初级经济法基础-7及答案解析.doc

《初级经济法基础-7及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济法基础-7及答案解析.doc（32页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、初级经济法基础-7 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于行政法规的是U /U。 A.会计档案管理办法 B.中华人民共和国宪法 C.中华人民共和国刑法 D.企业财务会计报告条例（分数：1.00）A.B.C.D.2.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中，不正确的是U /U。 A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额 C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额 D.

2、金融经纪业务营业额为手续费全部收入（分数：1.00）A.B.C.D.3.L 商务酒店 2011 年 10 月份取得餐饮收入 60 万元，客房出租收入 28 万元，该商务酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是U /U。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 2 年的情形是U /U。 A.寄存财物被丢失或者损毁的 B.履行买卖合同违约的 C.延付

3、或者拒付租金的 D.出售质量不合格的商品未声明的（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列法律事实中，属于法律事件的是U /U。 A.纵火 B.签订合同 C.爆发战争 D.签发支票（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是U /U。 A.工业企业购进货物，款已付，货未入库 B.工业企业购进货物，款未付，货已入库 C.商业企业购进货物，款未付，货未入库 D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库（分数：1.00）A.B.C.D.7.A、B 发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议

4、。A 提请 C 仲裁委员会确认仲裁协议有效，B 提请 D 法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。 A.应由 C 仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B.应由 D 法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或 D 法院裁定 D.该仲裁协议自然失效（分数：1.00）A.B.C.D.8.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是U /U。 A.个人所得税 B.印花税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税 （分数：1.00）A.B.C.D.9.根据我国票据法的规定，汇票保证中未记载背书日期的，

5、确定票据的背书日期为U /U。 A.票据出票日 B.票据保证日 C.票据到期日 D.票据付款日（分数：1.00）A.B.C.D.10.李先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 30000 元。李先生领奖时从中奖收入中拿出6000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则李先生中奖所得应缴纳个人所得税U /U元。 A.2400 B.4200 C.4800 D.6000（分数：1.00）A.B.C.D.11.赵某 2009 年 12 月份的工资收入为 5000 元，同时取得全年一次性奖金 72000 元，赵某当月应纳个人所得税U /U元。 A.75 B.1375 C.14350 D.13000（

6、分数：1.00）A.B.C.D.12.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 U /U。 A.摩托车 B.货船 C.自行车 D.客轮（分数：1.00）A.B.C.D.13.某公司为国有企业，位于某市工业区，2010 年 10 月份应缴增值税 85000 元，实际缴纳增值税 70000元；应缴消费税 65000 元，实际缴纳消费税 50000 元；应缴营业税 45000 元，实际缴纳营业税 30000 元。该公司 10 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为U /U元。 A.18000 B.16000 C.15000 D.10500（分数：1.00）A.B.C

7、.D.14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是U /U。 A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日 C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月 D.支票的提示付款期限为自出票日起 10 日（分数：1.00）A.B.C.D.15.工资、薪金所得，适用U /U级超额累进税率。 A.三 B.五 C.七 D.九（分数：1.00）A.B.C.D.16.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是U /U。 A.房产税 B.城市房地产税 C.契税 D.城市维护建设税 （分数：1.00）A.B.C.

8、D.17.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，应当保存备查。该保存期限为U /U。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是( ) A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章 （分数：1.00）A.B.C.D.19.根据消费税法律制度的规定，大昌啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为U /U。 A.取得索取销货款凭据的当天 B.啤酒厂发出啤酒的当天 C.购买方收到啤酒的当天 D.销售合同规定的收款

9、日期的当天（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是U /U。 A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项（分数：1.00）A.B.C.D.21.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准U /U。 A.会计机构负责人或会计主管人员 B.单位领导人 C.企业主管部门 D.政府采购部门（分数：1.00）A.B.C.D.22.在中

10、国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是U /U。 A.只能使用外文 B.只能使用中文 C.中文和外文任选一种 D.使用中文也可以同时使用一种外文（分数：1.00）A.B.C.D.23.在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是U /U。 A.只能使用外文 B.只能使用中文 C.中文和外文任选一种 D.使用中文也可以同时使用一种外文 （分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项纠纷中，可以适用仲裁法的规定进行解决的有U /U。 A.小章的父亲和母亲争夺小王的监护权的纠纷 B.李某要求原任职公司支付加班费的纠纷 C.张某与赵某有关买卖合同履行地点的纠纷 D.老刘

