初级财政税收专业知识与实务-10及答案解析.doc

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1、初级财政税收专业知识与实务-10 及答案解析(总分：142.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的( )。A1/5 B1/4 C1/3 D1/2（分数：1.00）A.B.C.D.2.甲国居民有来源于乙国所得 500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。A120 B140 C160 D180（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于税负转嫁的一般规律，表述不正确的是( )。A供给弹

2、性较小、需求弹性较大的商品的征税容易转嫁B垄断性商品的课税容易转嫁C流转税交易容易转嫁D征税范围广的税种容易转嫁（分数：1.00）A.B.C.D.4.行政单位的应收及预付款主要是( )。A应收账款B应收票据C暂付款D暂存款（分数：1.00）A.B.C.D.5.税法的最高法律原则是( )。A法定主义原则 B不可侵犯原则 C无条件服从原则 D单向原则（分数：1.00）A.B.C.D.6.依据企业所得税法的相关规定可知，不属于企业所得税的纳税人的选项是( )。A有合法收入的其他组织 B集体企业C私营企业 D合伙企业（分数：1.00）A.B.C.D.7.延期申报一般最长不超过( )。A1 个月 B3

3、个月 C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.8.现行消费税共设计的税率共分( )。A6 档 B10 档 C16 档 D18 档（分数：1.00）A.B.C.D.9.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。A60 B91.17C96 D106.67（分数：1.00）A.B.C.D.10.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A5:1 B3:1C2:1 D1:1（分数：1.00）A.B.C.D.11.( )是美

4、国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出的。A健全财政政策 B功能财政预算政策C周期平衡预算政策 D充分就业预算平衡政策（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列有关车船税的说法错误的是( )。A对非机动船舶不征税 B对非机动车一律不征税C对外籍人员的汽车应征税 D对警用车船不征税（分数：1.00）A.B.C.D.13.在考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。A成本效益分析法 B最低费用选择法C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列措施中财政起到财政“内在稳定器”作用的是( )。A对利息、股息、红利征收个人所得税 B对国有企业征收消费税C

5、对企业征收增值税 D对弱势群体发放困难补助（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是( )。A摩托车 B低速货车 C船舶 D载客汽车（分数：1.00）A.B.C.D.16.考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是( )。 A“成本一效益”分析法 B“公共劳务”收费法 C最低费用选择法 D内含报酬率法（分数：1.00）A.B.C.D.17.销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。A重新开具新发票，原发票让对方当场销毁B无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额C必须收回原发票并注明“作废”字样D重新给对方开具发票即可，无需收回原

6、发票（分数：1.00）A.B.C.D.18.公共产品的效率由( )组成。A生产效率和供给效率 B社会公平效率和生产效率C资源配置效率和需求效率 D资源配置效率和生产效率（分数：1.00）A.B.C.D.19.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。A由各地级市人民政府B由各县级以上人民政府C由各省、自治区和直辖市人民政府D由中央人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由委托方提供原材料和

7、主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.21.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转出处理的购进货物是( )。A生产本企业产品耗用的上期购买的原材料 B捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料 C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料 D被盗产品耗用的本期购买的原材料（分数：1.00）A.B.C.D.22.当前发票领购的主要方式是( )。A现金购买 B交旧换新 C验旧领新 D批量供应（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列关于减免税管理中，减免税的申请、申报和审批实施需要提交的资料不包括( )

8、。A减免税申请报告，列明减免税理由 B财务会计报表、纳税申请表C有关部门出具的证明材料 D企业的营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是( )。 A酒精：5% B化妆品：30% C乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的)：12% D高档手表：20%（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列选项属于财务费用的检查的是( )。A审查费用开支范围是否符合财务制度的规定B检查费用计算金额，会计核算是否正确，有无超限额列支C审查费用内容的真实性、合法性、有无虚假费用D审查费用会计处理是否正确（分数：1.00）A.B.C.D.26.在政府

9、采购的方式中，主要采购方式是( )。 A公开招标 B邀请招标 C竞争性谈判 D单一来源采购（分数：1.00）A.B.C.D.27.现代预算制度的原则不包括( )。A公开性 B完整性C可靠性 D周期性（分数：1.00）A.B.C.D.28.无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依( )的税率计算营业税。 A3%、5% B5%、3% C3%、3% D5%、15%（分数：1.00）A.B.C.D.29.依据“税收分割”的五种类型，我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于( )类型。A分割税额 B分割税率C混合型 D分割总额（分数：1.00）A.B.C.D.30.公共产品的特征是在同(

