初级经济法基础-95及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-95 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人销售、出租不动产应当向 _ 的主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.不动产所在地B.销售地或出租地C.销售、出租合同地D.纳税人经营所在地2.根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为 _ 。（分数：1.00）A.10 天B.15 天C.1 个月D.1 个季度3.某糖果公司在 6 月 1 日开出一张收款人为甲公司，付款人为乙银行的银行承兑汇票，见票后 3 个月付款。如果甲企业在 6 月 10 日提示承兑，则到期日为 _ 。（分数：1.00）A.9 月

2、10 日B.9 月 1 日C.7 月 10 日D.7 月 1 日4.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 28 万元、消费税 32 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元，所得税 50 万元，土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为 _ 万元。（分数：1.00）A.4.90B.8.40C.5.18D.8.685.中国银联股份发展有限公司使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，应向 _ 主管税务机关申报缴纳营业税。（分数：1.00）A.广州市B.上海市C.北京市D.厦门市6.根据营业税法律制度的规定，银行、财

3、务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 _ 。（分数：1.00）A.10 天B.15 天C.1 个月D.1 个季度7.2011 年 2 月 1 日，王五决定在自家土地上盖四间小瓦房并开始动工。2011 年 9 月 3 日，小瓦房完工。2011 年 10 月 8 日取得房产证。后因王五资金短缺，决定出让这四间小瓦房，于 2011 年 12 月 12 日卖给张三。则纳税义务发生时间为 _ 。（分数：1.00）A.2011 年 2 月 1 日B.2011 年 9 月 3 日C.2011 年 10 月 8 日D.2011 年 12 月 12 日8.根据营业税法律制度的规定，按次

4、纳税的， _ 。（分数：1.00）A.起征点为每次(日)营业额 100 元B.起征点为每次(日)营业额 120 元C.免征额为每次(日)营业额 100 元D.免征额为每次(日)营业额 120 元9.A 市某旅游公司组织 40 人的旅游团赴武夷山旅游，每人收取旅游费 500 元。旅行社实际为每人支付住宿费 80 元，餐费 20 元，交通费 60 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.520B.130C.5200D.130010.甲某与乙某是 H 市 A 区的居民，两人准备共同出资成立一家公司，主要从事进出口贸易，

5、甲某为公司的法定代表人。若该贸易公司在 H 市 B 区设立和经营，则应在 _ 日内向 _ 税务机关办理税务登记。（分数：1.00）A.15 日 B 区B.15 日 A 区C.30 日 A 区D.30 日 B 区11.某公司 2011 年 4 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 9000 万元，累计折旧4000 万元。该地适用的契税税率为 5%，该公司应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.450B.200C.190D.25012.在中国境内的外商投资企业和外国企业中，工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中，工作

6、取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为 _ 元。（分数：1.00）A.4000B.4200C.4800D.500013.丁公司丧失票据，但是与票据上的权利有利害关系的人是明确的，丁公司作为失票人无须 _ ，可按一般票据纠纷进入法律程序。（分数：1.00）A.登报声明B.公示催告C.挂失止付D.普通诉讼14.根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税义务人为 _ 。（分数：1.00）A.消费者B.销售商C.地税局D.开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人15.某盐场 2011 年 4 月份以自产液体盐 3000 吨和外购液体盐 60

7、00 吨(每吨已纳资源税 5 元)，加工固体盐8000 吨对外出售，取得销售收入 300 万元，已知固体盐税额 30 元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为 _ 元。（分数：1.00）A.180000B.210000C.240000D.60000016.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 _ 的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。（分数：1.00）A.10%B.20%C.50%D.100%17.朝阳广告代理公司 2011 年 11 月收取广告费 420 万元，其中支付给有线电视台广告发布费 210 万元，发生广告制作费、广告设计费分别为 37 万元、21 万元。该广

