初级经济法基础-9-1及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-9-1 及答案解析(总分：85.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人2.某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为 400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为 1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为 _ 万元。（分数：1.00）A.400B.700C.1000D.14003.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土

2、地增值税时，应按照 _ 。（分数：1.00）A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额B.税务机关与纳税人协商价格扣除C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除4.根据民法通则的规定，在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为 _ 。（分数：1.00）A.最后 6个月B.最后 9个月C.最后 1年D.最后 2年5.下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是 _ 。（分数：1.00）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫

3、生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证6.某企业将 4年前自建的一幢办公楼转让，原值 400万元，已提折旧 200万元，转让价款 500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是 _ 。（分数：1.00）A.不缴纳营业税B.应纳营业税 5万元C.应纳营业税 15万元D.应纳营业税 25万元7.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为 _ 万元。（分数：1.00）A.4B.2.25C.9D.158.外商投资企

4、业的外方用分得的税后利润在境内再投资于生产经营期限在 _ 以上的项目，可获再投资退税。（分数：1.00）A.3年B.5年C.7年D.10年9.根据我国公司法的规定，有限责任公司的管理人员中，可以担任本公司监事的是 _ 。（分数：1.00）A.股东B.董事C.总经理D.财务总监10.王蒙于 2009年 11月 1日到 A公司上班，并当日与 A公司签订了劳动合同，期限为 1年。2010 年 9月11日，王蒙因患病，需要停止工作进行治疗，A 公司给予了 3个月的医疗期。则王蒙与 A公司的劳动合同应于 _ 终止。（分数：1.00）A.2010年 9月 11日B.2010年 12月 11日C.2010年

5、 11月 1日D.2011年 2月 1日11.下列项目中，属于营业税计税依据的是 _ 。（分数：1.00）A.保险业的利息收入B.联运业务总收入C.歌舞厅收取的各项收入D.非金融机构买卖有价证券的价差12.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.1160B.1200C.1340D.150013.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是 _ 。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.不动产所在地人民法院14.下列业务中，国有企业之

6、间能采用托收承付结算方式的有 _ 。（分数：1.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销15.根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是 _ 。（分数：1.00）A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起 2年B.持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起 1年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起 3个月16.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 _ 。（分数：1.00）A.将不动

7、产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天17.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 _ 。（分数：1.00）A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物18.当投资者持有一个上市公司已发行股份的 _ 后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或减少 5%时，应予以公告和进

8、行书面报告。（分数：1.00）A.5%B.25%C.30%D.50%19.某企业有原值为 2500万元的房产， 2006 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006年度应纳房产税 _ 。（分数：1.00）A.24万元B.22.80万元C.30万元D.16.80万元20.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是 _ 。（分数：1.00）A.加班费B.托儿补助费C.奖金D.劳动分红21.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销售额中抵扣的是 _ 。（分数：1.00

9、）A.按照买价和 10%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额22.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是( ) （分数：1.00）A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章23.仅可在同一票据交换地区内使用的结算方式是 _ 。（分数：1.00）A.银行本票B.汇兑C.委托收款D.银行卡24.某进出口公司 2006年 9月 7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为 _ 。（分

10、数：1.00）A.9月 13日B.9月 14日C.9月 16日D.9月 21日25.2012年 1月份，王某出售自己的一套普通住房，该房系 2010年购入，购入原价为 200万元，现以 250万元的价格转让。已知销售不动产适用的营业税税率为 5%，根据营业税法律制度的规定，王某转让该住房应缴纳的营业税为 _ 万元。（分数：1.00）A.0B.2.5C.10D.12.5二、多项选择题(总题数：20，分数：36.00)26.根据合同法的规定，下列各项中，属于无效合同的有 _ 。（分数：2.00）A.一方以欺诈手段订立的损害社会公共利益的合同B.双方以合法形式掩盖非法目的的合同C.一方以欺诈手段订立

