初级经济法基础-220及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-220 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。（分数：1.00）A.印花税的纳税人B.车船使用税的纳税人C.消费税的纳税人D.个人所得税的纳税人2.下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.主要从事运输业务的拖拉机B.外商投资企业的货车C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D.政府机关的班车3.甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50

2、万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.150 元B.600 元C.1050 元D.1200 元4.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税( )。(适用契税税率 3%)（分数：1.00）A.15 万元B.36 万元C.51 万元D.126 万元5.王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000

3、元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。（分数：1.00）A.728 元B.784 元C.812 元D.868 元6.王教授于 2005 年 6 月出版个人专著一本，合同规定支付稿酬税前 12000 元，则出版社应代扣代缴的个人所得税金额为( )。（分数：1.00）A.2400 元B.1680 元C.1344 元D.2025 元7.根据行政复议法的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。（分数：1.00）A.自知道该具体行政行为之日起 10 日内B.自知道该具体行政行为之日起 15 日内C.自知道该具体行政行为之日起 30 日内D

4、.自知道该具体行政行为之日起 60 日内8.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。A矿产品原产她的税额标准D本单位应税产品的税额标准C矿产品购买地的税额标准D税务机关核定的税额标准（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列账户中不得用于办理转账结算的账户是( )。（分数：1.00）A.个人银行结算账户B.个人储蓄账户C.临时存款账户D.异地银行结算账户10.某企业当年实现会计利润总额为 50 万元，其中营业外支出科目列支：(1)支付工商管理机关处以的罚款 2 万元；(2)当年通过民政部门向地震灾区捐赠 10 万元。依据新的企业所得税法，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为(

5、 )元。（分数：1.00）A.10000B.15000C.60000D.10000011.根据有关规定，国家统一的会计制度的制定权在( )。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门C.国务院税务部门D.国务院证券监督管理部门12.2005 年 3 月，某邮政所发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报刊发行收入 9 万元，其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.60C.1.00D.1.1813.甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按

6、期交货，乙公司签发一张金额为 30 万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国票据法及其实施办法的规定， 中国人民银行有权对乙公司处以罚款， 甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（分数：1.00）A.0.06B.0.15C.0.6D.1.514.某单位转让一幢 20 年前建造的公寓楼，当时的造价为 500 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 2000 万元，成新度折扣宰为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为 ( )。A500 万元 D1200 万元C2000 万元 D

7、1500 万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月16.根据会计法规定，各单位内部会计监督的主体是本单位的( )。（分数：1.00）A.负责人B.会计机构和会计人员C.审计机构和审计人员D.总经理和法人代表17.下列属于企业所得税法所称非居民企业的是( )。（分数：1.00）A.在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司B.在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C.在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业D.在我国设立有

8、代表处及其他分支机构的外国企业18.下列项目中，不属于税务行政复议当事人的是( )。（分数：1.00）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人19.城镇土地使用税采用的是下列哪种税率 ( )。（分数：1.00）A.定额税率B.累进税率C.固定税额D.幅度的差别税额20.房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.1.2%B.12%C.10%D.20%21.甲商场向某公司销售化妆品一批，卖价 120 万元，增值税专用发票注明的税金为 20.4 万元，适用的消费税税率为 30%，另外向对方收取手续费 1200 元，价外基金 1200 元，则该商场此次

9、销售行为所发生的应税消费品销售额是( )。（分数：1.00）A.1200000 元B.1201200 元C.1202400 元D.1406400 元22.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转D.将自产的货物用于集体福利23.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13%D.17%24.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大

10、是指欠缴税款在( )。（分数：1.00）A.3 万元以上B.5 万元以上C.10 元以上D.20 万元以上25.企业委托加工应税消费品，材料成本 50 万元，加工费 20 万元，消费税税率为 30%，应交消费税额为( )。（分数：1.00）A.21 万元B.15 万元C.30 万元D.17 万元二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.按税法规定，关联企业是指与企业有下列关系之一( )的公司、企业和其他经济组织。（分数：2.00）A.有业务往来关系B.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系C.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制D.其他在利益上相关联的关系2

11、7.根据我国（分数：2.00）A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资人股D.抵偿债务28.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉29.下列各项中，属于城建税计税依据的是 ( )。（分数：2.00）A.应纳“三税”税额B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款30.新企业所得税法的特点在于( )。（分数：2.00）A.统一实行 25%的比例税率B.统一了工资、捐赠、业务招待费、广告费等项目的税前扣除C.