8、告代理公司 11 月份应缴纳营业税税额 _ 万元。（分数：1.00）A.7.6B.8.65C.10.5D.1518.工资、薪金所得，以 _ 作为所得来源地。（分数：1.00）A.纳税义务人住所地B.纳税义务人户籍地C.纳税义务人银行卡所在地D.纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地19.根据票据法的规定，下列选项中，不可以转账的有 _ 。（分数：1.00）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书表述不正确的有 _ 。（分数：1.00）A.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。B.将票据金额的

9、一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书只要在票据金额的范围内即有效C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任21.下列法律中，不属于基本法律的是 _ 。（分数：1.00）A.中华人民共和国刑法B.中华人民共和国婚姻法C.中华人民共和国人民法院组织法D.中华人民共和国国家赔偿法22.某饮料公司向个体户贾某采购胡萝卜作为生产原料，开出一张金额为 6000 元的现金支票给甲某。假如付款时，该饮料公司账户仅有 4000 元，则对于

10、该饮料公司中国人民银行可以处以 _ 元的罚款。（分数：1.00）A.300B.1000C.120D.20023.L 市戴某在 2011 年 9 月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入 105 万元和 280 万元，一套属于普通公寓，于 2003 年 5 月购入购置价 70 万元，一套属于别墅，于 2007 年 12 月购入购置价 210 万元。则戴某转让上述两套住房应缴纳的营业税为 _ 万元。（分数：1.00）A.15.75B.19.25C.14D.5.2524.个体工商户李某在 2009 年 3 月应缴纳的税款为 500 元，因税务机关计税失误，李某在结算税款时多缴纳了 100 元。李某

11、在 _ 年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：1.00）A.2B.1C.3D.5二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列选项中，属于资源税纳税期限的有 _ 。（分数：2.00）A.1 天B.10 天C.1 个月D.1 个季度26.根据土地增值税法律制度的规定，对下列 _ 情形不征税。（分数：2.00）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其他附着物产权D.继承、赠与等方式无偿转让的房地产27.按照土地增值税暂行条例的规定，下列选项中，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额包括 _ 。（分数：2.

12、00）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本、费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的扣除的评估价格28.Z 贸易公司若发生下列 _ 行为，税务机关可以要求其提供纳税担保。（分数：2.00）A.公司欠缴税款 1 万元，甲某准备出国洽谈生意B.税务机关发现该公司有逃税行为，在纳税期前责令其限期缴纳应纳税款，又发现公司有转移应税货物收入的迹象C.公司认为税务机关的应纳税数额计算错误，拒绝缴纳税款，并准备申请行政复议D.公司逾期缴纳税款 15 天29.根据营业税法律制度的规定，下列劳务中，属于营业税的应税劳务的有 _ 。（分数：2.00）A.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主

13、提供的劳务B.提供服务业劳务C.加工和修理修配劳务D.提供交通运输业劳务30.根据营业税法律制度的规定，下列营业税的发生属于在中国境内的有 _ 。（分数：2.00）A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.接受应税劳务的单位或者个人在境内C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内D.中国居民购买的位于华盛顿的别墅一套31.根据营业税法律制度的规定，下列关于混合销售行为的描述正确的是 _ 。（分数：2.00）A.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税B.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收营业税C

14、.美容所在提供美容服务时发生的混合销售行为应当征收营业税D.电视机厂在销售电视机时发生的混合销售行为，应当征收增值税32.根据营业税法律制度的规定，下列 _ 行为属于应税行为。（分数：2.00）A.个人提供金融咨询服务B.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人C.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为D.销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有 _ 。（分数：2.00）A.查账权B.场地检查权C.拘留权D.存款账户检查权34.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中， _ 使

15、用比例税率，税率为 20%。（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息、股息所得35.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户的支出表述中，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费

16、支出，按照发生额的 50%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 536.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于允许全额扣除的情况表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠B.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠C.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠D.个人的所得(含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助37.下列规范性文件中，属于行政规章的是 _ 。（