10、 )相比较得出的。A公共产品 B非公有制产品 C私人产品 D私有制产品（分数：1.00）A.B.C.D.31.甲国某居民有来源于乙国的所得 100 元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。A25 元 B3075 元 C575 元 D0（分数：1.00）A.B.C.D.32.统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有( )特点。A灵活性 B自主性 C法定性 D统一性（分数：1.00）A.B.C.D.33.( )是对征收面

11、广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。 A区域管理 B行业管理 C驻厂管理 D巡回管理（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。A商标权 B专利权 C著作权 D商誉（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列应征收消费税的项目是( )。 A销售使用过的小轿车 B解放牌大卡车 C土杂商店出售的烟火鞭炮 D啤酒屋销售的自制扎啤（分数：1.00）A.B.C.D.36.纳税人自( )之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A结算缴纳税款 B会计记账C办理纳税申报 D计算应纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.

12、37.外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。A20% B30% C10% D15%（分数：1.00）A.B.C.D.38.内在稳定器中的税收调节是指( )。A税收收入的自动调节 B课税对象的自动调节C累进税率的自动调节 D纳税人的自动调节（分数：1.00）A.B.C.D.39.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存( )，未经机关批准，不得销毁。 A2 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列项目中可以计入企业工资总额的是( )。A年终加薪 B雇员向企业投资而分配

13、的股息所得C劳动保护支出 D独生子女补贴（分数：1.00）A.B.C.D.41.部门预算编制的原则不包括( )。A透明性原则 B公正性原财C稳妥性原则 D重点性原则（分数：1.00）A.B.C.D.42.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。 A全面扩张政策 B收支相等平衡政策 C支大于收的赤字政策 D收大于支的结余政策（分数：1.00）A.B.C.D.43.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。A便利原则 B配置原则C经济原则 D弹性原则（分数：1.00）A.B.C.D.44.政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目，该标准是

14、( )。A资本产出比率最小化标准 B投入产出比率最小化标准C资本产出比率最大化标准 D投入产出比率最大化标准（分数：1.00）A.B.C.D.45.关于企业亏损补贴与价格补贴，下列说法不正确的是( )。A价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关B价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业C价格补贴是在生产环节上的补贴，企业亏损补贴是在流通环节上的补贴D价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业（分数：1.00）A.B.C.D.46.是财政收入的主要形式。A专项收入 B国有资产收益C税收收入 D上缴利润（分数：1.00）A.B.C.D.47.

15、下列表述不准确的是( )。A邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期B查定征收是税款的征收方式之一C增值税专用发票只适用一般纳税人D纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处 2000元以上 10000 元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.48.某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入 100000 元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。 A造成少缴增值税 17000 元 B造成少缴增值税 14529.91 元 C造成少缴增值税 13000 元

16、 D造成少缴增值税 11504.4 元（分数：1.00）A.B.C.D.49.对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对( )账户进行检查。A物资采购 B库存商品C原材料 D材料成本差异（分数：1.00）A.B.C.D.50.我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是( )。A公开招标 B询价采购 C非招标性采购 D竞争谈判采购（分数：1.00）A.B.C.D.51.纳税人从事运输业务，应当向其( )主管税务机关申报纳税。 A劳务发生地 B核算地 C机构所在地 D经营活动主要发生地（分数：1.00）A.B.C.D.52.下列有关车船税的说法不正确的是(

17、)。A对暂不使用的车船不征税 B对公务用警车免征税C对外籍人员的汽车应征税 D对非机动车一律免征税（分数：1.00）A.B.C.D.53.依据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于( )。A转移性支出 B积累性支出C预防性支出 D一般利益支出（分数：1.00）A.B.C.D.54.按规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。A2%，1.5% B1.5%，2% C3%，1.5% D1.5%，3%（分数：1.00）A.B.C.D.55.在税收过程中，征税权力归( )所有。A财政 B税务局 C国家 D政府（分数：1.00）A.B.C.

18、D.56.自 2005 年起，制药企业每一纳税年度可在销售收入( )的比例内据实扣除广告费支出。A15% B20% C25% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.57.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税C土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.58.发行长期国债的目的通常是用于( )。 A平衡国际收支 B平衡国库短期收支 C平衡社会总供求 D重点建设项目（分数：1.00）A.B.C.D.5

19、9.国债发行额与当年财政支出的比率被称为( )。 A国债依存度 B国债负担率 C国债偿还率 D国债发行率（分数：1.00）A.B.C.D.60.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点( )。A基数预算 B资本预算C零基预算 D单式预算（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：39.50)61.世界各国的社会保障制度的类型有( )。（分数：2.00）A.国债理财型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.社会保险型62.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。（分数：2.00）A.由于工程质量问题

