初级经济法基础-218及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-218 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业 2007年度内共计取得产品销售净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得辆时，准予扣除的业务招待费标准是( )。（分数：1.00）A.18万元B.20万元C.21万元D.30万元2.经济法只能调整一定范围的经济关系，在下列经济关系中，不属于经济法调整对象的是 ( )（分数：1.00）A.市场主体调控关系B.人身关系C.市场运行调控关系D.宏观经济调控关系3.下列项目中不征资源税的项目是( )。（分数：1.00）A.煤矿生产的天然气B.煤矿生产销售的原煤C

2、.油田出售的原油D.油田出售的天然气4.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。（分数：1.00）A.有限责任B.无限责任C.连带责任D.各自的责任5.市区某企业本月缴纳营业税 12万元，增值税留抵税额为 18万元，应纳城建税为( )。（分数：1.00）A.2.1万元B.1.5万元C.1.26万元D.0.84万元6.消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是( )。（分数：1.00）A.政府B.生产企业C.销售企业D.消费者7.契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。（分数：1.00）A.5 日内B.10日内C.15日内D

3、.一个月内8.X公司与 Y公司共同购买 G公司销售的设备，价值 300万元(两公司分别承担 100万元和 200 万元)，G公司只开出一张发票，给了 Y公司。 X 公司支付的 100万元应当凭( )记账。（分数：1.00）A.Y公司提供的该发票的复印件B.C公司提供的该发票的复印件C.Y公司提供的该发票的分割单D.G公司出具的付款证明9.我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指( )。（分数：1.00）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由受托方以委托方名义购进原材料的应税消费品D.由受托方提供原材料和主要材料，受托方只收

4、取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30%D.40%11.根据中华人民共和国会计法的规定， ( )主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门C.国内经济贸易委员会D.国家税务总局12.根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是( )。（分数：1.00）A.出蔡银行B.收款人C.付款人D.收款人或者付款人13.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为( )。（分数：1.

5、00）A.1%B.0.5C.2%D.514.根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。（分数：1.00）A.35%B.55%C.33%D.30%15.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.4年16.融资租赁合同应按( )缴纳印花税。（分数：1.00）A.租赁合同B.购销合同C.免税合同D.借款合同17.我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是( )。（分数：1.00）A.外汇买人价B.外汇卖出价C.外汇买卖中

6、间价D.外汇卖出价减去买入价的余额18.下列房产免征房产税的是( )。（分数：1.00）A.个人拥有的营业用房B.自收自支的事业单位，实行自收自支的第 5年C.企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D.设在县城的私人办的敬老院自用房19.根据民法通则的规定，从权利被侵害之日起超过( )年的，人民法院不予保护。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.2020.企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产21.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人

7、应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.5 日B.7日C.10 日D.15 日22.将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型的划分依据是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.征收管理体系C.征收权限和收入支配权限D.计税标准23.某企业有小轿车 2辆，大客车 2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆 60元，大客车每辆 180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。（分数：1.00）A.120元B.240元C.480元D.420元24.按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳

8、税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的( )。（分数：1.00）A.生产费用B.销售费用C.管理费用D.财务费用25.依据新的企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。（分数：1.00）A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项属于增值税增税范围的有 ( )。（分数：2.00）A

9、.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.国有企业房地产的交换27.在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。（分数：2.00）A.仲裁员是奉案当事人B.仲裁员私自会见当事人、代理人C.仲裁员与本案有利害关系D.仲裁员与本案代理人有其他关系28.根据会计法的规定，下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续( )。（分数：2.00）A.款项和有价证券的收付B.财务的收发、增减和使用 c财务成果的计算和处理 D资本、基金的增减29.下列项目中，属于资源税纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.进口原抽的单位B.中外合作开采石油

10、、天然气的企业C.在山西开采煤矿的私营企业D.在塔里木开采石油的中外合资企业30.企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有 ( )。（分数：2.00）A.销项税额B.储备金C.包装费D.价外基金31.企业应当在下列什么时间结账( )。（分数：2.00）A.年度结账时间为次年的 3月底前B.半年度结账为公历每半年的最后一日C.季度结账为每季的最后一日D.月度结账为每月的最后一日32.以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。（分数：2.00）A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电C.依法履行法

