初级经济法基础-77及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-77 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：52.00)1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是_。（分数：2.00）A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.00）A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社3.下列收入不是企业所得税应税收入的是_。（分数：2.00）A.转让财产收入B.财政拨款收入C.提供劳务收入D.接受捐赠收入4.下

2、列选项中与企业所得税应纳税所得额的计算无关的是_。（分数：2.00）A.收入总额B.利润总额C.不征税收入D.免税收入5.下列收入确认的说法中不正确的是_。（分数：2.00）A.转让财产收入应按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入B.股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.利息收入应按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租金收入应按签订租赁合同的日期确认收入的实现6.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是_。（分数：2.00）A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以达

3、到预定可使用状态前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础7.关于企业存货成本的确定和扣除规则，下列选项中正确的是_。（分数：2.00）A.通过支付现金取得的存货，其成本为购买价款B.通过支付现金以外方式确定的存货，其成本为该存货的公允价值C.生产性生物资产收获的农产品，其成本为产出或采收过程中发生的材料费和人工费D.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除8.建荣公司

4、2015 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2014 年度亏损额为 300 万元。已知企业所得税税率为 25%，该公司 2015 年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。（分数：2.00）A.105B.6C.5D.39.2014 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014 年度该企业应缴纳企业所得税应纳税额_万元。(假设该企业适用的企业所得税税率为 25%。)（分数：2.00）A.16.2B.16.

5、8C.27D.2810.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为_。（分数：2.00）A.10%B.15%C.20%D.25%11.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是_。（分数：2.00）A.50%B.60%C.70%D.80%12.下列关于纳税调整的说法中错误的是_。（分数：2.00）A.税务机关依照税法规定作出纳税调整，确认企业需要补征税款的，应当补征税款，并加收利息B.企业因税务机关作出特别纳税调整应当补征税款的，应自税

6、款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期限内补缴，超过期限按日加收利息C.企业因纳税调整需补缴的税款，若涉及加收利息的，可在计算应纳税所得额时扣除D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10 年内，进行纳税调整13.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是_。（分数：2.00）A.自年度终了之日起 15 日内B.自年度终了之日起 45 日内C.自年度终了之日起 4 个月内D.自年度终了之日起 5 个月内14.根据企业所得税法的

7、规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是_。（分数：2.00）A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度发生亏损的，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币并缴纳税款15.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是_。（分数：2.00）A.全额扣除B.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除C.在年度利润总

8、额 12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额 3%以内的部分扣除16.个人所得税的纳税义务人不包括_。（分数：2.00）A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.港澳台同胞D.股份有限公司总经理17.下列关于个人所得应纳税所得额的确定的说法不正确的是_。（分数：2.00）A.实物所得按取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额B.无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额C.有价证券所得按市场价格核定应纳税所得额D.其他形式的经济利益所得参照市场价格核定应纳税所得额18.下列关于“利息、股息、红利所得”相关规定的说法不正确的是_。（分数：2.00）A.个人从银行及

9、其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D.自 2008 年 10 月 9 日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税19.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是_。（分数：2.00）A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得20.某研究所高级工程师张先生 2015

10、年 1 月份的月工资收入为 5300 元。已知个人所得税适用税率为10%，速算扣除数为 105，张先生应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.0B.50C.75D.10021.某个人独资企业 2014 年度销售收入为 2720005 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800D.5000022.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入 30000 元。其应纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.3360B.4200C.4800D.700023.

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得24.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中按照“稿酬所得”征收个人所得税的是_ 。（分数：2.00）A.作品出版或发表B.审稿收入C.任职公司董事D.讲课收入25.下列各项中，残疾人个人取得的劳动所得不适用减税规定的是_。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得26.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中应缴纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔偿

12、D.国债利息二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)27.下列关于企业所得税税率的说法中正确的有_。（分数：2.00）A.企业所得税实行比例税率B.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用 25%的税率C.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得适用 20%的税率D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的所得，适用 20%的税率28.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有_。（分数：2.00）A.缴纳罚金 10 万元B.直接赞助某学校 8 万元C.缴纳税收滞纳金 4 万元D.支付法院诉讼费

13、1 万元29.以下属于货币形式的企业收入总额的有_。（分数：2.00）A.股权投资B.应收票据C.存货D.应收账款30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于劳务收入确认的表述中正确的有_。（分数：2.00）A.安装费根据安装完工进度确认收入B.广告制作费应根据广告的完工进度确认收入C.宣传媒介收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入31.根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的有_。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性

