初级经济法基础-68及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-68 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：26.00)1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有_。（分数：1.00）A.年销售额为 60万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为 70万元的从事货物批发的个人C.年销售额为 6075元的从事货物生产的企业D.年销售额为 10075元的从事货物批发零售的企业2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是_。（分数：1.00）A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车3.某糕点加工厂(增值税一股纳税人)，2015 年 8月从某农村收购大豆 100吨，

2、农产品收购凭证上注明金额 100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为_万元。（分数：1.00）A.11.5B.13C.17D.04.某白酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 2月销售白酒取得不含税销售额 300万元，另收取期限为 5个月的包装物押金 17.55万元。当月该白酒厂的增值税销项税额为_万元。（分数：1.00）A.51B.53.55C.54.4D.56.955.某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2015 年 2月销售旧货取得含税收入 24万元，销售自己使用过的2012年 3月购入的小汽车一辆，取得含税收入 15万元。则该旧货经营单位 2015年 2月应缴纳增值税_万元。（分数：1.

3、00）A.0.75B.2.64C.3.78D.5.676.某食品制造公司(一般纳税人)，12 月从农民手中购入 40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元。该食品公司将 20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外 10吨大米无偿对外捐赠，10 吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_元。（分数：1.00）A.5500B.4500C.3300D.59007.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2015 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的

4、增值税征收率为 3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为_万元。（分数：1.00）A.0.48B.0.36C.0.31D.0.258.下列选项中，不属于增值税纳税人认定的特殊销售方式的是_。（分数：1.00）A.折扣销售B.以旧换新销售C.亏本销售D.以物易物销售9.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为_。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期当天C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天10.下列选项中，允许一般纳税人开具增值税专用发票的是_。（分数：1.00）A.向个体户销售烟酒B.向个体经营者销售化妆品

5、C.向消费者个人销售货物D.向一股纳税人销售货物11.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2015 年 2月取得国内客运收入 185万元(含税)，支付非试点联运企业运费 50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入 12万元。该运输企业当月应缴纳增值税_万元。（分数：1.00）A.20.37B.23.02C.30.28D.15.4212.下列选项中，需按薯类白酒征收消费税的是_。（分数：1.00）A.小麦为原料酿制的白酒B.甜菜为原料酿制的白酒C.青稞为原料酿制的白酒D.大麦为原料酿制的白酒13.下列各项中，不属于消费税征税环节的是_。（分数：1.00）A.生产环节B.委托加工环

6、节C.零售环节D.出口环节14.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为_。（分数：1.00）A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格15.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价 60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 80万元。该企业应纳消费税为_万元。(消费税税率为 30%)（分数：1.00）A.2.51B.22.32C.31.98D.70.7216.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.纳

7、税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税17.下列经营者中，属于营业税纳税人的是_。（分数：1.00）A.销售货物的个体工商户B.从事修理修配业务的个人C.从事运输业务的单位D.转让专利权的个人18.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是_。（分数：1.00）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提

8、供餐饮服务的同时销售酒水19.根据营业税法律制度的规定，下列选项中属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是_。（分数：1.00）A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C.某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒20.根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是_。（分数：1.00）A.自然资源行政主管部门转让自然资源使用权B.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目C.以专利权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为D

9、.土地租赁21.纳税人的下列行为中，应按照“建筑业”税目征收营业税的是_。（分数：1.00）A.自建建筑物自用的自建行为B.自建建筑物出租的自建行为C.自建建筑物投资入股的自建行为D.自建建筑物销售的自建行为22.某银行 2015年第一季度发放贷款取得利息收入 10万元，逾期贷款收取罚息 1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价 800万元，另支付相关税费 10万元，该股票购入时支付 500万元(含购入时支付的相关税费 4万元)。已知金融保险业营业税税率为 5%，则该银行 72015年第一季度应缴纳营业税_万元。（分数：1.00）A.15.25B.15.55C.15.65D

10、.15.7523.某高尔夫球场 2015年 2月发生以下业务：取得高尔夫球场门票收入 80万元，场内销售饮料取得收入2万元，销售毛巾等日用品取得收入 2000元，当月支付员工工资 12万元，发生其他营运费用 15万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为 20%，文化体育业营业税税率为 3%，则该高尔夫球场当月应缴纳营业税_万元。（分数：1.00）A.16.44B.11.04C.2.4D.10.624.关于营业税起征点的表述，下列选项中不正确的是_。（分数：1.00）A.营业税的起征点仅适用于个人B.营业税的起征点适用于单位和个人C.按期缴纳营业税的，起征点为月营业额在 500020000 元D.