11、定程序后，可以查核从事、生产、经营的纳税人的银行存款账户D.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款33.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )。（分数：2.00）A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地34.票据的基本当事人是指在票据作成和交付时已存在的当事人，票据的基本当事人包括 ( )。（分数：2.00）A.出票人B.付款人C.担保人D.收款人35.下列项目中计征土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.征税范围内国家所有的土地B.征税范围内集体所有的土地C.农民自留地D.外商占有的国有土地36.根据票据法的规定，能够行使票

12、据上追索权的当事人包括( )。（分数：2.00）A.票载收款人B.最后背书人C.保证人D.代为清偿的背书人37.依据新的企业所得税法，在计算企业应纳税所得额时，下列属于法定“不征税收入”的项目是( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益38.房产税的纳税人有( )。（分数：2.00）A.出租房屋的出租入B.使用房屋经营的使用人C.房屋的来来继承人D.房屋承典人39.信用证中规定的付款方式是( )。（分数：2.00）A.即期付款B.条件付款C.延期付款D.议付40.下列产品采用复合计征消费

13、税的方法的有 ( )。（分数：2.00）A.白酒B.化妆品C.卷烟D.烟丝41.我国消费税的征收灵活简便，税率的设置简化，消费税的税率种类包括( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率42.财产所有人将财产赠给( )所书立的凭证，免征印花税。（分数：2.00）A.政府B.社会福利单位C.国有企业D.学校43.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，具体包括 ( )。（分数：2.00）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业44.下列对取得非防伪税控系统开具的专用发票的进项税额抵扣时限的规定正确的是( )。（分数：2.

14、00）A.工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申请抵扣B.商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额C.商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时，销贷方先全额开具发票，购贷方在按合同约定的时间分期支付软项的，应当按合同约定的付救分期抵扣进项税额D.一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税45.按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括( )。（分数：2.00）A.票据结算B.托付承付C.委托收款D.信用证三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.经济法是一个独立的法的部门。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.根据会计法

15、的规定，国有和国有资产占控股地位或者主导地位的大型企业必须设置总会计师。其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品，属于销售实现后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并人个体工商户生产经营所得统一缴纳个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人都是车船使用税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.

16、契税实行 3%5%的幅度税率，各级政府可根据本地区经济情况，确定具体适用的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.只有设在市区、县城镇的企业才需要缴纳城建税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.土地增值税的纳税人为转让土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.进口公司购进石油未出口转作国内销售时，不再征收资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四

17、、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.简述增值税的纳税人兼营非应税劳务的行为和混合销售行为的联系与区别。（分数：5.00）_57.某商场(增值税一般纳税人)20年度取得商品零售收入 702000元(含增值税)；商品销售成本400000元，商品销售费用 80000元；缴纳增值税 23000元，城市维护建设税及教育费附加 2300元；管理费用 45000元，财务费用 20000元；营业外收入 2000元，营业外支出 5000元。要求：计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率 17%，企业所得税适用税率 25%)。（分数：5.00）_58.甲公司派

18、业务员 A赴某县购买货物，在与该县乙公司签订货物买卖合同后，甲公司将一张银行承兑汇票背书转让给乙公司，由于 A和乙公司的业务员 B不熟悉票据背书规则，于是 A、B 委托当地工行的工作人员 C代为完成背书。C 将乙公司的财务专用章盖在了背书人栏，将甲公司的财务章盖在了被背书栏，井将汇票交给 B，之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司，用以支付所欠的贷款。要求：根据票据法律制度的规定，简要回答下列问雇：(1)丙公司若持该汇票提示付款，付款人能否付款?为什么?(2)票据背书的绝对应记载事项包括什么?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)6