11、的损害国家利益的合同D.一方以欺诈手段订立的违背对方真实意思的合同27.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有 _ 。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.企业刚刚开业，申报收入少C.企业财务总监离职，未确定接班人的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的28.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有 _ 。（分数：2.00）A.离退休人员按规定领取离退休工资B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.单位为个人缴付的住房公积金D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴29.引起诉讼时效中断的事由有 _ 。（分数：2.00）A.权利人提起诉讼B

12、.当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求C.当事人一方同意履行义务D.不可抗力的情况和其他障碍30.下列各项中，应征收资源税的有 _ 。（分数：2.00）A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气31.下列各项中，能够引起诉讼时效期间中断的法定事由包括 _ 。（分数：1.00）A.权利人提起诉讼B.不可抗力C.当事人一方同意履行义务D.诉讼时效期间届满，法院决定延长32.下列各项中，属于行政规章的有 _ 。（分数：2.00）A.国务院发布的个人所得税法实施条例B.财政部、国家税务总局发布的营业税暂行条例实施细则C.上海市人民政府发布的上海市旅馆业管理办

13、法D.上海市人大常委会发布的上海市促进就业若干规定33.按现行规定，下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有 _ 。（分数：2.00）A.居民个人转让住房B.工业企业以不动产作价入股进行投资C.房地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产34.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形的有( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办

14、理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的35.我国消费税的征收灵活简便，税率的设置简化，消费税的税率种类包括 _ 。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率36.跟据中华人民共和国合伙企业法的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有 _ 。（分数：1.00）A.合伙人以劳务出资B.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D.以合伙企业名义对外提供担保37.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采的，

15、在开采地纳税C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D.省内开采的，一律在机构所在地主管税务机关缴纳38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行

16、为D.行政复议书一经送达，即发生法律效力39.根据劳动争议调解仲裁法关于仲裁受理的规定，下列选项中，符合规定的有 _ 。（分数：2.00）A.劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起 5日内，认为不符合受理条件的，应当书面通知申请人不予受理B.劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在 15日内将仲裁申请书副本送达被申请人C.被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在 10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书D.劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在 5日内将答辩书副本送达申请人40.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有 _ 。（分数：1.00）A.合伙企业与个人独资企业都不是企业法人B

17、.合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任C.合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制D.合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人41.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.销售闲置厂房B.以厂房投资入股C.转让非专利技术D.以专利权投资入股42.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有 _ 。（分数：1.00）A.销售房地产B.转让土地使用权C.以房产投资人股D.以土地使用权投资入股43.下列规范性文件中，不属于行政法规的有 _ 。（分数：2.00）A.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公

18、司法B.国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C.深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D.中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法44.根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 _ 。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000元的保证金D.缴销发票和税务登记证件45.下列纠纷中，不能适用仲裁法解决的是 _ 。（分数：2.00）A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.确认发

19、明专利权的案件，第一审行政案件由基层人民法院管辖。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.商业汇票的持票人未按照规定的时间向付款人提示承兑的，丧失对出票人的追索权。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.合伙人之间约定的关于合伙企业亏损分担比例，对债权人没有约束力。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误50.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误51.企业在一个纳税年度中

20、间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足六个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误52.会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误53.B企业与某劳动者签订劳动合同，期限 2个半月，该企业提出前两周为试用期，该企业的做法符合劳动合同法的规定。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误54.个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误55.贾某虚岁 16岁，其与一玩具生产企业签订

21、劳动合同，该劳动合同具有法律效力。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：5.00)56.白酒生产企业申报 2006年度企业所得税应纳税所得额为-36 万元。经税务机关核查，该企业发生 100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2006年 8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006 年 10月，税务机关得知，该企业有一到期债权 20万元，一直未予追

22、偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20万元。 已知：该企业适用企业所得税税率为 33%。 要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)该企业 2006年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少? (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。 _57.某企业今年注册成立，注册资金 500万元，当年发生经营活动如下： (1)领受工商营业执照。房屋产权证。税务登记证、验资报告各 1份； (2)建账时共设 10个账簿，其中资金账簿中记载实收资本 500万元： (3)签订加工承揽合同，份，委托另一个公司加工产品，原材料由受托方提供，合同注明加工