12、税收优惠实行产业优惠为主，区域优惠为辅D.规定外资企业 5 年的过渡期31.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制慎和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构32.下列各项中，应当征收印花税的项目有 ( )。（分数：2.00）A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同33.下列应税项目中，不能以月为一次确定应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.特许权使用费所得

13、C.财产租赁所得D.财产转让所得34.根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权转移35.A，企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税（分数：2.00）A.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税B.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税C.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税36.土地使用税的纳税义务人是( )。（分数：2.00）A.权属纠纷未解决的，为实际使用人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，为拥有的单位和个人C.土地使用权共有的，为共有的各方D.土地使用权未确定的，为

14、实际使用人37.2004 年 12 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 2000 万元。A 公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为 1000 万元。已知营业税税率为 3%，在下列各项中正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60 万元B.甲公司应纳营业税 30 万元C.甲公司应扣缴乙公司营业税 30 万元D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60 万元38.计人出口货物关税完税价格的项目有 ( )。（分数：2.00）A.离境口岸之境外口岸之间的运费B.成交价格C.出口关税D.未予货物离岸价格分列的支付给国外的佣金39.根据票据法的规定，下列票据中，不得进行挂失止

15、付的有( )。（分数：2.00）A.来记载付款人的票据B.绝对应记载事项不全的票据C.无法确定付歉人及其代理付款人的票据D.票据权利时效届满的票据40.根据增值税法的规定，下列各项中应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.生产销售大型生产设备B.商业企业销售空调并负责安装C.汽车租赁D.建筑公司包工包料从事建筑业务41.个人所得税纳税期限可以是( )。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7 日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内C.生产经营所得在取得收入次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，

16、为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补42.房产税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.出租房屋的出租入B.使用房屋经营的使用人C.房屋的未来继承人D.房屋承典人43.下列货物不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是( )。（分数：2.00）A.用于修缮房屋的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常拥失的在产品所耗用的购进货物D.非正常损失的产成品所耗用的购进货物44.从事下列工作的人员中，必须取得会计从业资格证书的有( )。（分数：2.00）A.会计机构负责人B.出纳C.财务会计报告的编制人员D.会计机构内会计档案的管理人员45.根据内部会计控制规范(试行)的规

17、定，单位内部控制制度的主要方法有( )。（分数：2.00）A.不相容职务相互分离控制B.授权批准控制C.财产保全控制D.内部报告控制三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保管该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担单位。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。 ( )（分数：1

18、.00）A.正确B.错误49.依据新企业所得税法，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足六个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；

19、因各种原因退保，均应退回已缴纳的个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.由国家财产部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位的房产，免征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 3 年或 3 年以上的，免于征收土地增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（分数：1

20、.00）A.正确B.错误55.票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某市财政局对所属的甲股份有限公司进行会计法的执法检查时，发现以下问题：(1)该公司截止 2004 年末注册资本为 4000 万元，累计公积金为 1700 万元。公司 2004 年实现所得税税后净利润 1100 万元。法定盈余公积金按税后利润的 5%计提，未提法定公益金和任意盈余公积。(2)会计机构负责人的学历为计算机学士，专业技术职称为助理会计师，从事会计工作时间近 2

21、年。(3)公司个别会计人员在办理会计业务时，未能客观公正地记录反映会计业务的客观事实，并违反规定，未经单位负责人同意，将本单位的商业秘密私自提供他人牟利。要求：根据会计法)的规定，分析该公司的上述行为和事实中，哪些方面不符合会计法的规定?（分数：5.00）_57.某家具厂(增值税-般纳税人)20年度取得产品销售收入 1170000 元(含增值税)；产品销售成本600000 元，发生销售费用 120000 元；缴纳增值税 53000 元，城市维护建设税及教育费附加 5300 元；管理费用 65000 元，财务费用 30000 元；营业外收入 12000 元，营业外支出 8000 元。要求：计算该