14、基金32.企业无形资产的摊销，符合企业所得税法的有_。（分数：2.00）A.无形资产的摊销年限不得低于 10 年B.投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销C.无形资产按照直线法计算摊销费用D.外购商誉的支出可以按照合同约定的使用年限分期摊销33.关于长期待摊费用的表述，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出不能摊销D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的“次月

15、”起，分期摊销，摊销年限不得低于 3年34.当企业与其关联方之间的各种业务往来不符合独立交易原则时，税务机关有权按规定的合理方法进行纳税调整。以下选项中属于可采用合理方法的有_。（分数：2.00）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法35.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税36.关于在中国境内无住所的居民纳税人的纳税义务，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.在中国

16、境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税B.在中国境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，对其来源于中国境外的各种所得，可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税C.在中国境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，在居住期间临时离境，在临时离境工作期间的工资、薪金所得，应就其来源于中国境内、境外的所得申报纳税D.在中国境内无住所但居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，开始就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税37.下列关于个人所得税税率的说法中不正确的有_。（分数：2.00）A.个体工

17、商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)的生产经营所得，适用 5%35%的超额累进税率B.稿酬所得适用比例税率，实际税率为 30%C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为 20%D.特许权使用费所得，适用比例税率，税率为 30%38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得39.下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B.纳税人从两处或

18、两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D.扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报40.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 15 日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 15 日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 15 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补41.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，

19、免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款三、判断题(总题数：15，分数：18.00)42.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 20% （分数：1.00）A.正确B.错误43.采用预收款销售商品的，其收入实现时间应在对方接收商品时确认。 （分数：1.00）A.正确B.错误44.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构

20、、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误45.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 （分数：1.00）A.正确B.错误46.根据企业所得税法律的相关规定，房屋、建筑物以及飞机、轮船的最低折旧年限为 20 年。 （分数：1.00）A.正确B.错误47.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 （分数：2.00）A.正确B.错误48.自治州、自治县可决定本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税的减征或免征规定。 （分数：1.00）A.正确B.错误49.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应

21、就其与关联方之间的各种业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 （分数：2.00）A.正确B.错误50.支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。 （分数：1.00）A.正确B.错误51.动产转让所得，以动产所在地为所得来源地。 （分数：1.00）A.正确B.错误52.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。 （分数：2.00）A.正确B.错误53.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围。 （分数：1.00）A.正确B.错误54.个人购买体育彩票，一次中奖 5000 元，该收入所得无需缴纳个人所得

22、税。 （分数：1.00）A.正确B.错误55.个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。 （分数：1.00）A.正确B.错误56.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。 （分数：1.00）A.正确B.错误初级经济法基础-77 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：52.00)1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是_。（分数：2.00）A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内设立

23、的一人有限公司解析：解析 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.00）A.股份有限公司B.合伙企业 C.联营企业D.出版社解析：解析 合伙企业属于个人所得税的纳税人，缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。3.下列收入不是企业所得税应税收入的是_。（分数：2.00）A.转让财产收入B.财政拨款收入 C.提供劳务收入D.接受捐赠收入解析：解析 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入是企业所得税的不征税收入。4.下列选项中与企业所

24、得税应纳税所得额的计算无关的是_。（分数：2.00）A.收入总额B.利润总额 C.不征税收入D.免税收入解析：解析 企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。利润总额与企业所得税应纳税所得额无关。5.下列收入确认的说法中不正确的是_。（分数：2.00）A.转让财产收入应按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入B.股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.利息收入应按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租金收入应按签订租赁合同的日期确认收入的实现 解析：解析 租金收入应按合

25、同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，选项 D 错误。6.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是_。（分数：2.00）A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础解析：解析 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，B 选项错误。7.关于企业存货成本的确定和扣除规则，

26、下列选项中正确的是_。（分数：2.00）A.通过支付现金取得的存货，其成本为购买价款B.通过支付现金以外方式确定的存货，其成本为该存货的公允价值C.生产性生物资产收获的农产品，其成本为产出或采收过程中发生的材料费和人工费D.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 解析：解析 通过支付现金取得的存货，其成本为购买价款和支付的相关税费，选项 A 错误；通过支付现金以外方式确定的存货，其成本为该存货的公允价值和支付的相关税费，选项 B 错误；生产性生物资产收获的农产品，其成本为产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出，选项 C错误。8.建荣公