11、与村委会关于土地承包经营合同期限的纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.25.根据营业税的有关规定，下列收入，不应缴纳营业税的是U /U。 A.某篮球俱乐部组织蓝球比赛的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：35.00)26.某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入完税价格的有U /U。 A.支付结卖方的佣金 B.支付给采购代理人的买方佣金 C.进口货物起卸前的保险费 D.支付

12、进口货物的专利费（分数：2.00）A.B.C.D.27.关于诉讼的特殊地域管辖，因水上、航空联合运输合同纠纷提起的诉讼，下列法院中，有管理辖权的有U /U。 A.合同签订地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.运输始发地人民法院 D.被告住所地人民法院（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 U /U。 A.调出空白发票查验 B.复制与发票有关的资料 C.检查开具发票的情况 D.检查保管发票的情况 （分数：1.00）A.B.C.D.29.根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有U /U。 A.变更票据金额

13、 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日 （分数：1.00）A.B.C.D.30.2010 年 6 月，甲建筑公司承包了总额为 6000 万元的项目。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为 2000 万元。已知建筑业营业税税率为 3%，在下列各项中，正确的是U /U。 A.甲公司应纳营业税 120 万元 B.甲公司应纳营业税 180 万元 C.乙公司应纳营业税 60 万元 D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60 万元（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人在境内的生产经营行为中，应缴纳资源税的有U /U。 A.私

14、营企业进口铁矿石 B.外资企业开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 U /U。 A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列各项中，根据有关法律制度规定，不征收契税的有U /U。 A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租 D.某人购置一套住房（分数：2.00）A.B.C.D.34.经济法主体的

15、行为，还往往会涉及经济评价，其中与调控行为相关的有U /U。 A.经济增长率 B.通货膨胀率 C.预算赤字的高低多少 D.市场自由度（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有U/U。 A.购建固定资产的费用 B.企业所得税税款 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有U /U。 A.进口化妆品 B.进口小轿车 C.进口家具 D.进口高档手表（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据土地增值税法律制度的

16、规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有U /U。 A.土地出让金 B.基础设施费 C.建筑安装工程费 D.房地产转让环节缴纳的税金（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据个人所得税法规定，个人的U /U 一律适用 20%的比例税率征收个人所得税。 A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得 C.股票转让所得 D.红利所得 （分数：1.00）A.B.C.D.39.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有U/U。 A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.非广告性赞助支出 D.资产折旧或摊销（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据人民币锹行结算

17、账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有U /U。 A.基本建设资金 B.财政预算外资金 C.证券交易结算资金 D.单位银行卡备用金（分数：2.00）A.B.C.D.41.根据计税标准的不同，可以把税收划分为U /U。 A.行为税 B.复合税 C.从量税 D.从价税（分数：2.00）A.B.C.D.42.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权U /U。 A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、

18、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：1.00）A.B.C.D.43.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有U /U。 A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户(注册验资和增资验资开立的除外) C.个人存款账户 D.异地一般存款账户（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列情形中，属于劳动争议适用范围的有U /U。 A.张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝 B.王某要求公司增加劳动保护用品被拒绝 C.李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝 D

19、.刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列选项中，属于营业税的征收范围的是U /U。 A.销售不动产 B.提供修理修配劳务 C.转让土地使用权 D.受托加工货物（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)46.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 U /U（分数：1.00）A.正确B.错误47.非法定继承人继承的房产用于居住仍应缴纳契税。 U /U（分数：1.00）A.正确B.错误48.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包

20、人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误49.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 U /U（分数：1.00）A.正确B.错误50.音乐茶座按饮食服务业税目缴纳营业税。 U /U（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人兼营不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算营业额的，从高适用税率。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误52.债权人请求人民法院撤销债务人行为，撤销权自债权

21、人知道或者应当知道撤销事由之日起 6 个月内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误53.税法规定，凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。U /U（分数：1.00）A.正确B.错误54.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。 U /U（分数：1.00）A.正确B.错误55.企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。 U /U（分数：1.00）A.正确B.错误四、B简答题/B(总题数：3，分数：10.00)56.2004 年 1 月，某市财政局派出检查

22、组对国有大型企业甲(以下简称“甲企业”)的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况： (1)2003 年 2 月 15 日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员 A 以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于财务处理。 (2)2003 年 3 月 1 日，会计人员 B 发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B 要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。 (3)2003 年 4 月 4 日，会计人员 C 发现一张不真实、不合法的原始凭证，C 仍以该原始凭证进行了财务处理。 (4)2

