初级经济法基础-81及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-81 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不征房产税的是( )。 A房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房 B融资租赁的房屋 C投资联营企业，参与利润分红、共担风险的房屋 D投资联营企业，不参与利润分红、共担风险的房屋（分数：1.00）A.B.C.D.2.以下不具有涉外性的税种包括( )。 A土地增值税 B资源税 C土地使用税 D城市建设维护税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列情形中，不能担任劳动协议仲裁员的是( )。 A赵某曾任审判员 B王某从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的

2、 C李某具有法律知识，从事人力资源管理工作满 5 年 D钱某具有法律知识，从事人力资源管理工作满 4 年（分数：1.00）A.B.C.D.4.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 10 月 1 日缴纳的税款 20 万元和罚款 10 万元拖至 10 月 16 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A1500 B1600 C2250 D2400（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法中，正确的是( )。 A甲企业缴纳土地增值税和契税 B乙企业缴纳土地增值税和契税 C甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴

3、纳契税 D乙企业缴纳土地增值税，甲企业缴纳契税（分数：1.00）A.B.C.D.6.一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 A200 B500 C800 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列不属于劳动合同必备的合同条款的是( )。 A工作内容和工作地点 B劳动保护、劳动条件和职业危害保护 C劳动报酬 D试用期（分数：1.00）A.B.C.D.8.依照行政复议法的规定、公民、法人或者其他组织不可以提起行政复议的情形有( )。 A对行政机关作出的罚款的决定不服 B认为行政

4、机关侵犯其合法的经营自主权的 C对行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理不服 D对行政机关作出的变更农业承包合同，认为侵犯其合法权益的（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿设置的表述中，不正确的是( )。 A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别没置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况

5、的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲企业 2010 年 2 月转让一项专利权，成本 100 万元，收取转让费 200 万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债价为 300 万，现在以 500 万转让，该企业上述活动应缴纳的营业税是( )万元。 A10 B15 C20 D35（分数：1.00）A.B.C.D.11.如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采

6、取税收保全措施。 A国家税务局局长 B省级、自治区、直辖市税务局局长 C县以上税务局(分局)局长 D税务所所长（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列选项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。 A国债利息 B国家发行的金融债券利息 C储蓄存款利息 D境外存款利息（分数：1.00）A.B.C.D.13.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据支付结算法律制度的规定，贷记卡的首月还款额不得低于其

7、当月透支余额的( )。 A5% B10% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.15.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款减去支付给( )后的余额。 A广告制作者的广告制作费 B广告设计者的广告设计费 C广告表演者的广告表演费 D广告发布者的广告发布费（分数：1.00）A.B.C.D.16.在下列法的各项分类中，以法的内容为标准进行分类的是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据票据法的规定，见票即付的银行本票的提示付款期限是( )。 A出票日起 10 天 B出票日起 1 个月 C出

8、票日起 2 个月 D到期日起 10 天（分数：1.00）A.B.C.D.18.以下项目中，营业税纳税期限为 1 个月的是( )。 A银行 B财务公司 C外国企业常驻代表机构 D保险公司（分数：1.00）A.B.C.D.19.杨某从原单位办理了内部退养手续，至其法定退休年龄还有 3 年 6 个月的时间，共取得内部退养一次性收入 42000 元，并在当月与以后各月取得内退工资 1500 元，其当月应纳个人所得税是( )元。 A1500 B2075 C3050 D5625（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于票据权利时效期间的说法叫中，正确的是( )。 A持票人对银行汇票的出票人的权利，自

9、票据到期日起 2 年 B持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年 C持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与合同的当天 D收到预付款的当天（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于有效的有( )。 A甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定

10、有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效 B王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁 C章某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议 D张某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁（分数：1.00）A.B.C.D.23.用人单位和劳动者已建立劳动关系的，但未同时订立劳动合同的，自用工之日起 1 个月内不与用人单位签订书面劳动合同的，用人单位做法错误的是( )。 A经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位签订劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系 B无需向劳动者支付经济补偿 C应当依法向劳动者支付实际工作时间的

11、劳动报酬 D向劳动者支付实际工作时间的劳动报酬 1.5 倍的工资（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据劳动合同法的规定，国家实行劳动者每日工作( )小时、每周工作( )小时的标准工时制度。 A6 42 B8 40 C8 48 D8 56（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列有关车船税的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.未办理登记手续的车船税不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位C.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地D.非机动驳船免征车船税26.下列项目中，按照转让无形资产税目征收营业税的是( )。（分

