初级经济法基础-82及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-82 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.下列税种中不适用税收征收管理法的是_。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税2.下列各项中属于税收法律关系客体的是_。（分数：2.00）A.征税人B.纳税人C.征税对象D.纳税义务3.下列各项目中不属于我国税收法律关系权利主体的是_。（分数：2.00）A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关4._是税收征收管理的起点。（分数：2.00）A.税务登记B.发票申领C.建立账簿D.纳税申报5.列选项中不能作为税务登记的主管机关的是_。（分数：2

2、.00）A.省税务局B.市税务局C.县税务局D.镇税务局6.从事生产、经营的纳税人已领取工商营业执照的，应自领取工商营业执照之日起_内申报办理税务登记。（分数：2.00）A.15日B.30日C.45日D.60日7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是_。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 15日内B.自领取税务登记证件之日起 30日内C.自领取税务登记证件之日起 60日内D.自领取税务登记证件之日起 180日内8.以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行

3、的纳税申报属于_。（分数：2.00）A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文方式D.简易申报9.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收11.某酒店 2007年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出

4、租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是_。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额12.下列关于拍卖和变卖的说法中不正确的是_。（分数：2.00）A.拍卖指税务机关将抵税财物依法委托拍卖机构，以公开竞价的形式，将特定财物转让给最高应价者的买卖方式B.变卖指税务机关将抵税财物委托商业企业代为销售、责令纳税人限期处理或由税务机关变价处理的买卖方式C.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的可执行拍卖或变卖操作

5、D.变卖优先于拍卖执行13.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起_内提出行政复议申请。（分数：2.00）A.5日B.15日C.30日D.60日14.下列关于行政复议申请的表述中正确的是_。（分数：2.00）A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可暂不先缴纳罚款，待申请行政复议后视结果再行缴纳B.申请行政复议可书面申请，也可口头申请C.申请行政复议只能书面申请D.书面申请行政复议只能采取当面递交的方式将申请书交付相关人员15.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中不属于行政复议参加人的是_。（分数：2.00）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关16.根

6、据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在_内进行审查，决定是否受理。（分数：2.00）A.10日B.5日C.20日D.15日二、多项选择题(总题数：22，分数：44.00)17.下列选项中，属于税收征收管理法的是_。（分数：2.00）A.国家权力机关制定的税收征管法律B.国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规C.有关税收征管的规章制度D.有关税收征管的行为规范18.税务管理包括_。（分数：2.00）A.税务登记管理B.账簿和凭证管理C.发票管理D.纳税申报19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记证件不能_。（分数：2.00）A.转借B.损毁C.买卖D.更换20.下列选项

7、中，纳税人变更税务登记时需提供的证件有_。（分数：2.00）A.工商登记变更表B.工商营业执照C.变更登记内容的有关证明文件D.原税务登记证件21.下列关于停业、复业登记的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关申报办理停业登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不用申报缴纳税款C.纳税人应于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记D.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应办理注销税务登记申请22.下列涉税资料中应当保存 10年的有_。（分数：2.00）A.报表B.记账凭证C.出口凭证D.账簿23.下列选项中属于增值税

8、专用发票联次的是_。（分数：2.00）A.发票联B.存根联C.抵扣联D.记账联24.下列关于发票印制的规定中正确的是_。（分数：2.00）A.发票版式由国家税务总局制定，不能更换B.禁止私自印制、伪造和变造发票C.禁止非法制造发票防伪专用品D.禁止伪造发票监制章25.下列选项中，属于纳税人进行纳税申报需填写的项目的有_。（分数：2.00）A.计税依据B.适用税率C.税目D.扣除项目及标准26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳

9、税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示_。（分数：2.00）A.税务检查证B.税务检查通知书C.税务人员身份证D.公安部门签发的搜查证28.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户29.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的_不合法时，可向复议机关提出对该规定

10、的审查申请。（分数：2.00）A.国家税务总局的规定B.地方各级人民政府的规定C.其他各级税务机关的规定D.地方人民政府工作部门的规定30.下列选项中，表述正确的是_。（分数：2.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议31.下列关于行政复议的决定，表述正确的是_。（分数：2.00）A.复议机