23、003 年 5 月 9 日，职工代表 D 要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。 (5)2003年 6 月 7 日，经会计机构负责人 E 批准，本厂档案管理部门的工作人员 P 将部分会计档案复制给丁企业。 (6)2003 年 7 月 10 日；甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师 G 在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于 7 月 14 日销毁。 (7)2003 年 8 月 20日，厂长张某以总会计师 G“擅自在会计档案销毁清册上签署意

24、见”为由，撤销了总会计师 G 的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。 要求： 根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)会计人员 A 的做法是否符合规定?并说明理由。 (2)会计人员 B 的做法是否符合规定?并说明理由。 (3)会计人员C 的做法是否符合规定?并说明理由。 (4)职工代表 D 的要求是否成立?并说明理由。 (5)F 将部分会计档案复制给丁企业的做法是否符合规定?并说明理由。 (6)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处? (7)张某撤销总会计师 G 的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。（分数：5.00）_57.甲企业在计算

25、2006 年度企业所得税应纳税所得额时，对“存货跌价准备”在税前进行了扣除。但乙税务机关认为，甲企业 100 万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税 33 万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。 要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题： (1) 乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。 (2) 丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。 (3) 甲企业能否不申请税务行政复议而直接提起税务行政诉讼?并说明理由。_5

26、8.2004 年，李亮获得单位奖励房屋一套。李亮得到该房屋后又将其与张民拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估李亮房屋价值 35 万元，张民房屋价值 42 万元，协商后李亮实际向张民支付房屋交换价格差额款 7 万元。税务机关核定李亮房屋价值 33.6 万元。当地规定的契税税率为 4%。 要求：根据以上资料，计算李亮 2004 年应缴纳的契税。（分数：5.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：10.00)59.2009 年 5 月，南海市税务部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂 2008 年 4 月份发生以下事项： (1) 会计 A 因公受伤，在家休病假 3 个月。由于公司

27、一时找不到合适人选，决定由出纳 B 兼任 A 的会计工作，主要负责收入、费用账目的登记工作。又因为出纳 B 一人做两个人的工作忙不过来，此时，公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证书。因此，财务负责人决定让自己的弟弟 C 来帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。 (2) 处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500 元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。 (3) 发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额 1100 万元。据查，该销售退回的家具系 3 月 5 日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2500

28、万元；4 月 7 日，因该批家具质量问题，对方全部退货；5 月 3 日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。 (4) 将生产的三屉柜 100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为 351元。 (5) 从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为 2761 万元，负担的增值税进项税额为 469.37 元，该进项税额已在 4 月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。 已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。 要求：根据上述情况，回答下列问题： (1) 江华公司让出纳B 兼任 A 的收入、费用账目登记

29、工作是否符合我国会计法的规定?财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。 (2) 江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定?如不符合，根据我国公司法的规定，江华公司应当承担什么法律责任? (3) 江华公司 4 月份扣减销项税额 1100 万元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。 (4) 江华公司将自己生产的 100 个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明理由。 (5) 江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在 4 月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定?简要说明理由。（分数：10.00）_

30、六、B计算分析题/B(总题数：2，分数：10.00)60.某国有制药企业 2008 年度会计报表上的销售收入总额为 1000 万元，会计利润总额为 100 万元，已累计预缴企业所得税 25 万元。2008 年其他有关情况如下： (1)管理费用 450 万元(其中支付社会保险费 25万元，支付诉讼费 2.3 万元)； (2)营业支出 2130 万元(其中未经核定的准备金支出 30 万元，公益性捐赠支出 40 万元)； (3)支付环保局罚款 20 万元，已列入当期费用； (4)接受捐赠 50 万元，未计入利润总额。要求： (1)计算管理费用纳税调整额。 (2)计算准备金纳税调整额。 (3)计算公益

31、性捐赠支出纳税调整额。 (4)计算环保局罚款纳税调整额。 (5)计算接受捐赠纳税调整额。 (6)计算该企业 2008 年度应纳税所得额。 (7)计算该企业 2008 年度应纳所得税税额。 (8)计算该企业 2008 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)（分数：5.00）_61.XXXX 年 1 月 1 日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000 万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为 1200 万元，应纳税所得额为 1200 万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便