12、数：2.00）A.转让土地使用权B.转让非专利技术C.出售电影拷贝D.转让商誉27.一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金，但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括( )。（分数：2.00）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的28.下列应纳入土地增值税的征税范围的是( )。（分数：2.0

13、0）A.转让国有土地使用权B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让C.个人之间互换自有居住用房地产D.房地产的出租29.下列关于医疗期待遇说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付B.最低不得低于工资标准的 80%C.最低不得低于工资标准的 90%D.医疗期内不得解除劳动合同30.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。（分数：2.00）A.银行对到期的票据故意压票、拖延支付的B.出票人签发无资金保证的汇票、本票C.单位签发空头支票D.出租、出借银行结算账户31.下列选项中，属于个人所得暂免征项目的是( )。（分数：2.00）A.福利

14、费、抚恤金、救济金B.外籍个人按合理标准取得的境内、境内出差补贴C.外籍个人取得的子女教育费D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得32.下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是( )。（分数：2.00）A.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.资源税采用定额税牢，从量定额征收33.甲将一张 100 万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.背书转让无效B.背书转让有效C.乙可以对甲行使迫索权D.乙不得对甲行使追索权34.下列各

15、项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有( )。（分数：2.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金35.下列有关行政复议机关说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以向该部门的本级人民政府申请行政复议B.对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以向上一级主管部门申请行政复议C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向同一级人民政府申请行政复议D.对国务院部门或者省级人民政府

16、的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府中请行政复议36.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：2.00）A.纳税人偷逃增值税的罚款B.纳税人偷逃消费税被查补的税款C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金D.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税37.下列关于诉讼管辖权的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.因合同纠纷提起的诉讼，由原告地法院管辖B.因铁路、公路、水上和航空和联合运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖C.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖D

17、.因铁路、公路、水上和航空事故清求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖38.对于因工作性质或生产特点的限制，实行不定时工作制或综合计算工时制等其他工作和休息办法的职工，企业应根据国家有关规定，在保障职工身体健康并充分听取职工意见的基础上，采取适当的工作和休息方式，确保职工的休息、休假权利和生产、工作任务的完成。这些适当的方式包括( )。（分数：2.00）A.集中工作B.集中休息C.轮休调休D.弹性工作时间39.下列行业中，可以实行按年计算，分月预缴的方式计征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕

18、捞业D.金融保险业40.下列选项中，属于行政规章的是( )。（分数：2.00）A.会计从业资格管理办法B.企业财务会计报告条例C.企业所得税税前扣除办法D.中华人民共和国会计法41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.其他方式42.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应

19、纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款43.下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的是( )。（分数：2.00）A.程租业务B.期租业务C.湿租业务D.干租业务44.下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有( )。（分数：2.00）A.股票转让所得暂免征收个人所得税B.股票转让所得减半征收个人所得税C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.甲、乙双方签订了一份建造 1 万平方米商品房的合同，由

20、此形成的法律关系的客体就是乙承建的这 1万平方米商品房。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.自治区、自治州和自治县的自制条例和单行条例，报省或自治区人民代表大会常务委员会批准后生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 5 年备查。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.对个人按照市场价格出租的居住用房，暂按 3%税率征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.个人所得税仅对个人征收，不对企

21、业征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取公示催告和普通诉讼的形式进行补救。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一：甲公司职工人

22、数为 120 人，全体职工均于 2010 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从 2008年 9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2011 年 1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15 人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为 10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有 6 年就退休了，为公司已连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2011 年 5

23、 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).该公司拖欠职工工资，公司职工可以依法向人民法院( )。（分数：2.00）A.申请支付令B.申请制裁用人单位C.上诉D.申请社会救济(2).关于该公司第一次作出的裁员决定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.裁员程序不合法B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10%以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员

24、方案经向劳动行政部门报告C.因为经营困难，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿(3).下列关于“张某认为自己不应当被裁减”的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.张某的理由充分，公司不得解除劳动合同B.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同C.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位不得解除劳动合同D.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 10 年的，用人单位不得解除劳动合同(4).下列各项中，属于用人单位应当支付经济补偿的情形有( )。（分数：

25、2.00）A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的(5).下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.张某要求在同等条件下被优先聘用符合相关规定B.张某要求同等条件下被优先聘用不符合相关规定C.用人单位裁减人员时应当优先留用的人员中包括与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的人员D.用人单位裁减人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员资料二：某宾馆设有餐