20、所发生的返修费用应冲减工程结算收入B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现E.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额63.下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.捐款低于年度应纳税所得额 3%的，可以据实扣除B.不得抵扣年度纳税所得额C.可以全部抵扣年度应纳税所得额D.超过年度应纳税所得额 3%以上的部分，不能抵扣E.不超过年度应纳

21、税所得额 5%的，可以抵扣64.非招标性采购方式主要包括( )。（分数：2.00）A.竞争性谈判采购B.小额采购C.批量采购D.询价采购E.单一来源采购65.下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天66.税收的基本职能包括( )。（分数：

22、2.00）A.政治职能B.财政职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能67.按照补贴的内容分类，财政补贴可分为( )。（分数：2.00）A.现金补贴B.生产补贴C.生活补贴D.企业亏损补贴E.实物补贴68.公共产品的特征是密切联系的，其中核心特征是( )。（分数：2.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.收入分配的不公平性69.应交税费应交消费税（分数：2.00）A.将自产应税消费品用于在建工程。B.将自产应税消费品用于职工福利。C.将自产应税消费品用于对外投资。D.将自产应税消费品用于赞助。E.将自产应税消费品无偿赠与他人70.工程价款收

23、入是通过“主营业务收入工程结算收入”科目计算的，其中“工程结算收入”包括( )。（分数：2.00）A.工程索赔收入B.劳动保护费C.材料销售收入D.机构作业收入E.无形资产转让收入71.市场失灵表现在哪些方面?( )（分数：2.00）A.混合产品B.内部效应C.不完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡72.瓦格纳提出的“四端九项”原则包括( )。（分数：2.00）A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.税务行政原则E.合理纳税原则73.下列属于财政转移支出的是( )。（分数：2.00）A.企业亏损补贴支出B.价格补贴支出C.社会保障支出D.债务还本付息支出74.减税免税的形式一

24、般分为( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税额式减免C.特案减免D.临时减免E.法定减免75.用于直接满足人们消费需求的公共劳务是( )。（分数：2.50）A.司法B.安全C.教育D.卫生E.造币76.关于个人所得税的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报77.

25、税收法律关系的涵义和特点包括( )。（分数：2.00）A.主体一方只能是国家B.其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件C.在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释78.预算外资金的特点有( )。（分数：2.00）A.资金使用方向具有专用性B.资金征用方式具有集中性C.资金存在方式具有依托性D.资金属性具有分离性E.管理方式具有自主性79.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（分数：2.00）A.市场不提供公共产品B.市场的竞争性C.市场的

26、盲目性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好80.按财政支出的收益范围分类，财政支出可分为( )。（分数：2.00）A.一般利益支出B.整体利益支出C.局部利益支出D.特殊利益支出三、案例分析题(总题数：5，分数：43.00)某企业 2005 年拥有房屋三栋，原值为 2000 万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 400 万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%)根据资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应( )。（分数：2.00）A.免税B.减半征收C.缓征D.按(400-40020%)1.2%征收(2).该企业 20

27、05 年应缴纳的房产税为( )。（分数：2.00）A.6.72 万元B.12.4 万元C.12 万元D.15.36 万元(3).( )经营的房产不适用房产税。（分数：2.00）A.外商投资企业B.民营企业C.外国企业D.国有企业(4).在( )应征收房产税。（分数：2.00）A.城市B.农村C.县城D.工矿区(5).根据房产税暂行条例规定，对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产应 ( )。（分数：2.00）A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税某企业自 2009 年 3 月 10 日领取工商营业执照后设置了账簿，用做会计核算。2010 年 12 月份，该企业财务人员认为自身账簿

28、核算很不规范，担心会被当地税务机关查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁。几天后被主管税务机关发现，受到严厉的惩罚。（分数：10.00）(1).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（分数：2.00）A.6 个月B.1 年C.3 年D.5 年(2).该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取营业执照之日起 15 日内C.白注册公司之日起 30 日内D.自发生纳税义务之日起 30 日内(3).该企业自扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（分数：2.00）A.30B.1

29、5C.10D.3(4).下列有关纳税人的行为，所述正确的有( )。（分数：2.00）A.总账属于纳税人设置的账簿B.明细账属于纳税人设置的账簿C.其他辅助性账簿不属于纳税人设置的账簿D.经营规模小的企业，经县级以上税务机关批准后，可以建立收支凭证粘贴簿(5).当企业的账簿保存期满需进行销毁时，下列做法正确的是( )。（分数：2.00）A.需要编制会计档案销毁清册B.需要档案机构和会计机构共同监销C.保管期满需要及时销毁，即使其中还有少部分未结清的原始凭证也须一起销毁D.销毁清册需列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度等内容A 市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品