17、分数：2.00）A.金融企业国有资产转让管理办法B.中华人民共和国刑事诉讼法C.上海市旅馆业管理办法D.中华人民共和国税收征收管理法38.在税款征收过程中，纳税人、扣缴义务人应依法履行一定的义务，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人义务的有 _ 。（分数：2.00）A.接受税务检查的义务B.按期缴纳或解缴税款的义务C.保密义务D.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件39.发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分，可以将发票分为 _ 。（分数：2.00）A.普通发票B.增值税专用发票C.营业税专用发票D.专业发票40.教育费附加的征收范围为税法规定的征收增值税、消

18、费税、营业税的单位和个人。属于征收教育费附加的对象的有 _ 。（分数：2.00）A.居民企业B.外商投资企业C.外籍个人D.外国企业41.纳税人转让无形资产可以向 _ 的主管税务机关申报纳税。（分数：2.00）A.机构所在地B.转让无形资产合同订立地C.纳税人居住地D.转让无形资产合同履行地42.W 贸易公司在使用发票的过程中出现下列 _ 行为是违反规定的。（分数：2.00）A.为了方便使用，公司决定将专用发票拆本使用B.经股东乙某同意，向股东甲某设立的另一家公司出借本公司专用发票C.每年将当年开具的已开具的发票存根联和发票登记簿进行清理并销毁D.由于业务需要，将空白发票带到境外使用43.下列

19、关于自行申报纳税期限，表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.工资、薪金所得的纳税期限，实行按月计征，在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月 15 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月 15 日内申报预缴，年终后1 个月汇算清缴，多退少补D.劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等的纳税期限，实行按次计征，并在次月 7 日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表44.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限

20、，表述不正确的是 _ 。（分数：2.00）A.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，也要以 1 月 1 日到 12 月 31 日为一个纳税年度D.投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应汇总从其他企业取得的年度应纳税所得额三

21、、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人同意，开证银行一律不得修改或者撤销。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误46.出租电影拷贝属于“服务业租赁业”。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误47.所有应税劳务都要交营业税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误48.诉讼时效期间中断的，从中断时起，诉讼时效期间重新计算。诉讼时效中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 500 元(含 500 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得

22、单张有奖发票奖金所得超过 500 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得个人所得税的扣缴义务人。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误50.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 1 次的费用。_ （分数：1.00）A.正确B.错误51.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 _ （分数：1.00）A.正确B.错

23、误52.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误53.税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，包括机动车辆。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误54.人民法院应当在立案之日起 2 个月内作出一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)某大学余教授 2011 年取得收入如下： (1)长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬 5000 元。作品

24、出版后再付稿酬 15000 元；当年该作家还授权晚报连载小说，历时 2 个月，每天支付稿酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。计算应缴纳的个人所得税。 (2)编著教材一本，2011 年 3 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2011 年 10 月再版该教材又获稿酬3000 元。 (3)接受委托将国外某小说译成中文后送交出版商出版发行。取得翻译费达成协议如下：小说由出版社分两次向译者支付翻译费，一次是译稿完成后支付 10000 元人民币，另一次是小说在出版后将收入的 5%支付给译者。经结算，教授第二次取得的收入是 15000 元。 (4)12 月，余教授取得月工资 7000 元。同

25、月从电视剧制作中心获得剧本使用费 30000 元。 (5)余教授于 2011 年 1 月 1 日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期 1 年，全年租金收入 36000 元。为使该住房顺利出租，6 月份发生有真实、准确凭证的修缮费用 4000 元。(不考虑其他税费) (6)余教授在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 20000 元。余教授领奖时告知商场，从中奖收入中拿出 6500 元通过教育部门向某希望小学捐赠。 (7)余教授在乙公司兼职，2011 年 12 月兼职收入 3000 元，另外从学校领取全年一次性奖金 28000 元。 要求：根据上述资料，分析回答下列题。（

