初级财政税收专业知识与实务-1-2及答案解析.doc

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1、初级财政税收专业知识与实务-1-2 及答案解析(总分：145.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：59.00)1.税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。A强制无偿地B凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C有偿地D掠夺性地（分数：1.00）A.B.C.D.2.事业单位的捐赠收入属于_。A附属单位缴款收 B事业收入C经营收入 D其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.3.对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。A定额税率 B比例税率C全额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.4.

2、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是( )。A医疗保险 B养老保险C疾病保险 D失业保险（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据我国预算法规定，政府预算编制的领导机关是( )。A各级政府 B各级人民代表大会C各级财政部门 D各部门、各单位（分数：1.00）A.B.C.D.6.在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是( )。A基本财政能力 B基本财政需求C财政自给率 D社会公共事务（分数：1.00）A.B.C.D.7.在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是( )。A积累性支出 B补偿性支出 C购买性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.

3、B.C.D.8.按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持( )的原则。A效益最大化 B效率最大化C公平优先，兼顾效率 D效率优先，兼顾公平（分数：1.00）A.B.C.D.9.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为( )。A机会均等 B合理负担 C横向公平 D纵向公平（分数：1.00）A.B.C.D.10.关于增值税的说法，错误的是( )。A增值税属于价外税B增值税属于间接税C增值税的重要作用是调节收入差距D我国增值税采用间接计算法计算税额（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是( )。

4、A动用预备费B预算的追加追减C经费流用D预算划转（分数：1.00）A.B.C.D.12.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列属于公共产品的是( )。A住房 B高等教育C国防 D食品（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列有关纳税人的说法，正确的是( )。A纳税人仅仅是指法人 B纳税人仅仅是指自然人C纳税人包括法人和自然人 D纳税人既不是指法人，也不是指自然人（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是_。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以

5、相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定（分数：1.00）A.B.C.D.16.每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D所得额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.17.关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。A微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C政府财政支出是以经济效益和社会

6、效益为标准D政府财政支出是以单纯的经济效益为标准（分数：1.00）A.B.C.D.18.被视为未来税收的财政收入形式是_。A国债收入 B罚没收入C规费收入 D捐赠收入（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人出口( )货物时，增值税征收税率为零。A原油 B糖C白金 D服装（分数：1.00）A.B.C.D.20.在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于( )。 A行政手段 B法律手段 C经济手段 D间接手段（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列行为中，应缴纳营业税的是( )。A境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务B境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务C所

7、转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外D所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D.22.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。A弥补财政赤字B筹集建设资金C调节国民经济的产业结构D调节货币流通和资金供求（分数：1.00）A.B.C.D.23.税制诸要素中的基础性要素为( )。A纳税人 B

8、征税对象 C税率 D计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.24.当前发票领购的主要方式是( )。A现金购买 B交旧换新 C验旧领新 D批量供应（分数：1.00）A.B.C.D.25.( )应按照“应纳税额=销售额征收率”的公式计算增值税应纳税额。A一般纳税人 B小规模纳税人C进口货物 D一般纳税人和小规模纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.26.国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于( )。A立法解释 B行政解释 C司法解释 D扩大解释（分数：1.00）A.B.C.D.27.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额

9、时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.28.我国现行税法规定，年所得( )万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A8 B10 C12 D15（分数：1.00）A.B.C.D.29.行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。A财务活动 B资金活动 C财务关系 D经济联系（分数：1.00）A.B.C.D.30.非政府投资的主要执行者是( )。 A事业单位 B居民 C社会团体 D企业（分数：1.00）A.B.C.D.31.( )是社会主义市场经济下十分重要的税收职

10、能。A财政职能 B保障职能 C经济职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C.D.32.财政分配的目的是( )。A满足社会公共需要 B征税 C分配财政资金 D平衡财政收支（分数：1.00）A.B.C.D.33.资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C.D.34.甲公司与乙公司于 2011 年 8 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是( )。A甲公司 B乙公司 C甲、乙公司 D丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.35.开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩

11、，体现了公共产品的( )特征。A效用的不可分割性 B受益的非排他性C取得方式的非竞争性 D提供目的的赢利性（分数：1.00）A.B.C.D.36.某些地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收入而安排的支出属于_。A财政支出 B预算内支出C预算外支出 D制度外支出（分数：1.00）A.B.C.D.37.在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是( )。A政府计划 B机关配置 C社会组织 D市场配置（分数：1.00）A.B.C.D.38.税收是一种( )，是国家取得财政收入的主要形式。A责任 B条件 C工具 D目的（分数：1.00）A.B.C.D.39.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂

12、收取加工费 5000 元并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是_。A甲酒厂 B甲酒厂代扣代缴C乙酒厂 D乙酒厂代扣代缴（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项中，属于非强制性财政收入中的其他收入的是( )。A罚没收入 B规费收入 C国有资产收益 D捐赠收入（分数：1.00）A.B.C.D.41.下列关于制造成本法的说法，不正确的是( )。A制造成本是为生产制造产品而发生的成本B直接生产成本包括直接材料、直接人工和其他直接费用C车间管理人员工资及其福利费用属于期间费用D期间成本不属于产品生产成本，不与产品挂钩，只与企业特定的会计期间挂钩（分数：1.00）A.B.C.D.42.从社会

13、保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是_。A医疗保险 B养老保险C疾病保险 D失业保险（分数：1.00）A.B.C.D.43.未经批准，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应( )的主管税务机关申报纳税。A向总机构所在地 B向分支机构所在地C分别向各自所在地 D向总机构或分支机构所在地（分数：1.00）A.B.C.D.44.长期经验表明，较为适宜的流动比率为( )。A0.5 B1 C2 D5（分数：1.00）A.B.C.D.45.市场经济中，( )是财政存在的前提。A市场波动 B市场失衡 C市场稳定 D市场失灵（分数：1.00）A.B.C.D.46.一般来说，商品课税大都采取( )形式

14、缴纳税款。A按期纳税 B按次纳税C按月纳税 D按年计征，分期预缴（分数：1.00）A.B.C.D.47.甲企业 2010 年度亏损 800 万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过( )年。A2013 B2014 C2015 D2016（分数：1.00）A.B.C.D.48.因前我国国有企业流动资金的供应方式一般是( )。 A财政拨款 B银行贷款 C财政和银行各负责一半 D以财政拨款为主，银行贷款为辅（分数：1.00）A.B.C.D.49.关于纳税期限的说法，正确的是( )。A同一税种的纳税人的纳税期限相同B增值税与企业所得税的纳税期限相同C纳税人的具体纳税期限由主管税务机关

15、核定D不同生产规模的纳税人的纳税期限相同（分数：1.00）A.B.C.D.50.公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是( )。A财政收入占 GNP 的合理比重B财政收入占 GDP 的合理比重C强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重D国有资产收益占财政收入的合理比重（分数：1.00）A.B.C.D.51.下列应税消费品中，适用复合计税的是_。A粮食白酒 B酒精C果木酒 D啤酒（分数：1.00）A.B.C.D.52.财政投融资的资本金投入者是_。 A政府 B中央银行 C商业银行 D邮政储蓄（分数：1.00）A.B.C.D.53.下列收入中，不属于政府预算正常收入的是_。A税

16、收收入 B非税收入C收费收入 D债务收入（分数：1.00）A.B.C.D.54.( )是反映事业单位一定时期财务状况经营成果的总结性书面文件。A财务报告 B利润表 C财务报表 D财务报表说明书（分数：1.00）A.B.C.D.55.文教科学卫生支出中，办公费的定额属于_。A单项定额 B综合定额C扩大定额 D扩大综合定额（分数：1.00）A.B.C.D.56.1951 年政务院颁布实施了全国统一的( )，是我国有关社会保障制度的第一个法规。A国家工作人员公费医疗预防实施办法B国家机关工作人员退职处理暂行办法C中华人民共和国劳动保险条例D关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定（分数：1.00）