19、月购进原材料等，取得认证相符的增值税专用发票上注明税款共 600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000 万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入 50万元。本月与 A 厂签订一份运输合同，运输的货物 850万元，收取运费 11万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额(适用消费税税率为 8%)。要求：按下列顺序回答问题：(1)该汽车制造厂应缴纳的增值税；(2)该汽车制造厂应缴纳的消费税；(3)该汽车制造厂应缴纳的营业税；(4)该汽车制造厂应缴纳的城建税；(5)该汽车制造厂应缴纳的印花税。（分数：10.00）_初级经济法基础-218 答案解析(总分：10

20、0.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某企业 2007年度内共计取得产品销售净额 6000 万元，计算企业所得税应纳税所得辆时，准予扣除的业务招待费标准是( )。（分数：1.00）A.18万元B.20万元C.21万元 D.30万元解析：解析 企业发生的与其生产经营活动相关的业务招待费，按照规定标准计算在所得税前扣除，具体扣除为：销售净额在 1500万元及其以下的，不超过诙部分销售净额的 5，销售净额在 1500万元以上的，不超过该部分销售净额的 3，准予扣除的业务招待费=1500560+(6000-1500)3 =7.5+13.5=21(万元)。2

21、.经济法只能调整一定范围的经济关系，在下列经济关系中，不属于经济法调整对象的是 ( )（分数：1.00）A.市场主体调控关系B.人身关系 C.市场运行调控关系D.宏观经济调控关系解析：解析 人身关系属于民法的调整对象。不同的法律部门调整不同的法律关系。3.下列项目中不征资源税的项目是( )。（分数：1.00）A.煤矿生产的天然气 B.煤矿生产销售的原煤C.油田出售的原油D.油田出售的天然气解析：解析 本题考核点是资源税的应税项目。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。4.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。（分数：1.00）A.有限责任B.无限责任C.连带责任

22、D.各自的责任解析：解析 根据税款征收措施的规定。5.市区某企业本月缴纳营业税 12万元，增值税留抵税额为 18万元，应纳城建税为( )。（分数：1.00）A.2.1万元B.1.5万元C.1.26万元D.0.84万元 解析：解析 本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据和税率。计算过程：127%=0.84(万元)。6.消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含消费税税款的最终承担者都是( )。（分数：1.00）A.政府B.生产企业C.销售企业D.消费者 解析：解析 消费税是价内税，消费税的税负都是由消费者承担。7.契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的( )。（分数：1.00）A.5 日内

23、B.10日内 C.15日内D.一个月内解析：解析 本题考核点是契税申报的时间规定。8.X公司与 Y公司共同购买 G公司销售的设备，价值 300万元(两公司分别承担 100万元和 200 万元)，G公司只开出一张发票，给了 Y公司。 X 公司支付的 100万元应当凭( )记账。（分数：1.00）A.Y公司提供的该发票的复印件B.C公司提供的该发票的复印件C.Y公司提供的该发票的分割单 D.G公司出具的付款证明解析：解析 该案属于一张原始凭证上的金额由两个以上单位承担的情形，应当由保存原始凭证(发票)的 Y公司向其他承担款项的单位(X 公司)开出原始凭证分割单。9.我国现行消费税法规定，委托加工的

24、应税消费品仅指( )。（分数：1.00）A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由受托方以委托方名义购进原材料的应税消费品D.由受托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 解析：解析 我国有关税法对委托加工的应税消费品有明确的说明，并从相反的方面将某些易与此混淆的内容删除出去，规定对这些行为按照销售自制应税消费品纳消费税。答案 ABC不能算作真正的委托加工行为，故不能选择。10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.30% D.40%解析

25、：解析 本题考核点是土地使用税额的规定。经济落后地区税额的降低额不得超过税率表中规定的最低税额的 30%。11.根据中华人民共和国会计法的规定， ( )主管全国的会计工作。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门 C.国内经济贸易委员会D.国家税务总局解析：解析 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上人民政府财政部门主管本行政区域内的会计工作。12.根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是( )。（分数：1.00）A.出蔡银行 B.收款人C.付款人D.收款人或者付款人解析：解析 根据银行汇票的有关当事人规定。13.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令