30、适用 17%的增值税税率。1998 年 4 月发生以下义务：(1)销售棉坯布 16 万米和印染布 6 万米，开出的增值税专用发票注明的“金额”合计为 85 万元，“税额”合计为 144500 元；另外销售给小规模纳税人印染布 1 万米，开具的普通发票注明含税销售额为 4.6 万元。货款均已收。(2)从某棉麻公司购进棉花款 12 万元，专用发票注明的进项税额为 15600 元，货款已付，货物未验收入库。(3)从某农场购进棉花价款 3.8 万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费 300 元，并取得了运输单位开具的普通发票。(4)外购修理用备件，价款 6000 元，取得普通发票。(5)购进煤炭

31、价款 8200 元，发票注明的进项税额为 1066 元。(6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为 7 万元，同期不含税销售价 8 万元。(7)出售小轿车一辆，售价 12 万元，账面原值 18 万元，已提折旧 5.6 万元；另出售旧机床一台，账面原值 20 万元，以 16 万元出售，已提折旧 6.8 万元。(8)外购机器设备一台，专用发票上注明的价款为 10 万元，税款为 1.7 万元。(9)因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值 26500 元，棉坯布按实际生产成本计算价值 4 万元。外购项目占生产成本的比例为 70%。根据上述资料，分别回答下列问题：（分数：5.00）(1).该企

32、业本月的销项税额应是( )。（分数：1.00）A.151183.75 元B.164783.76 元C.167983.76 元D.167032.82 元(2).该企业本月允许抵扣的进项税额是( )。（分数：1.00）A.43818 元B.26818 元C.28212 元D.4887 元(3).该企业本月出售机床和小汽车的业务应缴纳增值税( )。（分数：1.00）A.16800 元B.6792 元C.7200 元D.15849 元(4).对于本月发生的火灾损失，该企业正确的账务处理为( )。（分数：1.00）A.借：营业外支出 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金应交增

33、值税(进项税额转出) 9265B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000C.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 71950 贷：原材料 26500 产成品 40000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 9265D.借：营业外支出 66500 贷：原材料 26500 产成品 40000(5).该企业于 1998 年 5 月 3 日将应缴增值税税款缴入国库，企业在计提缴纳应缴税款时应作以下账务处理( )。（分数：1.00）A.借：应交税金应交增值税(转出未交增值税) 166709.76 贷：应交税金未交增值税 166709.76B.借：应交

34、税金应交增值税(已交税金) 166709.76 贷：银行存款 166709.76C.借：应交税金未交增值税 159917.76 贷：银行存款 169917.76D.借：应交税金应交增值税(转出未交增值税) 159917.76 贷：应交税金未交增值税 159917.76E.借：应交税金未交增值税 16670976 贷：银行存款 166709.76某商品批发企业 2000 年末“本年利润”账户贷方余额为 20 万元，申报缴纳企业所得税 6.6 万元。税务机关于 2001 年 5 月对该企业进行所得税检查时发现下列情况： (1)将本年银行存款利息收入 5000 元记入职工福利费中，账务处理为： 借：

35、银行存款 5000 贷：应付福利费 5000 (2) 支付在建工程借款利息 3 万元，账务处理为： 借：财务费 30000 贷：银行存款 30000 (3) 全年商品销售净额为 300 万元，企业申报时，列支业务招待费金额为 2.5 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.企业银行存款利息收入应冲减财务费用B.企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支C.业务招待费应列支 9000 元D.以上均不正确(2).第一笔业务正确的调账分录是( )。（分数：2.00）A.借：应付福利费 5000 贷：财务费用 5000B.借：应付福

36、利费 5000 贷：本年利润 5000C.借：应付福利费 5000 贷：以前年度损益调整 5000D.借：应付福利费 5000 贷：管理费用 5000(3).第二笔业务正确的调账分录为( )。（分数：2.00）A.借：在建工程 30000 贷：以前年度损益调整 30000B.借：在建工程 30000 贷：财务费用 30000C.借：财务费用 30000 贷：在建工程 30000D.借：财务费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000(4).第三笔业务正确的调账分录为( )。（分数：2.00）A.借：盈余公积 10000 贷：管理费用 10000B.借：盈余公积 10000 贷：以前年度损

37、益调整 10000C.借：盈余公积 10000 贷：本年利润 10000D.以上均不正确某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4 月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 1000 件，每件不含税价格为 1000 元，按合同规定本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时收取包装费 10000 元，单独记账核算的包装物押金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货折价 1000 元(4)企业购