17、A.B.C.D.57.基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则是( )。A综合预算原则 B优先保障原则C追踪问效原则 D科学论证、合理排序的原则（分数：1.00）A.B.C.D.58.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是( )。A按支出的具体用途 B按国家职能C按在社会再生产中的作用 D按经济性质（分数：1.00）A.B.C.D.59.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。A组成计税价格关税完税价格+关税B组成计税价格关税完税价格+关税+增值税C组成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D组成计税

18、价格(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)60.财政政策稳定功能所表现的主要特征是( )。（分数：2.00）A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性61.教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.关税62.企业取得的下列收入中，属于免税收入的有_。（分数：2.00）A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.财政拨款D.行政事业性收费E.政府性基金63.筹资决策的主要内容包括( )。（分数：2

19、.00）A.确定筹资数额B.计算筹资费用C.选择筹资方式D.优化资本结构E.获取筹资收益64.下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据65.对于个体工商户生产经营所得，不得在个

20、人所得税前扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.生产成本B.管理费用C.赞助支出D.投资者的家庭支出E.财务费用66.下列选项中，属于财政支出的有( )。（分数：2.00）A.公共部门工作人员的工资B.公共经费C.国有企业职工工资D.价格补贴E.公共部门征用土地支出67.财政调整产业部门的投资结构，主要的手段有( )。（分数：2.00）A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度E.对长线产品和产业实行限产措施68.房屋交换行为涉及的内容不包括( )。（分数：2.00）A.房屋所有权买卖B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.土地使用权转让E.房屋使用权交换69.事业单位

21、的资产包括( )。（分数：2.00）A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.递延资产E.对外投资70.下列各项中，属于社会保障主要内容的有( )。（分数：2.00）A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱71.我国社会保险的项目主要有( )。（分数：2.00）A.养老保险B.子女保险C.失业保险D.医疗保险E.人身保险72.一般纳税人进口材料的采购成本包括( )。（分数：2.00）A.买价B.增值税C.运输途中的合理损耗D.关税E.入库前的挑选整理费用73.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有_。（分数：2.00）A.可以减轻国家财政负担B.可以减轻企业养老保险负担C.可以

22、减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值74.按征税项目划分，印花税的具体纳税人可分为( )。（分数：2.00）A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人75.决算的审查内容包括( )。（分数：2.00）A.政策性审查B.技术性审查C.年度性审查D.预算管理审查E.预算绩效审查76.财政分配具有的特点是( )。（分数：2.00）A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性77.下列属于我国预测政府预算收支指标的方法的有( )。（分数：2.00）A.基数法B.定额法C.统筹法D.标准收支法E.

23、零基预算法78.瓦格纳定律表明( )。（分数：2.00）A.随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少B.市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加C.教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性D.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长E.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长79.应收账款投资管理目标的实现途径有( )。（分数：2.00）A.确定最佳的现金余额B.确定信用标准C.适当进行短期证券投资D.对客户进行评价E.收取拖欠账款，提高收账效率三、案例分析题(总题数：6，分数：46.00)某公司年销售收入净额为 2500

24、 千元，销售成本占销售收入净额的 50%，赊销比例为 85%，销售净利率为18%。已知该公司期初应收账款为 870 千元，期末应收账款为 800 千元；期初资产总额为 1850 千元；期初存货为 250 千元，存货周转次数为 7 次，期末资产总额中存货占 10%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).分析企业营运能力的比率有_。（分数：2.00）A.存货周转率B.应收账款周转率C.固定资产周转率D.总资产周转率(2).该公司本年的应收账款周转率为_次。（分数：2.00）A.2.65B.2.54C.2.44D.2.35(3).该公司本年的期末存货余额为_千元。（分数：2.00）

25、A.179B.108C.185D.165(4).该公司本年的总资产报酬率为_。（分数：2.00）A.12.16%B.20.83%C.17.06%D.30.72%(5).该公司本年的总资产周转率为_。（分数：2.00）A.58.60%B.89.31%C.161.96%D.170.65%某行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008 年度同期人员经费支出 140万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。（分数：10.00）(1).该单位 2009 年度的支出增长率为_。（分数：2.00）A.7.14%B