23、费 2 万元，原材料 5万元； (4)签订运输合同 1份，合同注明运输价值 50万元的货物，运费 1万元，装卸费 0.3万元，保险费 0.2万元； (5)签订财产保险合同 1份，一共投保 300万元的原材料，保费是 1万元； (6)签订技术服务合同 1份，合同注明由该企业向某研究院提供 20万元的研究费，如研制成功，该企业需要支付 5万元作为该研究院的报酬； (7)签订租赁合同 1份，记载支付租赁费 50万元； (8)签订转让专有技术使用权合同 1份，记载金额 100万元。 要求：按下列顺序口答问题，每问均为共计金额。 (1)领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)设置账簿应缴纳的印花税； (

24、3)签订加工承揽合同应缴纳的印花税； (4)签订运输合同应缴纳的印花税； (5)签订财产保险合同应缴纳的印花税； (6)签订技术服务合同应缴纳的印花税； (7)签订租赁合同应缴纳的印花税； (8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。 （分数：5.00）_58.甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币 200万元设立生产塑料制品的有限责任公司，由甲负责起草公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下： (1) 甲以货币 80万出资，乙、丙分别以实物 30万元、40 万元出资，丁以专利技术 50万元出资。 (2) 乙、丙、丁三方出资均协议作价。 (3) 公司不设董事会，甲为执行董事兼公司财务负

25、责人兼监事。 (4) 为保证公司领导层的稳定性，董事兼监事财务负责人每届任期不低于 4年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断： (1) 甲同时出资与 A共同设立与本公司生产经营品种相同的塑料制品公司。乙、丙、丁认为甲的行为不合法，甲认为两个公司分别独立经营、独立核算，完全合法。 (2) 公司召开股东会，提出增加公司注册资本，乙、丙、丁三位同意，甲反对，因为有的股东同意，最后通过了该决议。 (3) 丁决定将持有本公司股份转让给 B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。 (4) 甲在公司设立后，又以个人借款名义，从公司借走资金 70万元。 (5) 为了少交税金，保证股东多分配利润

26、，甲乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积。 结合以上资料，根据公司法的规定，分析回答下列问题： (1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定? (2) 公司章程制定的构成和内容中，有哪些不符合公司法的规定?并说明理由。 (3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合公司法的规定?说明理由或处理方法。 _五、综合题(总题数：1，分数：-1.00)59.南方工业公司与国华机械厂签订合同，约定由国华机械厂为南方工业公司生产 10台符合一定标准的机床；并约定南方工业公司预付货款 3万元，机床安装使用后，如无质量问题，再支付其余货款；同时双方签订仲裁协议，约定合同履行过程

27、中如发生纠纷，则向某仲裁委员会申请仲裁。 南方工业公司将机床安装投入生产后，加工的产品废品率大大超过合同规定标准。经检查，产生废品的原因是机床的一个重要参数不合格。国华机械厂多次派人对机床进行修理，仍不能达到合格标准。为此给南方工业公司造成 5万元的经济损失。 南方工业公司遂通知国华机械厂解除合同，要求退回机床并返还预付款，同时要求赔偿其经济损失 5万元。国华机械厂拒绝了南方工业公司的要求。南方工业公司认为合同已经解除，仲裁协议也随之失效，于是向法院提起诉讼。法院受理后，将起诉状副本发送被告。开庭前，国华机械厂向法院提交了与南方工业公司的仲裁协议。法院裁定驳回起诉。 要求：根据上述情况和合同法