11、关应自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定B.复议机关作出行政复议决定后，应制作行政复议决定书，并进行签名确认C.被申请人不按规定提出书面答复，提交具体行政行为的证据，视为该具体行政行为没有证据，决定撤销该具体行政行为D.被申请人不履行法定职责的，决定其应立即履行32.下列选项中属于行政处分的是_。（分数：2.00）A.罚款B.开除C.撤职D.行政拘留33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_。（分数：2.00）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金34.下列选项中属于行政处分的是_。（分数：2.00）A.罚款B.开除C.撤职D.行政

12、拘留35.下列选项中属于偷税行为的是_。（分数：2.00）A.暴力拒绝纳税B.骗取国家出口退税款C.擅自销毁账簿D.进行虚假的纳税申报36.下列各项中属于税务机关的义务的有_。（分数：2.00）A.辅导纳税人依法纳税的义务B.进行回避的义务C.多征税款立即返还的义务D.受理税务行政复议的义务37.下列行为中属于纳税人或扣缴义务人不配合税务机关进行税务检查的是_。（分数：2.00）A.纳税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查B.扣缴义务人提供虚假资料，不如实反映情况，或拒绝提供有关资料C.纳税人拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料D.检查期间，扣缴义务人转移、

13、隐匿、销毁有关资料38.下列行为中需追究税务人员行政责任的是_。（分数：2.00）A.徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交B.与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或协助纳税人、扣缴义务人实施税收违法行为C.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的D.擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定三、判断题(总题数：12，分数：24.00)39.税收征收管理法管理法适用所有税种。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.纳税人、扣缴义务人的账簿、会计凭证和报表的文字必须且只能使用中文。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.发票是由国家税务总局

14、确定的在全国范围内统一式样的对象，因此发票名称不可能是某个单位的名称。（分数：2.00）A.正确B.错误42.开具发票的单位和个人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 30日内设置账簿。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.欠缴税款的纳税人出境前未结清滞纳金的，税务机关有权阻止其出境。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.按规定，税务机关采取税收保全措施，可以无固定期限，直至追回税款为止。 （分数：2.00）A.正确B.错误46.行政复议机关决定不予受理行政复议的，申请人依法向人民

15、法院提起行政诉讼。 （分数：2.00）A.正确B.错误47.税务行政复议可采用书面审查的方式审理，也可采取听证的方式审理。 （分数：2.00）A.正确B.错误48.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，只承担行政责任，不承担刑事责任。 （分数：2.00）A.正确B.错误49.非法印制发票的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误50.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。 （分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础-82 答案解析(总分：100.00，

16、做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.下列税种中不适用税收征收管理法的是_。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税 解析：解析 不适用税收征收管理法的是：关税、契税、教育费附加、船舶吨税、耕地占用税和烟叶税。2.下列各项中属于税收法律关系客体的是_。（分数：2.00）A.征税人B.纳税人C.征税对象 D.纳税义务解析：解析 税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。3.下列各项目中不属于我国税收法律关系权利主体的是_。（分数：2.00）A.各级税务机关B.各级人民政府 C.海关D.财政机关解析：解析

17、 各级人民政府不属于我国税收法律关系权利主体。4._是税收征收管理的起点。（分数：2.00）A.税务登记 B.发票申领C.建立账簿D.纳税申报解析：解析 税务登记是税收征收管理的起点，是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。5.列选项中不能作为税务登记的主管机关的是_。（分数：2.00）A.省税务局B.市税务局C.县税务局D.镇税务局 解析：解析 镇税务局在行政区域级别中处于县级以下。不能作为主管机关。6.从事生产、经营的纳税人已领取工商营业执照的，应自领取工商营业执照之日起_内申报办理税务登记。（分数：2.00）A.15日B.30日 C.45日D.60日解析：解析 从事生产、经营

18、的纳税人已领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，自领取工商营业执照之日起 30 日 内申报办理税务登记。7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是_。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 15日内 B.自领取税务登记证件之日起 30日内C.自领取税务登记证件之日起 60日内D.自领取税务登记证件之日起 180日内解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。8.以税务机关确定的电话语音、电

19、子数据交换和网络传输等电子方式进行的纳税申报属于_。（分数：2.00）A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文方式 D.简易申报解析：解析 数据电文方式是以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行的纳税申报。9.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 解析：解析 定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商

20、户，包括个人独资企业。10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析 查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。11.某酒店 2007年 12月份取得餐饮收入 5万元，客房出租收入 10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是_。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒

21、店直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：解析 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。12.下列关于拍卖和变卖的说法中不正确的是_。（分数：2.00）A.拍卖指税务机关将抵税财物依法委托拍卖机构，以公开竞价的形式，将特定财物转让给最高应价者的买卖方式B.变卖指税务机关将抵税财物委托商业企业代为销售、责令纳税人限期处理或由税务机关变价处理的买卖方式C.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的可执行拍卖或变卖操作D.变卖优先于拍卖执行 解析：解析 税务机关应按照拍卖优先的原则处理纳税人财物或货物。13.申请人可以在知道税

22、务机关作出具体行政行为之日起_内提出行政复议申请。（分数：2.00）A.5日B.15日C.30日D.60日 解析：解析 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60日内提出行政复议申请。因不可抗力或被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应扣除被耽误时间。14.下列关于行政复议申请的表述中正确的是_。（分数：2.00）A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可暂不先缴纳罚款，待申请行政复议后视结果再行缴纳B.申请行政复议可书面申请，也可口头申请 C.申请行政复议只能书面申请D.书面申请行政复议只能采取当面递交的方式将申请书交付相关人员解析：解析 申请

23、人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。选项 A错误；申请行政复议可书面申请，也可口头申请，选项 B正确，同时选项 C错误；书面申请可采取当面递交、邮寄、传真或电子邮件等方式提出行政复议申请，选项 D错误。15.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中不属于行政复议参加人的是_。（分数：2.00）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关 解析：解析 行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。16.根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在_内进行审查，决定是否受理。（分数：2.00）A.10日B.5日 C.20日D.15日解

24、析：解析 复议机关收到行政复议后，应当在 5日内进行审查，决定是否受理。二、多项选择题(总题数：22，分数：44.00)17.下列选项中，属于税收征收管理法的是_。（分数：2.00）A.国家权力机关制定的税收征管法律 B.国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规 C.有关税收征管的规章制度 D.有关税收征管的行为规范解析：解析 税收征收管理法是调整、规范税收征收管理的法律规范的总称，其中主要包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规以及有关税收征管的规章制度。18.税务管理包括_。（分数：2.00）A.税务登记管理 B.账簿和凭证管理 C.发票管理

25、 D.纳税申报 解析：解析 税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理和纳税申报等内容，是税款征收的前提和基础。19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记证件不能_。（分数：2.00）A.转借 B.损毁 C.买卖 D.更换解析：解析 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。同时，税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，因此可排除选项 D。20.下列选项中，纳税人变更税务登记时需提供的证件有_。（分数：2.00）A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.变更登记内容的有关证明文件 D.原税务登记证件 解析：解析 本题所有选项都是纳税人变更税务登记时需提供的证件。21

26、.下列关于停业、复业登记的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不用申报缴纳税款C.纳税人应于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记 D.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应办理注销税务登记申请解析：解析 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款，选项 B错误；纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，选项 D错误。22.下列涉税资料中应当保存 10年的有_。（分数：2.00）A.报

27、表 B.记账凭证 C.出口凭证 D.账簿 解析：解析 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应保存 10年，法律法规另有规定的除外。23.下列选项中属于增值税专用发票联次的是_。（分数：2.00）A.发票联 B.存根联C.抵扣联 D.记账联 解析：解析 选项 B错误，增值税专用发票主要由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，其中基本联次包括发票联、抵扣联和记账联。24.下列关于发票印制的规定中正确的是_。（分数：2.00）A.发票版式由国家税务总局制定，不能更换B.禁止私自印制、伪造和变造发票 C.禁止非法制造发票防伪专用品 D.禁止伪造发票监制章 解析：解析 选项

28、A错误，发票实行不定期换版制度，可根据需要不定期进行换版，以适应市场需要和减少造假发票的概率。25.下列选项中，属于纳税人进行纳税申报需填写的项目的有_。（分数：2.00）A.计税依据 B.适用税率 C.税目 D.扣除项目及标准 解析：解析 本题所有选项均符合题意。26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 解析：解

29、析 税务机关可采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人等价于应纳税款的银行存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(如房地产、现金、有价证券等不动产和动产)。27.根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示_。（分数：2.00）A.税务检查证 B.税务检查通知书 C.税务人员身份证D.公安部门签发的搜查证解析：解析 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。28.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有_。（分数：2.00）A.检查纳税人会