32、委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80 万元； (2)支付电视台的业务宣传费 800 万元(其中未通过媒体的广告性支出 100 万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出 200 万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款 70 万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款 120 万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息 15 万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金 200 万元，诉讼费 20 万元。 要求：根据企业所得税暂行条例及企业所得税税前扣除办法

33、的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为 25%)。（分数：5.00）_初级经济法基础-7 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项中，属于行政法规的是U /U。 A.会计档案管理办法 B.中华人民共和国宪法 C.中华人民共和国刑法 D.企业财务会计报告条例（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。它通常冠以条例、办法、规定等名称。其地位次于宪法和法律，是一种重要的法的形式。2.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中，不正确的是U

34、/U。 A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额 B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额 C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额 D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B：旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。3.L 商务酒店 2011 年 10 月份取得餐饮收入 60 万元，客房出租收入 28 万元，该商务酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规

35、定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是U /U。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。4.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 2 年的情形是U /U。 A.寄存财物被丢失或者损毁的 B.履行买卖合同违约的 C.延付或者拒付租金的 D.出售质量不合格的商品未声明的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖

36、合同违约的适用 2 年普通诉讼时效期间；寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间均为 1 年。5.下列法律事实中，属于法律事件的是U /U。 A.纵火 B.签订合同 C.爆发战争 D.签发支票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD 属于法律行为，其中选项 A 属于违法行为。6.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是U /U。 A.工业企业购进货物，款已付，货未入库 B.工业企业购进货物，款未付，货已入库 C.商业企业购进货物，款未付

37、，货未入库 D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1) 商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额；(2) 工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额；(3) 一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才能申报纳税。7.A、B 发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。A 提请 C 仲裁委员会确认仲裁协议有效，B 提请 D 法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。 A.应由 C 仲裁委员会对仲裁协议

38、的效力作出决定 B.应由 D 法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或 D 法院裁定 D.该仲裁协议自然失效（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以，本题中应由 D 法院对仲裁协议的效力作出决定。因此，本题的正确答案为 B。8.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是U /U。 A.个人所得税 B.印花税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税 （

39、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税对外资企业和外籍人员不征收。9.根据我国票据法的规定，汇票保证中未记载背书日期的，确定票据的背书日期为U /U。 A.票据出票日 B.票据保证日 C.票据到期日 D.票据付款日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核汇票的保证日期。背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，以票据到期日为背书日期。10.李先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 30000 元。李先生领奖时从中奖收入中拿出6000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则李先生中奖所得应缴纳个人所得税U /U元。 A.2400 B.4200 C.4

40、800 D.6000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 捐赠扣除限额3000030%9000(元)，大于实际捐赠额 6000 元，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额30000-600024000(元)；应缴纳个人所得税2400020%4800(元)。11.赵某 2009 年 12 月份的工资收入为 5000 元，同时取得全年一次性奖金 72000 元，赵某当月应纳个人所得税U /U元。 A.75 B.1375 C.14350 D.13000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 月工资应纳个人所得税=(5000-2000)15%-125=325(元)；7200

41、012=6000(元)，适用 20%的税率和 375 元的速算扣除数，全年一次性奖金应纳个人所得税=7200020%-375=14025(元)；赵某当月应纳个人所得税=325+14025=14350(元)。12.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有 U /U。 A.摩托车 B.货船 C.自行车 D.客轮（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船税的征税范围包括车辆、船舶，但不包括非机动车。13.某公司为国有企业，位于某市工业区，2010 年 10 月份应缴增值税 85000 元，实际缴纳增值税 70000元；应缴

42、消费税 65000 元，实际缴纳消费税 50000 元；应缴营业税 45000 元，实际缴纳营业税 30000 元。该公司 10 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为U /U元。 A.18000 B.16000 C.15000 D.10500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核城市维护建设税及教育费附加的计算。根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。应纳城市维护建设税税额及教育费附加=(70000+50000+30000)(7%+3%)=15000(元)。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正

43、确的是U /U。 A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日 C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月 D.支票的提示付款期限为自出票日起 10 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 商业汇票的提示付款期限为自到期日起 10 日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。15.工资、薪金所得，适用U /U级超额累进税率。 A.三 B.五 C.七 D.九（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为 3%45%。16.在我国现行的下列

44、税种中，不属于财产税类的是U /U。 A.房产税 B.城市房地产税 C.契税 D.城市维护建设税 （分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。17.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，应当保存备查。该保存期限为U /U。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核劳动合同的终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2年备查。18.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是( ) A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章 （分数：1.00）A