11、按次缴纳营业税的，起征点为每次(日)销售额 300500 元25.2015年 1月甲企业出租办公用房，每月租金 10万元，当月预收一季度租金 30万元，发生修缮费用 2万元。已知服务业营业税税率为 5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.(30-2)5%=1.4(万元)B.305%=1.5(万元)C.105%=0.5(万元)D.(10-2)5%=0.4(万元)26.某餐饮公司 2015年 6月取得餐饮收入 154万元，包间服务费 20万元，茶水收入 25万元；直接成本支出 120万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额

12、的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.1545%=7.7(万元)B.(154+20)5%=8.7(万元)C.(154+20+25)5%=9.95(万元)D.(154+20+25-120)5%=3.95(万元)二、多项选择题(总题数：23，分数：46.00)27.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有_。（分数：2.00）A.将自产货物用于非应税项目B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东28.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有_。（分数：2.00）A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商

13、店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务29.增值税一般纳税人的下列销售行为中，按照 4%征收率减半征收增值税的有_。（分数：2.00）A.销售旧货B.销售自己使用过的游艇C.典当业销售死当物品D.销售自己使用过的除了固定资产以外的物品30.下列选项中，属于增值税销售额的是_。（分数：2.00）A.违约金B.滞纳金C.手续费D.商品销售货款31.下列选项中，属于改变用途的进项税额的是_。（分数：2.00）A.用于集体福利B.购进货物发生非正常损失C.在产品发生非正常损失D.产成品发生非正常损失32.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税

14、额抵扣的有_。（分数：2.00）A.用于厂房建设B.用于个人消费C.用于集体福利D.用于对外投资33.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税B.纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税D.增值税起征点适用于单位和个人34.下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额B.纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，均已减税项目核算销售额C.纳税人可放弃免税，但之后 36个月内不得再申请免税

15、D.增值税起征点的适用范围对单位和个人均有效35.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款36.下列选项中，属于增值税专用发票联次的是_。（分数：2.00）A.发票联B.存根联C.抵扣联D.记账联37.增值税一般纳税人发生下列情形，不得领购开具增值税专用发票的有_。（分数：2.00）A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供有

16、关的增值税税务资料的B.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正后改正的C.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正仍未改正的D.未按规定开具增值税专用发票，经税务机关责令限期改正仍未改正的38.根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天39.根据“营改

17、增”的有关规定，下列项目免征增值税的有_。（分数：2.00）A.个人转让著作权B.航空公司提供飞机播撒农药服务C.残疾人个人提供应税服务D.打捞救助服务40.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有_。（分数：2.00）A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服41.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有_。（分数：2.00）A.销售白酒而取得的包装物作价收入B.销售白酒而取得的包装物押金收入C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产白酒42.下列选项中，需征收的消费税税率为 5%的有_。（分数：2.00）A.汽车轮胎B.卷烟

18、(批发环节)C.实木地板D.木制一次性筷子43.关于消费税特殊税率的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算销售额、销售数量；未分别核算的，从高适用税率B.配制酒一律按白酒税率征收消费税C.自产自用的卷烟按生产的同牌号规格的卷烟销售价格来确定征税类别和适用税率D.委托加工的卷烟按受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，按卷烟最高税率征税44.下列关于消费税从价计征销售额的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.销售额包括纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款、价外费用和向购买方收取的增值税税款B.手续费、违约金、

19、滞纳金、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费都属于价外费用C.纳税人将承运部门开具的运输费用发票转交给购买的，代垫运输费用则不计入销售额D.将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)45.下列关于不同行为确定销售量的说法中，不正确的有_。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，应税消费品的销售数量即为销售量B.自产自用应税消费品的，应税消费品的生产数量为销售量C.委托加工应税消费品的，受托人生产的应税消费品数量为销售量D.进口应税消费品的，海关核定的应税消费品进口征税数量为销售量4

20、6.下列关于消费税纳税期限的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.消费税的纳税期限分别为 1日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或 1个季度B.纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起 10日内申报纳税C.以 1日、3 日、5 日、10 日或者 15日为 1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起至 15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10日内缴纳税款47.下列属于娱乐业税目，征收营业税的有_。（分数：2.00）A.举办 3D科技展B.开办游乐场C.出租高尔夫球场D.从事舞厅

21、业务48.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.销售房产B.转让土地使用权C.以房产投资入股D.以土地使用权投资入股49.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税C.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税三、判断题(总题数：14，分数：