27、司 2015 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2014 年度亏损额为 300 万元。已知企业所得税税率为 25%，该公司 2015 年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。（分数：2.00）A.105B.6C.5 D.3解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。因此该公司2015 年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)25%=5(万元)。9.2014 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万

28、元。假定不存在其他纳税调整事项，2014 年度该企业应缴纳企业所得税应纳税额_万元。(假设该企业适用的企业所得税税率为 25%。)（分数：2.00）A.16.2B.16.8C.27D.28 解析：解析 该企业总收入为：1200+400+100=1700(万元)。业务招待费税前允许扣除限额=2060%=12(万元)，业务招待费 2014 年销售收入的 5=(1200+400)5=8(万元)，业务招待费按照发生额 60%扣除，但不超过当年销售收入的 5，即业务招待费允许扣除 8 万元。业务招待费纳税调整=20-8=12(万元)。则应纳税所得额=17000-16000+12=112(万元)，应纳所得

29、税额=11225%=28(万元)。选择 D选项。10.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为_。（分数：2.00）A.10%B.15% C.20%D.25%解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。11.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是_。（分数：2.00）A.50%B.60%C.70% D.80%解析：解析 创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市中小高新技术企业 2 年以上(含 2

30、 年)，符合条件者可按其对中小高新技术企业投资额 70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。12.下列关于纳税调整的说法中错误的是_。（分数：2.00）A.税务机关依照税法规定作出纳税调整，确认企业需要补征税款的，应当补征税款，并加收利息B.企业因税务机关作出特别纳税调整应当补征税款的，应自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期限内补缴，超过期限按日加收利息C.企业因纳税调整需补缴的税款，若涉及加收利息的，可在计算应纳税所得额时扣除 D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10 年内，进行纳税调整解析：解析 企业因纳税调整

31、需补缴的税款，若涉及加收利息的，不得在计算应纳税所得额时扣除，选项 C 错误。13.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是_。（分数：2.00）A.自年度终了之日起 15 日内B.自年度终了之日起 45 日内C.自年度终了之日起 4 个月内D.自年度终了之日起 5 个月内 解析：解析 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。14.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是_。（分数：2.00）A.按月预缴所得

32、税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度发生亏损的，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币并缴纳税款 解析：解析 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，选项 A 错误；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税，选项 B 错误；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税

33、法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，选项 C 错误。15.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是_。（分数：2.00）A.全额扣除B.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除C.在年度利润总额 12%以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额 3%以内的部分扣除解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。16.个人所得税的纳税义务人不包括_。（分数：2.00）A.国有独资公司 B.个人独资企业投

34、资者C.港澳台同胞D.股份有限公司总经理解析：解析 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。17.下列关于个人所得应纳税所得额的确定的说法不正确的是_。（分数：2.00）A.实物所得按取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额B.无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额C.有价证券所得按市场价格核定应纳税所得额 D.其他形式的经济利益所得参照市场价格核定应纳税所得额解析：解析 有价证券所得按票面价格和市场价格核定应纳税所得额，选项 C 错误。18.下列关于“利息、股息、红

35、利所得”相关规定的说法不正确的是_。（分数：2.00）A.个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D.自 2008 年 10 月 9 日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税解析：解析 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。19.根据个人所得税法律

36、制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是_。（分数：2.00）A.财产转让所得 B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得解析：解析 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。20.某研究所高级工程师张先生 2015 年 1 月份的月工资收入为 5300 元。已知个人所得税适用税率为10%，速算扣除数为 105，张先生应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.00）A.0B.50C.75 D.100解析：解析 张先生应缴纳的个人所得税=(5300-3500)10%-105=75(元)。2

37、1.某个人独资企业 2014 年度销售收入为 2720005 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800 D.50000解析：解析 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，销售收入的15%=27200015%=40800(元)，而广告费和业务宣传费实际为 50000 元，因此可扣除的最高额为 40800 元。22.某作家写作的一本书稿

