依据房产计税余值计税的房产税的税率为_；依据房产租金收入计税的，税率为_。A1.2%；12% B12%；1.2%C1.2%；4% D12%；4%（分数：1.00）A.B.C.D.42.车船税的税率形式是_。A比例税率 B定额税率C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.43.印花税的征税范围不包括_。A经济合同

13、B卫生许可证C产权转移书据 D权利许可证照（分数：1.00）A.B.C.D.44.以下税种中，不属于城市维护建设税计税依据的是_。A关税 B营业税C增值税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D.45.下列政府预算调整的方法中，不突破预算支出总额的是_。A动用预备费 B预算的追加追减C经费流用 D预算划转（分数：1.00）A.B.C.D.46.批准中央决算正式成立的机关是_。A财政部 B审计署C国务院 D全国人民代表大会（分数：1.00）A.B.C.D.47.1994 年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的_。A1:0.1 B1:0.2C1:0.3 D1:0.4（分数：

14、1.00）A.B.C.D.48.我国历史上现代意义上的政府预算产生于_。A明朝 B清朝末年C民国时期 D新中国成立后（分数：1.00）A.B.C.D.49.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的_改为以定员定额为基础的因素核定法。A比例法 B综合法C基数法 D系数法（分数：1.00）A.B.C.D.50.国库集中收付制度又称_A国库单一账户制度 B国库专项收付制度C“阳光工程” D国库现金管理制度（分数：1.00）A.B.C.D.51.政府采购法规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括_。A达到了竞争性招标采购的金额标准 B涉及高科技应用产

15、品和服务的C只能从唯一供应商处采购的 D原有项目的后续扩充（分数：1.00）A.B.C.D.52.下列各项中，不属于政策性审查的是_。A收支审查 B结余审查C资产负债审查 D决算效益审查（分数：1.00）A.B.C.D.53.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于_。A财政拨款收入 B财政补助收入C上级补助收入 D事业收入（分数：1.00）A.B.C.D.54.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入_。A事业收入 B经营收入C预算外资金收入 D其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.55.行政事业单位财务管理部门的重要任务是_。A加强收支管理 B合理编制单位预算C建立健全财务制度

16、D如实反映单位财务状况（分数：1.00）A.B.C.D.56.行政单位的其他收入不包括_。A出租出借收入 B报损残值变价收入C投资捐赠收入 D服务性收入（分数：1.00）A.B.C.D.57.下列关于事业单位对外投资的说法，正确的是_。A可用财政补助收入对外投资B对外投资的对象包括事业单位依法兴办的附属的非独立核算的生产经营单位C应当按照国家有关规定报经上级人民政府批准备案D以实物或无形资产对外投资，应按有关规定进行资产评估（分数：1.00）A.B.C.D.58.事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取_。A修购基金 B医疗基金C职工

17、福利基金 D职工奖励基金（分数：1.00）A.B.C.D.59.某单位年人员经费支出 18.6 万元，公用经费支出 21.4 万元，经常性支出 25 万元，则该单位人员经费占总支出的比重为_。A28.6% B46.5%C53.5% D62.5%（分数：1.00）A.B.C.D.60.某公司年初的流动资产合计为 28500 元，年初存货为 16800 元，年初的流动负债为 9000 元，则该公司年初的速动比率是_。A0.77 B1.3C1.87 D3.17（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有_。（分数：

18、2.00）A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡62.金融监管等事务支出是政府用于保险业监管等事务方面的支出，具体包括_。（分数：2.00）A.金融发展支出B.金融调控支出C.商业流通事务支出D.农村金融发展支出E.金融部门监管支出63.政府投资的特点有_。（分数：2.00）A.强调投资的经济效益B.财力雄厚C.可以提高国民经济的整体效益D.可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目E.可以投资大型项目64.下列选项中，属于我国社会救助内容的有_。（分数：2.00）