26、分数：14.00）(1).关于长篇小说应缴纳的个人所得税，下列项目中正确的是 _ 。（分数：2.00）A.出版社出版小说所得应缴纳的个人所得税 2240 元B.连载小说所得应缴纳的个人所得税 1209.6 元C.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次D.连载小说取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次(2).关于编著教材应缴纳的个人所得税，下列项目中正确的是 _ 。（分数：2.00）A.同一作品再版取得的所得，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次B.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税C.两次稿酬收入实际应缴纳个人

27、所得 1204 元D.两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税 1232 元(3).关于翻译国外小说，下列说法符合规定的有 _ 。（分数：2.00）A.翻译国外小说的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B.翻译国外小说的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税C.翻译人员应纳的个人所得税 2800 元D.翻译人员应纳的个人所得税 4000 元(4).余教授取得月工资及获得剧本使用费缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.月工资应缴纳个人所得税 245 元B.月工资应缴纳个人所得税 105 元C.剧本使用费应缴纳个人所得税 4800 元D.剧本使用费应缴纳个人所得税 5200 元(

28、5).关于余教授出租住房的个人所得税处理，下列项目正确的是 _ 。（分数：2.00）A.出租住房按照“财产租赁所得”计缴个人所得税B.出租住房按照“财产转让所得”计缴个人所得税C.出租住房所得适用的个人所得税税率为 20%D.全年应纳个人所得税 2240 元(6).关于余教授中奖所得的个人所得税处理，下列项目正确的是 _ 。（分数：2.00）A.公益救济性捐赠支出，准以全额扣除B.题中的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除C.中奖收入应缴纳个人所得税 2800 元D.中奖收入应缴纳个人所得税 2700 元(7).，下列说法正确的是 _ 。（分数：2.00）

29、A.兼职收入应并入当月工资申报纳税B.兼职收入应当单独作为 1 个月的工资纳税C.全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税D.全年一次性奖金应当单独作为 1 个月的工资纳税沐阳国际旅行社，位于某市区，主要经营范围为提供境内外旅游服务，公司有关经营情况如下： (1)组织了一个境内旅游团，该团共有游客 36 人，旅行社向每人收取费用人民币 3000 元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币 1300 元、住宿费人民币 400 元、餐费人民币 300 元、公园门票等费用人民币 600 元。 (2)组织了一个境外旅游团，该团共有游客 30 人，旅行社向每人收取费用人民币 7000 元，在境外该团改

30、由当地旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币150000 元。 (3)该旅行社一幢房产原值 1800000 元，其中 2/3 闲置，因此将其出租给某单位做为办公场所，年租金40000 元，当地规定的房产税扣除比例为 30%。 要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：6.00）(1).关于境内旅游团应缴纳的营业税，下列说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.境内旅游业务以其取得的全部价款和价外费用做为营业额B.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票及旅行社的经营费用后的余额为营业额

31、C.境内旅游应缴纳的营业税 720 元D.境内旅游应缴纳的营业税 5400 元(2).关于境外旅游团应缴纳的营业税，下列说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.境外旅游业务以其取得的全部价款和价外费用做为营业额B.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除支付境外接团的旅游公司的费用后余额为营业额C.境外旅游应缴纳的营业税 10500 元D.境外旅游应缴纳的营业税 3000 元(3).该房产年度应缴纳的房产税税额为 _ 元。（分数：2.00）A.15120B.21600C.18480D.14880(1)长安公司与红旗公司签订一份买卖合同，长安公司向红旗公司购买原料，合同总价款 250 万元，合

32、同约定的结算方式为，长安公司在合同签订之日起 10 日内支付 50 万元，货到之日起 7 日内以银行承兑汇票方式一次付清 200 万元货款。长安公司如约于合同签订之日开出面额为 500000 元的现金支票，货到之后开出另一张为面额 2000000 元的银行承兑汇票，用于向红旗公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。 (2)红旗公司持支票向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对长安公司处以罚款。红旗公司要求长安公司除支付其 500000 元材料款外，还另需支付其赔偿金。 (3)在规定时间内，红旗公司持银行承兑汇票向银行提示付款时，得知长安公司的账户余额不足 2000000元。 要求