28、等法律制度的有关规定，回答下列问题。 (1) 南方工业公司解除其与国华机械厂合同的做法是否合法?为什么? (2) 南方工业公司要求退回机床、返还预付款并赔偿 5万元经济损失是否合法?为什么? (3) 南方工业公司认为合同解除，仲裁协议也随之失效的观点是否正确?为什么? (4) 法院裁定驳回起诉是否合法?为什么? （分数：-1.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，消费税税率 20%，本月发生以下业务。 (1) 购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额 10万元，支付运输单位的运输费用 3万元，货物验收入库。 (2

29、) 销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 50万元。 (3) 销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额 23.4万元。 (4) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 4万元，成本利润率 10%，无同类产品市场销售价格。 要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额。 （分数：5.00）_61.黄先生在一家私营企业担任技术总监，2008 年 112 月收入情况如下： (1)每月取得工薪 25000元； (2)年终取得全年一次性奖金 60000元； (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000元； (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收

30、入 150000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税 20000元； 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)黄先生 2008年工薪所得应纳的个人所得税。 (2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。 (3)黄先生 2008年工程设计应纳个人所得税。 (4)黄先生 2008年提供专利技术在我国应纳的个人所得税。 (5)黄先生 2008年在我国应纳的个人所得税。 工资、薪金所得适用税率表(部分表) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超 500元的 5 0 2 超过 5002000 元的部分 10 25 3 超过 20005000 元的部分 15 125 4

31、超过 500020000 元的部分 20 375 5 超过 2000040000 元的部分 25 1375 （分数：5.00）_初级经济法基础-9-1 答案解析(总分：85.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人 解析：解析 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。2.某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为 400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的

32、重置成本为 1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为 _ 万元。（分数：1.00）A.400B.700 C.1000D.1400解析：解析 本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=100070%=700(万元)。3.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照 _ 。（分数：1.00）A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额 B.税务机关与纳税人协商价格扣除C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除解析：解析 本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，

33、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。4.根据民法通则的规定，在诉讼时效时行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为 _ 。（分数：1.00）A.最后 6个月 B.最后 9个月C.最后 1年D.最后 2年解析：解析 民法通则规定：“在诉讼时效期间的最后 6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。”可见，只有在诉讼时效期满前 6个月(最后 6个月)发生不可抗力等法定事由的，才能中止诉讼时效的计算。故选择 A项。5.下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是 _ 。（分数：1.0

34、0）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 解析：解析 本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 5种。6.某企业将 4年前自建的一幢办公楼转让，原值 400万元，已提折旧 200万元，转让价款 500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是 _ 。（分数：1.00）A.不缴纳营业税B.应纳营业税 5万元C.应纳营业税 15万元D.应纳营业税 25

35、万元 解析：解析 纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。转让自建不动产时，由于建成时没有缴纳营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=5005%=25(万元)。7.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为 _ 万元。（分数：1.00）A.4 B.2.25C.9D.15解析：解析 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣

36、除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。在本题中，销售(营业)收入的 5。为 4万元，实际发生业务招待费的 60%为 9万元，允许在税前扣除的金额为两者中的较小者，即 4万元。8.外商投资企业的外方用分得的税后利润在境内再投资于生产经营期限在 _ 以上的项目，可获再投资退税。（分数：1.00）A.3年B.5年 C.7年D.10年解析：9.根据我国公司法的规定，有限责任公司的管理人员中，可以担任本公司监事的是 _ 。（分数：1.00）A.股东 B.董事C.总经理D.财务总监解析：解析 根据我国公司法的规定，有限责任公司中董事、经理和财务总监都不得兼任监事。10.王蒙于 2009年 11月

37、1日到 A公司上班，并当日与 A公司签订了劳动合同，期限为 1年。2010 年 9月11日，王蒙因患病，需要停止工作进行治疗，A 公司给予了 3个月的医疗期。则王蒙与 A公司的劳动合同应于 _ 终止。（分数：1.00）A.2010年 9月 11日B.2010年 12月 11日 C.2010年 11月 1日D.2011年 2月 1日解析：解析 根据劳动合同法的规定，医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。王蒙的劳动合同于 2010年 11月 1日到期，但王蒙仍在医疗期内，合同应当续延至医疗期满，从 2010年 9月 11日开始计