22、28.00)50.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据货物的销售额缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税；未分别核算的，一并征收增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误51.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。 （分数：2.00）A.正确B.错误52.增值税税率采用基本税率、低税率、零税率和征收率等方式征税。 （分数：2.00）A.正确B.错误53.当无法确定销售额时，主管税务机关有权按“组成计税价格=成本(1+成本利润率)”的公式确定销售额。 （分数：2.0

23、0）A.正确B.错误54.销售货物因质量问题被购买方退回时，其增值税额不能从发生销售货物退回中扣减。 （分数：2.00）A.正确B.错误55.开具 1000万元以上增值税专用发票的，应由地市级税务机关审批。 （分数：2.00）A.正确B.错误56.通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动不属于营业税改征增值税的税目范围。 （分数：2.00）A.正确B.错误57.根据“营改增”的规定，月销售额 500020000 元(含本数)的纳税人应按期缴纳增值税。 （分数：2.00）A.正确B.错误58.消费税属于价外税，一般情况下只征收一次，但卷烟除外。 （分数：2.00）A.正确B.错误59.

24、消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，一种消费品只能选择一种税率形式。 （分数：2.00）A.正确B.错误60.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 （分数：2.00）A.正确B.错误61.营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误62.保险企业取得的追偿款应征收营业税。 （分数：2.00）A.正确B.错误63.纳税人兼营免税、减税项目的，应单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算的，由税务部门核实后予以相应减免。 （分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础

25、-68 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：26.00)1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有_。（分数：1.00）A.年销售额为 60万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为 70万元的从事货物批发的个人 C.年销售额为 6075元的从事货物生产的企业D.年销售额为 10075元的从事货物批发零售的企业解析：解析 除个体经营者以外的其他个人不是增值税一般纳税人，选项 B表述的内容针对的是从事货物批发的个人，因此不属于增值税一般纳税人。2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是_。（分数：1.00）A.销售电力B.

26、销售不动产 C.进口小汽车D.修理汽车解析：解析 销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。3.某糕点加工厂(增值税一股纳税人)，2015 年 8月从某农村收购大豆 100吨，农产品收购凭证上注明金额 100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为_万元。（分数：1.00）A.11.5B.13 C.17D.0解析：解析 购买农产品时，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率(13%)计算可抵扣的进项税额。本题可抵扣的进项税额=买价扣除率=10013%=13(万元)。4.某白酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 2月销售白酒取得不含税销售额 300万元，另收取期限为 5个月的包

27、装物押金 17.55万元。当月该白酒厂的增值税销项税额为_万元。（分数：1.00）A.51B.53.55 C.54.4D.56.95解析：解析 包装物押金属于含税收入，应转换为不合税收入。因此该白酒厂当月的增值税销项税额=300+17.55(1+17%)17%=53.55(万元)。5.某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2015 年 2月销售旧货取得含税收入 24万元，销售自己使用过的2012年 3月购入的小汽车一辆，取得含税收入 15万元。则该旧货经营单位 2015年 2月应缴纳增值税_万元。（分数：1.00）A.0.75 B.2.64C.3.78D.5.67解析：解析 销售旧货和自己使用过的

28、固定资产，均按 4%征收率减半征收增值税。该旧货经营单位 2015年 2月应缴纳增值税=(24+15)(1+4%)4%50%=0.75(万元)。6.某食品制造公司(一般纳税人)，12 月从农民手中购入 40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元。该食品公司将 20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外 10吨大米无偿对外捐赠，10 吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_元。（分数：1.00）A.5500B.4500C.3300D.5900 解析：解析 增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中销项税额包括以

29、下 3项：5000017%(销售糕点)；1000013%(集体福利)；1000013%(无偿赠送)。进项税额为4000013%(购进货物)。因此应纳税额=5000017%+1000013%+1000013%-4000013%=5900(元)。7.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2015 年 3月取得销售收入 8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为 3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为_万元。（分数：1.00）A.0.48B.0.36C.0.31D.0.25 解析：解析 小规模纳税人的进项税不能抵扣。该企业当月应缴纳的增值

30、税税额=8.48(1+3%)3%=0.25(万元)。8.下列选项中，不属于增值税纳税人认定的特殊销售方式的是_。（分数：1.00）A.折扣销售B.以旧换新销售C.亏本销售 D.以物易物销售解析：解析 本题考查增税纳税人的认定。属于特殊销售方式的有以下几种：折扣方式销售；以旧换新方式销售；还本销售方式销售；以物易物方式销售；直销方式销售。因此选项 C正确。9.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为_。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期当天C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天 解析：解析 采取托收承付