26、限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为( )。（分数：1.00）A.1%B.0.5 C.2%D.5解析：解析 根据税款征收措施的规定。14.根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。（分数：1.00）A.35%B.55%C.33% D.30%解析：解析 33%是企业所得税的基本税率。15.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分别为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年 D.4年解析：解析 定期保管的会计档案保管期限为 3年、 5 年、10 年、15

27、年和 25年五种。16.融资租赁合同应按( )缴纳印花税。（分数：1.00）A.租赁合同B.购销合同C.免税合同D.借款合同 解析：解析 本题考核点是借款合同的范围。见借款合同包括的范围。17.我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是( )。（分数：1.00）A.外汇买人价B.外汇卖出价C.外汇买卖中间价D.外汇卖出价减去买入价的余额 解析：解析 有关税法明确规定，外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额。因此只能选择答案 D。18.下列房产免征房产税的是( )。（分数：1.00）A.个人拥有的营业用房B.自收自支的事业单位，实行自收自支的第

28、 5年C.企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D.设在县城的私人办的敬老院自用房 解析：解析 本题考核点是房产税的优惠。A、B、C 项不属于优惠范围。19.根据民法通则的规定，从权利被侵害之日起超过( )年的，人民法院不予保护。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.20 解析：解析 本题考核点为诉讼时效期间。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，根据民法通则)规定，从权利被侵害时起超过 20年的，人民法院不予保护。20.企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入

29、的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产解析：解析 企业所得税法第 11条明确规定，选项 B、C、D 中所涉及的固定资产，不得计算折旧在所得税前扣除。21.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（分数：1.00）A.5 日B.7日 C.10 日D.15 日解析：解析 本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同 7日内。22.将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型的划分依据是( )。（分数：1.00）A.征税对象 B.征收管理体系C.征收权限和收入支

30、配权限D.计税标准解析：解析 不同的征税对象构成不同的税种，根据征税对象的不同，可分为对流转额、所得额、财产、资源、特定行为征税。23.某企业有小轿车 2辆，大客车 2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆 60元，大客车每辆 180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。（分数：1.00）A.120元B.240元 C.480元D.420元解析：解析 本题考核点是车船使用税的计算。计算过程：(260+2180)2=240(元)24.按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的( )。（分数：1.00）A.生产

31、费用 B.销售费用C.管理费用D.财务费用解析：解析 根据企业所得税准予扣除项目的规定。25.依据新的企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。（分数：1.00）A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业解析：解析 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项 A为外国企业，选项 C、D 均为非居民企业。二、多

32、项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项属于增值税增税范围的有 ( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权 D.国有企业房地产的交换 解析：解析 本题考核点是土地增值税的征收范围。27.在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。（分数：2.00）A.仲裁员是奉案当事人 B.仲裁员私自会见当事人、代理人 C.仲裁员与本案有利害关系D.仲裁员与本案代理人有其他关系 解析：解析 在仲裁过程中，建立回避制度的目的是为了保证案件的公正裁决。凡是有可能影响案件公正裁决的，都属于回避的情形。28.

33、根据会计法的规定，下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续( )。（分数：2.00）A.款项和有价证券的收付 B.财务的收发、增减和使用 c财务成果的计算和处理 D资本、基金的增减 解析：解析 除了这四种事项外，会计棱算事项还包括债券和债务的结算、收入、支出、成本、费用的计算、依法须办理会计核算的其他事项等。29.下列项目中，属于资源税纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.进口原抽的单位B.中外合作开采石油、天然气的企业C.在山西开采煤矿的私营企业 D.在塔里木开采石油的中外合资企业 解析：解析 本题考核点是资源税纳税人的规定。进口应税资源矿产品时，不征资源税。中外合作开采石油、天然气的企