26、.9.38%C.10%D.11.11%(2).下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有_。（分数：2.00）A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费(3).下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有_。（分数：2.00）A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费(4).该单位 2009 年度人员经费支出占总支出的比重为_。（分数：2.00）A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%(5).该单位 2009 年度人均开支水平为_万元。（分数：2.00）A.8.38B.8.75C.9.57D.10某商业企业为增值税一般纳税人，3 月份外购自行车 1000 辆，每辆

27、 1500 元，取得增值税专用发票注明税额为 255000 元，当月销售自行车 1000 辆，取得不含税销售收入 2000000 元，每辆不含税价 2000 元；该企业工会领取上月库存自行车 20 辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车 200 辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是( )。（分数：2.00）A.该批自行车视同销售计算销项税额B.该批自行车不计算销项税额C.该批自行车不得抵扣其进项税额D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣(2).该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是( )

28、。（分数：2.00）A.不用计算销项税额B.应计算销项税额为 68000 元C.应计算销项税额为 58119.66 元D.不得计算进项税额(3).该企业当期应纳的增值税额为( )。（分数：2.00）A.85000 元B.91800 元C.153000 元D.159800 元某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为2 年，每

29、年收取租金为 100 万元。（分数：6.00）(1).该省政府 2009 年应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.67.2C.96D.960(2).M 企业 2009 年将房屋出租给 K 企业，应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0.84B.8.4C.12D.24(3).M 企业 2009 年幼儿园用房应缴纳的房产税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.8.4C.12D.24某建筑公司 2004 年 4 月取得如下收入：建筑安装工程收入 450000 元，从事对外汽车修理取得收入 35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入 17000 元(不含

30、税价格)，附设的招待所收入 36000 元，附设的咖啡厅收入 50000 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。（分数：2.00）A.安装工程收入B.汽车修理收入C.销售汽车配件收入D.咖啡厅收入(2).当月应纳的营业税和增值税为( )。（分数：2.00）A.18938.46 元B.19880 元C.20920 元D.20580 元某公司 2012 年 7 月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入 10 万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 15 万元；(3)将自产成本为 30 万元、市价为 45 万元的

31、商品投资入股某贸易公司，评估价为 40 万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为 120 万元，按同类产品计算的市场价值为150 万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入 200 万元，购置原价为 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司需要缴纳营业税的行为有_。（分数：2.00）A.出租房屋行为B.自产商品投资入股行为C.空置厂房赠予行为D.销售外购办公楼(2).该服务公司第一笔业务应缴纳营业税_万元。（分数：2.00）A.4.8B.3C.0.5D.35(3).境外提供劳务服务取得收入应纳营业税_万元。（分数：2.00）A.0B.0.

32、5C.0.8D.0.3(4).无偿赠送行为应纳营业税_万元。（分数：2.00）A.0B.1.5C.6D.7.5(5).本月应纳的营业税合计_万元。（分数：2.00）A.12.5B.18C.23.25D.43.25初级财政税收专业知识与实务-1-2 答案解析(总分：145.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：59.00)1.税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。A强制无偿地B凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C有偿地D掠夺性地（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.事业单位的捐赠收入属于_。A附属单位缴款收 B事

33、业收入C经营收入 D其他收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。3.对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。A定额税率 B比例税率C全额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查比例税率的概念。对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是比例税率。4.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是( )。

34、A医疗保险 B养老保险C疾病保险 D失业保险（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.根据我国预算法规定，政府预算编制的领导机关是( )。A各级政府 B各级人民代表大会C各级财政部门 D各部门、各单位（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据我国预算法规定：各级政府是预算编制的领导机关；总预算编制机关是各级政府财政部门；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。6.在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是( )。A基本财政能力 B基本财政需求C财政自给率 D社会公共事务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：7.在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济

35、资源的要求的是( )。A积累性支出 B补偿性支出 C购买性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。8.按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持( )的原则。A效益最大化 B效率最大化C公平优先，兼顾效率 D效率优先，兼顾公平（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 改革开放初期，根据我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持的原则是效率优先，兼顾公平，在居民个人收入分配上，