38、出版，取得稿酬收入 30000 元。其应纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.3360 B.4200C.4800D.7000解析：解析 稿酬所得按应纳税额减征 30%。计算过程：30000(1-20%)20%(1-30%)=3360(元)。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是_。（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得 C.偶然所得D.特许权使用费所得解析：解析 稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计缴个人所得税；偶然所得以每次收入为一次，计缴个人所得税；特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，计缴个人所

39、得税。24.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中按照“稿酬所得”征收个人所得税的是_ 。（分数：2.00）A.作品出版或发表 B.审稿收入C.任职公司董事D.讲课收入解析：解析 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，故选择选项A。25.下列各项中，残疾人个人取得的劳动所得不适用减税规定的是_。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.偶然所得 C.劳务报酬所得D.稿酬所得解析：解析 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税的不包括偶然所得。26.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中应缴纳个人所得税的是_。（分数：2.00）A.财产租赁所得 B.退休工资C.保险

40、赔偿D.国债利息解析：解析 退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)27.下列关于企业所得税税率的说法中正确的有_。（分数：2.00）A.企业所得税实行比例税率 B.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用 25%的税率 C.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得适用 20%的税率D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的所得，适用 20%的税率 解析：解析 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的

41、所得适用 25%的税率，选项 C 错误。28.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有_。（分数：2.00）A.缴纳罚金 10 万元 B.直接赞助某学校 8 万元 C.缴纳税收滞纳金 4 万元 D.支付法院诉讼费 1 万元解析：解析 支付法院诉讼费是可以税前扣除的。29.以下属于货币形式的企业收入总额的有_。（分数：2.00）A.股权投资B.应收票据 C.存货D.应收账款 解析：解析 收入总额的货币形式主要包括现金、存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券及债务的豁免。30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于劳务收入确认的表述中正确的有_。（分数：2

42、.00）A.安装费根据安装完工进度确认收入B.广告制作费应根据广告的完工进度确认收入 C.宣传媒介收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 解析：解析 提供安装劳务的，安装费收入的确认应分为：根据安装完工进度确认收入；安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。选项 A 说法不全面，本题判定为错误。31.根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的有_。（分数：2.00）A.财政拨款 B.国债利息收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 解析：解

43、析 选项 B、C 为免税收入。32.企业无形资产的摊销，符合企业所得税法的有_。（分数：2.00）A.无形资产的摊销年限不得低于 10 年 B.投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 C.无形资产按照直线法计算摊销费用 D.外购商誉的支出可以按照合同约定的使用年限分期摊销解析：解析 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。选项 D 说法不全面，本题判定为错误。33.关于长期待摊费用的表述，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B.租入固定资产

44、的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C.固定资产的大修理支出不能摊销D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的“次月”起，分期摊销，摊销年限不得低于 3年 解析：解析 固定资产的大修理支出，可按照固定资产尚可使用年限分期摊销，选项 C 错误。34.当企业与其关联方之间的各种业务往来不符合独立交易原则时，税务机关有权按规定的合理方法进行纳税调整。以下选项中属于可采用合理方法的有_。（分数：2.00）A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 解析：解析 本题所有选项均是特别纳税调整可采用的合理方法。35.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点

45、的表述中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税 C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 解析：解析 居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。36.关于在中国境内无住所的居民纳税人的纳税义务，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.在中国境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税 B.在中国境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，对其来源于中国境外的各种所得，可只就由中国境内公司

46、、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税 C.在中国境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，在居住期间临时离境，在临时离境工作期间的工资、薪金所得，应就其来源于中国境内、境外的所得申报纳税D.在中国境内无住所但居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，开始就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税 解析：解析 在中国境内无住所但居住一年以上而未超过 5 年的个人，在居住期间临时离境，在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分纳税。37.下列关于个人所得税税率的说法中不正确的有_。（分数：2.00）A.个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投

47、资者(合伙人)的生产经营所得，适用 5%35%的超额累进税率B.稿酬所得适用比例税率，实际税率为 30% C.劳务报酬所得适用比例税率，税率为 20%D.特许权使用费所得，适用比例税率，税率为 30% 解析：解析 稿酬所得 适用比例税率，税率为 20% ，并按应纳税额 减征 30% ，选项 B 错误； 特许权使用费所得 ，适用比例税率，税率为 20% ，选项 D 错误。38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：2.00）A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得解析：解析

48、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。39.下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关 B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税 D.扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报 解析：解析 本题所有选项的表述均正确。40.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 15 日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月