26、饮、住宿、歌舞娱乐、画廊、商品销售服务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人。2010 年 2 月收入情况如下：(1)餐厅餐饮收入为 30 万元，另有加收的服务费收入 5 万元；(2)歌厅取得门票收入 2 万元，酒水饮料收入 10 万元；小卖部销售收入 4 万元；(3)客房住宿收入 10 万元，因顾客不慎毁坏一面镜子，收取赔偿费 0.1 万元；(4)提供画廊藏品赴境外参加餐饮博览会期间的文化展览活动，取得展览收入 15 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).该宾馆当月餐厅收入应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.0.25B.1.5C.1.05D.

27、1.75(2).该宾馆当月歌厅收入应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.0.4B.0.6C.2.4D.3.2(3).该宾馆当月客房收入应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.0.3B.0.303C.0.5D.0.505(4).该宾馆当月境外展览收入应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.0B.0.45C.0.75D.3资料三：甲公司于 2010 年 10 月 20 日向王某签发一张转账支票，出票日期为 10 月 20 日，付款人为乙银行，支票金额为 10 万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行

28、委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).下列票据中，可以用于支取现金的是( )。（分数：2.00）A.现金支票B.转账支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.注明“现金”字样的银行本票(2).甲公司在出票时，应当加盖的印章是( )。（分数：2.00）A.与该公司在银行预留签章一致的财务专用章B.法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章C.总经理的个人印章D.财务总监的个人印章(3).甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授

29、权王某自己补记。下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.该支票有效B.该支票无效C.支票的金额可以由出票人授权补记D.支票的收款人名称可以由出票人授权补记(4).甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。下列说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.丙银行、丁银行的做法符合规定B.丙银行、丁银行的做法不符合规定C.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的应当向其开户银行提供相关付款依据D.当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具相关收款依据

30、初级经济法基础-81 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不征房产税的是( )。 A房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房 B融资租赁的房屋 C投资联营企业，参与利润分红、共担风险的房屋 D投资联营企业，不参与利润分红、共担风险的房屋（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出

31、租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。2.以下不具有涉外性的税种包括( )。 A土地增值税 B资源税 C土地使用税 D城市建设维护税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城市建设维护税外商投资企业和外国企业不用缴纳，不具有涉外性。3.下列情形中，不能担任劳动协议仲裁员的是( )。 A赵某曾任审判员 B王某从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的 C李某具有法律知识，从事人力资源管理工作满 5 年 D钱某具有法律知识，从事人力资源管理工作满 4 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：(1)曾任审判员；(2)从事法律研究、教学工作并

32、具有中级以上职称的；(3)具有法律知识，从事人力资源管理工作或者工会等专业，工作满 5 年；(4)律师执业满 3 年的。故正确答案是 D。4.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 10 月 1 日缴纳的税款 20 万元和罚款 10 万元拖至 10 月 16 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A1500 B1600 C2250 D2400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(10 月6 日10 月 16 日)；(2)滞纳金20 万元0.05%15

33、天1500(元)。税收滞纳金只针对税款，不针对罚款。5.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法中，正确的是( )。 A甲企业缴纳土地增值税和契税 B乙企业缴纳土地增值税和契税 C甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税 D乙企业缴纳土地增值税，甲企业缴纳契税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方，契税纳税人为承受方。6.一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 A200 B500 C800 D1000（分数：1.00）A.B. C

34、.D.解析：解析 印花税采用汇贴汇缴：一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。7.下列不属于劳动合同必备的合同条款的是( )。 A工作内容和工作地点 B劳动保护、劳动条件和职业危害保护 C劳动报酬 D试用期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 劳动合同必备条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；(3)劳动合同期限；(4)工作内容和工作地点；(5)工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7)社会保险；

35、(8)劳动保护、劳动条件和职业危害保护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。试用期是劳动合同的约定条款，故正确答案是 D。8.依照行政复议法的规定、公民、法人或者其他组织不可以提起行政复议的情形有( )。 A对行政机关作出的罚款的决定不服 B认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的 C对行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理不服 D对行政机关作出的变更农业承包合同，认为侵犯其合法权益的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理不服的不属于行政复议范围，可以依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿

36、设置的表述中，不正确的是( )。 A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别没置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税