30、计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 解析：解析 本题所有选项均属于可以采取的措施。29.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的_不合法时，可向复议机关提出对该规定的审查申请。（分数：2.00）A.国家税务总局的规定 B.地方各级人民政府的规定 C.其他各级税务机关的规定 D.地方人民政府工作部门的规定 解析：解析 本题所有选项均是申请人可向复议机关提出审查申请时可参照的规定。30.下列选项中，表述正确的是_。（分数：2.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局

31、申请行政复议 B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向上一级税务机关申请行政复议解析：解析 选项 D错误，国家税务总局为最高级别的税务机关，没有上一级税务机关管辖。按规定，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，可向人民法院提起行政诉讼，也可向国务院申请裁决。31.下列关于行政复议的决定，表述正确的是_。（分数：2.00）A.复议机关应自受理申请之日

32、起 60日内作出行政复议决定 B.复议机关作出行政复议决定后，应制作行政复议决定书，并进行签名确认C.被申请人不按规定提出书面答复，提交具体行政行为的证据，视为该具体行政行为没有证据，决定撤销该具体行政行为 D.被申请人不履行法定职责的，决定其应立即履行解析：解析 复议机关作出行政复议决定，应制作行政复议决定书，并加盖印章，选项 B错误；被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行，选项 D错误。32.下列选项中属于行政处分的是_。（分数：2.00）A.罚款B.开除 C.撤职 D.行政拘留解析：解析 选项 A、D 属于行政处罚。33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税

33、务机关可以行使的权力有_。（分数：2.00）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金解析：解析 对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处罚的，不能由税务机关进行处罚，故排除选项 D。34.下列选项中属于行政处分的是_。（分数：2.00）A.罚款B.开除 C.撤职 D.行政拘留解析：解析 选项 A、D 属于行政处罚。35.下列选项中属于偷税行为的是_。（分数：2.00）A.暴力拒绝纳税B.骗取国家出口退税款C.擅自销毁账簿 D.进行虚假的纳税申报 解析：解析 选项 A属于抗税行为；选项 B属于骗税行为。36.下列各项中属于税务机关的义

34、务的有_。（分数：2.00）A.辅导纳税人依法纳税的义务 B.进行回避的义务 C.多征税款立即返还的义务 D.受理税务行政复议的义务 解析：解析 本题所有选项均符合题意。37.下列行为中属于纳税人或扣缴义务人不配合税务机关进行税务检查的是_。（分数：2.00）A.纳税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查 B.扣缴义务人提供虚假资料，不如实反映情况，或拒绝提供有关资料 C.纳税人拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料 D.检查期间，扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料 解析：解析 本题所有选项均符合题意。38.下列行为中需追究税务人员行政责任的是_。（分数：2.0

35、0）A.徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交 B.与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或协助纳税人、扣缴义务人实施税收违法行为 C.滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 D.擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定解析：解析 本题所有选项均符合题意。三、判断题(总题数：12，分数：24.00)39.税收征收管理法管理法适用所有税种。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 并不是所有税种都适用税收征收管理法，如耕地占用税、契税的征收按国务院规定执行；关税和进口环节的增值税、消费税由海关征收等。40.纳税人、扣缴义务人的账簿、会

36、计凭证和报表的文字必须且只能使用中文。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 账簿、会计凭证和报表应使用中文，但民族自治地方可同时使用当地通用的一种民族文字、外商投资企业和外国企业可同时使用一种外国文字。41.发票是由国家税务总局确定的在全国范围内统一式样的对象，因此发票名称不可能是某个单位的名称。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题前半句正确，但有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的纳税人，可向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。42.开具发票的单位和个人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。 （分数：2

37、.00）A.正确 B.错误解析：解析 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。本题表述正确。43.从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 30日内设置账簿。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题表述的期限有误，应该是自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿。44.欠缴税款的纳税人出境前未结清滞纳金的，税务机关有权阻止其出境。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关有权通知出境管理机关阻

38、止其出境，无权直接阻止其出境。45.按规定，税务机关采取税收保全措施，可以无固定期限，直至追回税款为止。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关采取税收保全措施的期限一般 不得超过 6个月 ，重大案件需延期的，应报国家税务总局批准。46.行政复议机关决定不予受理行政复议的，申请人依法向人民法院提起行政诉讼。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起 15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。本题表述正确。47.税务行政复议可采用书面审查的方式审理，也可采

39、取听证的方式审理。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 税务行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关内负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。本题表述正确。48.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，只承担行政责任，不承担刑事责任。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。49.非法印制发票的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据税收征收管理法的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处 1万元以上 5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。50.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 3 年内 发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。