22、厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率 25%)。（分数：5.00）_58.税务机关对信义诚商贸公司进行 2004 年度的纳税检查时，发现以下情况：(1)信义诚商贸公司的注册地和税务登记地均在诲天市。2004 年 4 月份为了公司的经营方便将从海天市税务局领取的发票拆开，将一部分空白发票带到天津作产品促销使用，在天津市开票。(2)信义诚商贸公司在异地开票时，采用大头小尾的方法，账面累积少计收入 20 万元，导致少交营业税 1万元，少交所得税 6.6 万元。各项少交税金之和占企业全年应纳税额的 11%。要求：根据我国税收征管法的规定

23、，分析说明信义诚商贸公司的上述行为有哪些错误?依法应怎样处理?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲公司委振采购员 A 某到某商场购买办公用品，签发支票一张，其余额和收教人，授权 A 某根据实际购买情况填写，但明确告知支票的金额最多可以填写 30 万元，否则将超出公司目前在银行的存款额。支票的用途栏写明“购买办公用品”。该公司并给 A 某出具了明确的法定代表人授权委托书和公司营业执照副本。然而，A 某听信某私营企业老板 B 某之言，企图利用短短的时间差，先做笔电脑批发生意，赚取相当利润后，再到果园收购果品。于是，该两人将支票金额填写为 150 万元，收款人栏填写

24、了 B 某企业的名称，再由 B 某以其企业的名义背书给某电脑公司。所购买的电脑转手成功后，全部款项被 A 莱和 B 某卷逃。当某电脑公司将 B 某提交的支票送银行结算时，因甲公司账户上存款额不足而被退票。根据以上材料回答下列问题：(1)题中所述支票是否有效?为什么?(2)A 某和 B 某应当承担什么责任?为什么?(3)甲公司应承担什么责任?为什么?（分数：10.00）_初级经济法基础-220 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。（分数：1.00）A.印花税的纳税人B.车船使用税的纳

25、税人C.消费税的纳税人 D.个人所得税的纳税人解析：解析 缴纳消费税的纳税人，应缴纳城市维护建设税。2.下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。（分数：1.00）A.主要从事运输业务的拖拉机 B.外商投资企业的货车C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D.政府机关的班车解析：解析 不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆、政府机关的班车免税。3.甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.150 元B.600 元

26、C.1050 元D.1200 元 解析：解析 以货易货按购、销金额计算贴花：(200 +150)0.3=1050(元)；签订合同既发生纳税义务，未兑现也已贴花；500.3=150(元)；甲公司共缴纳印花税 1050+150=1200(元)。4.某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000 万元，其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务，将价值1000 万元的房地产进行拍卖，拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税( )。(适用契税税率 3%)（分数：1.00）A.15 万元B.36 万元C.51 万元 D.126

27、 万元解析：解析 企业破产以房地产抵债的免征契税；拍卖的，承受方按成交价格计算交纳契税为12003%=36(万元)；等价交换免征契税，交换价格不等时，由多交付补偿的一方交纳契税为 5003% =15(万元)，则当事各方共缴纳契税 36+19=51(万元)。5.王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。（分数：1.00）A.728 元B.784 元 C.812 元D.868 元解析：解析 个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的

28、稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。6.王教授于 2005 年 6 月出版个人专著一本，合同规定支付稿酬税前 12000 元，则出版社应代扣代缴的个人所得税金额为( )。（分数：1.00）A.2400 元B.1680 元C.1344 元 D.2025 元解析：解析 稿酬所得适用比例税率，税率为 20%，附加减除为 20%，并按应纳税额减征 30%。应代扣代缴个人所得税=12000(1-20%)20%(1-30%)=1344(元)。7.根据行政复议法的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行

29、政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为( )。（分数：1.00）A.自知道该具体行政行为之日起 10 日内B.自知道该具体行政行为之日起 15 日内C.自知道该具体行政行为之日起 30 日内D.自知道该具体行政行为之日起 60 日内 解析：解析 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。8.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。A矿产品原产她的税额标准D本单位应税产品的税额标准C矿产品购买地的税额标准D税务机关核定的税额标准（分数：1.00）A.B.