31、和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。10.下列选项中，允许一般纳税人开具增值税专用发票的是_。（分数：1.00）A.向个体户销售烟酒B.向个体经营者销售化妆品C.向消费者个人销售货物D.向一股纳税人销售货物 解析：解析 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的(选项 A、B)；向消费者个人销售货物或提供应税劳务的(选项 C)，均不能开具专用发票。11.某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2015 年 2月取得国内客运收入 185万元(含税)，支付非试点联运企业运费 50万元并取得运输发票，销售货物取得不含税收入 12

32、万元。该运输企业当月应缴纳增值税_万元。（分数：1.00）A.20.37B.23.02C.30.28D.15.42 解析：解析 交通运输业服务为营改增范围，适用 11% 的税率，销售货物适用增值税基本税率 17%。客运收入减去可抵扣的运输发票，再换算为不含税销售额，乘以相应税率即为该业务的应纳税额，即(185-50)(1+11%)11%=13.38(万元)；销售货物的应纳税额为 1217%=2.04(万元)，二者相加即为该企业当月增值税应纳税额，即 13.38+2.04=15.42(万元)。12.下列选项中，需按薯类白酒征收消费税的是_。（分数：1.00）A.小麦为原料酿制的白酒B.甜菜为原料

33、酿制的白酒 C.青稞为原料酿制的白酒D.大麦为原料酿制的白酒解析：解析 用甜菜酿制的白酒按薯类白酒征税，选项 A、C、D 按粮食类白酒征税。13.下列各项中，不属于消费税征税环节的是_。（分数：1.00）A.生产环节B.委托加工环节C.零售环节D.出口环节 解析：解析 消费税征税范围主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节等产生的各种行为。14.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为_。（分数：1.00）A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的

34、加权平均销售价格解析：解析 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。15.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价 60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 80万元。该企业应纳消费税为_万元。(消费税税率为 30%)（分数：1.00）A.2.51 B.22.32C.31.98D.70.72解析：解析 企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80(1+17%)30%=20.51(万元)。16.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是_。

35、（分数：1.00）A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 解析：解析 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。17.下列经营者中，属于营业税纳税人的是_。（分数：1.00）A.销售货物的个体工商户B.从事修理修配业务的个人C.从事运输业务的单位D.转让专利权的个人 解析：解析 选项 A、B 属于增值税的纳税人；选

36、项 C属于营业税改征增值税的纳税人。18.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是_。（分数：1.00）A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 解析：解析 选项 A、B 属于增值税的混合销售；选项 C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。19.根据营业税法律制度的规定，下列选项中属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是_。（分数：1.00）A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理

37、服务C.某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒 解析：解析 习选项 A属于兼营行为；选项 B销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；选项 C属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；选项 D属于混合销售行为，饭店将餐饮收入和啤酒销售收入一并缴纳营业税。20.根据营业税的有关规定，下列各项应按“转让无形资产”税目征收营业税的是_。（分数：1.00）A.自然资源行政主管部门转让自然资源使用权B.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 C.以专利权投资入股，参与接受利润分配，共同承担投资风险的行为D.土

38、地租赁解析：解析 选项 A错误，县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，不征收营业税；选项 C不征收营业税；选项 D按照“服务业租赁业”征收营业税。21.纳税人的下列行为中，应按照“建筑业”税目征收营业税的是_。（分数：1.00）A.自建建筑物自用的自建行为B.自建建筑物出租的自建行为C.自建建筑物投资入股的自建行为D.自建建筑物销售的自建行为 解析：解析 自建建筑物自用、出租和投资入股的，其自建行为不属于建筑业税目的征税范围。22.某银行 2015年第一季度发放贷款取得利息收入 10万元，逾期贷款收取罚息 1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股

39、票转让，卖出价 800万元，另支付相关税费 10万元，该股票购入时支付 500万元(含购入时支付的相关税费 4万元)。已知金融保险业营业税税率为 5%，则该银行 72015年第一季度应缴纳营业税_万元。（分数：1.00）A.15.25B.15.55C.15.65D.15.75 解析：解析 金融保险业贷款利息收入(包括加息、罚息)应计入营业额。另外，卖出价减去买入价后的余额作为营业额，其中买入时支付的相关税费可以扣除。因此该银行 2015年第一季度应缴纳营业税=(10+1)5%+800-(500-4)5%=15.75(万元)。23.某高尔夫球场 2015年 2月发生以下业务：取得高尔夫球场门票收