19、A.对农村“五保户”提供的基本保障B.对城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户提供的基本保障C.对农村中主要劳动力残疾死亡的家庭提供定期或临时的补助D.对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助E.对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障65.财政收入对经济的影响主要表现在_。（分数：2.00）A.对劳动力供给的影响B.对居民储蓄的影响C.对投资的影响D.对收入分配的影响E.对税收的影响66.一般而言，影响居民储蓄的主要因素有_。（分数：2.00）A.个人支出水平B.个人收入水平C.储蓄利率水平D.投资水平E.购买水平67.税率关系着国家的收入多少和纳税

20、人的负担程度，其基本形式有_。（分数：2.00）A.边际税率B.比例税率C.实际税率D.名义税率E.定额税率68.在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有_。（分数：2.00）A.拒不提供纳税资料的B.隐匿应税商品、货物的C.转移应纳税收入的D.办理延期纳税申报的E.办理减免税款的69.下列增值税进项税额，准予抵扣的有_。（分数：2.00）A.非正常损失的产成品所耗用的购进货物或应税劳务B.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额C.从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额E.收购免税农产品计算出的增值税额70.下列行为，免征营业

21、税的有_。（分数：2.00）A.个人从事外汇买卖业务取得的收入B.个人按市场价格出租的居民住房C.出纳长款收入D.金融机构往来业务E.个人向子女无偿赠与不动产71.营业税的纳税期限有_。（分数：2.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.1 个月E.6 个月72.企业销售货物确认收入的实现，应同时满足的条件有_。（分数：2.00）A.收入的金额能够可靠地计量B.交易的完工进度能够可靠地确定C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制E.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

22、73.下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有_。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的74.下列车船应征收车船税的有_。（分数：2.00）A.企业拥有的乘人车B.学校拥有的载货车C.武警部队执行警务的专用车船D.商店拥有的载货车E.农业机械场拥有的拖拉机75.下列有关资源税计税依据的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，只能以

23、应税产品的产量为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按原油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量E.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣76.部门预算编制要具有科学性，主要体现在_。（分数：2.00）A.预算的核定要科学B.预算收入的预测要科学C.预算编制的方法要科学D.预算编制的程序设置要科学E.部门预算要做到稳妥可靠，量入为出77.部门支出预算的项目支出预算，按项目属性可划分为_。（分数：2.00）A.新增项目B.经常性专项业务费项目C.延续项目D.跨年度支出项目E.其他项目78.国库

24、体制的类型一般分为_（分数：2.00）A.分散国库制B.独立国库制C.委托国库制D.承包制E.银行制79.事业单位的补助收入包括_。（分数：2.00）A.文体广播事业费B.教育事业费C.职工福利费D.设备购置费E.流通部门事业费80.以下指标，属于投资决策贴现指标的有_。（分数：2.00）A.投资报酬率B.内含报酬率C.净现值D.投资回收期E.现值指数三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某机械制造企业(一般纳税人)7 月份发生下列主要业务：(1)购进钢材一批已入库，购进额 100000 元，进项税额 17000 元，已取得增值税专用发票；(2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额 8

25、00 元，增值税额 136 元，已取得增值税专用发票；(3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为 156 元；(4)购进配件价款金额 20000 元，进项税额为 3400 元，配件入库并已取得增值税专用发票。(5)本月销售机器 60 台，售价 80000 元/台，另收取运费 2000/台；另用 10 台机器投资入股，对方取货。(6)基本建设领用钢材 5 吨，买价共计 20000 元；(7)被盗钢材 2 吨，买价共计为 8000 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业进项税额允许抵扣的是_。（分数：2.00）A.购进钢材的进项税额 17000 元B.购进床单的进项

26、税额 136 元C.购进自来水的进项税额 156 元D.购进配件的进项税额 3400 元(2).该企业基建领用钢材的税务处理是_。（分数：2.00）A.可以增加企业的进项税额B.可以增加企业的销项税额C.应该从进项税额中转出D.应该减少销项税额(3).该企业 7 月份应纳的增值税销项税额为_元。（分数：2.00）A.8000000B.952000C.963800D.972400(4).该企业 7 月份可抵扣的增值税进项税额为_元。（分数：2.00）A.12240B.12396C.15640D.15796(5).该企业 7 月份应纳的增值税额是_元。（分数：2.00）A.787760B.9358