37、控装置（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。注意备案与备查的区别。视同会计账簿的计算机会计记录必须是打印出来的书面资料。10.甲企业 2010 年 2 月转让一项专利权，成本 100 万元，收取转让费 200 万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债价为 300 万，现在以 500 万转让，该企业上述活动应缴纳的营业税是( )万元。 A10 B15 C20 D35（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 转让专利权应全额征税；但是转让受让的或者是

38、抵债所得的土地使用权，按差额计税。应纳营业税(200+500-300)5%20(万元)。11.如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取税收保全措施。 A国家税务局局长 B省级、自治区、直辖市税务局局长 C县以上税务局(分局)局长 D税务所所长（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长。12.下列选项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。 A国债利息 B国家发行的金融债券利息 C储蓄存款利息 D境外存款利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。自 2008

39、 年 10 月 9 日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。境外存款利息要征收个人所得税。13.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。14.根据支付结算法律制度的规定，贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的( )。 A5% B10% C15% D20%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析

40、 贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的 10%。15.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款减去支付给( )后的余额。 A广告制作者的广告制作费 B广告设计者的广告设计费 C广告表演者的广告表演费 D广告发布者的广告发布费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。16.在下列法的各项分类中，以法的内容为标准进行分类的是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据法的内容分

41、为实体法和程序法。17.根据票据法的规定，见票即付的银行本票的提示付款期限是( )。 A出票日起 10 天 B出票日起 1 个月 C出票日起 2 个月 D到期日起 10 天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 见票即付的银行本票的提示付款期限是出票日起 2 个月。18.以下项目中，营业税纳税期限为 1 个月的是( )。 A银行 B财务公司 C外国企业常驻代表机构 D保险公司（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。保险公司的纳税期限是 1 个月。19.杨某从原单位办理了内部退养手续，至其法定退休

42、年龄还有 3 年 6 个月的时间，共取得内部退养一次性收入 42000 元，并在当月与以后各月取得内退工资 1500 元，其当月应纳个人所得税是( )元。 A1500 B2075 C3050 D5625（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)首先确定适用税率：42000421000(元)；(2)1000+1500-2000500(元)，适用 5%工资薪金所得税率；(3)计算应纳税额：(42000+1500-2000)5%2075(元)。20.下列关于票据权利时效期间的说法叫中，正确的是( )。 A持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年 B持票人对商业汇票的承兑人的

43、权利，自票据出票日起 2 年 C持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。见票即付的汇票、本票，自出票日起 2 年，故选项 AB 不对。持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月，故选项 D 不对。21.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不动产赠与

44、合同的当天 D收到预付款的当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。22.根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于有效的有( )。 A甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效 B王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁 C章某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议 D张某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 仲裁协议独立存在，选项

45、 A 有效；抚养纠纷不属于仲裁范围，选项 B 无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，选项 C 无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，选项 D 无效。23.用人单位和劳动者已建立劳动关系的，但未同时订立劳动合同的，自用工之日起 1 个月内不与用人单位签订书面劳动合同的，用人单位做法错误的是( )。 A经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位签订劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系 B无需向劳动者支付经济补偿 C应当依法向劳动者支付实际工作时间的劳动报酬 D向劳动者支付实际工作时间的劳动报酬 1.5 倍的工资（分数

46、：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 用人单位和劳动者已建立劳动关系的，但未同时订立劳动合同的，自用工之日起 1 个月内不与用人单位签订书面劳动合同的，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人签订劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付实际工作时间的劳动报酬。24.根据劳动合同法的规定，国家实行劳动者每日工作( )小时、每周工作( )小时的标准工时制度。 A6 42 B8 40 C8 48 D8 56（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。二、多项选择题(

47、总题数：20，分数：40.00)25.下列有关车船税的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.未办理登记手续的车船税不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位 C.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地 D.非机动驳船免征车船税解析：解析 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。非机动车船(不包括非机动驳船)免征车船税。26.下列项目中，按照转让无形资产税目征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.转让土地使用权

48、 B.转让非专利技术 C.出售电影拷贝 D.转让商誉 解析：解析 转让无形资产包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让费非专利技术、出售电影拷贝、转让著作权和转让商誉。27.一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金，但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括( )。（分数：2.00）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的 B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的 C.劳动者被依法追究刑事责任的 D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的 解析：解析 ABCD 的说法均正确。28.下列应纳入土地增值税的征税范围的是( )。（分数：2.00）A.转让国有土地使用权