40、入 80万元，场内销售饮料取得收入2万元，销售毛巾等日用品取得收入 2000元，当月支付员工工资 12万元，发生其他营运费用 15万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为 20%，文化体育业营业税税率为 3%，则该高尔夫球场当月应缴纳营业税_万元。（分数：1.00）A.16.44 B.11.04C.2.4D.10.6解析：解析 顾客进行台球、高尔夫球、保龄球活动的场所应按娱乐业纳税，因此营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费，则该高尔夫球场当月应缴纳营业税=(80+2+0.2)20%=16.44(万元)。24.关于营业税起征点的表述，下列选项中不正确的是_。（分数：1.00）A.营业税的起征点

41、仅适用于个人B.营业税的起征点适用于单位和个人 C.按期缴纳营业税的，起征点为月营业额在 500020000 元D.按次缴纳营业税的，起征点为每次(日)销售额 300500 元解析：解析 营业税的起征点仅适用于个人。25.2015年 1月甲企业出租办公用房，每月租金 10万元，当月预收一季度租金 30万元，发生修缮费用 2万元。已知服务业营业税税率为 5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.(30-2)5%=1.4(万元)B.305%=1.5(万元) C.105%=0.5(万元)D.(10-2)5%=0.4(万元)解析：解析 纳税人提供租赁业劳务

42、，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。而且，租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用，甲企业该笔业务应缴营业税=305%=1.5(万元)。26.某餐饮公司 2015年 6月取得餐饮收入 154万元，包间服务费 20万元，茶水收入 25万元；直接成本支出 120万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是_。（分数：1.00）A.1545%=7.7(万元)B.(154+20)5%=8.7(万元)C.(154+20+25)5%=9.95(万元) D.(154+20+25-120)5%=3.95(万元)解析：解析 该公司

43、当月应缴纳的营业税=(154+20+25)5%=9.95(万元)。二、多项选择题(总题数：23，分数：46.00)27.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有_。（分数：2.00）A.将自产货物用于非应税项目 B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东 解析：解析 外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。28.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有_。（分数：2.00）A.银行销售金银业务 B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品 D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货

44、业务 解析：解析 银行销售金银业务、商店销售集邮商品和纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务都属于增值税征税范围的特殊规定，均应征收增值税。29.增值税一般纳税人的下列销售行为中，按照 4%征收率减半征收增值税的有_。（分数：2.00）A.销售旧货 B.销售自己使用过的游艇 C.典当业销售死当物品D.销售自己使用过的除了固定资产以外的物品解析：解析 典当业销售 死当物品 暂按简易办法依照 4% 征收增值税，选项 C错误；销售自己使用过的除了固定资产以外的物品按照适用税率计算缴纳增值税，选项 D错误。30.下列选项中，属于增值税销售额的是_。（分数：2.00）A.违约金 B.滞纳金 C.手续费 D

45、.商品销售货款 解析：解析 增值税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，其中选项 A、B、C 属于价外费用，选项 D属于销售货物收取的价款。31.下列选项中，属于改变用途的进项税额的是_。（分数：2.00）A.用于集体福利 B.购进货物发生非正常损失 C.在产品发生非正常损失 D.产成品发生非正常损失 解析：解析 当已抵扣进项税额购进货物或应税劳务改变用途后，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减，用途的改变主要是指用于集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失以及在产品或产成品发生非正常损失。32.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，

46、进项税额不得从销项税额抵扣的有_。（分数：2.00）A.用于厂房建设 B.用于个人消费 C.用于集体福利 D.用于对外投资解析：解析 用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。33.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税 B.纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.纳税人销售额达到起征点的，全额计算缴纳增值税 D.增值税起征点适用于单位和个人解析：解析 选项 B错误，纳税人销售额达 到起征点的，全额计算缴纳增值税 ；选项 D错误，增值税起征点的适用范围限于个人。34.下列关于

47、增值税税收优惠政策的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额 B.纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，均已减税项目核算销售额C.纳税人可放弃免税，但之后 36个月内不得再申请免税 D.增值税起征点的适用范围对单位和个人均有效解析：解析 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税，选项 B错误；增值税起征点的适用范围限于个人，选项 D错误。35.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 解析：解析 本题所有选项均正确。36.下列选项中，属于增值税专用发票联次的是_。（分数：2.00）A.发票联 B.存根联C.抵扣联 D.记账联 解析：解析 增值税专用发票主要由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，其中基本联次包括发票联、抵扣联和记账联。37.增值税一般纳税人发生下列情形，不得领购开具增值税专用发票的有_。（分数：2.00）A.会计核算不健全，