36、按照市场效率的原则，鼓励一部分人先富起来，最终实现共同富裕。9.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为( )。A机会均等 B合理负担 C横向公平 D纵向公平（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。10.关于增值税的说法，错误的是( )。A增值税属于价外税B增值税属于间接税C增值税的重要作用是调节收入差距D我国增值税采用间接计算法计算税额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.下列政府预算调整的方法中

37、不突破预算支出总额的是( )。A动用预备费B预算的追加追减C经费流用D预算划转（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，也在国际上通用，但并不能彻底免除。13.下列属于公共产品的是( )。A住房 B高等教育C国防 D食品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：公共产品具有非排他性和

38、非竞争性，满足这两个条件的只有 C 项。14.下列有关纳税人的说法，正确的是( )。A纳税人仅仅是指法人 B纳税人仅仅是指自然人C纳税人包括法人和自然人 D纳税人既不是指法人，也不是指自然人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为自然人和法人。15.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是_。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D一般纳税人应当向主管税

39、务机关申请资格认定（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。16.每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D所得额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额；每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用，余额为应纳税所得额。17.关于微观经济组织支出和政府财政支出的

40、说法正确的是( )。A微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准D政府财政支出是以单纯的经济效益为标准（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 政府财政支出标准与微观经济组织支出标准不同，微观经济组织是以单纯的经济效益为效益标准；而政府财政支出不仅需要考虑经济效益，更需要考虑社会效益，所以说，政府财政支出是以经济效益、社会效益的双重标准为其效益标准。故本题答案为 C。18.被视为未来税收的财政收入形式是_。A国债收入 B罚没收入C规费收入 D捐赠收入（分数：1.00）A. B.

41、C.D.解析：解析 当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。19.纳税人出口( )货物时，增值税征收税率为零。A原油 B糖C白金 D服装（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的天然黄牛、麝香、铜、白金等货物外，其增值税征收税率为零。故本题答案为 D。20.在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于( )。 A行政手段 B法律手段 C经济手段 D间接

42、手段（分数：1.00）A. B.C.D.解析：21.下列行为中，应缴纳营业税的是( )。A境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务B境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务C所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境外D所销售或者出租的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税征收范围强调的应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。在境内提供规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产是指：提供或者接受条例规定劳务的单位或个人在境内；所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内；所转让或者出租土地使用权的土

43、地在境内；所销售或者出租的不动产在境内。22.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。A弥补财政赤字B筹集建设资金C调节国民经济的产业结构D调节货币流通和资金供求（分数：1.00）A. B.C.D.解析：23.税制诸要素中的基础性要素为( )。A纳税人 B征税对象 C税率 D计税依据（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2

44、4.当前发票领购的主要方式是( )。A现金购买 B交旧换新 C验旧领新 D批量供应（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。25.( )应按照“应纳税额=销售额征收率”的公式计算增值税应纳税额。A一般纳税人 B小规模纳税人C进口货物 D一般纳税人和小规模纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税应纳税额的计算有三种方法：纳税人销售货物或者提供应税劳务：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，征收率为 17%；小规

45、模纳税人：应纳税额=销售额征收率，征收率为 3%；纳税人进口货物：应纳税额=组成计税价格税率，其中，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，征收率为 13%或 17%。26.国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于( )。A立法解释 B行政解释 C司法解释 D扩大解释（分数：1.00）A.B. C.D.解析：27.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：28.我国现行税法规定，年所得( )万元以上

46、的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A8 B10 C12 D15（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报：年所得 12 万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。29.行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。A财务活动 B资金活动 C财务关系 D经济联系（分数：1.00）A. B.C.D.解析：30.非政府投资的主要执行者是( )。 A事业单位 B居民 C社会团体 D企业

47、（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：31.( )是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。A财政职能 B保障职能 C经济职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C. D.解析：经济职能是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。32.财政分配的目的是( )。A满足社会公共需要 B征税 C分配财政资金 D平衡财政收支（分数：1.00）A. B.C.D.解析：33.资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：资源税暂行条例第十三条：纳税人的纳税期限为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。34.甲公司与乙公司于 2011 年 8 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是( )。A甲公司 B乙公司 C甲、乙公司 D丙公司（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 凡在我国境内书立、领受、使