38、算 3个月医疗期，即 2010年 12月 11日合同终止。B 选项正确。11.下列项目中，属于营业税计税依据的是 _ 。（分数：1.00）A.保险业的利息收入B.联运业务总收入C.歌舞厅收取的各项收入 D.非金融机构买卖有价证券的价差解析：12.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.1160 B.1200C.1340D.1500解析：解析 3000-800=2200(元) 220020%=440(元) 4000-800=3200(元) 320020%=640(元) 500-(5

39、0020%)=400(元) 40020%=80(元) 44064080=1160(元)13.因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是 _ 。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.不动产所在地人民法院 解析：解析 本题考核诉讼的专属管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。14.下列业务中，国有企业之间能采用托收承付结算方式的有 _ 。（分数：1.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应 C.商品赊销D.商品代销解析：解析 本题考查托收承付结算方式使用条件。托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供

40、应的款项：代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。15.根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是 _ 。（分数：1.00）A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起 2年B.持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起 1年 C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起 3个月解析：16.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 _ 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.

41、签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：解析 营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。17.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 _ 。（分数：1.00）A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物解析：解析 税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳

42、税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。18.当投资者持有一个上市公司已发行股份的 _ 后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或减少 5%时，应予以公告和进行书面报告。（分数：1.00）A.5% B.25%C.30%D.50%解析：19.某企业有原值为 2500万元的房产， 2006 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006年度应纳房产税 _ 。（分数：1.00）A.24万元B.22.80万元 C.30万元D.16.80万元解析：

43、解析 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50万元，应纳税额50 万元12%6 万元； (2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额250070%(120%)1.2%16.80 万元。两项合计，该企业应纳房产税 22.80万元。20.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是 _ 。（分数：1.00）A.加班费B.托儿补助费 C.奖金D.劳动分红解析：解析 本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。21.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销售额中抵扣

44、的是 _ 。（分数：1.00）A.按照买价和 10%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B.购进固定资产的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额解析：解析 准予从销项税额中抵扣进项税额的项目和不得从销项税额中抵扣的进项税额的项目。22.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是( ) （分数：1.00）A.宪法B.法律 C.行政法规D.行政规章解析：解析 根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是选项 B；选项 A“宪法”是

45、全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项 D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。23.仅可在同一票据交换地区内使用的结算方式是 _ 。（分数：1.00）A.银行本票 B.汇兑C.委托收款D.银行卡解析：解析 银行本票结算方式仅可在同一票据交换地区内使用。24.某进出口公司 2006年 9月 7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为 _ 。（分数：1.00）A.9月 13日B.9月 14日C.9月 16日D.9月 21日 解析：解析 本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时间。

46、按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起 15日内缴纳税款。25.2012年 1月份，王某出售自己的一套普通住房，该房系 2010年购入，购入原价为 200万元，现以 250万元的价格转让。已知销售不动产适用的营业税税率为 5%，根据营业税法律制度的规定，王某转让该住房应缴纳的营业税为 _ 万元。（分数：1.00）A.0B.2.5C.10D.12.5 解析：解析 自 2011年 1月 28日起，个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税。在本题中，王某转让的住房购入不足 5年，直接全额计税即可，不必考虑是否是普通住房。王某转让该住房应缴纳的营业税=2505%=12.5(万元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：36.00)26.根据合同法的规定，下列各项中，属于无效合同的有 _ 。（分数：2.00）A.一方以欺诈手段订立的损害社会公共利益的合同 B.双方以合法形式掩盖非法目的的合同 C.一方以欺诈手段订立的损害国家利益的合同 D.一方以欺诈手段订立的违背对方真实意思的合同解析：解析 根据合同法的规定，一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同，“损害国家利益的”属于无效合同，“未损害国家利益的”属于可撤销合同。27.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有 _ 。（分数：2.00）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