30、C.D. 解析：解析 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代和代缴资源税。9.下列账户中不得用于办理转账结算的账户是( )。（分数：1.00）A.个人银行结算账户B.个人储蓄账户 C.临时存款账户D.异地银行结算账户解析：解析 个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。10.某企业当年实现会计利润总额为 50 万元，其中营业外支出科目列支：(1)支付工商管理机关处以的罚款 2 万元；(2)当年通过民政部门向地震灾区捐赠 10 万元。依据新的企业所得税法，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为( )元。（分数：1.00）A.10000B.

31、15000C.60000 D.100000解析：解析 企业所得税法第 9 条规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为50000012%=60000 元。11.根据有关规定，国家统一的会计制度的制定权在( )。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门 C.国务院税务部门D.国务院证券监督管理部门解析：解析 根据规定，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布；国务院有关部门对会计核算和监督有特殊要求的行业，依照会计法和国家统一的会计制度，制定具体办法或者补充规定，报国务院财政

32、部门审核批准。12.2005 年 3 月，某邮政所发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报刊发行收入 9 万元，其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.60 C.1.00D.1.18解析：解析 企业应以全部收入作为营业额计算缴纳营业税，不得扣除相关的成本费用。应纳营业税 =(3+9+8)3%=0.6(万元)。13.甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为 30 万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时

33、，发现该支票是空头支票。根据我国票据法及其实施办法的规定， 中国人民银行有权对乙公司处以罚款， 甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（分数：1.00）A.0.06B.0.15C.0.6 D.1.5解析：解析 甲公司可以要求支票金额 2的赔偿。 302%=0.6(万元)。14.某单位转让一幢 20 年前建造的公寓楼，当时的造价为 500 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为 2000 万元，成新度折扣宰为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为 ( )。A500 万元 D1200 万元C2000 万元 D1500

34、万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价成新度折扣率=200060%=1200(万元)。15.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月 解析：解析 提示付款是持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。其中支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；银行汇票自出票日起 1 十月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或

35、者见票后定期付款的商业汇票， 自到期日起 10 内向承兑人提示付款。16.根据会计法规定，各单位内部会计监督的主体是本单位的( )。（分数：1.00）A.负责人B.会计机构和会计人员 C.审计机构和审计人员D.总经理和法人代表解析：解析 根据会计法、 会计工作规范和内部会计控制规范的规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督，内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。17.下列属于企业所得税法所称非居民企业的是( )。（分数：1.00）A.在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司B.在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C.在美国注册的但实

36、际管理机构在我国境内的某外商投资企业D.在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业 解析：解析 企业所得税法规定，居民企业指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国 (地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，如上述在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司和在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，如上述在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业。18.下列项目中，不属于税务行政

37、复议当事人的是( )。（分数：1.00）A.纳税人B.负税人 C.扣缴义务人D.纳税担保人解析：解析 负税人是最终负担税款的单位和个人，税法没有规定其纳税义务和扣缴义务，因而不是税务行政复议当事人。19.城镇土地使用税采用的是下列哪种税率 ( )。（分数：1.00）A.定额税率B.累进税率C.固定税额D.幅度的差别税额 解析：解析 城镇土地使用税采用幅度的差别税额。20.房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。（分数：1.00）A.1.2%B.12% C.10%D.20%解析：解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算

38、缴纳的，税率为 12%。21.甲商场向某公司销售化妆品一批，卖价 120 万元，增值税专用发票注明的税金为 20.4 万元，适用的消费税税率为 30%，另外向对方收取手续费 1200 元，价外基金 1200 元，则该商场此次销售行为所发生的应税消费品销售额是( )。（分数：1.00）A.1200000 元B.1201200 元C.1202400 元 D.1406400 元解析：解析 消费税销售额为纳税人销售应税商品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购贷方收取的增值税款以及符合规定条件的代垫运费。22.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）