38、进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，税款 17000 元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款 20000 元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2500 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2000 元，装卸费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。（分数：10.00）(1).该企业当月的应税销售额包括( )。（分数：2.00）A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售 A 产品收取的包装费C.销售 A 产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出(2).购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )。（分数：2.00）A.0

39、元B.140 元C.175 元D.250 元(3).本月销项税额为( )。（分数：2.00）A.20152.99 元B.20400 元C.54400 元D.105152.99 元(4).当月的全部进项税额为( )。（分数：2.00）A.17000 元B.17140 元C.17175 元D.20045.98 元(5).当月的应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.2977.99 元B.36977.99 元C.37260 元D.88012.99 元初级财政税收专业知识与实务-10 答案解析(总分：142.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.采用询价采购

40、方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的( )。A1/5 B1/4 C1/3 D1/2（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.甲国居民有来源于乙国所得 500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。A120 B140 C160 D180（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 50030%=150(万元)。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为：(500-150)40%=140(万元)。3.下列关于税负转嫁的一般规律，表述不正确的是( )。A供给弹性较小、需求弹性

41、较大的商品的征税容易转嫁B垄断性商品的课税容易转嫁C流转税交易容易转嫁D征税范围广的税种容易转嫁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税负转嫁的一般规律，其中，A 选项应为：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税容易转嫁。4.行政单位的应收及预付款主要是( )。A应收账款B应收票据C暂付款D暂存款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.税法的最高法律原则是( )。A法定主义原则 B不可侵犯原则 C无条件服从原则 D单向原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：税收的法定主义原则是税法至关重要的基本原则，或称税法的最高法律原则。6.依据企业所得税法的相关规定可知，不属

42、于企业所得税的纳税人的选项是( )。A有合法收入的其他组织 B集体企业C私营企业 D合伙企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法第 1 条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”故本题答案为 D。7.延期申报一般最长不超过( )。A1 个月 B3 个月 C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.现行消费税共设计的税率共分( )。A6 档 B10 档 C16 档 D18 档（分数：1.00）A.B.C. D.解析：现行消费税共设计

43、16 档税率(税额)，比例税率为 10 档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元。9.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。A60 B91.17C96 D106.67（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)=(600+360)(1-10%)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格适用税率=1066.6710%=106.67(万元)。错因分析 对应纳税

44、额计算公式运用不恰当。10.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A5:1 B3:1C2:1 D1:1（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过 2:1 而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。11.( )是美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出的。A健全财政政策 B功能财政预算政策C周期平衡预算政策 D充分就业预算平衡政策（分数：1.00）A.B.C. D.解析：周期平衡预算政策是指财政应在一个完

45、整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。12.下列有关车船税的说法错误的是( )。A对非机动船舶不征税 B对非机动车一律不征税C对外籍人员的汽车应征税 D对警用车船不征税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.在考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。A成本效益分析法 B最低费用选择法C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 考核国防支出的效益采用最低费用选择法。14.下列措施中财政起到财政“内在稳定器”作用的是( )。A对利息、股息、红利征收个人所得税 B对国有企业征收消费税C对企业征收增值税 D对

46、弱势群体发放困难补助（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政起到“内在稳定器”作用的是对弱势群体发放困难补助。15.下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是( )。A摩托车 B低速货车 C船舶 D载客汽车（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查车船税的计税依据。低速货车以自重吨位为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨为车船计税标准。16.考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是( )。 A“成本一效益”分析法 B“公共劳务”收费法 C最低费用选择法 D内含报酬率法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.销货方开具发票后，

47、当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。A重新开具新发票，原发票让对方当场销毁B无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额C必须收回原发票并注明“作废”字样D重新给对方开具发票即可，无需收回原发票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 销货方开具发票后发生销售退货并需开红字发票的，销货方必须收回原发票，并在原发票上注明“作废”字样或取得对方有效证明。故本题答案为 C。18.公共产品的效率由( )组成。A生产效率和供给效率 B社会公平效率和生产效率C资源配置效率和需求效率 D资源配置效率和生产效率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 资源配置是在现有技术水平、生产能力的基础

48、上进行的，因此隐含了有效率的生产过程。但是，资源配置效率和生产过程效率是可以分别研究的，因此，财政资源配置效率和公共部门的生产效率同样也可以分别研究。在现实中，效率就是资源配置效率和生产过程效率的统一。19.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。A由各地级市人民政府B由各县级以上人民政府C由各省、自治区和直辖市人民政府D由中央人民政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税暂行条例第 5 条第 1 款规定：“省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。”故本题答案为 C。20.下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 委托加工生产方式是指委托方