27、08C.936204D.956604某企业 2011 年度会计报表上的利润总额为 52 万元。2012 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2011 年度企业所得税，该企业 2011 年度其他有关情况如下：(1)2011 年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计 116 万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2)2011 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3)支付在建办公楼工程款 25 万元，已列入当期费用。(4)直接向某乒乓球队捐款 10 万元，已列入当期费用。(5)支付诉讼费

28、2.3 万元，已列入当期费用。(6)支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 25%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、2.5%计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业 2011 年度计算应纳税所得额时，应予扣除的项目包括_。（分数：2.00）A.计税工资总额B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C.向某乒乓球队的捐款D.违反交通法规的罚款(2).该企业 2011 年度准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为_万元。（分数：2.00）A.3.24B.17.76C.

29、21D.21.46(3).该企业 2011 年度应纳税所得额为_万元。（分数：2.00）A.96.62B.97C.111.04D.114.3(4).该企业 2011 年度应纳所得税税额为_万元。（分数：2.00）A.23.654B.24.25C.27.76D.28.575(5).该企业应当于_，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（分数：2.00）A.2012 年 3 月 31 日以前B.2012 年 4 月 30 日以前C.2012 年 5 月 31 日以前D.2012 年 6 月 30 日以前某贸易公司用拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5

30、辆，均为 38 座(该地车船税的年税额载重汽车为 20 元/吨，乘人汽车 31 座以上 400 元/辆)。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额 600 万元(购销合同印花税税率为0.3；借款合同印花税税率为 0.05)。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).根据上述业务，该企业应缴纳的税包括_。（分数：2.00）A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税(2).载货汽车应缴纳的车船税为_元。（分数：2.00）A.840B.960C.1000D.1600(3).乘人汽车应缴纳的车船税为_元。（分数：2.00）A.1600B.1760C.2000D.

31、2320(4).根据不同征税项目，印花税实行的征收方法有_。（分数：2.00）A.从价计征B.从量计征C.从率计征D.复合计征(5).该贸易公司应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.360B.368C.540D.620某公司年销售收入净额为 2500 千元，销售成本占销售收入净额的 50%，赊销比例为 85%，销售净利率为18%。已知该公司期初应收账款为 870 千元，期末应收账款为 800 千元；期初资产总额为 1850 千元；期初存货为 250 千元，存货周转次数为 7 次，期末资产总额中存货占 10%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).分析企业营运能力的比率有

32、_。（分数：2.00）A.存货周转率B.应收账款周转率C.固定资产周转率D.总资产周转率(2).该公司本年的应收账款周转率为_次。（分数：2.00）A.2.65B.2.54C.2.44D.2.35(3).该公司本年的期末存货余额为_千元。（分数：2.00）A.179B.108C.185D.165(4).该公司本年的总资产报酬率为_。（分数：2.00）A.12.16%B.20.83%C.17.06%D.30.72%(5).该公司本年的总资产周转率为_。（分数：2.00）A.58.60%B.89.31%C.161.96%D.170.65%初级财政税收专业知识与实务-5 答案解析(总分：140.00

33、，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.社会成员享用社会公共服务时，应_。A按平价付费 B按市场价格付费C按成本付费 D无需付费或少量付费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 所谓的社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会成员享用为满足社会公共需求所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用。而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交换，交付等价后方可享用。2.在市场经济中，_是财政存在的前提。A市场波动 B市场失衡C市场的不确定性 D市场失灵（分数：1.00）A.B.C.D. 解析

34、：解析 在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。3.在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是_。A政府计划 B计划配置C社会组织 D市场配置（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。4.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是_。A财政平衡政策 B财政

35、结余政策C财政赤字政策 D略有赤字政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。5.政府在纵向上的分类不包括_。A中央政府 B省级政府C县级政府 D国家发展和改革委员会（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等；在横