39、A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转 D.将自产的货物用于集体福利解析：解析 选项 ABD 视同销售，应缴纳增值税；选项 C 应缴纳营业税。23.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.7%B.10%C.13% D.17%解析：解析 增值税法定税率为 13%和 17%，增值税进项税额扣除率有 7%、10%、13%三种，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是 13%。24.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在

40、( )。（分数：1.00）A.3 万元以上B.5 万元以上 C.10 元以上D.20 万元以上解析：解析 按照征管法第 49 条和细则第 77 条规定，欠税数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告；25.企业委托加工应税消费品，材料成本 50 万元，加工费 20 万元，消费税税率为 30%，应交消费税额为( )。（分数：1.00）A.21 万元B.15 万元C.30 万元 D.17 万元解析：解析 委托加工按组成计税价格计征消费税。应纳消费税税额=(50+20)/(1-30%)30%=30(万元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.按

41、税法规定，关联企业是指与企业有下列关系之一( )的公司、企业和其他经济组织。（分数：2.00）A.有业务往来关系B.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系 C.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 D.其他在利益上相关联的关系 解析：解析 关联业务往来是指具有关联关系的企业或者个人之间发生的转移资源或义务的经济业务事项。其中，关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(3)在利益上具有相关联的其他关系。27.根据我国（分数：2.00）A.换取生产资料 B.

42、换取消费资料 C.投资人股 D.抵偿债务 解析：解析 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算征收消费税。28.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉解析：解析 (1)仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。(2)仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。(3)仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员

43、会。29.下列各项中，属于城建税计税依据的是 ( )。（分数：2.00）A.应纳“三税”税额 B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款 解析：解析 纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。30.新企业所得税法的特点在于( )。（分数：2.00）A.统一实行 25%的比例税率 B.统一了工资、捐赠、业务招待费、广告费等项目的税前扣除C.税收优惠实行产业优惠为主，区域优惠为辅 D.规定外资企业 5 年的过渡期 解析：解析 企业所得税法规定，纳税人购买国债的利息收入属于免税收入，不征企业所得税

44、。31.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制慎和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构解析：解析 城镇土地使用税的纳税人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，但对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。32.下列各项中，应当征收印花税的项目有 ( )。（分数：2.00）A.产品加工合同 B.法律咨询合同C.技术开发合同 D.出版印刷合同 解析：解析 法律咨询合同不属于技术咨

45、询，不交纳印花税。33.下列应税项目中，不能以月为一次确定应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得D.财产转让所得 解析：解析 备选答案中只有财产租赁所得以一个月内为一次计算应纳税所得额。34.根据契税暂行条例规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与 D.农村集体土地承包经营权转移解析：解析 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括(1)国有土地使用权出让； (2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；(3)

46、房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。35.A，企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税（分数：2.00）A.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 B.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税 C.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税解析：解析 企业提供应税劳务的，应向劳务发生地所在税务机关申报缴纳。36.土地使用税的纳税义务人是( )。（分数：2.00）A.权属纠纷未解决的，为实际使用人 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，为拥有的单位和个人C.土地使用权共有的，为共有的各方 D.土地使用权未确定的，为实际使用人 解析：解析 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，为拥有的

47、使用人和代管人。37.2004 年 12 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 2000 万元。A 公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为 1000 万元。已知营业税税率为 3%，在下列各项中正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60 万元B.甲公司应纳营业税 30 万元 C.甲公司应扣缴乙公司营业税 30 万元 D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60 万元解析：解析 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额；建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人。38.计人出口货物关税完税价格的项目有 ( )。（分数：2.00）A.离境口岸之境外口岸之间的运费B.成交价格 C.出口关税D.未予货物离岸价格分列的支付给国外的佣金 解析：解析 出口关税完税价格中不包括关税税额。39.根据票据法的规定，下列票据中，不得进行挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.来记载付款人的票据 B.绝对应记载事项不全的票据 C.无法确定付歉人及其代理付款人的票据 D.票据权利时效届满的票据 解析：解析 (1)可以申请挂失止付的票据必须是未获付款的“有效票据”，因此绝对应记载事项不全、票据权利时效届满的票据不能申请挂失止付； (2)只有确定付款人的票据才能申请挂失止付。因此未