33、：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：6.00）(1).关于银行对长安公司签发空头支票处以罚款，以下说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.按票面金额处以 1%但不低于 1000 元的罚款B.按票面金额处以 5%但不低于 1000 元的罚款C.可处 25000 元罚款D.可处 5000 元罚款(2).关于红旗公司以长安公司签发空头支票为由要求其支付赔偿金，赔偿金额为 _ 元。（分数：2.00）A.2000B.5000C.10000D.25000(3).关于红旗公司向银行提示付款时，长安公司的账户余额不足 2000000 元，以下处理正确的是 _ 。（分数：2.00）A.银行可以以长安公司账

34、户余额不足为由，拒绝向红旗公司付款B.银行不能以长安公司账户余额不足为由，拒绝向红旗公司付款C.银行应凭票向持票人无条件付款D.银行对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息初级经济法基础-95 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人销售、出租不动产应当向 _ 的主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.不动产所在地 B.销售地或出租地C.销售、出租合同地D.纳税人经营所在地解析：解析 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。2.根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为 _ 。（分数

35、：1.00）A.10 天B.15 天C.1 个月 D.1 个季度解析：解析 保险公司的纳税期限为 1 个月。其他纳税人的纳税期限由主管税务机关核定。3.某糖果公司在 6 月 1 日开出一张收款人为甲公司，付款人为乙银行的银行承兑汇票，见票后 3 个月付款。如果甲企业在 6 月 10 日提示承兑，则到期日为 _ 。（分数：1.00）A.9 月 10 日 B.9 月 1 日C.7 月 10 日D.7 月 1 日解析：解析 该汇票为见票后定期付款的汇票。提示承兑日期为 6 月 10 日，到期日应该是 3 个月后，所以选项 A 正确。4.某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 28 万元、消费税 32

36、 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元，所得税 50 万元，土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%，该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为 _ 万元。（分数：1.00）A.4.90 B.8.40C.5.18D.8.68解析：解析 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额计算的。三税，是指增值税、消费税和营业税。所以该企业应缴纳城市维护建设税(28+32+10)7%4.9(万元)。5.中国银联股份发展有限公司使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，应向 _ 主管税务机关申报缴纳营业税。（分数：1.00）A.广州市B.上海市 C.北

37、京市D.厦门市解析：解析 中国银联股份发展有限公司使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，自2005 年 4 月 1 日起，向上海市主管税务机关申报缴纳营业税。6.根据营业税法律制度的规定，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 _ 。（分数：1.00）A.10 天B.15 天C.1 个月D.1 个季度 解析：解析 根据营业税暂行条例实施细则第 27 条的规定，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。7.2011 年 2 月 1 日，王五决定在自家土地上盖四间小瓦房并开始动工。2011 年 9 月 3 日，

38、小瓦房完工。2011 年 10 月 8 日取得房产证。后因王五资金短缺，决定出让这四间小瓦房，于 2011 年 12 月 12 日卖给张三。则纳税义务发生时间为 _ 。（分数：1.00）A.2011 年 2 月 1 日B.2011 年 9 月 3 日C.2011 年 10 月 8 日D.2011 年 12 月 12 日 解析：解析 纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。8.根据营业税法律制度的规定，按次纳税的， _ 。（分数：1.00）A.起征点为每次(日)营业额 100 元 B.起征点为每次(日)营业额 120 元C.免征额为每次

39、(日)营业额 100 元D.免征额为每次(日)营业额 120 元解析：解析 起征点和免征额的区别：营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税。而免征额，是指超过免征额部分要缴纳税款。起征点为每次(日)营业额 100 元，所以选项 A 正确。9.A 市某旅游公司组织 40 人的旅游团赴武夷山旅游，每人收取旅游费 500 元。旅行社实际为每人支付住宿费 80 元，餐费 20 元，交通费 60 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 _