36、向上各级政府由具体的职能部门组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成，地方政府通常由相应的职能机构组成。6.下列财政支出中，_实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。A行政事业单位的经常支出 B社会保障支出C行政事业单位的投资 D财政补贴（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 行政事业单位的经常支出，是指中央政府或地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出，包括对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商品或劳务所需要的其他日常支出。行政事业单位的经常支出实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。7.社会保障和就业支出不包括_

37、。A失业保险基金支出 B企业改革补助C红十字事务支出 D自然灾害生活补助（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 社会保障和就业支出，是政府用于社会保障与就业方面的支出，具体包括社会保障和就业管理事务、民政管理事务、财政对社会保险基金的补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低社会保障、其他城镇社会救济、农村社会救济、自然灾害生活补助、红十字事务等方面的支出。选项 A 属于社会保险基金支出。8.在安排发展性支出中，首先应安排的是_。A逐步提供职工生活水平 B公共基础设施投资C增加国家物资储备 D非生产性基本建

38、设投资的最低需要（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；用于增加国家物资储备的支出。9.文教科学卫生支出主要由_承担。A中央财政 B地方财政C国有企业 D集体企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 科教文卫支出大部分是由地方财政预算承担的。在卫生支出中，中央与地方各自负担的份额稳定在 11:89 的水平，即大部分是由地方财政预算承担的。10.文教科学卫生支出中，办公费的定额属于_。A单项定额

39、B综合定额C扩大定额 D扩大综合定额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 文教科学卫生支出定额按范围划分，可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，单项定额是具体开支项目的定额，如办公费、邮电费、水电费等定额。11.企业亏损补贴的对象是_。A商品 B国有企业C居民 D民营企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业亏损补贴，是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_。A强制性原则 B效率性原则C自愿性原则 D专门性原则（分数：1.

40、00）A.B.C.D. 解析：解析 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。对于付费者而言，其付出与获益之间具有明显的对称性。因此，收费从总体上看不具有税收那样的强制性，而主要是基于社会成员的自愿性原则。13.以财政收入的_为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。A征收权力 B收入来源C形式 D管理权限（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是一种实用性较强的财政收入分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法。14.西方

41、财政学者所说的价格再分配所得是指_。A制度外收入 B财政收入虚增C通货膨胀税 D赤字债务化（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在 GDP 因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长可通过价格再分配机制实现，此时的财政收入通常可以分为两部分：GDP 正常增量的分配所得；价格再分配所得，即西方财政学者所说的“通货膨胀税”。15.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为_。A机会均等 B合理负担C横向公平 D纵向公平（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 机会均等，是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的

42、竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。16.在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影响较大的是_。A个人所得税 B企业所得税C利息税 D消费税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在政府征收的各种税收中，个人所得税对劳动供给的影响较大。在人们的收入水平既定的前提下，通过征收个人所得税对人们实际收入的影响，能够改变人们对工作和闲暇的选择。17.税之间相互区别的主要标志是_。A纳税人 B征税对象C税率 D纳税环节（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对

43、什么征税这一问题。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。18.代表征税广度的是_。A纳税人 B税目C税率 D税源（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。19._在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。A比例税率 B超额累进税率C定额税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。超额累进税

44、率是各国普遍采用的一种税率。20.下列减免税的形式中，具有长期适用性的是_。A法定减免 B特定减免C临时减免 D困难减免（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它体现了该种税减免的基本原则规定，具有长期的适用性。21.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用_征收的方式进行税款的征收。A定期定额 B查验C委托代征税款 D查定（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 定期定额征收，是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收。22.下列有关兼营非应税劳务的说

45、法，错误的是_。A兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务B涉及兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额C兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税D兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。23.纳税人以外汇结算销售额的，以_计算。A双方协商的币种 B人民币C美元 D人民币或美元（分数：1.00）A.B. C.

46、D.解析：解析 纳税人以外汇结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。24.下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是_。A以 1 个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人B不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1 个季度（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。25.以下关于消费税的特征，说法不当的是_。A税率税额具有单一性，实行多次课征制B税收调节具有特殊性C计税方法比较灵活D税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费