34、业暂不征收。C、D 属于纳税义务人，应按规定缴纳资源税。30.企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有 ( )。（分数：2.00）A.销项税额B.储备金 C.包装费 D.价外基金 解析：解析 这些属于价外费用，应并人销售额中计税。31.企业应当在下列什么时间结账( )。（分数：2.00）A.年度结账时间为次年的 3月底前B.半年度结账为公历每半年的最后一日 C.季度结账为每季的最后一日 D.月度结账为每月的最后一日 解析：解析 每期结账的时间都是在该期的最后一日。32.以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。（分数：2.00）A.向扣缴义务人

35、询问与代扣代缴有关的问题 B.在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电C.依法履行法定程序后，可以查核从事、生产、经营的纳税人的银行存款账户 D.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款解析：解析 在邮局只检查纳税人的情况；D 选项是强制执行措施。33.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )。（分数：2.00）A.机构所在地 B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地解析：解析 本题考校点是车船使用税纳税地点的规定。34.票据的基本当事人是指在票据作成和交付时已存在的当事人，票据的基本当事人包括 ( )。（分数：2.00）A.出票人 B.付

36、款人 C.担保人D.收款人 解析：解析 票据担保人属于非基本当事人。基本当事人是必须存在的当事人，非基本当事人是可以存在，也可以不存在的当事人。35.下列项目中计征土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.征税范围内国家所有的土地 B.征税范围内集体所有的土地 C.农民自留地D.外商占有的国有土地解析：解析 本题考核点是土地使用税的征收范围，农民自留地在农村，不属征税范围；外商不缴纳城镇土地使用税。36.根据票据法的规定，能够行使票据上追索权的当事人包括( )。（分数：2.00）A.票载收款人 B.最后背书人 C.保证人D.代为清偿的背书人 解析：解析 行使追索权的都是票据权利人。37.依据

37、新的企业所得税法，在计算企业应纳税所得额时，下列属于法定“不征税收入”的项目是( )。（分数：2.00）A.财政拨款 B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：解析 企业所得税法第 7条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： (一)财政拨款； (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。同时，依据第 26条之规定，企业取得的国债利息收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均为免税收入，而不属于不征税收入项目。38.房产税的纳税人有( )。（分数：2.0

38、0）A.出租房屋的出租入 B.使用房屋经营的使用人 C.房屋的来来继承人D.房屋承典人 解析：解析 本题考核点是房产税纳税人。C 项不符合房产税纳税人的规定。39.信用证中规定的付款方式是( )。（分数：2.00）A.即期付款 B.条件付款C.延期付款 D.议付 解析：解析 我国信用证是不可撤销的信用证。40.下列产品采用复合计征消费税的方法的有 ( )。（分数：2.00）A.白酒 B.化妆品C.卷烟 D.烟丝解析：解析 对白酒和卷烟征收消费税采用的是复合计税方法。41.我国消费税的征收灵活简便，税率的设置简化，消费税的税率种类包括( )。（分数：2.00）A.比例税率 B.定额税率 C.累进

39、税率D.超额累进税率解析：解析 消费税的征收方式包括从价计征和从量计征两种，消费税的税率包括比享税率和定额税率两种。从价计征的适用比例税率，从量计征的使用定额税额。42.财产所有人将财产赠给( )所书立的凭证，免征印花税。（分数：2.00）A.政府 B.社会福利单位 C.国有企业D.学校 解析：解析 本题考校点是印花税的减免优惠。财产所有人将财产赠给国有企业所书立的凭证不属于免征范围。43.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，具体包括 ( )。（分数：2.00）A.居民企业 B.非居民企业 C.个人独资企业D.合伙企业解析：解析 企业所得税法第 1条规定，在中华

40、人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第 2条规定，企业分为居民企业和非居民企业。44.下列对取得非防伪税控系统开具的专用发票的进项税额抵扣时限的规定正确的是( )。（分数：2.00）A.工业企业应该在购进的货物已经验收入库后才能申请抵扣 B.商业企业应该在货物付款后才能申报抵扣进项税额 C.商业企业纳税人采取分期付款方式购进货物时，销贷方先全额开具发票，购贷方在按合同约定的时间分期支付软项的，应当按合同约定的付救分期抵扣进项税额D.一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后，才能申报抵扣进