40、 元。（分数：1.00）A.520 B.130C.5200D.1300解析：解析 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。则该旅游公司此次旅游业务应缴纳的营业税税额(500-80-20-60-80)5%40520(元)。10.甲某与乙某是 H 市 A 区的居民，两人准备共同出资成立一家公司，主要从事进出口贸易，甲某为公司的法定代表人。若该贸易公司在 H 市 B 区设立和经营，则应在 _ 日内向 _ 税务机关办理税务登记。（分数：1.00）A.15 日 B 区B.15 日 A 区C

41、.30 日 A 区D.30 日 B 区 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，领取营业执照从事生产、经营的纳税人，纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。B 区是该贸易公司的设立地和经营地，该贸易公司应向 B 区税务机关办理税务登记。11.某公司 2011 年 4 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 9000 万元，累计折旧4000 万元。该地适用的契税税率为 5%，该公司应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.450B.200C.190 D.250解析：解析 国有土地使用权出让、土地使

42、用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。则该公司应缴纳的契税38005%190(万元)。12.在中国境内的外商投资企业和外国企业中，工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中，工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为 _ 元。（分数：1.00）A.4000B.4200C.4800 D.5000解析：解析 根据新个人所得税法的规定，下列人员每月工资、薪金所得在 3500 元扣除额

43、的基础上，再附加 1300 元的费用扣除额，即扣除额 4800 元： (1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员； (2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍专家； (3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； (4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。13.丁公司丧失票据，但是与票据上的权利有利害关系的人是明确的，丁公司作为失票人无须 _ ，可按一般票据纠纷进入法律程序。（分数：1.00）A.登报声明B.公示催告 C.挂失止付D.普通诉讼解析：解析 普通诉讼，是指丧失票据的人为原

44、告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。14.根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税义务人为 _ 。（分数：1.00）A.消费者B.销售商C.地税局D.开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人 解析：解析 资源税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。这里所称单位，是指国有企业、集体企私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；这里所称的个人，是指个体经营者和其他个人。15.某盐场 2011 年 4 月份以自产

45、液体盐 3000 吨和外购液体盐 6000 吨(每吨已纳资源税 5 元)，加工固体盐8000 吨对外出售，取得销售收入 300 万元，已知固体盐税额 30 元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为 _ 元。（分数：1.00）A.180000B.210000 C.240000D.600000解析：解析 该盐场当月应缴纳资源税800030-60005210000(元)。16.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 _ 的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。（分数：1.00）A.10%B.20% C.50%D.100%解析：解析 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目

46、金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。17.朝阳广告代理公司 2011 年 11 月收取广告费 420 万元，其中支付给有线电视台广告发布费 210 万元，发生广告制作费、广告设计费分别为 37 万元、21 万元。该广告代理公司 11 月份应缴纳营业税税额 _ 万元。（分数：1.00）A.7.6B.8.65C.10.5 D.15解析：解析 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额作为营业额。该广告公司 11 月份应缴纳营业税税额(420-210)5%10.5(万元)。18.工资、薪金所得，以 _

47、作为所得来源地。（分数：1.00）A.纳税义务人住所地B.纳税义务人户籍地C.纳税义务人银行卡所在地D.纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地 解析：解析 工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。19.根据票据法的规定，下列选项中，不可以转账的有 _ 。（分数：1.00）A.现金支票 B.转账支票C.普通支票D.划线支票解析：解析 根据票据法第 83 条的规定，支票可以支取现金，也可以转账，用于转账时，应当在支票正面注明。支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只

48、能用于支取现金。支票中专门用于转账的，可以另行制作转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金。20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书表述不正确的有 _ 。（分数：1.00）A.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。B.将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书只要在票据金额的范围内即有效 C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任解析：解析 B 选项错误，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效。21.下列法律中，不属于基本法律的是 _ 。（分数：1.00）A.中华人民共和国刑法B.中华人民共和国婚姻法C.中华人民共和国人民法院组织法D.中华人民共和国国家赔偿法 解析：解析 法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。法律可以分为：(1)基本法律，即由全国人民代表大会制定和修改；(2)基本法律以