41、项税 解析：解析 分期付款的，应在所有款项支付完毕后方可申报抵扣。45.按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括( )。（分数：2.00）A.票据结算 B.托付承付 C.委托收款 D.信用证 解析：解析 上述各种支付手段都是非现金支付。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.经济法是一个独立的法的部门。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核法律部门的概念，因为经济法有自己的调整对象，因此是独立的法律部门。47.根据会计法的规定，国有和国有资产占控股地位或者主导地位的大型企业必须设置总会计师。其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设

42、置总会计师。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据会计法)的规定，国有和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。国有中型企业也是必须设立总会计师的，而不是自行决定是否设置总会计师。48.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品，属于销售实现后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核销售应税消费品纳税地点。纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销资产应税消费品，销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。49.对个体工商业户

43、在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并人个体工商户生产经营所得统一缴纳个人所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 个体工商户取得的联营企业分回的利润，按照股息、股利、虹利项目计征个人所得税。50.在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人都是车船使用税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核点是车船使用税的纳税人。外商投资企业和外籍人员不是此种纳税人。51.契税实行 3%5%的幅度税率，各级政府可根据本地区经济情况，确定具体适用的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核点是契税税率的规定。具体税率

44、的确定只限于省、市、自治区政府，不可下放到以下的各级政府。52.只有设在市区、县城镇的企业才需要缴纳城建税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核点是城建税的开征范围。城建税的开征范围不只市区和县城镇，市区、县城镇以外的地区也要征收，适用 1%的税率。53.土地增值税的纳税人为转让土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核点是土地增值税纳税人的规定。必须是转让国有土地使用权及地上建筑物的单位和个人。54.进口公司购进石油未出口转作国内销售时，不再征收资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确

45、 B.错误解析：解析 本考核点是资源税只对生产单位征收。资源税只在生产环节征收，进口环节不征资源税，再进人流通时，也不缴纳资源税。55.经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的物品、货物或者其他财产。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 这是税法规定的税务机关可以采取的一种税务保全措施及其程序要求。四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.简述增值税的纳税人兼营非应税劳务的行为和混合销售行为的联系与区别。（分数：5.00）_正确答案：(依照增值税法律制度的规定，两者之间既有联系又有区别： (1)两种行为的共同点是：纳税人在生产经

46、营过程中都同时涉及销售货物和提供非应税劳务两类经营项目。(2)两种行为的区别是：混合销售行为是指同一项销售业务同时涉及货物和非应税劳务，两者难以分开核算；而兼营非应税劳务是指纳税人兼有销售货物和提供非应税劳务两类经营项目，并且这种经营业务并不发生在同一业务中，往往可以分开进行核算。)解析：57.某商场(增值税一般纳税人)20年度取得商品零售收入 702000元(含增值税)；商品销售成本400000元，商品销售费用 80000元；缴纳增值税 23000元，城市维护建设税及教育费附加 2300元；管理费用 45000元，财务费用 20000元；营业外收入 2000元，营业外支出 5000元。要求：

47、计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率 17%，企业所得税适用税率 25%)。（分数：5.00）_正确答案：(应纳税所得额=702000(1+17%)-400000-80000-2300-45000-20000+2000-5000= 49700(元)应纳税额=4970025%=12425(元)解析：解析 企业所得税的应税收入应为不含增值税的收入，其缴纳的增值税 23000元不得在所得税前扣除，而缴纳的城市维护建设税及教育费附加 2300元则可以在所得税前扣除。58.甲公司派业务员 A赴某县购买货物，在与该县乙公司签订货物买卖合同后，甲公司将一张银行承兑汇票背书转让给乙公司，由于 A和乙公司的业务员 B不熟悉票据背书规则，于是 A、B 委托当地工行的工作人员 C代为完成背书。C 将乙公司的财务专用章盖在了背书人栏，将甲公司的财务章盖在了被背书栏，